UNIVERSIDAD MAYOR, REAL Y PONTIFICIA DE SAN

FRANCISCO XAVIER DE CHUQUISACA

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y CIENCIAS FINACIERAS

CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA FINANCIERA DE LA ORQUESTA SINFONICA

NACIONAL DE BOLIVIA

UNIVERSITARIA: Rojas Apaza Silvia

MATERIA: Gabinete de Auditoria Gubernamental

DOCENTE: Lic. Selaez Zárate Karen

CURSO: 4 ° “E”

Sucre - Bolivia
 MEMORANDUM PLANIFICACION DE AUDITORÍA FINANCIERA
ORQUESTA SINFÓNICA NACIONAL DE BOLIVIA
CONTENIDO

1 Términos de Referencia
1.1 Naturaleza del Trabajo
1.2 Objetivo
1.3 Objeto
1.4 Informes a Emitir
1.5 Alcance de la Revisión
1.6 Responsabilidades del Equipo de Auditoria
1.7 Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas
1.8 Actividades y fechas estimadas de mayor importancia
1.9 Metodología de la Auditoría

2 Antecedentes, operaciones de la entidad

2.1 Antecedentes y Marco Legal de la Empresa
2.2 Base Legal
2.3 Objetivo de la Entidad
2.4 Organización y Estructura Orgánica de la Empresa

3 Análisis de planificación

4 Consideraciones sobre significatividad

5 Áreas críticas de Auditoria

6 Historial de Auditoria

7 Control Interno
7.1 Ambiente de control

8 Riesgo de Auditoria
8.1 Riesgos inherentes
8.2 Riesgos de control
8.3 Riesgo de detección

9 Muestreo

10 Programa de Trabajo
11 Conformación del Equipo y Cronograma de Trabajo
11.1 Composición del Equipo
11.2 Cronograma de Trabajo
Anexos
Anexo I
Anexo II
 MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
Auditoría Financiera
ORQUESTA SINFÓNICA NACIONAL DE BOLIVIA
Ejercicio de las gestiones 2019 y 2018
1. Términos de Referencia
1.1. Naturaleza del Trabajo

La presente Auditoría Financiera se realizará a la Orquesta Sinfónica Nacional de

Bolivia, en cumplimiento a la Norma de Auditoria Financiera establecida, en base al
objeto, objetivo y alcance para poder emitir un informe de auditoría en calidad de
Auditoria externa.

El presente Examen de Auditoría, es realizado por Prof. Independiente en calidad de

práctica para la materia de Gabinete de Auditoría Gubernamental.

1.2. Objetivo

Los objetivos del examen de auditoria son los siguientes:

 Emitir una opinión objetiva e independiente sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros comparativos de la Orquesta Sinfónica Nacional de Bolivia, por el
ejercicio de las gestiones 2019 y 2018.
 Evaluar si los Estados Financieros hayan sido correctamente elaborados en
concordancia con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
 Comprobar y opinar si el control interno es cumplido de manera apropiada por
los funcionarios que componen la entidad.

1.3. Objeto

El objeto del examen de auditoria es el análisis y evaluación de los estados financieros y

la documentación e información proporcionada por la Orquesta Sinfónica Nacional de
Bolivia, resultante de las operaciones y transacciones ejecutadas en el ejercicio fiscal
comprendido en las gestiones 2019 y 2018.
Para este trabajo de auditoría se cuenta con la siguiente información:

 Balance General
 Estado de Recursos y Gastos Corrientes
 Estado de Flujo de Efectivo
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
  Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
 Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
 Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento
 Notas a los Estados Financieros o Información Complementaria

1.4. Tipo de Informes a Emitir

Como resultado del trabajo, se prevé la emisión de los siguientes informes:

 Informe o carta de la evaluación de Control Interno.
 Dictamen del Auditor en el cual se emite un juicio técnico sobre la
razonabilidad los Estados Financieros.

1.5. Alcance de la Revisión

El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, las Normas de
Auditoría Financiera, y si se presenta un vacío técnico se utilizarán las Normas Internacionales
de Auditoría (NIA) vigentes, donde analizaremos los Estados Financieros consolidados
comparativos de los ejercicios 2019 y 2018, la documentación que los respalda, presentados por
la Entidad de Orquesta Sinfónica Nacional.

1.6. Responsabilidades del Auditor

Las responsabilidades del Auditor son:

 Demostrar el cumplimiento de los objetivos, naturaleza, alcance, conclusiones del trabajo

realizado y para que otros auditores, supervisores, gerentes, instituciones o personas
ajenas a la auditoría interesadas en la información, puedan entender su contenido.

 Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y el control interno
de acuerdo a las Normas de Auditoría Financiera.

1.7. Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas

El trabajo será realizado considerando entre otros, las siguientes disposiciones legales y técnicas:
 Constitución Política del Estado del 09 de febrero de 2009.
 Ley 1178 Ley de Administración y Control Gubernamental (SAFCO)
 Ley 2027 Estatuto del Funcionario Público del 27 de octubre de 1999.
 Ley 2104 Modificación de la ley 2027 del 21 de junio del 2000.
 D.S. 23318-A, Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública.
  D.S 26237, modificación al D.S. 23318-A de 03 de noviembre de 1992.
 D.S. 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
 Bolivia: Ley General del Trabajo, 24 de mayo de 1939
 Decreto Supremo N.º 29272, 12 de septiembre de 2007
 Decreto Supremo N.º 29644, 16 de julio de 2008
 Decreto Supremo N.º 254, 19 de agosto de 2009
 Decreto Supremo N.º 1691, 14 de agosto de 2013
 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante
Resolución Suprema N.º 222957 del 04/03/2005
 Otras disposiciones y normas legales específicas vigentes a la fecha de
realización del examen, relacionadas con el alcance y objeto auditado.

1.8. Actividades y fechas estimadas de mayor importancia

A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia, relacionadas con la Auditoría.

Actividades Desde Hasta

Planificación 14/01/2021 21/10/2020

Ejecución 26/10/2020 04/01/2021

Comunicación de Resultados 07/01/2021 20/01/2021

(*) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función de un desarrollo de
tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias, pueden alterar el cronograma
previsto precedentemente.

1.9. Metodología de la Auditoría

Con el propósito de obtener y evaluar la evidencia competente y suficiente para lograr

los objetivos de auditoría, el examen se efectuará aplicando la siguiente metodología.

• Planificación:
Se efectuará un relevamiento de Información y evaluación del Control Interno, para
obtener conocimiento sobre las actividades, operaciones, información, documentación y
los procedimientos aplicados por la Entidad de Orquesta Sinfónica Nacional en los
Registros Contables y Estados Financieros objeto de la Auditoría, también se analizará la
 existencia o inexistencia de controles, riesgos inherentes, riesgos de control, problemas
derivados de los mismos, en base al cual se determinará el enfoque de auditoría que nos
permitirá el Cumplimiento del objetivo de Auditoría, información que se detalla en el
presente documento y que ha generado la emisión del programa de trabajo a medida de
las operaciones analizadas, aplicando la normativa existente.

• Ejecución:

Para el logro de los objetivos de auditoría, se aplicarán procedimientos y técnicas para la

acumulación de evidencia competente y suficiente a través de la aplicación de programa
de trabajo, que tengan procedimientos necesarios para obtener evidencias componentes y
suficientes, de tal forma que los hallazgos de auditoría, en caso de existir, puedan estar
debidamente sustentados.

Los procedimientos de auditoría se aplicarán a las operaciones ejecutadas en el ejercicio

de las gestiones 2019 y 2018, usando el grado de eficacia del control interno, el ambiente
de control, la importancia de las operaciones y el riesgo de auditoría ,para tal fin se han
definido procedimientos, tales como la acumulación de evidencia que se sustentará
mediante documentación obtenida directamente a través de observaciones, cédulas
analíticas asimismo se obtendrá evidencias testimoniales, documentales, físicas y otros
procedimientos necesarios detallados en el enfoque de auditoria esperado, expuesto en el
presente MPA.

• Comunicación de Resultados:

Sobre la base de los resultados obtenidos, se emitirán los informes correspondientes, en

concordancia con lo establecido en las Normas de Auditoria.

2. COMPRENSIÓN DE LAS ACTIVIDADES

2.1. Antecedentes y Marco Legal de la Empresa

Que mediante Decreto Supremo Nº 297 de 6 de abril de 1945, fue creada la Orquesta
Sinfónica Nacional bajo la dependencia del Conservatorio Nacional de Música, con el
carácter de Institución oficial y permanente y con sede en la ciudad de La Paz;

Que en 54 años de existencia la Orquesta Sinfónica Nacional se ha constituido en un

referente fundamental de la cultura boliviana bajo la dirección de connotados artistas
nacionales e internacionales;
 Que en fecha 16 de diciembre de 1998, se ha constituido la Fundación Orquesta
Sinfónica Nacional como un ente de derecho privado, sin fines de lucro con el objeto de
apoyar el desarrollo de la Orquesta Sinfónica, cuya personería jurídica fue reconocida
por la Prefectura del Departamento de La Paz, mediante Acta de Protocolización Nº 122
de 1999;

Que la Orquesta Sinfónica Nacional precisa adquirir el carácter de unidad

desconcentrada del Ministerio de Educación, Cultura y Deportes, para que a través de
una administración y gestión autónoma a cargo de un Directorio, pueda cumplir su
actividad de manera más relevante y eficiente, mediante la participación de
personalidades e instituciones vinculadas al quehacer cultural;

Misión: Visión:

Promover el desarrollo institucional, artístico Ser la institución cultural fuerte y modelo en

y el profesionalismo de los músicos que su campo, auto-sostenible, a través de la
componen la ORQUESTA SINFONICA creación de un patrimonio propio y
NACIONAL, a través de la difusión de música perdurable en el tiempo, capaz de apoyar en
compuesta por artistas nacionales e el desarrollo artístico a las diferentes
internacionales, para contribuir el desarrollo expresiones musicales nacionales e
cultural del país. internacionales.

2.2. Marco Legal

La), tiene su base legal en:

 Constitución Política del Estado
 Decreto Supremo N° 25625, 17 de diciembre de 1999 (descentralizada)
 Decreto Supremo N° 2706, 16 de marzo de 2016
 Decreto Supremo N° 28631

2.3. Ubicación Geográfica

Ayacucho 366 LA PAZ (Centro Sinfónico Nacional)

2.4. Personal de la Orquesta Sinfónica Nacional

El Personal de la Orquesta Sinfónica Nacional para el cumplimiento de sus obligaciones y

atribuciones cuenta con una estructura organizativa apropiada y funcional, y está conformado
por los siguientes niveles:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
Lic. Aud DAEN Blanca Roxana Piza Directora General Ejecutiva
Mancilla Ms. C.
Lic. Raúl Choque Mamani Jefe Unidad Administrativa
Dr. José Mauricio Vargas Bascopé Asesor Legal
Lic. Lucio Ovidio Mamani Ticona Auditor Interno
Lic. Freddy Rafael Callizaya Averanga Recursos Humanos
Cr. Gral. Luis Miguel Ángel Morando Mollo Presupuesto, Habilitado y Activos Fijos
Lic. Rodrigo Adhemar Suxo Mamani Contabilidad y Tesorería
Cr. Gral. Amílcar Rodrigo Jiménez paz Sistemas y Almacenes
Omar Jamil Guibarra Guaygua Relaciones Publicas
Miguel Ángel Pozadas Barahona Coordinador Artístico
Karen Paula Gutierrez Aguilar Asistente de Asesoría Legal
Camilo Gallardo Ortiz Bibliotecario
Willan Valdez Pinto Secretario
Norman Brandon Valdivia Tintaya Asistente de Logística y Mantenimiento
Critobal Jacinto Quispe Portero

2.5. Personal Musical de la Orquesta Sinfónica Nacional

NOMBRES Y APELLIDOS INSTRUMENTO

Maestro Weimar Arancibia Director Musical

Christian Asturizaga (Concertino)
Andrea Benavides
José Quiroga VIOLINES I
Gabriela Roca
Dunia Sandi
Casandra Urquidi
Omayra Figueredo
Grover Limachi
Edwin Lucero VIOLINES II
Mónica Pozada
Kamila Timojina (Guía)
Hadit – Sol Bustos
Ronal Mendoza VIOLAS
Marlene Mercado
Jimena Pozadas
Andrea Garcia (Guía)
Karen Gil
 Juan Carlos Huanaco VIOLONCELLOS
Osmar Tapia
William Velarde
Eduardo Quintela
Rene Saavedra (Guía) CONTRABAJOS
Randolph Rios
Daniela Pérez (Guía) FLAUTAS
Ivan Mayta (Guía) OBOES
Andrés Guzmán CLARINETES
Jaime Bravo (Guía) FAGOTES
Katriel Morales
Alfonso Bustamante (Guía)
Ariel Bustamante CORNOS
Remberto Carbajal
Marcelo Quispe (Guía) TROMPETAS
Joel Torrez
Bernardino Calcina TROMPONES
Luis Enrique Casas (Guía)
Willy Pozadas (Guía) TIMBALES
Gina Melgarejo PERCOSIÓN

3. ANÁLISIS DE PLANIFICACIÓN

Esta etapa consiste en la aplicación de un conjunto de técnicas tales como: pruebas de

razonabilidad, análisis de tendencias, análisis vertical, ratios, indicadores y otros, sobre la
información a ser auditada, con la finalidad de identificar:
 Áreas críticas y significativas de auditoría.
 Las áreas y unidades organizacionales.
 Las operaciones y actividades más significativas.

3.1. Pruebas de Razonabilidad: Consiste en la utilización de cálculos para comprobar la

confiabilidad de un determinado saldo. Es importante resaltar que estos cálculos se
deben realizar con información confiable. En ese sentido se corroboraron los saldos de
forma global de las cuentas del Balance General obteniendo los siguientes resultados:

ORQUESTA SINFONICA NACIONAL

 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO 358.904,36 57,57 PASIVO CORRIENTE 238.571,78 38,27%

CORRIENTE %
PASIVO NO CORRIENTE 41.066,34 6,59%
ACTIVO NO 266.142,24 42,70
CORRIENTE % PATRIMONIO 343.718,48 55,14%

TOTAL ACTIVO 623.356,60 100% TOTAL PASIVO Y 623.356,6 100%

PATRIMONIO 0

3.2. Análisis Vertical: Esta técnica consiste en hacer comparaciones entre los saldos de las
cuentas de un mismo periodo con el objetivo de identificar las cuentas más relevantes de
un Estado Financiero. Para ello se hizo el respectivo análisis identificando las cuentas
más importantes.

ORQUESTA SINFONICA NACIONAL

 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

1. ACTIVO 623.356,60 100,00%

1.1 Activo Corriente 358.904,36 57,58%
1.1.1 Disponible 98.801,77 15,85%
1.1.1.2 Bancos 98.801,77 15,85%
1.1.1.2.8 Fondos en la CUT 98.801,77 15,85%
1.1.3 Exigible a Corto Plazo 232.615,78 37,32%
1.1.3.1 Cuentas a Cobrar A corto Plazo 232.615,78 37,32%
1.1.5 Bienes de Consumo 27.486,81 4,41%
1.1.5.1 Inventario de Materias Primas, Mat. y Sumin 27.486,81 4,41%
1.2 Activo No Corriente 264.452,24 42,42%
1.2.3 Activo Fijo (Bienes de Uso) 1.288.640,76 206,73%
1.2.3.1 Activo Fijo en Operación 1.288.640,76 206,73%
1.2.3.1.2 Equipo de ofi cina y Muebles 397.183,67 63,72%
1.2.3.1.6 Equipo de Comunicaciones 81.724,91 13,11%
1.2.3.1.7 Equipo de Educación y Recreativo 790.993,57 126,89%
1.2.3.1.8 Otras Maquinarias y Equipo 18.738,61 3,01%
1.2.4 (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) -1.024.188,52 -164,30%
1.2.4.2 (Equipo de Oficina y Muebles) -301.469,22 -48,36%
1.2.4.6 (Equipo de Comunicación) -22.886,00 -3,67%
1.2.4.7 (Equipo de Educacional y Recreativo) -696.873,99 -111,79%
1.2.4.8 (Otras Maquinarias y Equipos) -2.959,31 -0,47%
1.2.5 Activo Intangible 1.690,00 0,27%
1.2.6 (Amortizacion Acumulada del Activo Intangible) -1.690,00 -0,27%
2. PASIVO 279.638,12 44,86%
2.1 Pasivo Corriente 238.571,78 38,27%
2.1.1 Obligaciones a Corto Plazo 205.436,20 32,96%
2.1.1.1 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 5.956,00 0,96%
2.1.1.3 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 199.480,20 32,00%
2.1.1.4 Aportes y Retenciones a Pagar a Corto Plazo 33.135,58 5,32%
2.1.1.4.1 Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo 33.135,58 5,32%
2.2 Pasivo NO Corriente 41.066,34 6,59%
2.2.1 Obligaciones a Largo Plazo 41.066,34 6,59%
2.2.1.1 Cuentas a Pagar a Largo Plazo 5.284,72 0,85%
2.2.1.2 Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo 35.781,62 5,74%
3. PATRIMONIO 343.718,48 55,14%
3.1 Patrimonio Institucional 343.718,48 55,14%
3.1.1 Capital 1.292.300,35 207,31%
3.1.1.1 Capital Institucional 1.244.519,35 199,65%
3.1.1.3 Transferencias y Donaciones de Capital 47.781,00 7,67%
3.1.5 Resultados -1.458.246,51 -233,93%
3.1.5.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores -1.315.512,35 -211,04%
3.1.5.3 Resultado del Ejercicio -142.734,16 -22,90%
3.1.6 Ajuste de Capital 509.664,64 81,76%
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 623.356,60 100,00%
3.3. Análisis de Tendencias (Análisis Horizontal) Consiste en revisar el comportamiento
de determinadas cuentas de los estados financieros con el fin de identificar variaciones
significativas, generalmente son comparadas con periodos anteriores. Por ejemplo, para
el siguiente caso se hizo la comparación con el Balance general de la gestión anterior
encontrando las siguientes variaciones

ORQUESTA SINFONICA NACIONAL

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)
4. IMPORTANCIA RELATIVA O SIGNIFICATIVIDAD

Tomando en cuenta el análisis Vertical del Balance General y del Estado de Recursos y
Gastos Corrientes comparativo de las gestiones 2019 de la Entidad Orquesta Sinfónica
Nacional, pudimos determinar cómo áreas significativas las siguientes cuentas:
 Balance General

Cuenta significativa Valor Absoluta Valor porcentual

Cuentas a Cobrar A corto 232.615,78 37,32% del Total Activo
Plazo
Equipo de oficina y Muebles 95.714,45 15,35% del Total Activo

Equipo de Educación y 94.119,58 15,10% del Total Activo

Recreativo
Sueldos y Salarios a Pagar a 199.480,20 32,00% del Total Pasivo y
Corto Plazo Patrimonio

 Estado de Recursos y Gastos Corrientes

Cuenta significativa Valor Absoluta Valor porcentual

Venta de Servicios 566.230,00 15,17% del Total de
Recursos Corrientes
Del Sector Publico No Financiero 3.147.616,62 84,34% del Total de
Recursos Corrientes
Aportes Patronales al Seguro Social 354.273,98 9,20% del total de los
Gastos Corrientes.
Costo de Servicios No Personales 502.150,73 13,04% del total de los
Gastos Corrientes.

5. ÁREAS CRÍTICAS DE LA AUDITORIA

Las áreas críticas son aquellas operaciones o actividades sobre las que el auditor pondrá
mayor énfasis. Por ejemplo: Los aumentos y disminuciones en las cuentas del Balance
General y Estado de Recursos y Gastos Corrientes.

Al identificar estas áreas críticas también se podrá hallar los posibles riesgos, deficiencias,
errores, irregularidades y posibles actos de corrupción, es por ello que se podrá recomendar
los correctivos para mejorar los controles, procesos, diseños, supervisión y monitoreo de las
actividades que desarrolla la Entidad. Entre las áreas críticas se identificaron las siguientes:

 Balance General

Área Critica Descripción

 Cuentas a Pagar a Corto Plazo -46% Es una Cuenta Critica por que tuvo
una gran diferencia con respecto al año
anterior y se debe verificar los documentos
y en qué condiciones se realizaron dichas
deudas.

Cuentas a Pagar a Corto Plazo -97% Es una Cuenta Critica por que tuvo
una gran diferencia con respecto al año
anterior y se debe verificar los documentos
y en qué condiciones se realizaron dichas
deudas.

6. HISTORIAL DE LA AUDITORIA

GESTIO INFORMES DE AUDITORIA

TIPO DE OPINION
N EMITIDOS
Informe de Auditoria Interna
OSN.INF.UAI. N° 03/2018. Suscrita por la
Lic. Aud. H. Karina Vidangos Salazar EX
2017 – AUDITOR INTERNO – OSN referente Con salvedades
al AUDITORIA DE CONFIABILIDAD de
registros contables y Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2017

7. CONTROL INTERNO

Se efectuó la evaluación del Proceso de Control Interno en la OSN

El Ambiente de Control con la finalidad principal de establecer la conciencia de Control y el
Entorno en el cual se preparan los Estados Financieros de la OSN
 Se evaluó también el Control Interno específicamente a nivel de Rubros y/o Cuentas de
los Estados Financieros que se expone en el acápite ACTIVIDADES DE CONTROL.
7.1. Ambiente de Control
El ambiente de control se define como el conjunto de circunstancias que enmarcan el
accionar de una institución desde la perspectiva del control interno y que son, por lo
tanto, determinantes de las conductas y los procedimientos organizacionales.
 Como resultado de la aplicación de los cuestionarios para evaluar el ambiente de control
establecido en la “Guía para Evaluación del Proceso del Control Interno”, emitido por la
Contraloría General del Estado, se estableció que en la:

8. RIESGOD DE LA AUDITORIA
8.1. Riesgos Inherentes

Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades en los Sistemas, Registros e

Información Financiera inherente al proceso mismo antes de considerar la efectividad de los
procedimientos de controles internos diseñados y aplicados por la Entidad.

El grado de Riesgo Inherente depende de factores generales y específicos. Para fines del
presente trabajo. El Riesgo que puede existir en cada componente de los Estados Financieros
Básicos depende directamente de distintos factores específicos.

8.2. Riesgos de Control

El Riesgo de Control es la posibilidad de que los sistemas de control no detecten o eviten

errores y/o irregularidades significativas en forma oportuna.

Durante los últimos cuatro años, se han establecido observaciones de Control Interno
resultantes del Examen de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la
Universidad Técnica de Oruro

8.3. Riesgo de Detección

El Riesgo de Detección es la susceptibilidad de que los Procedimientos de Auditoría no
lleguen a descubrir errores y/o irregularidades significativas en los Estados Financieros

Los factores que determinan o aumentan el Riesgo de Detección son entre otros:
 No examinar la evidencia disponible.
 Incorrecta determinación de la muestra.
  Errores en la ejecución de los procedimientos de auditoría.
 Incorrecta definición de los niveles de materialidad.
 Inadecuada supervisión.
 Incorrecta definición de los procedimientos de auditoría.
 Ejecución insuficiente de procedimientos de auditoría.
 Inadecuada interpretación de los hallazgos.
 Negligencia en la ejecución de procedimientos de auditoría.

9. MUESTREO

El muestreo en auditoria, consiste en seleccionar de un conjunto de cuentas como lo es un Estado

Financiero un saldo o cuenta más representativo del grupo al que pertenece, ello con la finalidad
de llevar a cabo un análisis y estudio de las características más relevantes.

Por consiguiente, para continuar con el trabajo de auditoria se consideró aplicar el muestreo
probabilístico estratificado, el cual consiste en organizar en tres conjuntos y analizar que cuentas
pertenecen a estos grupos y por qué. Para más detalle y mejor comprensión, se tiene el siguiente
cuadro:

CONJUNTOS NIVEL DE
PORCENTAJE DETALLE
O AREAS RIESGO
Área critica Riesgo alto 71 – 100 o > Se le considera como área critica a todas
aquellas cuentas que representen desde un
71% a 100% o más, porcentaje obtenido al
realizar un análisis horizontal. esto porque el
riesgo a los que están expuestos es alto y se
presume que el nivel de aumento o
disminución del saldo de una gestión a otra es
relevante por lo mismo merece ser analizado
y estudiado a más detalle. Si bien hay cuentas
que estén dentro de este intervalo, no se les
reconoció como tal, ya que tienen una
relación directa o una razón de origen y
 destino admisibles.
Se considera como área significativa a
aquellas cuentas que representen desde un
15% a 70%o más, estos porcentajes se obtuvo
de aplicar un análisis vertical ya que se
Área Riesgo medio o determinó que presentan un importe
15 – 70 o >
significativa moderado significativo en relación al componente del
mismo. Por lo que de igual manera se
preparara programas de trabajo para estas
cuentas, con el fin de verificar la existencia y
su valuación.
En este grupo de área, se encuentran aquellas
cuentas no sufrieron una disminución,
aumento o no representan un saldo
significativo con relación a su componente.
Área remota Riesgo bajo 0 - 14
Por lo que, si bien no se preparara programas
de trabajo ya que no merecen un análisis
profundo, si se necesita verificar su
integridad.

El enfoque de auditoría se basará exclusivamente en pruebas sustantivas de amplio alcance para

aquellos Rubros donde se identificaron riesgo alto y medio, Para el análisis se considerará la
participación del personal técnico, en la verificación del respaldo del revalúo y avalúo de bienes
inmuebles y muebles.

10. PROGRAMA DE TRABAJO

Se adjunta los presentes Programas de Trabajo para los rubros sujetos a examen:
 ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN
AUDITORIA SOBRE RAZONABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS
POR EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019

PROGRAMA DE TRABAJO

ACTIVO – CUENTAS A COBRARA A CORTO PLAZO

Objetivo:
1. Analizar los saldos de la Cuenta a Cobrar a Corto a Corto Plazo de los funcionarios de la
OSN en la gestión 2019
2. Verificar si el saldo final de la Cuenta a Cobrar a Corto a Corto Plazo si es correcto.
3. Comprobar que la OSN cuente con un reglamento o normativa donde exprese los
parámetros.

PROCEDIMIENTO OBJ. REF P/T Hecho por

1. Verifique si el Balance y Estado 1

de Resultados presentan la
información comparativa re
expresada en la gestión anterior.
2. Verifique si la Entidad ha 2
preparado a Integridad los
Estados Financieros básicos
exigido por ley. 2
3. Compruebe si la Entidad cuenta
con Organigrama, Manual de
Funciones y procedimientos. 1
4. Compruebe la adecuada
clasificación de la información
Financiera.
 ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN
AUDITORIA SOBRE RAZONABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS
POR EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019

PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO – EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES Y EQUIPO DE EDUCACION Y
RECREATIVO
OBJETIVOS

1. Comprobar que el activo fijo expuesto en los estados financieros existe físicamente y
estén íntegramente contabilizados.
2. Verificar que las adquisiciones de los activos fijos de las cuentas Equipo de Oficina y
Muebles y Equipo de Educación y Recreativos fueron registrados a su valor de
adquisición
3. Verificar que las depreciaciones han sido determinadas siguiendo una base aceptable de
acuerdo a normativa y que guarda uniformidad con los periodos anteriores.
OBJETIV HECHO
N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
O POR:
1 Prepare una cedula sumaria y 1y3
Prepare una cedula sub sumaria que coteje
los saldos con el Balance General Obtenga 1
el mayor general de las cuentas al 31 de
diciembre de 2019.
Solicite el cuadro de activos fijos al 31 de
2 diciembre de 2018, y verifique su correcta
depreciación y depreciación acumulada.
Obtenga el movimiento de la cuenta de los 3
activos fijos, es decir, los comprobantes de
contabilidad.
3 Emita una conclusión sobre la
confiabilidad de los saldos de este
componente de acuerdo a la Norma Básica
del Sistema de Contabilidad Integrada. 1
 ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN
AUDITORIA SOBRE RAZONABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS
POR EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019

PROGRAMA DE TRABAJO

PASIVO – CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

Objetivo:
1. Verificar que todos los saldos que muestran las cuentas por pagar a corto plazo
corresponden efectivamente a obligaciones reales y pendientes de cubrir.

2. Aplicar procedimientos sustantivos para identificar los posibles errores dentro de las
transacciones, saldos contables y relevaciones.

PROCEDIMIENTO OBJ. REF P/T Hecho por

1. Prepare la célula sumaria que 1

muestre información
comparativa de la cuenta a
examinar y analice su
adecuada presentación.

2. Verificar si las obligaciones

financieras están bien 2
valuadas.

3. Aplique otros procedimientos 2

alternativos de acuerdo a las
circunstancias.

ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN

AUDITORIA SOBRE RAZONABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS
 POR EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019

PROGRAMA DE TRABAJO

PASIVO – SUELDOS Y SALARIOS A PAGAR

OBJETIVOS

1. Comprobar la integridad de la cuenta sueldos y salarios de la OSN

2. Analizar los saldos que representa la planilla de sueldos y salarios de los funcionarios de
la OSN en la gestión 2019
3. Verificar si el saldo final de la cuenta sueldos y salarios es el correcto para todos los
empleados
4. Comprobar que la OSN cuente con un reglamento o normativa donde exprese los
parámetros para remunerar a cada funcionario con el que cuente.
OBJETIV HECHO
N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T.
O POR:
1 Prepare una cedula sumaria y sub sumaria 1
que coteje los saldos con el Balance
General y el mayor general de la cuenta al
31 de diciembre de 2019.
2 Solicite al Departamento de recursos 2
humanos la planilla de sueldos y salarios
de los funcionarios
3 Realizada esta solicitud, analice la 3
afirmación de los saldos y su correcta
expresión en los estados financieros.
4 Verificar si responden a principios de
contabilidad en base a la norma de
contabilidad integrada.
Revisar la normativa donde exprese los
5 parámetros para remunerar a los empleados 3
Verificar si todos los funcionarios cuentan
con un contrato donde se estipula el sueldo
 6 que percibirá. 4
Verificar si los empleados cuentan con
todos los beneficios sociales a los que tiene
7 derecho 4
De identificar hallazgos que impliquen
desvíos Contables y/o limitaciones
8 importantes que superen el nivel de 4
materialidad establecido, prepare la
Planilla de Excepciones y de corresponder
9 la Planilla de Ajustes Propuestos.
En caso de detectar observaciones de
control, prepare Planillas de Deficiencias
con los atributos de Condición, Criterio,
Causa, Efecto y Recomendación.
Emita una conclusión sobre la
confiabilidad de los saldos de este
componente de acuerdo a la Norma Básica
del Sistema de Contabilidad Integrada.

11. CONFORMACION DEL EQUIPO Y GRONOGRAMA DE TRABAJO

Esta auditoria es realizada por un profesional independiente

GRONOGRAMA DE TRABAJO
Detalle Desde Hasta Total
días
Planificación 02/01/2021 10/10/2021 8 días
Ejecución 11/10/2021 28/01/2021 17 días
Comunicación de 29/01/2021 02/02/2021 5 días
Resultados
 AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN
Al 31 de diciembre del 2019
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entidad: Orquesta Sinfónica Nacional Supervisado por: Silvia Rojas
Alcance: 31 de diciembre de 2019
DISEÑO EFICACIA
N° CONTROLES Calificació Ref P/T Hecho
SI NO N/A
n por:
ACTIVO CORRIENTE – CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO
1 ¿Qué tipo de registros emplea la Entidad para
el control de los Cuentas a cobrar a corto
plazo?
2
¿Con que periodicidad se concilian los
registros auxiliares con las cuentas de control
3 correspondientes?
¿Si existen diferencias, como se ajustan?
4 ¿Existe una adecuada clasificación de Cuentas
5 por Cobrar?
¿En qué consiste esta clasificación?
6
¿Lleva la Entidad un registro de personas y
7 Entidades con las que está impedida de operar?
¿Cada cuánto tiempo se preparan estados
8 detallados de las cuentas por cobrar?
¿Cuál es la fuente para la preparación de tales
estados?
9 ¿Tiene la Entidad una previsión para cuentas
incobrables?
10
¿Qué acciones se toman con relación a los
11 saldos atrasados?
¿Envía la Entidad resúmenes de cuenta a
12 intervalos regulares a todos los clientes?
¿Quién los prepara?
13 ¿Qué funcionario recibe la correspondencia de
14
los clientes?
15 ¿Quién examina las cuentas morosas?
¿En base a que disposición legal se practican
los castigos de cuentas incobrables?
¿Qué control se tiene sobre dichas cuentas
16 después de castigarlas?
AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN
Al 31 de diciembre del 2019
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entidad: Orquesta Sinfónica Nacional Supervisado por: Silvia Rojas
Alcance: 31 de diciembre de 2019
DISEÑO EFICACIA
N
CONTROLES Calificació Ref P/T Hecho
° SI NO N/A
n por:
ACTIVO FIJO – EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES- EQUIPO DE EDUCACION Y
RECREATIVO
1 ¿Cuál es el sistema de inventario adoptado por
la Entidad?
¿Cuáles son los registros que se llevan para los
2
inventarios?
3 ¿Qué tipo de formularios se utilizan en el
movimiento de existencias?
4 ¿Qué régimen de depreciación sigue la
Entidad?
5 ¿Todos los muebles de la Entidad tienen su
historial contable completo que permita ver las
variaciones de su costo y otros datos desde la
6 fecha de adquisición?
¿Tiene la Entidad activos valuados con bases
7 diferentes a las del costo?
¿Cada cuánto tiempo se efectúan inventarios
8 del Activo fijo?
¿Qué tipo de procedimientos se aplican a las
diferencias establecidas en los inventarios?
9
¿Cómo dispone la Entidad del activo fuera de
10 uso?
11 ¿Con que autorización?
12 ¿En qué forma se dan de baja los Activos
Fijos?
13 ¿Qué procedimientos se corren al respecto?
¿Constituye la Entidad algunos Activos Fijos
14
para su uso propio?
¿Qué controles y registros se utilizan en estos
casos?

AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN
Al 31 de diciembre del 2019
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entidad: Orquesta Sinfónica Nacional Supervisado por: Silvia Rojas
Alcance: 31 de diciembre de 2019
DISEÑO EFICACIA
N° CONTROLES Calificació Ref P/T Hecho
SI NO N/A
n por:
PASIVO CORRIENTE – SUELDOS Y SALARIOS A PAGAR A CORTO PLAZO
1 ¿Qué tipo de registros emplea la Entidad para
el control de sus obligaciones?
¿Se concilian regularmente los estados
2
mensuales de proveedores con los sueldos y
salarios por pagar?
3 ¿Qué evidencia queda de dicha conciliación?
4 ¿Con que periodicidad se preparan estados de
Sueldos y salarios?
¿Quién se encarga en la Entidad de dar
5 respuesta a la solicitud de confirmaciones de
saldos?
6
¿Qué procedimientos se aplican para responder
7 a las solicitudes?
¿Qué procedimientos se aplican a las
8 diferencias establecidas?
¿Quién es el encargado de los Sueldos a Pagar?
9 ¿Qué control se tiene sobre dichas cuentas
después de castigarlas?
 EVIDENCIA

ORQUESTA SINFONICA NACIONAL – OSN

INFORME DE AUDITORIA
RESUMEN EJECUTIVO
OSN/UAI/INF/N° 031/2019

En cumplimiento a las Normas de Auditoria Gubernamental (NAG) 210 Normas Básicas

NE/CE-011 emitidas por la Contraloría General del Estado y aprobadas mediante Resolución
CGE/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012 y el Programa Operativo Anual de la Unidad de
Auditoria Interna de la Orquesta Sinfónica Nacional gestión 2018.
En fecha 01 de marzo de 2018, la Unidad de Auditoria Interna de la Orquesta Sinfónica
Nacional, emitió el INFORME DE AUDITORIA OSN, INF.UAI. N° 03/2018, suscrita por la
Lic. Aud. H. Karina Vidangos Salazar EX – AUDITOR INTERNO – OSN, referente al
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017.
En cumplimiento las Normas de Auditoria Gubernamental, 210 Normas Generales de Auditoria
Gubernamental, Norma Básica NE/CE-011. Aprobado con Resolución N° CGE/094/2012 de
fecha 27 de agosto de 2012. 219 Seguimiento.
El Objeto del Examen es la documentación e información administrativa, financiera y legal que
pueda ser proporcionada por la Orquesta Sinfónica Nacional, base para identificar las
condiciones para la ejecución del Seguimiento sobre el Relevamiento de Información.
- Informe de Auditoria Interna OSN.INF.UAI. N° 03/2018, referente a la Auditoria de
Confiabilidad de Registros Contables y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017.
- Comunicados internos de la Orquesta Sinfónica Nacional, en el cumplimiento de las
recomendaciones.
- Documentos generados en la Orquesta Sinfónica Nacional, en el cumplimiento de las
recomendaciones.
El objetivo del presente seguimiento es el cumplimiento de recomendaciones del INFORME DE
AUDITORIA INTERNA OSN.INF.UAI N° 03/2018 AUDITORIA DE CONTABILIDAD DE
REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017,
por el periodo comprendido del 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017 de la Unidad de
Auditoria Interna de la Orquesta Sinfónica Nacional.
Como resultado se obtuvo en cumplimiento a Normas de Auditoria Gubernamental, se recabo
información acerca de los procedimientos que realiza cada área de la Orquesta Sinfónica
Nacional, obteniéndose el siguiente resultado.
De acuerdo al informe de auditoría de la Orquesta Sinfónica Nacional OSN.INF.UAI. N°03/2018
de fecha 01 de marzo de 2018, suscrita por la Lic. Aud. H. Karina Vidangos Salazar EX –
AUDITOR INTERNO – OSN, referente al AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE
REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017.
En cuyo Resultados señala lo siguiente:
- CUENTA POR COBRAR NO REGISTRADAS
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como CUMPLIDA
- ACTIVOS EN USO SIN ASIGNACION
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO CUMPLIDA
- ORDENES DE SERVICIO SIN FIRMA DEL PROVEEDOR
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO CUMPLIDA
- INCOHERENCIA EN FECHAS DE PROCESOS DE CONTRATACION
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como CUMPLIDA
- OBSERVACIONES EN CONTRATACION DE ARTISTAS
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como CUMPLIDA
- ENTRADAS DE CORTESIA EMITIDAS SIN RESPALDO LEGAL
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO CUMPLIDA
- DESCUENTOS EN ABONOS SIN AUTORIZACION DE AUTORIDAD
COMPETENTE
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO CUMPLIDA
- HORARIOS DIFERENCIADOS SIN RESPALDO LEGAL
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO CUMPLIDA
- ARCHIVO INCOMPLETO DE RECURSOS HUMANOS
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como CUMPLIDA
- DOCUMENTACION DE RESPALDO INCOMPLETA EN COMPROBANTES
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO CUMPLIDA
- MALA APROPIACION CONTABLE DE CUENTAS
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como CUMPLIDA
- ACTIVOS EN USO NO REGISTRADOS
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO CUMPLIDA
- USO DEL CENTRO SINFONICO POR LA SOCIEDAD CORAL BOLIVIANA Y
TERCEROS PRIVADOS SIN AUTORIZACION DE EXPRESA DE AUTORIDAD
COMPETENTE
La unidad de auditoria interna de la OSN considera como NO APLICABLE

Es cuanto informo, para fines consiguientes.

La Paz, 29 de marzo de 2019
 COMUNICACIÓN
DE
RESULTADOS

Sucre, 2 de febrero de 2021

INFORME DE CONTROL INTERNO
AUDITORÍA SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN

ANTECEDENTES
Se hizo la Auditoria a solicitud de la Orquesta Sinfónica Nacional – OSN.
Los principales registros utilizados y la información presupuestaria contable y financiera
emitida por la OSN están expresados en los siguientes estados financieros.

● Balance General Comparativo

● Estado de Recursos y Gastos Corriente Comparativo
● Estado de flujo de Efectivo Comparativo
● Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Comparativo
● Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
● Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
● Cuenta Ahorro-inversión - financiamiento comparativo
RESULTADOS DEL EXAMEN

En general, de acuerdo al examen se ha evidenciado que existen debilidades importantes en la

estructura de control interno que afectan la razonabilidad de los sistemas de información.

Como resultado del examen efectuado, se determinó diez deficiencias, las cuales se detallas a
continuación:

1. CUENTA POR COBRAR NO REGISTRADAS

Según el informe de auditoría interno, realizada en la gestión 2017, una deficiencia que se hallo
es la demora en la recuperación de las Cuentas por Cobrar
En base a la Resolución Suprema N° 222957 - Norma Básica del Sistema de Contabilidad
Integrada, en el Artículo 34 - Previsión para la Valuación de Cuentas de Activo, indica que:

Las Empresas Públicas y las Instituciones Financieras, deben efectuar las previsiones para la
incobrabilidad de sus cuentas a cobrar, debiéndose agotar previamente todos los medios para la
recuperación de los adeudos al estado. Comprende las estimaciones establecidas anualmente
con el propósito de cubrir futuros quebrantos por incobrabilidad o pérdida en el valor de las
inversiones de corto y largo plazo, basadas en procedimientos técnicos de verificación y análisis
y a experiencia de gestiones anteriores y estimaciones del futuro inmediato. Estas previsiones
son contabilizadas en cuentas de gastos correspondientes, las que inciden en la determinación
del Resultado del Ejercicio.
Una de las causas para la demora en la recuperación de las cuentas por cobrar, es que no se
cuenta con un correcto análisis sobre la misma y las medidas de control que se establecieron
sobre esta cuenta, como es la previsión para quebrantos no está siendo eficiente.

El efecto de que no se cobre estas cuentas, hace que el dinero que se debe a la institución quede
rezagado y por lo tanto no se pueda cobrar en un periodo inferior a un año y se deje sin efecto
el principio de ejercicio puesto que, afectara al resultado del ejercicio ya que no se podrá
medir los resultados económico que se pretendía alcanzar en la gestión y el dinero no podrá
seguir siendo utilizado para los fines previsto por la OSN.

Se recomienda al Director ejecutivo, instruir al área administrativa y contable, revisar el

procedimiento de control que se emplea para las cuentas por cobrar, los antecedentes de dichas
cuentas, asimismo analizar dos aspectos importantes: las ratios que se aplican para determinar
los días de morosidad que se tiene y ante ello utilizar mecanismos para su pronta cobrabilidad.

Un segundo aspecto es efectuar una previsión para la incobrabilidad, en la cual se establezca

algunos casos si en caso no se pueda recuperar la cuenta y por ende preparar las acciones
legales que se les aplicaría a los deudores.

Sucre, 02 de febrero de 2021

Señor (es):
Lic. Aud DAEB Blanca Roxana Piza Mancilla Ms. C.
DIRECTORA GENERAL EJECUTIVA
ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN
Presente:

Ref. : CARTA DE CONTROL INTERNO - AUDITORIA SOBRE LA RAZOBILIDAD DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS DE LA ORQUESTA SINFONICA NACIONAL - OSN

Estimada señora:
Con relación a la Auditoria sobre la Razonabilidad de los Estados Financieros, hemos evaluado
la estructura del control interno de la Orquesta Sinfónica Nacional únicamente hasta el grado
que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza,
extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicados en el desarrollo
de nuestro examen a la razonabilidad de los Estados Financieros.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las
deficiencias en el sistema de control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de
los registros contables y de la información que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones de
carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el
alcance de las metas y objetivos de la Orquesta Sinfónica Nacional.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la institución.
Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.
Atentamente,

Lic. Silvia Rojas Apaza

Consultora de auditoría y Contabilidad “ROJAS
ANEXOS
 2. PASIVO 279.638,12 469.151,85 44,86% 50,34% -189.513,73 -40%
2.1 Pasivo Corriente 238.571,78 427.348,54 38,27% 45,85% -188.776,76 -44%
2.1.1 Obligaciones a Corto Plazo 205.436,20 427.348,54 32,96% 45,85% -221.912,34 -52%
2.1.1.1 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 5.956,00 191.674,34 0,96% 20,57% -185.718,34 -97%
2.1.1.3 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 199.480,20 203.554,87 32,00% 21,84% -4.074,67 -2%
1. 2.1.1.4
ACTIVO Aportes y Retenciones a Pagar a Corto Plazo 623.356,60 33.135,58 100,00%
931.996,30 32.119,33100,00% 5,32%
-308.639,70 3,45% -33% 1.016,25 3%
1.1 2.1.1.4.1 Aportes
Activo Corriente Patronales a Pagar a Corto Plazo 358.904,36 33.135,58 57,58%
526.709,92 32.119,3356,51% 5,32%
-167.805,56 3,45% -32% 1.016,25 3%
1.1.1 2.2
Disponible Pasivo NO Corriente 98.801,77 41.066,34 15,85%
65.333,51 41.803,32 7,01% 6,59% 33.468,26 4,49% 51% -736,98 -2%
1.1.1.2 2.2.1
Bancos Obligaciones a Largo Plazo 98.801,77 41.066,34 15,85%
65.333,51 41.803,32 7,01% 6,59% 33.468,26 4,49%51% -736,98 -2%
5.Fondos en la CUT
RECURSOS CORRIENTES 3.732.227,62 3.929.383,66 100,00% -197.156,04 -5,28
1.1.1.2.8 2.2.1.1 Cuentas a Pagar a Largo Plazo 98.801,77 5.284,72 15,85%5.379,56 7,01% 0,85%
65.333,51 33.468,26 0,58%51% -94,84 -2%
5.2 Venta de Bienes y Servicios 566.230,00 577.063,41 15,17% -10.833,41 -1,91
1.1.3 Exigible a Corto
2.2.1.2 Plazo
Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo 232.615,78 432.707,03
35.781,62 37,32% 36.423,7646,43% 5,74%
-200.091,25 3,91% -46% -642,14 -2%
5.2.2 Venta de Servicios 566.230,00 577.063,41 15,17% -10.833,41 -1,91
1.1.3.1 Cuentas a Cobrar
3. A corto Plazo
PATRIMONIO 232.615,78 432.707,03
343.718,48 37,32% 46,43% -200.091,25 -46%
5.4 Otros Ingresos 18.381,00 462.844,45
73.923,24 55,14% 0,49% 49,66% -119.125,97 -302,17
-55.542,24 -26%
1.1.5 Bienes de Consumo
3.1 Patrimonio 27.486,81 28.669,38 4,41% 3,08% -1.182,57 -4%
5.4.9 Otros Institucional 343.718,48
18.381,00 462.844,45
73.923,24 55,14% 0,49% 49,66% -119.125,97 -302,17
-55.542,24 -26%
1.1.5.1 Inventario de Materias Primas, Mat. y Sumin 27.486,81 28.669,38 4,41% 3,08% -1.182,57 -4% 2.019
3.1.1
5.7 Capital
Tranferencias Corrientes Recibidas 1.292.300,35
3.147.616,621.315.491,98
3.278.387,01 207,31% 84,34% 141,15% -23.191,63
-130.770,39 -4,15-2%
1.2 Activo No Corriente
5.7.2 Del Sector Publico No Financiero264.452,24 405.286,38 42,42%
3.147.616,621.266.853,51 43,49%
3.278.387,01 199,65% -140.834,14
84,34% 135,93% -35%
-130.770,39264.452,24 42,42%
-4,15
3.1.1.1 Capital Institucional 1.244.519,35 -22.334,16 -2%
1.2.3 Activo Fijo (Bienes
5.9 de Uso)por Clasificar
Ingresos 1.288.640,76 1.294.088,20 0,00206,73% 138,85% -5.447,44 0% 264.452,24 42,42%
3.1.1.3 Transferencias y Donaciones de Capital 47.781,00 48.638,480,00 0,00% 5,22%
7,67% -857,48 -2%
1.2.3.1 Activo Fijo en Operación
5.9.8 Recursos Especificos por Clasificar 1.288.640,76 1.294.088,20 0,00206,73% 138,85%
0,00 -5.447,44
0,00% 0% 264.452,24 42,42%
1.2.3.1.2 3.1.5 Resultados -1.458.246,51 -1.339.120,5542,96%-233,93%
-3.180,40 -143,68%-1% -119.125,96 9%
6.Equipo de oficina y Muebles
GASTOS CORRIENTES 397.183,67 400.364,07
-3.850.190,6263,72%
-4.011.993,51 100,00% 161.802,89 95.714,45 -4,20
15,35%
1.2.3.1.6 3.1.5.1 Resultados
Equipo de Comunicaciones
6.1 Acumulados
Gastos de Consumo de Ejercicios Anteriores
81.724,91 -1.315.512,35
81.724,85 -1.224.503,65
-3.850.190,6213,11%
-4.011.993,518,77%-211,04% 0,06 -131,39%
100,00% 0% -91.008,70
161.802,89 58.838,91 -4,20 7%
9,44%
1.2.3.1.7 3.1.5.3
6.1.1 Resultado
Equipo de Educación
Sueldos del Ejercicio
y Recreativo
y Salarios 790.993,57 -142.734,16
793.260,67
-2.691.472,15 -114.616,89
126,89% 85,11% -22,90%
-2.651.461,19 -2.267,10 -12,30%
69,90% 0% -28.117,27
-40.010,96 94.119,58 25%
15,10%
1,49
1.2.3.1.8 3.1.6
6.1.2 Ajuste
Otras Maquinarias de Capital
y Equipo
Aportes Patronales 18.738,61 509.664,64
18.738,61 486.473,01
-402.767,15 3,01%
-381.966,932,01% 81,76% 0,00 52,20%
10,46% 0% 23.191,63
-20.800,22 15.779,30 5%
2,53%
5,16
1.2.4 (DepreciaciónTOTAL
6.1.2.1 Acumulada
Aportes del Activo
Patronales
DEL PASIVO Fijo)al Seguro Social
Y PATRIMONIO -1.024.188,52 -890.522,15 -164,30%
-354.273,98
623.356,60 -95,55%100,00%
-336.017,87
931.996,30 -133.666,37
9,20% 100,00% 15% -308.639,70
-18.256,11 5,15
-33%
1.2.4.2 6.1.2.2 Aporte
(Equipo de Oficina Patronal para Vivienda -301.469,22
y Muebles) -48.493,17
-268.356,03 -48,36%-45.949,06
-28,79% 1,26%
-33.113,19 -2.544,11
12% 5,25
1.2.4.6 6.1.4 Costo de Bienes y Servicios
(Equipo de Comunicación) -22.886,00 -615.264,87-3,67%
-12.670,51 -827.204,73
-1,36% 15,98%
-10.215,49 211.939,86
81% -34,45
1.2.4.7 6.1.4.1 Costo de
(Equipo de Educacional Servicios No Personales-696.873,99
y Recreativo) -502.150,73
-608.878,63 -712.420,11
-111,79% -65,33% 13,04%
-87.995,36 210.269,38
14% -41,87
1.2.4.8 6.1.4.2 Costo de Materiales
(Otras Maquinarias y Equipos) y Suministros-2.959,31 -113.114,14
-616,99 -114.784,62
-0,47% -0,07% 2,94%
-2.342,32 1.670,48
380% -1,48
1.2.5 6.1.7 Depreciacion
Activo Intangible y Amortizacion 1.690,00 -140.685,90
1.720,33 -151.360,65
0,27% 0,18% 3,65%
-30,33 10.674,75
-2% -7,59
1.2.6 6.1.7.1 Depreciacion Activo Fijo
(Amortizacion Acumulada del Activo Intangible) -1.690,00 -138.995,90
0,00 -151.360,65
-0,27% 0,00% 3,61%
-1.690,00 12.364,75 -8,90
6.1.7.2 Amortizacion Activo Intangible -1.690,00 0,00 0,04% -1.690,00 100,00
4. RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION -24.771,16 -32.007,04 100,00% 7.235,88 -29,21
4.2 Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes -24.771,16 -32.007,04 100,00% 7.235,88 -29,21
RESULTADO DEL EJERCICIO -142.734,16 -114.616,89 -28.117,27 19,70