1. Lectura comprensiva del texto básico i guía didáctica del M.E.
del tratamiento de la cuenta
bancos.
2.Realiza una síntesis sobre la definición de la cuenta Bancos, cómo se generan sus
ingresos y egresos (débitos y Créditos) que originan sus movimientos bancarios.
Una cuenta bancaria es un contrato financiero con una entidad bancaria en virtud del cual, se
registran el balance y los subsiguientes movimientos de dinero del cliente, La cuenta
contable “Bancos”, u otra equivalente llevada en la contabilidad de la empresa, es una
cuenta de activos y por lo tanto todo lo que suma va en el “debe” y todo lo que resta en
el “haber”.
Sin embargo, en el extracto bancario la información se indica al revés que en los
registros contables, es decir todo lo que suma va en el “haber” y todo lo que resta va
en el “debe”
3.Con los siguientes datos elaborar el formato del libro bancos.
1.- Encabezado del
libro banco
2.- Fecha del
movimiento
económico
3.- Nombre del
beneficiario
4.- Referencia del
movimiento
5.- Motivo del
ingreso - egreso
6.- Número del
cheque
7.- Debe
8.- haber
9.- Saldo
EL EJEMPLO
BACO MERCANTIL
LIBRO DE BA/NCO
DESDE 1/08/20XX HASTA 28/08/20XX
CUENTA CORIENTE:XXXX
FECHA NOMBRE DEL REFERENCIA MOTIVO DE N° DE DEBE HABAER SALDO
BENEFICIARIO INGRESO- CHEQUE
EGRESO
4. ESCRIBIR QUE SE REGISTRA EN LA COLUMNA DEL DEBE Y DEL HABER DEL LIBRO BANCOS
COLUMNA DEL DEBE COLUMNA DEL HABER
Abonos originados en razón a los Cargos originados por el no pago de
préstamos obtenidos. cheques.
Abonos originados en operaciones de Cargo por concepto de gastos a
remesas al cobro confirmadas o favor de la entidad crediticia tales
remesas negociadas como: intereses, comisiones, portes,
papelería, télex y chequeras.
Por consignaciones nacionales de Cargos por concepto de abonos o
clientes. cancelación de préstamos.
Abonos originados por el reintegro de Cargos por concepto de
exportaciones. reembolso, de cartas de crédito
por importaciones o compras
nacionales adquiridas mediante
esta modalidad.
Por cualquier otra operación que Por cualquier otra operación que
aumente la disponibilidad del ente disminuya la disponibilidad de la
económico en el respectivo banco sociedad en el respectivo banco
Por el valor de los traslados de cuentas Por cualquier otra operación que
corrientes disminuya la disponibilidad de la
sociedad en el respectivo banco
Por el valor de los cheques Por el valor de los traslados de cuentas
anulados con posterioridad a su corrientes
contabilización
Por el mayor valor resultante al Por el menor valor resultante al
convertir las divisas a la tasa de convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. cambio representativa del mercado.
5.Contesta las siguientes preguntas argumentado tu respuesta:
a) ¿Qué importancia tiene para la empresa el tener actualizado el libro auxiliar bancos?
certificar si un ciudadano está habilitado o inhabilitado para manejar esta cuenta corriente
b) ¿Para qué sirve el estado de cuenta corriente emitido por el banco?
Informa sobre los movimientos, actividades , consumos y montos a pagar en relación a un
crédito o préstamo otorgado, esta información se presenta de forma resumida y periódica
generalmente de forma mensual aunque también puede ser bimestral, trimestral o anual ,
este documento aplica a cuentas corrientes y cheques.
c) ¿Cuál es la finalidad de elaborar la conciliación bancaria?
Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes
contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han
abonado en otra cuenta
