CASO PRACTICO
La Empresa "Comercial S.A”, a través de su Gerente Financiero señor Roberto Rojas, solicita a la Contadora Ju
Comercial S.A.
ESF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
ACTIVOS PASIVO Y PAT
Caja y Bancos…………………… S/. 5,850 Cuentas por Pa
Cuentas por Cobrar…………… 6,150 Deudas a Largo
Inventarios……………………….. 8,000 PATRIMONIO
Terrenos…………………………... 202 Capital……………
Muebles y Enseres…………… 62,000 Reservas…………
Depreciación……………………. (5,200) 56,800 Total Patrimon
Total Activo……………………… 77,002 Total Pasivo y
Octubre ´17………………………………… S/. 7,000 Marzo ´18………………………………… S/.
DATOS ADICIONALES: Noviembre ´17………………………………. 5,500 Abril ´18………………………………………
Diciembre ´17……………………………….. 6,000 Mayo ´18…………………………………….
Enero…………………………………………. S/. ´18………………………………………..
Enero 2,500 Febrero…………………………………… S/. ´18……………………………………..
8,500 Junio 1,500
1. Las ventas serían 60% al crédito y el 40%
Marzo………………………………………… al Abril…………………………………………..
3,300 contado. 1,100
Febrero ´18…………………………………….. 9,000 Julio ´18……………………………………….
2. Con respecto a las ventas al crédito, se1,000
Mayo………………………………………… cobrarían de la siguiente manera:
Junio…………………………………………. 1,600
a. 50% en el mes siguiente de la venta.
b. 35% en el segundo mes.
c. 15% en el tercer mes.
3. Las ventas presentes y estimadas son:
4. Las compras de mercaderías son el 70% de las ventas y la empresa paga por las ventas proyectadas de
5. Sueldos:
6. A partir de enero 2019 se paga los alquileres de las oficinas al mes siguiente por un valor de $ 500. TC
7. Depreciación 20% anual.
8. Se paga un interés sobre el préstamo a largo plazo de S/. 46, que será pagado a partir del mes de mar
9. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son el 2.5% de los ingresos mensuales del 2019 que se pag
10. Se paga multa en el mes de marzo por infracciones laborales en efectivo S/5,530.
11. La SUNAT en el mes de febrero, notifica una multa a la empresa por S/ 7,000, la cual se fracciona en cua
12. En el mes de enero se compra útiles de escritorio por un valor de S/ 2,500. El pago se realiza en dos part
13. Se hace un aumento de capital en el mes de mayo, de acuerdo al siguiente detalle:
a. Aporte en efectivo de S/ 5,000
b. Aporte de automóvil valorizado en $ 25,000 TC. 3.35
14. En el mes de junio se adquiere un seguro vehicular anual por S/ 3,000 contra riesgo de accidentes y robo
15. En el mes de junio se efectúa mantenimiento al automóvil por un valor de S/3,500; el cual se paga en ef
16. La empresa debe disponer de S/ 2,500 como nivel mínimo deseado. Se puede obtener préstamos en mo
Se pide:
a) Calcular el presupuesto de ventas, cobranzas, compras: 3 puntos
b) Presupuesto de caja: 3 puntos.
c) ESF – ER: 8 puntos.
d) Realice un análisis financiero a cerca de la situación económica financiera de la empresa, para ello debe
NOTA: Utilizar una hoja de Excel y evidenciar todos sus cálculos realizados (es prioritario para calificar su T1).
as, solicita a la Contadora Julia Arribasplata, que prepare los Estados Financieros Proyectados para los primeros seis meses de 2019, pa
Comercial S.A.
1 DE DICIEMBRE DE 2018
PASIVO Y PATRIMONIO
5,850 Cuentas por Pagar…….S/. 9,702
6,150 Deudas a Largo Plazo………. 700
8,000 PATRIMONIO
202 Capital………………………………. 61,800
00 Reservas…………………………… 4,800
00) 56,800 Total Patrimonio……………….. 66,600
77,002 Total Pasivo y Patrimonio….. 77,002
rzo ´18………………………………… S/. 7,000
il ´18……………………………………… 6,000
yo ´18……………………………………. 9,500
1,500
io ´18…………………………………….. 5,000
1,100
o ´18………………………………………. 8,000
1,600
or las ventas proyectadas de cada mes, dos meses antes. Las mercaderías se recepcionan un mes antes de las ventas.
te por un valor de $ 500. TC. 3.35
ado a partir del mes de marzo 2019.
nsuales del 2019 que se paga al mes siguiente.
, la cual se fracciona en cuatro meses en montos iguales con un interés mensual del 1.4%: se realiza un pago inicial del 20%, en el mes
l pago se realiza en dos partes iguales en los meses de marzo y abril.
a riesgo de accidentes y robos.
/3,500; el cual se paga en efectivo.
e obtener préstamos en montos no menores a S/1,000, con un interés mensual de 4%. Los intereses se pagan al mes siguiente. La dev
e la empresa, para ello debe utilizar los ratios financieros más importantes: liquidez, solvencia, rentabilidad. Finalmente interprete los
oritario para calificar su T1). Las copias de otros trabajos serán descalificados.
meros seis meses de 2019, para lo cual le proporcionan la siguiente información:
e las ventas.
go inicial del 20%, en el mes de febrero.
gan al mes siguiente. La devolución de los préstamos se realizará máximo a los dos meses.
. Finalmente interprete los resultados: 2 puntos.
PASO 1 Presupuesto de ventas Oct-18 Nov-18 Dec-18
Ventas 7,000 5,500 6,000
ventas al credito 70% 4900 3850 4200
ventas al contado 30% % 2100 1650 1800
PASO 2 Presupuestos de cobranzas Oct-18 Nov-18 Dec-18
Ventas 7,000 5,500 6,000
ventas al credito 70% 4900 3850 4200
55% 30 dias 2695 2117.5
40% 60 dias 1960
5% 90 dias
Total
PASO 3 Costo de ventas
100% 45000 SUMA DE LAS VENTAS DE ENERO-JUNIO
70% 31500
30% 13500
Depreciaciòn Acumulada
20% 62000 MENSUAL
12400 1033.33 6200
20% 83750 MENSUAL
AUTOMOVIL 16750 1395.83 2791.67
PASO 4 Presupuesto de compras
Ventas
70%
Presuspuesto de pago a proveedores
Pago
PASO 5 Pgo CUENTA
VENTAS SIN IGV
45000 2.5%
1125
VENTAS
PAGO
PASO 6 Amortizacion
INTERES MENSUAL 4%
PASO 7 MULTA DE LA SUNAT Feb-19 Mar-19 Apr-19
7000 1400 1400
PAGO INICIAL 1400
INTERES 19.6 19.6
TOTAL PAGO 1419.6 1419.6
Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19 Jul-19
8,500 9,000 7,000 6,000 9,500 5,000 8,000
5950 6300 4900 4200 6650 3500 5600
2550 2700 2100 1800 2850 1500 2400
Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19 Jul-19
8,500 9,000 7,000 6,000 9,500 5,000 8,000
5950 6300 4900 4200 6650 3500 5600
2310 3272.5 3465 2695 2310 3657.5 1925
1540 1680 2380 2520 1960 1680 2660
245 192.5 210 297.5 315 245 210
4095 5145 6055 5512.5 4585 5582.5 4795
VENTAS DE ENERO-JUNIO 2019
68 6200
39 6200
Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19 Jul-19
8500 9000 7000 6000 9500 5000 8000
5950 6300 4900 4200 6650 3500 5600
Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19 Jul-19
5950 6300 4900 4200 6650 3500 5600
4900 4200 6650 3500 5600
Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19 Jul-19
8500 9000 7000 6000 9500 5000 8000
212.5 225 175 150 237.5 125 200
212.5 225 175 150 237.5 125
May-19 Jun-19
1400 1400
19.6 19.6
1419.6 1419.6
TOTAL ENERO- JUNIO SUBTOTAL IGV
45000 38135.5932 6864.40678
Total
50050
24447.5
16380
1715
42542.5
TOTAL
45000
37100
TOTAL SUBTOTAL IGV
31500 26694.9153 4805.08475
24850
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
INGRESOS
SALDO INICIAL 5,850 5,095 3,953 3,012 2,719
VENTAS CONTADO 2550 2700 2100 1800 2850
VENTAS CREDITO 4095 5145 6055 5512.5 4585
AUMENTO DE CAPITAL 5000
TOTAL INGRESOS 12,495 12,940 12,108 10,324 15,154
EGRESOS
COMPRAS 4900 4200 6650 3500 5600
COMPRA DE ULTILES 1250 1250
COMPRA DE SEGURO V.
PAGOS A CUENTA 212.5 225 175 150
ALQUILER 1675 1675 1675 1675
SUELDOS 2500 1,500 3,300 1,100 1,000
MULTAS 1,400 6,950 1,420 1,420
MANTENIMIENTO
TOTAL EGRESOS 7400 8987.5 20049.6 9119.6 9844.6
CAJA MINIMA 2500 2500 2500 2500 2500
TOTAL 9900 11487.5 22549.6 11619.6 12,345
EXCESO O DEFICIT 2,595 1,453 -10,442 -1,295 2,809
AMORTIZACION -46 -486 -1006
PRESTAMOS 11000 13000 12000
PAGO DE PRESTAMOS -11000 -13000
TOTAL 5,095 3,953 3,012 2,719 3,303
0.04
JUNIO
3,303
1500 13500
5582.5 30975 44475
10,386
2500
3000 3000
237.5 1000
1675 8375
1,600 11000
1,420 12,608
3,500 3,500
11432.1
2500
13932.1
-3,546
-1486 -3024
18000
-12000
3,468
ESF
ACTIVOS PASIVO
CAJA Y BANCOS 3,468 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 6675 DEUDAS A LARGO PLAZO
ACTIVO DIFERIDO 1000 PRESTAMO
INVENTARIOS 8000 TOTAL
TERRENOS 202 PATRIMONIO
IME 145750 CAPITAL
DEPRECIACION -14191.67 RESERVAS
[Link]
TOTAL
150,903
E.R
VENTAS 45000
COSTO DE VENTAS 31500
41202 [Link] 13500
16352
18000 DEPRECIACION -8991.67
75554 ALQUILERES -8375
SUELDOS -11000
66800 MULTAS 12,608
4800 MANTENIMIENTO 3,500
-4532.27 COMPRA UTILES -2500
67067.7333 SEGURO -250
142621.733 -15008.27
U.O -1508.27
INTERESES -3024
U.A.I.I -4532.27
