Estructura legal de los impuestos en Colombia
En Colombia existen impuestos a nivel nacional y regional. Los impuestos de carácter
nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país y los
impuestos de carácter regional son determinados por cada departamento o municipio
conforme los parámetros fijados por la Ley.
Renta y ganancia ocasional y dividendos: el impuesto sobre la renta tiene cubrimiento
nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de la empresa. El
impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta y grava las
ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias.
Impuesto de renta: 32% para 2020 ganancia ocasional: 10% dividendos:10%
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es un impuesto indirecto nacional sobre presentación de servicios y venta e importación de
bienes.
TRES TARIFAS SEGÚN EL BIEN O SERVICIO:
0%, 5% y 19%.
IMPUESTO AL CONSUMO.
Impuesto indirecto que grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones, comidas y
bebidas.
2%, 4%, 8% y 16%.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS.
Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar fondos de corrientes, ahorros y
cheques de gerencia.
0,4% por operación.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Impuesto aplicado a las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en la
jurisdicción de una municipalidad o distrito, por un contribuyente con o sin establecimiento
comercial, se cobra y administra por las municipalidades o distritos correspondientes.
Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de la compañía.
IMPUESTO PREDIAL
Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad, usufructo o posesión de un bien
inmueble localizado en Colombia, que es cobrado y administrado por las municipalidades o
distritos donde se ubica el inmueble.
Es entre 0,5% al 1,6%.
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS: El impuesto es el tributo por excelencia, su pago al estado no genera
ninguna contraprestación para el contribuyente, simplemente, hay que pagarlo sin esperar
nada a cambio.
Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del
poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como
hechos imponibles El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por
la necesidad de atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de
los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.
- Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de
la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la
Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.
- Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto
económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien
declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el
comprador).
Para que un impuesto lo sea debe contener – según mandato constitucional los siguientes
elementos:
Sujeto Activo: El estado (nación, departamento o municipio)
Sujeto Pasivo: El contribuyente.
Hecho Generador: La situación de facto que genera el tributo.
Base Gravable: La parte de la situación de facto que genera el tributo y a la que se aplica la
tarifa.
Tarifa: El monto porcentaje que se aplica a la base gravable.
CONTRIBUCIONES: Se define la contribución como, una compensación pagada con
carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de
utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de
bienes inmuebles. - Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son
percibidos por las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar
la enseñanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc.
- Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones, por
servicios específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras de
comercio, Superintendencias y Contralorías.
- Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes y
que tienen destinación más o menos específica. Ej: Contribución por Valorización. - Otras
contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de
Boca de Mina de Carbón.
TASAS: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del
sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se
sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un ente público que dará una
contraprestación directa a quien paga. Es el cobro de un servicio estatal, si no se incurre en
él, no se paga, por lo menos, así lo define la Constitución Política colombiana en su artículo
338 Ejemplos de tasas son los peajes (mantenimiento de malla vial), tasa aeroportuaria
(mantenimiento de aeropuertos), matrículas universitarias en universidades públicas, valga
la redundancia y los portes de correo estatal.
