PROGRAMA DE AUDITORIA
EEMPRESA: PESQUERA EXALMAR S.A.A.
FECHA: Del 01/01/19 al 31/12/2019
RUBRO: Planillas
N° PROCEDIMIENTO HECHO FECHA REF
Comprobando los asientos contables referidos a la cancelación de
1 D.A.C.J 6/07/2021
remuneraciones
2 Verificar los pases a las cuentas de control del mayor general D.A.C.J 6/07/2021
3 Verifiar o confirmar los saldos de obligaciones o cuentas por pagar a personal D.A.C.J 6/07/2021
4 Verificar el proceso de contratacion del personal para la empresa D.A.C.J 6/07/2021
Revisar los asientos de pase al libro diario general y su correspondiente
5 D.A.C.J 6/07/2021
traslado al libro mayor.
6 Asegúrar que los controles de entrada y salida sean satisfactorios D.A.C.J 6/07/2021
7 Verificar la existencia e integridad de los empleados y/u obreros D.A.C.J 6/07/2021
Solicitar las funciones del jefe del área de personal y compruebe si esta se
8 considera exclusivamente lo que corresponde a las funciones del D.A.C.J 6/07/2021
departamento de Personal.
Como resultado de nuestro examen de control interno, hemos verificado el desempeño de las funciones de las personal
encargadas del control de planilla, la existencia de trabajadores y la autorizacion de pago de haberes, en donde se encontro lo
siguiente
NO existe personal encargado de efectuar un control de pago de las planillas, funcion que se encuentra mal estructurada, esto
podria originar que se esten realizando pagos a otras personas ajenas a la empresa; asi como tampoco se da cuenta de la
existencia de los empleados de la empresa y de su debida autorizacion de sus pagos. Auditoria a dejado constancia de tales
hechos , por lo cual a su vez a propuesto recomendaciones para establecer nuevos controles para un buen manejo financiero de
la empresa.
HECHO POR: D.A.C.J 1/04/2021
SUPERVISADO POR: Y.J.P.P 6/07/2021
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (REMUNERACIONES)
EMPRESA: Pesquera exalmar S.A
PERIODO: 01/01/19 al 31/12/2019
RUBRO: Planillas
Respuestas
O/N° PREGUNTAS Observaciones
SI NO N/A
Segun la normativa de la
Existe algún tipo de control en el ingreso de
1 SI empresa si se realiza el control
personal?
correspondiente
Se cotejan con regularidad los libros de planilla SI Podria realizar pagos dobles.
2 con los libros del departamento de pagos?
Si se controla eficientemente
Se controlan los sueldos y salarios de los SI el salario de empleados y
3 empleados y obreros? obreros
Se controlan adecuadamente las órdenes de Los pagos están establecidos
SI
pago de sueldos y salarios? según contrato.
4
Existen medidas de seguridad para evitar Si por que sino habria pagos
SI
5 trabajadores fantasmas? imnecesarios
Las planillas no estan
Las planillas esta debidamente autorizadas a
N/A debidamente autorizadas por
pagar por algun funcionario?
6 ningun funcionario
Se gun la normativa de la
Se revisan periodicamente el programa de pagos Si empresa si se revisa
7 de planillas? periodicamente
No existe ningun funcionario
Existe algun funcionario responsable de aprobar
N/A responsable de aprobar el
el sueldo de cada empleado de la empresa?
8 sueldo
Existe algún sistema de pago a los empleados A través de una cuenta
SI
9 y/u obreros? corriente
Se revisan periodicamente el software de Segun la normativa si se
Si
10 planilla? revisa periodicamente
HECHO POR: D.A.C.J 1/07/2021
SUPERVISADO POR: Y.J.P.P 6/07/2021
Periódo del Examen: 01/01/2019 AL 31/12/2019
GASTOS DEL PERSONAL (REMUNERACIONES) Tipo de Examen: Auditoría Financiera
Área de Examen: Contabilidad
SALDOS DEL SALDO DE SALDO DE RECLASIFICACIÓN Y/O SALDO DE
BALANCE AUDITORÍA CÓD. DENOMINACIÓN REF. P/T BALANCE AJUSTES AUDITORIA OBSERVACIONES
31/12/2020 31/12/2020 31/12/2021 DEUDOR ACREEDOR 31/12/2021
11,222.000 11,222.000 P PARTICIPACION DE PESCA 7,593.000 7,593.000 P CONFORME
6,099.000 6,099.000 P 621 RENUMERACION DE EMPLEADOS 6,281.000 6,281.000 P CONFORME
4,299.000 4,299.000 P 621 REMUNERACION DE OBREROS 4,663.000 4,663.000 P CONFORME
3,791.000 3,791.000 P 4114 GRATIFICACIONES 3,698.000 3,698.000 P CONFORME
5,005.000 5,005.000 P 413 PARTICIPACION DE TRABAJADORES 3,126.000 3,126.000 P CONFORME
2,935.000 2,935.000 P 627 SEGURIDAD, PREVICSION SOCIAL Y OTROS 3,022.000 3,022.000 P CONFORME
2,099.000 2,099.000 P 741 BONIFICACIONES 1,842.000 1,842.000 P CONFORME
1,994.000 1,994.000 P 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 1,807.000 1,807.000 P
1,805.000 1,805.000 P 4115 VACACIONES 1,622.000 1,622.000 P CONFORME
2,701.000 2,701.000 P OTROS 1,942.000 1,942.000 P CONFORME
41,950.000 41,950.000 ∑ 35,596.000 35,596.000 ∑ CONFORME
TRABAJO REALIZADO
Información extraída del balance general y sus saldos al 06.07.21
∑ = Suma conforme
P = Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme
Ø = Inconsistencia con los saldos presentados en el Estado Financiero
O = Suma Inconsistente
₯ = Verificado con el saldo del año anterior, calculado y reexpresado para el saldo del periodo, conforme.
Preparado por: CPC.D.A.C.J
Revisado por : CPC.Y.J.P.P COD.
A-1
Fecha: 6/07/2021 P/T
Fuente: ELABORACION PROPIA
CIRCULARIZACION A EMPLEADOS
TACNA, 06 de julio del 2021
Señor;
Hans Paco Barcena
Av. Pacifico 3458 - Naranjal
TACNA
Presente .
Estimados señores:
Nuestos auditores CONT SRL están efectuando la revisión de nuestros estados financieros, con tal motivo, les agradeceremos
confirmen directamente a ellos el saldo que aparece en nuestras cuentas de planillas al 06 de julio de 2021; en el espacio previsto
más abajo.
CONCEPTO N° RECIBO FECHA DOLARES TOTALES
HABERES DE MES 3254 06.07.21 257,000.00 257,000.00
Agradecemos enviar directamente la confirmacion a Pesquera exalmar S.A, al Fax 448-0503.
Atentamente,
Hans Paco Barcena
Gerente General
CONFIRMACION
TACNA, 06 de julio del 2021
Señres:
CONT SRL
Av. LARCOMAR 3458 - Naranjal
TACNA
Presente .
Confirmamos, según detalle adjunto, que mi boleta de pago indican un monto correcto de:
Moneda nacional S/. --------
Moneda extranjera $ 257,000
Cifras al 6 de julio de 2021. Es correcto.
Atentamente,
Hans Paco Barcena
Departamento Legal
PAPEL DE TRABAJO N° 11
CLIENTE: Pesquera Exalmar S.A.A
FECHA: Del 01 de enero al 06 de julio de 2021
RUBRO: Planillas
REMUNERACIONES BONIFICACION POR AÑO 10% APORTACIONES DEL EMPLEADOR
IMPORTE A IMPORTE A SALDO SEGÚN
N° CARGO TOTAL REM ESSALUD SINDICATO
SUELDOS SALARIOS 1 2 3 SMF 2% IN 15% TOTAL PAGAR PAGAR T/C 3.28 AUDIT S/.
9% 5%
10 Empleados 6,281,000.00 628,100.00 628,100.00 62,810.00 7,600,010.00 684,000.90 380,000.50 152,000.20 1,140,001.50 2,356,003.10 7,600,010.00 60,690.00 P 60,690.00
15 Obreros 4,663,000.00 466,300.00 466,300.00 466,300.00 6,061,900.00 545,571.00 303,095.00 121,238.00 909,285.00 1,879,189.00 6,061,900.00 19,883,032.00 P 19,883,032.00
SUMA TOTAL 13,661,910.00 19,943,722.00 19,943,722.00
DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTES
Registro de planillas y boletas
Registro de trabajadores según reloj digital
Registro de carga de personal
PROCEDIMIENTO
Revisión de libros de contabilidad
Verificacion de los trabajadores
Verificacion de planillas
CONCLUSIONES
Según el resultado del examen realizado a los registros, de planillas éstas presentan un contenido razonable; todo esta conforme
