Los papeles de trabajo son los registros realizados por el perito de acuerdo a los
procedimientos seguidos, las pruebas desarrolladas y las conclusiones alcanzadas relativas a su
examen. Por tanto, los papeles de trabajo pueden incluir planeamiento y programas de
trabajo, análisis, memorándums, cartas de confirmación, extractos de documentación
proporcionadas por las partes, información importante del expediente y comentarios
preparados u obtenidos por el perito. Finalidad La preparación de los papeles de trabajo en
una pericia se constituyen en los comprobantes y sustento del informe pericial. Los papeles de
trabajo demuestran que se han seguido las normas, técnicas y procedimientos periciales en el
trabajo de campo y que las conclusiones alcanzadas son producto del examen pericial, y éstos
comprenden todos los datos compilados en el transcurso de la pericia. De estos documentos
se extrae los elementos necesarios para redactar el informe pericial que se presenta al
magistrado y a las partes. Los papeles de trabajo adecuadamente preparados ayudan al perito
a justificar su actuación ante los juzgados y tribunales y como elemento de defensa en caso de
una demanda judicial. Cuando se ofrece la pericia como prueba, los papeles de trabajo
debidamente preparados son con frecuencia la mejor protección de la integridad profesional
del perito. Los papeles de trabajo deben estar debidamente organizados en forma similar a los
de Auditoría, teniendo en cuenta que posteriormente a la presentación del Informe se llevará
a cabo la Audiencia de Pruebas o Debate Pericial, y el perito después de explicar el peritaje
realizado deberá absolver las preguntas que se le formulen. Universidad Católica LOS ANGELES
de Chimbote PERITAJE CONTABLE JUDICIAL Plan de Aprendizaje 07 CPCC. MARCO BAÍLA
GEMÍN 4 Entre las recomendaciones para la preparación y conservación de los papeles de
trabajo, las mismas que no cubren todas las posibilidades prácticas que se consideran
adecuadas sobre papeles de trabajo se ha considerado: Encabezamiento: En la parte
superior de cada hoja de los papeles de trabajo debe colocarse el título que indique los datos
contenidos en el papel de trabajo y el periodo que observa la pericia. Usar solamente un cara
del papel de trabajo. Firma y fecha: Indicar claramente en cada papel de trabajo qué parte
del trabajo desarrolló. Indicar la fuente de información: Para conocer el origen de la
información, ya sea que provenga de los libros de contabilidad, comprobantes, documentos
del expediente, disposiciones legales, de las partes, etc. Resultados precisos: Asegurarse que
los cálculos, análisis, operaciones aritméticas, etc. efectuadas estén correctas. Legajo
Uniforme: Los papeles de trabajo deberán adecuarse al tamaño regular establecido.
Numeración correlativa: En cada papel de trabajo colocar el número en la esquina convenida
en forma correlativa. Registro completo: En cada cédula registrar los datos que sustentan
alguna afirmación o concepto expresado. Contenido Explícito: Cada papel de trabajo debe
ser detallado, completo y explícito, en el fondo e impecable en la forma con claridad y orden.
Firma o Rubricación: Los papeles de trabajo deben estar firmados o llevar las iniciales de la
persona que hizo el trabajo y la fecha de elaboración, con el objeto de deslindar
responsabilidades. PAPELES DE TRABAJO EN EL PROCESO CIVIL El proceso civil se inicia con la
demanda efectuada por un sujeto procesal, que recibe el nombre de DEMANDANTE contra
una o varias personas que infringen el Código Civil, a los que se les denomina DEMANDADO. La
demanda va acompañada de documentos y pruebas que sustentan esta acción y que el
demandado deberá contestar, afirmando o negando los hechos que se le imputan. El Juez,
después de haber revisado los autos y haber convocado a una conciliación, emitirá una
resolución que pondrá fin a la Litis, la misma que podrá ser apelada en una segunda instancia.
Para el caso de los procesos civiles, mínimamente deberá ordenarse la información de la forma
siguiente: Demanda Contestación a la Demanda Declaración del Demandante
Declaración del Demandado Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias) Cédula de
estado de libros y registros contables Documentos Contables (fotocopias) Nombramiento
Aceptación de Cargo Requerimiento de Peritaje Examen Pericial (Principios, Normas
Aplicables, Procedimientos, Técnicas, Normas Legales, etc.) Peritaje Contable Otras
Resoluciones, etc. Universidad Católica LOS ANGELES de Chimbote PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL Plan de Aprendizaje 07 CPCC. MARCO BAÍLA GEMÍN 5 PAPELES DE TRABAJO EN EL
PROCESO PENAL El proceso penal se inicia con una denuncia que puede formularse a través de
la fiscalía. En este caso el perito deberá revisar en el expediente: El dictamen del fiscal, la
Instructiva, declaración del Inculpado, declaración de los testigos si los hubiera y de otros
documentos necesarios para precisar el objeto del peritaje. De acuerdo a sus atribuciones, el
fiscal solicita al juzgado la Apertura de Instrucción en contra del denunciado. En el proceso
penal, los papeles de trabajo deberán guardar el ordenamiento anterior de la forma siguiente:
Atestado Policial Resolución Fiscal de Apertura de Instrucción Denuncia Declaración del
Inculpado Declaración del Agraviado Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
Cédula de estado de libros y registros contables Documentos contables (fotocopias)
Nombramiento Aceptación del Cargo Requerimiento del Peritaje Examen Pericial
(Principios, Normas Aplicables, Procedimientos, Técnicas, Normas Legales, etc.) Peritaje
Contable Otras Resoluciones, etc.
