UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO
AUDITORIA I
La Federación Internacional de Contadores (IFAC) es la organización mundial
para la profesión de contador. Fundada en 1977, la misión de la IFAC es servir al
interés público, fortaleciendo de forma continuada la profesión contable en todo el
mundo y contribuyendo al desarrollo de economías internacionales fuertes
estableciendo y promoviendo la observancia de normas profesionales de alta
calidad, impulsando la convergencia internacional de estas normas y tomando
postura en el interés público allá donde la experiencia de la profesión sea más
relevante.
La visión de la IFAC es promover que la profesión contable se reconozca
internacionalmente y sea reconocida como un líder para el desarrollo de los
mercados financieros, las empresas y las economías, concentrada en la función de
auditoria.
Principales actividades de la IFAC
Lograr desarrollar el liderazgo, promover y mantener normas
internacionales para los profesionales en auditoría y contabilidad del
mundo.
Lograr desarrollar un código de ética para los contadores profesionales de
una alta calidad.
Encontrar una mejora para la calidad de la auditoria y ayudar a los
encargados de la administración financiera.
Se Asegura de que los profesionales contables internacionales respondan
a los intereses públicos y cumplan con las obligaciones de ser miembro
de la IFAC.
Promover los valores de los profesionales contables, con el fin de atraer
profesionales dedicados con buenos conocimientos en la profesión.
Logra la unión de las normas de calidad internacional de auditoria basada
en la ética del profesional contador, la educación contable y de la
información financiera del sector público.
Contribuir con ayuda técnica para que la economía mundial sea más
eficiente.
Asistir a todas las economías emergentes y en desarrollo; cooperando con
los organismos de contabilidad de cada región o país, manteniendo un
compromiso con el desempeño al servicio del interés público y de
generando normas de calidad.
Mejorar la confiabilidad de la información financiera y generando
confianza en la calidad de esta.
Promover a los profesionales de contabilidad para que concedan servicios
de calidad alta.
Promover el uso de información financiera y no financiera confiable y de
alta calidad dentro de todas las organizaciones del mundo.
Se encarga de que todos los miembros de la profesión contable deben
incluir en sus procesos el Código de Ética para Contadores Profesionales;
en el sector real, sin ánimo de lucro, y la práctica del sector público.
Organizar y promover reuniones técnicas.
LAS NIAS se agrupan en ocho (8) secciones
DESDE 1 HASTA 299 EL MARCO CONCEPTUAL DE LA
AUDITORIA
DESDE 300 HASTA 499 LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
DESDE 500 HASTA 599 LAS EVIDENCIAS DE AUDITORIA
LA NIA 600 EL TRABAJO DEL EXPERTO
LA NIA 700 EL DICTAMEN DE AUDITORIA
LA NIA 800 LOS DICTAMENES ESPECIALES
100-199 Asuntos Introductorios
120 Marco de Referencia de Normas Internacionales de Auditoría
200-299 principios Generales y Responsabilidades
200 Objetivos y principios generales que gobiernan una auditoría de estados
financieros.
EL OBJETIVO ES DAR UNA OPINION SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS BASICOS, LOS CUALES SON SEGÚN LA NIC 1:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
LAS NOTAS COMO PARTE INTEGRAL
210 Términos de los trabajos de auditoría
ES LA CARTA CONVENIO, ES DECIR, EL CONTRATO ENTRE EL
CLIENTE Y EL AUDITOR, DONDE SE ESPECIFICA LOS
TERMINOS DEL TRABAJO Y LOS HONORARIOS.
220 Control de calidad para auditorías de información financiera histórica
230 Documentación de auditoría
240 Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en
una auditoría de estados financieros.
DEBIDO A QUE EL OBJETIVO DEL AUDITOR ES DAR UNA
OPINION, SU RESPONSABILIDAD FRENTE AL FRAUDE ES SI LO
DESCUBRE INFORMARLO. NO ESTA CONDICIONADA LA
AUDITORIA A BUSCAR FRAUDE.
250 Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría
de estados financieros.
EXISTEN LEYES LOCALES QUE IMPACTAN LOS ESTADOS
FINANCIEROS:
LA LEY 11/92 CODIGO TRIBUTARIO QUE CONTROLA LAS
VENTAS, LOS GASTOS GENERALES Y ADMINSTRATIVOS,
LAS DONACIONES, EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
LA LEY 87/01 TESORERIA NACIONAL QUE CONTROLA LOS
GASTOS DE PERSONAL
LA LEY 479/08 LA LEY DE SOCIEDADES QUE CONTROLA EL
CAPITAL Y LA RESERVA LEGAL
LA LEY 16/92 CODIGO DE TRABAJO QUE CONTROLA LAS
PRESTACIONES LABORALES, HORAS EXTRAS, SALARIO DE
NAVIDAD, BONIFICACIONES, HORAS NOCTURNAS.
260 Comunicaciones de asuntos de auditoría con los
encargados del gobierno corporativo.
EN ESTA NIA SE DETERMINA CON QUIEN SE VA ADISCUTIR LOS HALLAZGOS
DE AUDITORIA.
300-499 Evaluación del Riesgo y Respuesta a los Riesgos
Evaluados
300 Planeación de una auditoría de Estados Financieros
SE VERIFICA CUANTAS PERSONAS VAN A TRABAJAR EN LA AUDITORIA,
CUANTOS RECURSOS SE VAN A NECESITAR, LAS FECHAS CONSIDERADAS
IMPORTANTES, CUANDO SE VAN A ENTREGAR LOS ESTADOS FINANCIEROS,
CON QUIEN SE VA A DISCUTIR LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA, ETC
310 Conocimiento del Negocio
A QUE SE DEDICA LA EMPRESA
CUANDO FUE CONSTITUIDA
QUIENES SON SUS ACCIONISTAS
QUIENES SON SUS CLIENTES Y SUS PROVEEDORES
DONDE ESTA UBICADA LA ENTIDAD
CUANTO EMPLEADOS TIENE, ETC
315 Entendimiento de la entidad y su entorno y su
evaluación de los riesgos de representación errónea de
importancia relativa.
QUIENES SON SUS COMPETIDORES
CUAL SISTEMA DE CONTABILIDAD USA
COMO FUNCIONA SU CONTROL INTERNO
320 Importancia relativa de la auditoría
DEBIDO A QUE EL AUDITOR NO OPINA DE MANERA ABSOLUTA SINO
RELATIVA, DEBERA ELEGIR UNA MATERIALIDAD., QUE PODRIA SER UN 5%
DEL TOTAL DE LA GANANCIA NETA DEL PERIODO SI LA EMPRESA ES CON
FINES DE LUCRO, O UN 5% DEL TOTAL DE LOS ACTIVOS SI ES SIN FINES DE
LUCRO. EJEMPLO. AL 31/12/2019 LA GANANCIA ES DE RD$5,000,000.00
RD$5,000,000.00*5% $250,000.00 ESE NUMERO REPRESENTA NUESTRA
MATERIALIDAD, ES DECIR, LOS ERRORES POR DEBAJO DE ESTE NUMERO
SERAN CONSIDERADOS INMATERIAL PARA NUESTRA AUDITORIA.
330 Procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos
evaluados.
CUAL ES LA PARTIDA QUE SEGÚN LA ACTIVIDAD DE LA
EMPRESA CONLLEVA MAYOR RIESGO.
400 Evaluaciones del riesgo y control interno-
CUANDO Y COMO VAMOS A EVALUAR EL CONTROL INTERNO
401 Auditoría en un ambiente de sistemas de información por computadora.
402 Consideraciones de auditoría relativas a entidades
que utilizan organizaciones de servicio
REPRESENTAN LOS OUTSOURCING QUE SON LOS SERVICIOS SUB-
CONTRATADOS POR LA ENTIDAD, COMO LOS SERVICIOS DE LIMPIEZA,
GUARDIANES, ETC.
