¡Nos importa tu éxito!
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO LA COMUNA
La empresa caja municipal de ahorro y crédito LA COMUNA, reinicia sus operaciones del año 2 con
el balance general siguiente:
CAJA MUNICIPAL
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del año 1
(expresado en nuevos soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Disponible 33,820 Obligaciones con el publico 40,000
Cartera de créditos 63,760 Adeudos y obligaciones
Cuentas por cobrar 1,500 Financieras a corto plazo 18,650
Bienes realizables, recibidos en Cuentas por pagar 8,400
Pago, Adjudicados y Fuera de uso 2,200 Adeudos y obligaciones
Inmb., mobiliario y equipo, neto 23,920 Financieras a largo plazo 30,450
Otros activos 800 Total Pasivo 97,500
Capital social 20,000
Reservas 4,300
Resultados acumulados 700
Resultados del ejercicio 3,500
_______ Total Patrimonio 28,500
Total Activo 126,000 Total Pasivo y Patrimonio 126,000
1. COMPOSICIÓN DE SALDOS
La composición de los rubros del Balance general al 1° de Enero del Año 2, se detalla a
continuación:
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 caja
1111.01caja oficina principal (M.N.) 4,600
1121.01caja oficina principal (M.E.) 4,420 9,020
1102 bancos central de reserva del Perú
1112.01 cuenta ordinaria (M.N.) 9,820
1122.01 cuenta ordinaria (M.E.) 680 10,500
1103 banco y otras empresas financieras del pais
1113.01.01 banco Perú (M.N.) 6,820
1123.02.02 banco Perú (M.E.) 7,480 14,300
33,820
14 CARTERA DE CRÉDITOS
1401 créditos vigentes
1411.01.06 créditos comerciales – prestamos (M.N.) 15,200
1421.01.05 créditos comerciales – descuentos (M.E.) 32,640 47,840
1405 créditos vencidos
1415.01.06 créditos comerciales – ptmos. (M.N.) 2,700
1425.01.05 créditos comerciales – desctos. (M.E.) 3,570 6,270
1406 créditos en cobranza judicial
54,110
1416.01.06 créditos Comerciales – prestamos (M.N.)
1426.01.06 créditos Comerciales - prestamos (M.E.) 6,050
1408 rendimientos devengados de créditos vigentes 4,080 10,130
1418.06 rendimientos Devengados De créditos
Comerciales – prestamos (M.N.)
1428.06 rendimientos Devengados De créditos 250
Comerciales - prestamos (M.E.)
(1409 provisiones para crédito) 1,870 2,120
1419.01.06 prov. para créditos comerciales
prestamos (M.N.)
1429.01.06 prov. para créditos comerciales (1,410)
prestamos (M.E.)
(1,190) (2,600)
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63,760
15 CUENTAS POR COBRAR
1504 cuentas por cobrar venta de bienes y servicio y fideicomiso
1514.01 cuentas por cobrar por venta de bienes 1,500
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO ADJUDICADOS Y FUERA DE USO
1602 bienes recibidos en pago y adjudicados
1612.04.02 equipos
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 2,200
1801 terrenos
1811.01 terrenos
1802 edificaciones e instalaciones 6,000
1812.01 edificio
1803 mobiliario y equipo 13,000
1813.01 mobiliario
1813.02 equipos de computación 2,000
1813.09 otros bienes y equipos de oficina 4,000
(1809 depreciación acumulada de inmuebles, mobiliario y 3,500 9,500
equipo)
1819.02 depreciación acumulada de edificios e
instalaciones (3%)
1819.03 depreciación acumulada de mobiliario y (780)
equipo (20%)
(3,800) (4,580)
OTROS ACTIVOS 23,920
2903 impuesto a la renta y participaciones diferidas
2913.01 impuesto a la renta
2913.02 participaciones en las utilidades 130
670 800
126,000
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2102 obligaciones por cuentas de ahorro
2112. 01 depósitos de ahorro activos (M.N.) 13,600
2103 obligaciones por cuentas a plazo
2123.01 certificados de Deposito (M.E.) 23,630 37,230
2108 gastos por pagar de obligaciones con el publico
2118.02 gastos por pagar de obligaciones p.
cuentas de ahorro (M.N.) 1,138
2128.03 gastos por pagar de obligaciones p.
cuentas a plazo (M.E.) 1,632 2,770
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 40,000
2403 adeudos y obligaciones con empresas del sistema
financiero del país
2413.02 adeudos p. prestamos ordinarios (M.N.) 4,710
2423.03 adeudos p. prestamos ordinarios (M.E.) 13,090 17,800
2408 gastos por pagar de adeudos y obligaciones
financieras a corto plazo
2418.03 gastos p. pag. De adeudos y obligaci.
Con empresas sistema financ. País (M.N.) 238
2428.03 gastos p. pag de adeudos y obligac.
Con empresas sistema financ. País (M.E.) 612 850
18,650
25 CUENTAS POR PAGAR
2506 proveedores
2516.01 proveedores de bienes 8,400
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2603 adeudos y obligaciones con empresas del sistema
financiero del país
2613.02 adeudos p. prestamos ordinarios (M.N.) 14,770
2623.02 adeudos p. prestamos ordinarios (M.E.) 14,280 29,050
2608 gastos por pagar de adeudos y obligaciones
financieras a largo plazo
2618.03 gastos p. pagar de adeudos y obligac. Con
emp. Sist. Financ. País (M.N.) 720
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2628.03 gastos p. pagar de adeudos y obligac. Con
emp. Sist. Financ. País (M.E.) 680 1,400
Total Pasivo 30,450
97,500
PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 capital pagado
3111.01 capital pagado por acciones 20,000
33 RESERVAS
3301 reserva legal
3311.02 utilidades 4,300
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 utilidad acumulada
3811.01 utilidad acumulada en acuerdo de
capitalización 700
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 utilidad neta del ejercicio
3911.02 utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de
capitalización 3,500
Total Patrimonio Neto 28,500
126,000
a. Por concepto de participación de utilidades del año 2 para los trabajadores se ha considerado
detraer la tasa del 5%.
b. Sobre la utilidad imponible se aplicará la tasa del 29.5% por concepto del impuesto a la renta.
2. OPERACIONES EN EL AÑO 2
1. Operación:
Asiento de apertura del año 2 con los saldos al 31 de diciembre del año 1
2. Operación:
Transferencia de resultados del ejercicio año 1 a los resultados acumulados y
capitalización de la utilidad del año anterior
3. Operación:
Clientes amortizan las cuotas vencidas, durante el año 2 en S/ 32,080, por los créditos
otorgados en las cifras siguientes:
a. Amortización
US$ S/.
Créditos vigentes
Créditos comerciales - Préstamo (M.N.) 7,200
Créditos comerciales - descuentos (M.E.) 4,600 15,640
Créditos vencidos
Créditos comerciales - Préstamo (M.N.) 1,600
Créditos comerciales - descuentos (M.E.) 650 2,210
Créditos cobranza judicial
Créditos comerciales – prestamos (M.N.) 3,050
Créditos comerciales – prestamos (M.E.) 700 2,380
5,950 32,080
b. Forma de pago
US$ S/.
Dinero en efectivo
Moneda nacional 5,350
Moneda extranjera 2,900 9,860
Cheques de propio banco
Moneda nacional 6,500
Moneda extranjera 3,050 10,370
5,950 32,080
4. Operación
Se recibe efectivo de S/. 2,120 por rendimientos devengados de créditos vigentes en los
montos siguientes:
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S/.
Moneda nacional 250
Moneda extranjera US$ 550 1,870
2,120
5. Operación
Se recupera en enero del año 2 provisiones por S/. 1,760 de créditos incobrables por los
importes siguientes:
S/.
Prov. Créditos comerc. – prestamos (M.N.) 1,138
Prov. Créditos comerc. – prestamos (M.E.) US$ 250 1,632
1,760
6. Operación
Se cancela los gastos por pagar de obligaciones con el publico del año anterior tanto en
moneda nacional como en moneda extranjera por un total S/. 2,770 girando los
respectivos cheques del banco Perú:
S/.
Publico por cuentas ahorro (M.N.) 1,138
Público por cuenta a plazo (M.E.) 1,632
2,770
7. Operación
Se recibió dinero en efectivo del publico por un total de s7. 32,500 por los depósitos
siguientes:
TIPO DE DEPOSITO TOTAL DEPOSITO
Cuentas de ahorro (M.N.) 15,500
Cuentas a plazo (M.E.) US$ 5,000 17,000
32,500
8. Operación
Se transfiere dinero en efectivo por un total de S/. 38,380 a las correspondientes cuentas
bancarias en los montos siguientes:
Cuentas corrientes Banco Banco Total
Perú BCR Transferenc.
S/. S/. S/.
Moneda nacional 16,800 2,200 19,000
Moneda extranjera US$ 5,700 16,660 2,720 19,380
33,460 4,920 38,380
9. Operación
Se ha girado cheques por S/. 28,430 para retiro de depósitos y pago de adeudos vigentes,
según el detalle siguiente:
Tipo de Moneda Moneda Total
Obligaciones Nacional Extranjera Obligaciones
S/. S/. S/.
Depósitos
De ahorro 4,800 4,800
A plazo 8,500 8,500
Adeudos
Corto plazo 2,710 3,571 6,280
Largo plazo 4,770 4,080 8,850
12,280 16,150 28,430
10. Operación
Se procedió a cancelar con cheques del banco central de reserva del Perú los gastos por
pagar de adeudos vencidos en S/., según detalle siguiente:
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Tipo de Moneda Moneda Total
Adeudos Nacional Extranjera Adeudo
S/. S/. S/.
Corto plazo 238 612 850
Largo plazo 720 680 1,400
958 1,292 2,250
11. Operación
Se autorizo préstamo en febrero del año 2 por S/. 60,000 para financiar capital de
trabajo, formalizando mediante la aceptación de pagare cancelable de diez cuotas
mensuales iguales incluidos los intereses.
S/.
Importe del préstamo 60,000
Intereses ( un año ) 9,000
Comisión ( una vez) 720
69,720
El cliente pago en efectivo comisión y otorgo en garantía una maquina valorizada en S/.
70,000.
12. Operación
Se procede a girar cheque del banco Perú por S/. 4,200 para amortizar el 50% de la factura
de proveedor de bienes.
13. Operación
Durante los meses de marzo a octubre del año 2 el cliente ha venido cumpliendo con el
pago de las ocho (8) cuotas del préstamo otorgado por un total de S/. 55,200 conforme
venían los plazos estipulados en el contrato respectivo, importe depositado en el banco
del Perú; por lo que se procederá al registro contable correspondiente.
14. Operación
Se vende al contado en julio equipos recibidos en pago al valor de S/. 1,800 mas 18% de
IGV. El costo de los referidos bienes fue de S/. 1,200.
15. Operación
A partir del noveno mes el cliente incurre en morosidad al incumplir con el pago de las
cuotas vencidas; por lo que se procedió al protesto del pagare por el saldo pendiente
incurriéndose, además, en gastos notariales de S/. 250.
16. Operación
Se cobra en efectivo S/. 1,500 por venta de bienes del año anterior.
17. Operación
En vista de que el saldo de crédito vencido no fue cancelado por el cliente, se opto por su
cobranza por la vía legal. Se incurre en gastos judiciales adicionales por S/. 750.
Asimismo, en la etapa judicial se generaron intereses por S/. 2,500
El cliente efectúa en efectivo de S/. 1,200. Finalmente, el juez fallo a favor de la caja
municipal con la adjudicación de la maquina por el valor tasado por perito de S/. 15,500
en pago de la obligación total pendiente a la fecha.
18. Operación
Se efectuaron durante el año 2 pagos con cheque del banco central de reserva del Perú a
cuenta de impuestos a la renta por S/. 3,600 según detalle siguiente:
Fecha Fecha Impto Fecha Fecha Impto
Origen Pago renta Origen Pago Renta
Enero Febrero 300 Vienen … 1,800
Febrero Marzo 300 Julio Agosto 350
Marzo Abril 300 Agosto Setiembre 350
Abril Mayo 300 Setiembre Octubre 350
Mayo Junio 300 Octubre Noviembre 350
Junio Julio 300 Noviembre Diciembre 400
Van … 1,800 total 3,600
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19. Operación
Se paga en el año 2 remuneraciones por un total de S/. 16,800 efectuándose los aportes y
deducciones de ley, conforme se detalla a continuación.
S/.
Sueldos 16,800
Aportes de la empresa
Esssalud 1,512
I.E.S 840 2,352
19,152
Retención a trabajadores
ONP (427)
AFP (1,575)
[Link] (523) (2,525)
Neto a pagar: 14,275
La distribución de los gastos de personal en el año 2 fue la siguiente:
Año 2 Aportes
Monto Gasto Total
Mes Essalud IES
Enero 1,200 108 60 1,368
Febrero 1,200 108 60 1,368
Marzo 1,200 108 60 1,368
Abril 1,200 108 60 1,368
Mayo 1,200 108 60 1,368
Junio 1,200 108 60 1,368
Julio 2,400 216 120 2,736
Agosto 1,200 108 60 1,368
Setiembre 1,200 108 60 1,368
Octubre 1,200 108 60 1,368
Noviembre 1,200 108 60 1,368
Diciembre 2,400 216 120 2,736
16,800 1,512 840 19,152
20. Operación
Se calcula en el año 2 intereses devengados de depósitos del publico y de adeudos con
empresas del sistema financiero del país por S/. 2,980, según detalle siguiente:
Tipo de Moneda Moneda Total
Obligación Nacional Extranjera Intereses
Publico
Deposito ahorro 200 200
Deposito plazo _ 680 680
200 680 880
Adeudos
Corto plazo 697 289 986
Largo plazo 808 306 1,114
1,505 595 2,100
1,705 1,275 2,980
La desagregación mensual durante el año 2 fue como sigue:
Año 2 Deposito Adeudos Intereses
mes Publico Obligac. Total
Enero 73 175 248
Febrero 73 175 248
Marzo 73 175 248
Abril 73 175 248
Mayo 73 175 248
Junio 73 175 248
Julio 73 175 248
Agosto 73 175 248
¡Nos importa tu éxito!
Setiembre 73 175 248
Octubre 73 175 248
Noviembre 73 175 248
Diciembre 77 175 252
880 2,100 2,980
Ahorro/corto plazo 200 986 1,186
Depósitos/largo 680 1,114 1,794
plazo
21. Operación
Durante el año 2 los créditos otorgados han generado ingresos devengados por S/. 34,600,
según detalle siguiente:
Intereses Total
Devengados Intereses
Créditos comerciales prestamos (M.N.) 19,300
Créditos comerciales prestamos (M.E.)
(US$ 4,500) 15,300
34,600
La desagregación mensual durante el año 2 fue como sigue :
Mes Intereses Mes Intereses Mes Intereses
Enero 2,800 Mayo 2,900 Setiembre 2,950
Febrero 2,800 Junio 2,900 Octubre 2,950
Marzo 2,800 Julio 2,900 Noviembre 2,950
Abril 2,800 agosto 2,900 Diciembre 2,950
11,200 11,600 11,800
22. Operación
Durante el ejercicio del año 2 se incurrieron en gastos de servicios de terceros por S/.
14,400 más 18% de IGV, pagados con cheques, según detalle siguiente:
Concepto Valor de I.G.V. Precio de
Venta 18% Venta
Honorarios profes. 8600 1,548 10148
Alquiler de locales 3090 556.2 3,646.2
Luz y agua 720 129.6 849.6
Teléfono 930 167.4 1,097.4
Publicidad 720 129.6 849.6
Vigencia 340 61.2 401.2
14400 2,592 16,992
La distribución mensual en el año 2 de los servicios de terceros por S/. 14,400 fue la
siguiente:
Mes Monto Mes Monto Mes Monto
Enero 1,000 Mayo 1,000 Setiembre 1,400
Febrero 1,000 Junio 1,000 Octubre 1,400
Marzo 1,000 Julio 1,400 Noviembre 1,400
Abril 1,000 agosto 1,400 Diciembre 1,400
23. Operación
La provisión del ejercicio económico del año 2 de S/. 2,290 por la depreciación de los bienes
del activo fijo fue la siguiente:
Tasa Valor Depreciación
Bienes
% S/. S/.
Edificio 3 13000 390
Mobiliario 20 2000 400
Equipos de computo 20 4000 800
Equipos oficina 20 3500 700
2,290
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24. Operación
La provisión por concepto de vacaciones devengadas por el año 2 asciende a S/. 1,800,
efectuándose las retenciones y aportes de ley según detalle:
s/.
Remuneración 1800
Retenciones
ONP 46
AFP 169
I. Renta 56
271
Aportaciones
Essalud 162
25. Operación
La compensación por tiempo de servicio (CTS) correspondiente al año 2 fue de S/. 2,000.
26. Operación
Se calculo en diciembre del año 2 provisiones sobre los créditos vencidos por S/. 5,080,
según detalle siguiente:
s/.
Créditos comerciales – prestamos (M.N.) 1,000
Créditos comerciales – prestamos (M.E.) (US$1,200) 4,080
5,080
27. Operación
En el mes de abril del año 2 se efectuó inversión en efectivo de S/. 3,500 por concepto de
aportes al fondo de cajas municipales de ahorro y créditos.
28. Operación
Al cierre del ejercicio del año 2, el tipo de cambio es S/. 3.50 por dólar norteamericano.
