AUXILIAR DE CONTABILIDAD
ACTIVIDADES
Actividades No 4
Modulo No.3 Unidad 2
Ejercicio no. 1
Procedimientos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registros
Objetivos de la actividad:
Describir los conceptos básicos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registro
Descripción de la actividad:
− Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, desarrolle
las siguientes preguntas:
1. Señale cuáles son los libros de registros legalizados y no legalizados que utilizan
las empresas.
Libros legalizados:
-Diario general
-Libro de inventario
Libros no legalizados:
-Mayor general
-Mayores auxiliares
-Diarios auxiliares y especializados
2. Señale el documento que utiliza una empresa en la recopilación de informaciones
para registrar sus operaciones y diga en qué consiste dicho documento.
El documento utilizado es ENTRADA DE DIARIO. Este formulario
permite agrupar cada una de las transacciones por tipo, previo análisis,
cuya finalidad consiste en no registrar los documentos uno a uno, sino
de manera agrupada, lo que a su vez facilita los registros de manera
resumida en los libros de contabilidad para una optimización en el
proceso y una mayor exactitud.
3. Defina que es un Diario General y enumere sus características.
Es el libro contable denominado diario principal, en el que se asientan
periódicamente las concentraciones de los libros diarios auxiliares, los
asientos de ajuste, los de cierre y cualquier otra operación que no
pueda registrarse correctamente en ningún otro diario.
Características:
· Foliado: cada página debe de estar numerada.
· Rubricado: la primera y la última página deben estar sellada por
un juzgado de paz, indicando la cantidad de páginas que contiene el
libro, de tal manera que en el mismo no se produzca alteraciones.
· Sellado: cada página debe contener encima del folio (número) el
sello del juzgado de paz donde fue legalizado.
4. Defina Mayor General y Mayores Auxiliares.
MAYOR GENERAL: Es el libro donde se registran de manera resumida,
todas las transacciones registradas en el Diario General. Deben
ordenarse con los números de cuentas, según aparecen en el catálogo
de cuentas.
MAYORES AUXILIARES: Son aquellos que contienen cuentas detalladas,
cuyos totales aparecen resumidos en cuentas controles, tales como
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc.
5. Diseñe una hoja de Mayor General;
6. Utilizando un Mayor Convencional de Cuenta "T", diga de qué lado se colocan los
débitos, así como los créditos.
En la terminología contable, la casilla del lado izquierdo, se utiliza para
registrar los débitos y en el lado derecho se registran los créditos.
7. Cómo se determina' el balance de una cuenta y de qué lado se coloca el mismo.
El balance una cuenta se determina por la diferencia de la suma de los
débitos y los créditos, colocándose dicho balance del lado donde su
importe sea mayor. Si los débitos de una cuenta son superiores a los
créditos, el balance se coloca del lado del débito (lado izquierdo) en
cambio, si los créditos de una cuenta son superiores a los débitos, el
balance se coloca de lado del crédito.
8. Esquematice la ecuación básica de la Contabilidad en sus tres formas.
9. Enumere los componentes básicos de un sistema de contabilidad.
· Elaboración de organigrama.
· Manual de funciones.
· Diseño de formularios.
· Instructivos para uso de formularios.
· Elaboración del catálogo de cuentas.
· Elaboración de los procedimientos de control interno.
· Diseño de los libros de registros: diario general, mayor general y
mayores auxiliares.
· Formatos de estados financieros.
10. Enumere los tres objetivos básicos de los documentos comerciales
1. Establecer responsabilidad e identidad con la persona o empresa
con quien se
realizó la transacción.
2. Llevar para fines de control un historial de todas las transacciones
realizadas.
3. Proporcionar la fuente de datos para los registros contables.
Ejercicio no. 2
Efectos en la Ecuación Contable
Objetivos de la actividad:
Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa
Descripción de la actividad:
− Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3,
específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 14-18 sobre la
Ecuación Contable desarrolle la siguiente actividad:
Para siguientes transacciones…
1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una
cuenta de cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.
Activos: (+) $5,000,000.00. Banco, se creó una cuenta en cheques por
tanto aumenta el activo.
Capital: (+) $5,000,000.00
= $5,000,000.00
2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el
cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.
Activos: (+): Propiedad (edificio). Se compró un edificio de +
$2,000,000.00.
Activos: (-) Banco. Se sacó del banco dinero para comprar un edificio de -
$2,000,000.00.
3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar MueblesS.A. El
total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque
número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.
Activos: (+): +$110,000. En mobiliarios y equipo de oficina.
Activos: (-): Banco -$55,000. Se pagó con cuenta en cheque del banco.
Pasivos (+): +$55,000. Se hizo una deuda de $55,000. Deberá pagarse
en 15 días.
4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió
el cheque número 0003.
Activos (-): Banco se descontó -$10,000.00
5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000.
Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se
emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a
un plazo de 18 meses.
Activos: (+): Equipo. Por la compra de un camión +$370,000.00
Activos (-): Del banco se tomó -$ 222,000.00
Pasivos (+): Aumentó una deuda de +$ 148,000.00, que deberá
pagarse en un plazo de 18 meses.
6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por
$7,000. El pago se hará posteriormente.
Activos (+): Material de oficina. Se compró material para oficina por un
valor de $7,000.00
Pasivos (+): Se hizo una deuda de +$7,000.00
7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo que
se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14%
anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.
Activos (+): Banco. Se adquirió efectivo de +$300,000.00
Capital (+): recibo de efectivo.
Pasivos (+): Incrementó una deuda de +$300,000.00
8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número
0005.
Activos: (-): Banco. Disminuye la cuenta del banco por el pago de
salarios. -$25,000.00
9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron
$200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
Activos (+): Banco. La cuenta del banco aumenta +$200,000.00
Activos (+): Cuenta por cobrar a los clientes aumenta +$65,000.00
10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000
de servicio telefónico y $1,000 de luz.
Activos (-): Banco. Disminuye cuenta de banco -$4,000.00 por pago de
servicios públicos.
Se pide:
Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable
básica, utilizando el siguiente formato.
Ejemplo: (línea 0 del formato)
La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de
$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00
restante se firmó un préstamo bancario.
Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00
Activo disminuye: Banco ( - ) 400,000.00
400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
550,000.00
950,000.00 950,000.00
Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o
disminuyó (-).
EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE
ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE
Prestamos
Mobiliarios y Capital
Cuentas por Materiales de Equipo de Cuentas por Documento Bancario Ingresos Gastos
Bancos Edificio Equipos de social
cobrar Oficina Transporte pagar por Pagar por Pagar
Oficina
(+)
0 (+) 550,000
400,000 (-) 950,000
5,000,000 (+) (+)
1 5,000,000
2,000,000 (+
2 (.) 2,000,000
)
(+) (+)
3 55,000 (.) 110,000 55,000
4 10,000 (.)
(+) (+)
5 222,000 (.) 370,000 148,000
(+) (+)
6 7,000 7,000
(+) (+)
7 300,000 300,000
8 25,000 (.)
(+) (+)
9 200,0008 65,000
10 4,000 (.)
Sald
o
Final
ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
4,840,000 3,210,000 5,000,000
PASIVOS +
ACTIVOS CAPITAL
4,840,000 = 9,840,000
