FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROCESO DE AUDITORÍA EXTERNA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS A LA EMPRESA DE FAMA ANDINA S.A.C

AUDITORES:

CARRE ALFARO, ENZO ALBERTO

CHOMBA URBINA, CYNDY MARILU
JAVIEL VALVERDE, JOB RAUL
MARTINEZ ALBAN, JOEL ANIBAL
PAREDES VILLACORTA, EVELIN LISETH

CURSO:
AUDITORIA II

DOCENTE:
VICTORIA HAYDEE VEJARANO GARCÍA

TRUJILLO – PERÚ
2018
 INTRODUCCION
La Auditoría Financiera es un examen objetivo, sistemático e independiente, debidamente
planificado, efectuado de acuerdo con normas de Auditoría generalmente aceptadas que
realizan los profesionales contables para verificar y evaluar las operaciones que han dado
lugar a los Estados Financieros de una empresa con el fin de emitir una opinión o dictamen
sobre si presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus
operaciones y los cambios que ésta haya sufrido, todo ello en concordancia con principios
y normas de contabilidad generalmente aceptadas y asegurándose de que dichos
estados financieros hayan sido preparados en forma consistente de un período a otro, con
ello poder asegurar la rentabilidad de una empresa desarrollando una gestión financiera
efectiva acorde con la evolución de los negocios.

Con el propósito de poner en práctica los conocimientos adquiridos durante el curso de

Auditoria II y aplicar los lineamientos establecidos en las normas de Auditoria, en el
presente trabajo evaluaremos la cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
de la “ FAMA ANDINA S.A.C., las mismas que representan derechos adquiridos por la
empresa que con el tiempo se convertirán en efectivo, siendo ésta una de las partidas con
mayor representación del activo, en el cual no se dio variación significativa; de ahí la
importancia de controlar y auditar este rubro.

En el presente trabajo aplicativo, como sociedad Auditora tenemos la responsabilidad de

validar el efectivo y equivalente de efectivo de la empresa, para que al final de nuestra
evaluación podamos emitir recomendaciones que conlleven a superar los riesgos existentes
y fortalecer el sistema de control interno de la empresa.
I. ANÁLISIS PRELIMINAR:

1. SELECCIÓN DE LA EMPRESA A AUDITAR:

Para realizar el presente trabajo aplicativo tuvimos que realizar una selección de la
empresa a auditar, motivo de ello se propuso varias alternativas de empresas donde
laboran cada integrante y estas son:

- Carre Alfaro Enzo Alberto

Propuesta Banco Pichincha S.A., dedicada al rubro financiero.

- Chomba Urbina Cyndy Marilú

Propuesta Empresa de Transportes M&L Tours Cargo EIRL S.A. con RUC 20559570452,
empresa dedicada al servicio de transporte por carretera.

- Javiel Valverde Job Raul

Propuesta Financiera Compartamos, dedicada al rubro financiero.

- Martinez Alban Joel Anibal

Propuesta Carrocerias Metálicas Lavado SAC, dedicada a la fabricación de Carrocerias

metálicas.

-Paredes Villacorta Evelin Liseth

 Propuesta Fama Andina SAC es una empresa dedicada a la fabricación de carrocerías
enfocada en la agroindustria cañera nacional e internacional.

El grupo tomó la decisión de realizar el trabajo

aplicativo de Auditoria Externa a la Empresa de Fama Andina S.A.C., teniendo en cuenta
que es una empresa que se encuentra en la fase en crecimiento, a diferencias de las
anteriores que ya están consolidadas y por la confidencialidad de su información no se nos
daría acceso a la misma. Y con la seleccionada tenemos acceso a toda la información
necesaria para llevar a cabo el desarrollo del presente trabajo aplicativo.

1.2. INFORMACIÒN DE LA EMPRESA AUDITADA:

I.2.1 RESEÑA HISTÓRICA:

La empresa FAMA ANDINA SAC con RUC N° 20524006945, Marca METAGRO

Productos, inscrita en INDECOPI el 05/08/2010 según resolución 11607-
2010/DSD.

Se constituyó mediante Escritura Pública del 17 noviembre del 2009 otorgada

ante Notario Jorge E. Velarde Sussoni en la ciudad de Lima, según consta
Partida Electrónica Nº 12404994, de la Oficina Registral de La Libertad. Inicia
sus Actividades formalmente el 05 de diciembre del 2009.

Inicialmente los aportes de 28,000 acciones fueron aportados de la siguiente

manera.

ROSA ELIZABETH GUDIEL CASTELLANOS, suscribe 14,000 acciones

IRMA ORALIA ELIZABETH CASTELLANOS, suscribe 14,000 acciones

Posteriormente las acciones fueron vendidas y quedaron de la siguiente forma:

WATERFALLS MEDIA, INC debidamente representada por el Sr. FRANCISCO

ARIAS MEJICANOS, cancela y suscribe 27720 acciones, de un valor nominal de
s/. 1.00 sol haciendo un total de s/. 27,720.00 (veintisiete mil setecientos veinte
 con 00/100 soles), mismo que representa el 99% del capital social aportado en
efectivo.

NIVEL MEDIA, S.A., debidamente representada por el Sr. RODRIGO ARIAS

MEJICANOS, cancela y suscribe 280 acciones, de un valor nominal de S/ 1.00
sol, haciendo un total de s/. 280.00 (doscientos ochenta con 00/100 soles),
mismo que representa el 1% del capital social aportado en efectivo.

El domicilio fiscal hasta el 17/11/2014 fue Av. José Pardo 203 - piso 9
departamento 901 – Lima - Perú y como domicilio anexo en Calle 1 Mz. A2- Lote
19 Z.I Parque Industrial – Distrito de la Esperanza, Provincia de Trujillo
Departamento de la Libertad.

Actualmente su domicilio fiscal, está ubicado en Calle 1 Mz. A2- Lote 19 Z.I
Parque Industrial – Distrito de la Esperanza, Provincia de Trujillo Departamento
de la Libertad quedando como único establecimiento, con su Representante
Legal actualmente la CPC Silvia Nazario Arancibia.

La Dirección General de Fabricación de Carrocerías depende del Ministerio de

la Producción – PRODUCE quien es la autoridad competente en formular,
proponer, supervisar y fiscalizar el cumplimiento de las normas generales del
Decreto Supremo N° 023-2016 – PRODUCE. Aprobación del Reglamento para
la asignación del Código de Identificación Mundial del Fabricante (WMI)de
vehículos de transporte terrestre aplicables a los fabricantes y/o
ensambladores.

1.2.2. ORGANIGRAMA

ORGANIGRAMA DE
EMPRESA FAMA ANDINA S.A.
ELABORADO POR: LA EMPRESA

1.2.3. MISIÓN Y VISIÓN

 Misión:
Fabricar los mejores equipos para la Agroindustria excediendo las expectativas
de nuestros clientes en calidad y servicio.
 Visión:
Ser el mejor productor y comercializador a nivel mundial en quipos para la
agroindustria.

1.2.4. LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA

La empresa Fama Andina S.A.C. está ubicada en Mz. A2 Lote 19 Parque

Industrial – La Esperanza – Trujillo – La Libertad
 Fuente: Archivo Sistema de Seguridad y Salud Ocupacional de la empresa

1.2.5 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE TESORERIA

La empresa no cuenta con un área de tesorería, ni diagramas de flujo que

representen el proceso de ingreso y egreso de dinero y equivalentes de
efectivo.

1.2.6 DATOS SEGÚN SUNAT

 Fuente: Consulta R.U.C., en la página web Superintendencia de Administración Tributaria (SUNAT).

1.2.7 ESTADOS FINANCIEROS:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
EJERCICIO: Diciembre - 2018
EJERCICIO:
RUC: Diciembre - 2018
20524006945
RUC: 20524006945
RAZÓN SOCIAL: FAMA ANDINA S.A.C.
RAZÓN SOCIAL: FAMA ANDINA S.A.C.

Descripción Importe Orden Descripción Importe

Descripción
ACTIVO Importe
Soles S/ Orden Descripción Importe
Soles S/
ACTIVO Soles S/ PASIVO Y PATRIMONIO Soles S/
ACTIVO CORRIENTE PASIVOCORRIENTE
PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo y equivalentes ACTIVO CORRIENTE
de efectivo 4,195.83 Cuentas porPASIVO CORRIENTE
Pagar Comerciales 276,357.04
Efectivo
Cuentas pory Cobrar
equivalentes de efectivo
Comerciales 4,195.83
124,813.17 Cuentas
Tributos porpor Pagar Comerciales
Pagar 276,357.04
85,067.21
Cuentas
Otras porpor
cuentas Cobrar Comerciales
cobrar 124,813.17
6,490.18 Tributos
Cuentas Porpor Pagar
Pagar Diversas 85,067.21
988,956.03
Otras cuentas
Productos por cobrar
Terminados 6,490.18
52,737.95 Cuentas Por Pagar
Remuneraciones Diversas
por Pagar 988,956.03
116,597.10
Productos
Materia PrimaTerminados 52,737.95
192,204.45 Remuneraciones
Cuentas por pagar apor Pagar
Instituciones 116,597.10
Financieras 130,715.14
Materia Prima
Materiales Auxiliares, Sumiistros y Repuestos 192,204.45
10,748.69 Cuentas por pagar a Instituciones Financieras 130,715.14
Materiales
Otros ActivosAuxiliares, Sumiistros y Repuestos 10,748.69
4,569.31
Otros Activos
Repuestos en Inventario 4,569.31
50,834.51
Repuestos
TOTAL ACTIVO en Inventario
CORRIENTE 50,834.51
446,594.09 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,597,692.52
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 446,594.09 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,597,692.52
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
Otros Contratados ACTIVO NO CORRIENTE
por anticipado - IGV por aplicar 2,283.24 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
Otros
Activo Contratados por anticipado - IGV por aplicar
Diferido 2,283.24
14,830.96
Activo Fiscales
Creditos Diferido 14,830.96
804,942.96
Creditos
Inmueble Fiscales y Equipo (neto de deprec. acumulada)
Maquinaria 804,942.96
994,439.24
Inmueble
TOTAL Maquinaria
ACTIVO NO CORRIENTE 994,439.24
y Equipo (neto de deprec. acumulada) 1,816,496.40 Capital 28,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,816,496.40 Capital Acumulados
Resultados 28,000.00
643,850.47
Resultados
Resultados delAcumulados
Ejercicio 643,850.47
-6,452.50
Resultados
TOTAL del Ejercicio
PATRIMONIO -6,452.50
665,397.97
TOTAL PATRIMONIO 665,397.97
TOTAL ACTIVO 2,263,090.49 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,263,090.49
TOTAL ACTIVO 2,263,090.49 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,263,090.49
Fuente: Estados Financieros elaborados por Contabilidad en la empresa Fama Andina SAC

II. TIPO DE AUDITORÍA Y PROCEDIMIENTOS PREELIMINARES

 a) DETERMINACIÓN DEL TIPO DE AUDITORÍA A APLICAR (DE ACUERDO A LA
PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR AL ÁREA Y DE ACUERDO A LA NATURALEZA
DE LA AUDITORÍA):

El tipo de auditoría a realizar es externa directa, debido a que la empresa no cuenta

con un área de auditoría interna, por lo tanto, se le consignó a nuestra sociedad
auditora para que llevará a cabo la auditoría, específicamente a la cuenta 10 Efectivo
y equivalentes de efectivo reflejadas en el Estados de situación financiera.

b) DETERMINACIÓN DE LAS MARCAS DE AUDITORIA A UTILIZAR POR EL EQUIPO

AUDITOR:

CLIENTE: FAMA ANDINA SAC

MARCA SIGNIFICADO

¥ Verificado con Estado de Cuenta

R  Revisado físicamente

©  Confirmado con comprobante de pago

√  Pago realizado

ℓ Confirmado con Constancia de Pago

€  Importe confirmado con PDT PLAME – SUNAT

∞  Revisión de archivo de colaboradores

₵  Totalizado

   

   

   

   
 c) FUNDAMENTACIÓN DE LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR DE
NUESTRA SOA:

Según las Normas internacionales de auditoría (NIAS) en especial la NIA 200 que
introduce el uso de las NIAS y detalla los objetivos y requerimientos que debe cumplir
el auditor, El párrafo 4 de la NIA 200 hace referencia que el auditor es responsable
de formar y expresar una opinión sobre los estados financieros auditados. A raíz de
su labor, estimará si hay seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de incorrección material o representaciones erróneas, debido a fraudes o
errores así mismo se debe planear la auditoría efectivamente enfocándose en las
áreas clave que el convenga. A continuación, algunos puntos clave:

 Requerimientos de ética relativos a la auditoría de estados financieros:

El auditor cumplirá los requerimientos de ética, independencia, aplicables a
los encargados de la auditoría de estados financieros, similares a los de
contabilidad.

 Escepticismo profesional:
Planificará y ejecutará la auditoría con escepticismo profesional reconociendo
que pueden darse momentos en las que los estados financieros contengan
incorrecciones materiales o errores.

 Juicio profesional:
El auditor aplicará su juicio profesional y calidad en la planificación y
ejecución de la auditoría de estados financieros.

“Es importante que el auditor se ciña a las NIAS porque regulan la

responsabilidad del auditor, establecen y dan pautas sobre el control de
calidad en el personal de las Sociedades de Auditoría (SOA), procedimientos,
información financiera, etc. Así mismo debe ajustarse al marco referencial en
el que opera, legislaciones y regulaciones respectivas.”

d) ANÁLISIS PRELIMINAR: APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS EN EL

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ESTABLECIDO EN LA EMPRESA SELECCIONADA

En primera instancia, desde la elección de la empresa hubo una consulta de

información referencial de la empresa, necesitábamos obtener datos pertinentes
como fecha de creación de la empresa, datos otorgados por SUNAT como la ficha
RUC o consulta RUC, horarios de trabajo del personal de la empresa, línea de
productos, procedimientos de propios de la empresa como compras y ventas,
 cantidad de personal, sistemas de control aplicados, el organigrama y manuales de
funciones. Todos estos debían darnos una idea general del área que íbamos a
auditar.

Resaltamos la siguiente información arrojada

 La empresa entregó el organigrama para conocer la cantidad colaboradores.

 La empresa no cuenta con un área de tesorería (el encargado de llevar esta
función es la Gerente General).

e) DESCRIPCIÓN Y APLICACIÓN DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

EN LA EMPRESA:

Existen cinco componentes de control interno derivados de las formas de dirección y

manejo de los procesos que conllevan a la generación utilidad integrados a la
gestión. Estos son:

1. Ambiente de Control
2. Evaluación del Riesgo
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión

Ambiente de control  Falta evaluar estructura organizativa.

 Existe la probabilidad de que el dinero sea

manejado por el Gerente General para
fines personales y no de la Empresa.
Evaluación del Riesgo  Existencia de un acto de posible colusión
entre el Gerente General y el Contador
General para el no arqueo de Efectivo.
 Desembolsos no fiscalizados.
  Capacitaciones frecuentes a los
Actividades de control trabajadores.
 Establecer medidas de control interno.

 La gerencia debe mantenerse en constante

comunicación con su personal y hacerles
Información y comunicación
conocer sobre las nuevas políticas
implementadas en la empresa.

 Verificar el cumplimiento de las políticas

implementadas.
Supervisión y Monitoreo
 Realizar mejoras continuas para el correcto
funcionamiento de la empresa.

Componentes de control al detalle.

f)SELECCIÓN DEL AREA CRÍTICA A EVALUAR:

El área crítica escogida por la sociedad de auditoría sería tesorería, pero en este caso
puntual la empresa no cuenta con esta área y todas las funciones las desempeña la
Gerencia. Así mismo, es necesario evaluar el desempeño de la misma o los
encargados de gestionar dicha área, para verificar si están cumpliendo con las
normativas internas (de haberlas) que aseguren la calidad de los procesos.

g) DETERMINACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN UTILIZADOS EN LA

EMPRESA:

La empresa no posee más que un sistema de información especializado para llevar sus
cuentas y tenemos al Sistema SAP Y CONTASOFT.

III. DISPOSICION DE LAS NIAS APLICADAS A LA AUDITORIA FINANCIERA:

3.1 DESCRIPCION DE LAS NIAS

  NIA 200: Objetivos de una auditoría
Esta NIA establece el uso de las NIAS en la Auditoria para los objetivos como Auditor
Independiente y que los Estados Financieros sean presentados razonablemente; para
lograr los objetivos generales de la Auditoria el auditor independiente, debe conducirse
en base a las NIAS.

 NIA 210: Acordando los términos de una auditoría

El Trabajo del Auditor debe estar plasmado en una carta de compromiso de acuerdo a
los términos de las normas de auditoria; es decir, para determinar y hacer conocer a la
dirección de la entidad mediante la CARTA DE COMPROMISO, de las precondiciones
para la auditoria y las responsabilidades de la Administración o quienes estén a cargo de
la entidad; así como, las responsabilidades y términos del trabajo realizado por el
auditor.

 NIA 230: Documentación

El Auditor debe conseguir documentación que sirva de sustento y de evidencia de la
Auditoría aplicada a la entidad; para ello el auditor debe utilizar las diferentes técnicas de
recopilación de información; la misma que debe servir para la preparación de los
Papeles de trabajo, donde se da a conocer la información obtenida para la revisión; los
que serán respaldo y evidencia suficiente para emitir opiniones, observaciones,
conclusiones y recomendaciones para emitir el informe.

 NIA 250: Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría

La gerencia es responsable de asegurarse que la entidad cumple con las leyes
incluyendo su impacto contable. El auditor obtiene suficiente evidencia del cumplimiento
con las leyes y regulaciones que tienen efecto material en los estados financieros,
identifica instancias de incumplimiento que tengan efecto material en los estados
financieros y responde apropiadamente.

 NIA 265: Comunicaciones de debilidades de control interno

El auditor deberá comunicar las debilidades de control interno que lleguen a su
conocimiento en el transcurso de la auditoría y que de acuerdo con su juicio profesional
requieren ser comunicadas (deficiencias significativas).

 NIA 300: Planificación de la auditoría

Se debe elaborar una estrategia y un plan de auditoría.
Aspectos claves:
• Analítica para identificar riesgos.
• Determinación de materialidad.
• Evaluar necesidad de involucrar expertos.

 NIA 315:
 Determinación de riesgos significativos
 Riesgo de fraude.
 Complejidad de transacciones.
 Subjetividad de la medición de la información financiera.
 Numerosas transacciones fuera del giro habitual de negocios.
 Complejidad de transacciones
 Subjetividad de la medición de la información financiera
 Numerosas transacciones fuera del giro habitual de negocios.

 NIA 320: Materialidad

Determinación de materialidad es un tema de juicio profesional, que requiere la
determinación de tres niveles de materialidad: 1) materialidad para los estados en su
conjunto, 2) materialidad de ejecución (es menor), 3) materialidad para saldos o
transacciones específicas.

 NIA 500:
Debe ser apropiada para poder sacar conclusiones.
• Evidencia externa es más confiable.
• Confiabilidad de evidencia se incrementa si controles funcionan bien.
• Evidencia escrita es más confiable que la verbal.
• Evidencia original es más confiable que fax o fotocopia.
• Se puede auditar 100% seleccionando partidas específicas o utilizando muestreo.

 NIA 700: Informe de auditor independiente

El auditor debe expresar una opinión limpia cuando concluya que los estados
financieros están preparados, en todos sus aspectos materiales.

3.2 NORMATIVA APLICABLE

3.2.1 NORMAS DE CREACIÒN
 Constitución Política del Perú
 Ley General de Sociedades Nº 26887

3.2.2 NORMAS GENERALES

 Ley del Impuesto General a las ventas e Impuesto Selectivo al Consumo -
Decreto Supremo N° 055-99-EF, publicado el 15 de abril de 1999 y vigente
desde el 16.04.1999.
 Reglamento de la Ley del Impuesto General a las ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo - Decreto Supremo N° 29-94-EF, publicado el 29.03.1994 y vigente
desde 30.03.1994.
 Ley del Impuesto a la Renta - Decreto Supremo N° 179-2004-EF, publicado el 08
de diciembre de 2004.
 Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta - Decreto Supremo Nº 122-94-EF,
publicado el 19.09.1994 y vigente desde 20.09.1994.
 Reglamento de Comprobantes de Pago - Resolución de Superintendencia Nº
007-99/SUNAT, publicado el 24.01.1999 y vigente desde 01.02.1999.
 Texto Único Ordenado del Código Tributario - Decreto Supremo N° 135-99-EF,
publicado el 19 de agosto de 1999.
 Régimen de Percepciones - Venta de combustible – Decreto Supremo Nº 045-
2001-EM y normas modificadas con excepción del GLP (Gas Licuado de
Petróleo).
 Ley Marco de Licencia de Funcionamiento - Ley Nº 28976, publicado el
20.01.2007 y vigente desde 05.02.2007.
 Ley de Creación del Seguro Social de Salud - Ley N° 27056.
 Reglamento de la Ley Creación del Seguro Social de Salud - Decreto Supremo
Nº 002-99-TR, publicado el 27 de abril de 1999.
 Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones - Decreto Ley N°
25897, publicado el 13 de abril de 1998.
 Sistema Nacional de Pensiones - ONP - Decreto Ley 19990, publicado el 02 de
enero de 2002.
 3.3 NORMAS INTERNAS
 Manual de Organización y Funciones.
 Manual de Procedimientos.
 Reglamento Interno de Trabajo.
 Estructura Organizacional.
 Reglamento de Seguridad Ocupacional

IV. PLAN DE AUDITORIA EXTERNA:

En base al ÁREA CRITICA A EVALUAR, enfocaremos la Auditoría en la Cta.10

Efectivo y Equivalentes de Efectivo, para determinar el grado de confiabilidad y
exactitud del Efectivo de la Empresa.

MEMORANDO DE PLANEACION
SOCIEDAD AUDITORA “JECE AUDITORES Y CONSULTORES SAC”

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO-GENERAL:

Revisar y verificar el cumplimiento de los procedimientos de control interno

establecidos por la empresa, en función de su objeto social y el nivel de
confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Realizar la auditoría financiera, a fin de determinar la razonabilidad y exactitud

de los saldos declarados en los Estados financieros al 31 de diciembre del
2018.
 Emitir una opinión sobre los Estados Financieros. Si están elaborados
razonablemente y de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, Normas internacionales de auditoría y marco referencial.
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de
los procedimientos internos.
 Emitir un informe, evaluando el sistema de control interno del manejo de Caja y
Bancos.
  Recomendar mejoras para un mejor control del sistema de Caja y Bancos.
 Dictaminar los estados Financieros al 31 de diciembre del 2018.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1 RESEÑA HISTORICA

La empresa FAMA ANDINA SAC con RUC N° 20524006945, Marca METAGRO

Productos, inscrita en INDECOPI el 05/08/2010 según resolución 11607-
2010/DSD.

Se constituyó mediante Escritura Pública del 17 noviembre del 2009 otorgada ante
Notario Jorge E. Velarde Sussoni en la ciudad de Lima, según consta Partida
Electrónica Nº 12404994, de la Oficina Registral de La Libertad. Inicia sus
Actividades formalmente el 05 de diciembre del 2009.

Inicialmente los aportes de 28,000 acciones fueron aportados de la siguiente

manera.

 ROSA ELIZABETH GUDIEL CASTELLANOS, suscribe 14,000 acciones

 IRMA ORALIA ELIZABETH CASTELLANOS, suscribe 14,000 acciones

Posteriormente las acciones fueron vendidas y quedaron de la siguiente forma:

WATERFALLS MEDIA, INC debidamente representada por el Sr. FRANCISCO

ARIAS MEJICANOS, cancela y suscribe 27720 acciones, de un valor nominal de
s/. 1.00 sol haciendo un total de s/. 27,720.00 (veintisiete mil setecientos veinte
con 00/100 soles), mismo que representa el 99% del capital social aportado en
efectivo.

NIVEL MEDIA, S.A., debidamente representada por el Sr. RODRIGO ARIAS

MEJICANOS, cancela y suscribe 280 acciones, de un valor nominal de S/ 1.00
sol, haciendo un total de s/. 280.00 (doscientos ochenta con 00/100 soles),
mismo que representa el 1% del capital social aportado en efectivo.

El domicilio fiscal hasta el 17/11/2014 fue Av. José Pardo 203 - piso 9
departamento 901 – Lima - Perú y como domicilio anexo en Calle 1 Mz. A2- Lote
19 Z.I Parque Industrial – Distrito de la Esperanza, Provincia de Trujillo
Departamento de la Libertad.
Actualmente su domicilio fiscal, está ubicado en Calle 1 Mz. A2- Lote 19 Z.I
Parque Industrial – Distrito de la Esperanza, Provincia de Trujillo Departamento
de la Libertad quedando como único establecimiento, con su Representante
Legal actualmente la CPC Silvia Nazario Arancibia.

La Dirección General de Fabricación de Carrocerías depende del Ministerio de

la Producción – PRODUCE quien es la autoridad competente en formular,
proponer, supervisar y fiscalizar el cumplimiento de las normas generales del
Decreto Supremo N° 023-2016 – PRODUCE. Aprobación del Reglamento para
la asignación del Código de Identificación Mundial del Fabricante (WMI)de
vehículos de transporte terrestre aplicables a los fabricantes y/o
ensambladores.

2.2 ACTIVIDAD PRINCIPAL Y SECUNDARIA :

Su actividad principal es la Fabricacion de Carrocerias (Remolques y
Semiremolques) para vehículos de la agroindustria Nacional e Internacional.
Tiene actividades secundarias como el de mantenimiento general de vehiculos y
la compra y venta de repuestos.

2.3 OBJETIVOS DE LA EMPRESA

 Alcanzar la fidelidad de sus clientes y colaboradores en un entorno que

permita un desarrollo eficiente.
 Crecer como empresa a través de los servicios brindados.
 Cumplir con las disposiciones, políticas y procedimientos internos y externos.
 Trabajar por la satisfacción de nuestros clientes.
 Respetar a nuestros clientes, proveedores, colaboradores y sociedad en
general.

2.4 POLITICAS Y PRACTICAS GENERALES DE LA EMPRESA

 Cumplir con el pago puntual a sus colaboradores.

 Cumplir con el pago puntual a sus proveedores.
 Cumplir con el pago de sus obligaciones tributarias.
 Atencion cordial a y oportuna a sus clientes.
 2.5 MISION

Fabricar los mejores equipos para la Agroindustria excediendo las expectativas

de nuestros clientes en calidad y servicio.
2.6 VISION

Ser el mejor productor y comercializador a nivel mundial de equipos para la

agroindustria.

2.7 PRINCIPALES PROVEEDORES

EMPRESA CONTACTO CORREO TELEFONO RUBRO

ABASTEC Y SERV INDUSTRIALES SA ABS(ABSISA) Armando Mendoza Cuba [email protected] VALVULAS
ABASTECIMIENTOS INDUSTR.DEL SUR SAC Alex Sánchez [email protected] 3308383 ACEROS
ABRASIVOS INDUSTRIALES Luis Tomy [email protected] 996301453 PIEDRAS DE ESMERIL Y LIJAS
ACEROS BOEHLER DEL PERU Martin Gutierrez [email protected] ACEROS
ACEROS DEL PERU S.A.C ACEROS
ACERO IMPORTACIONES Y REPRENT S.R.L Fanny Polanco [email protected] ACEROS
ACEROS INDUSTRIALES ACRIMSA S.A.C. Luisa yeren [email protected] 3305024 ACEROS
AGA S.A. Hernan Coro Chumacero [email protected] 949375130 GASES
ALFREDO PIMENTEL SEVILLA S A Dennis Abel Diaz Arrestegui [email protected] 949160379 LLANTAS
A.M.P PERU SAC Alexander Salazar 444-8000
[email protected]/[email protected] RODAJES Y AFINES
APTEIN S.A. HENRY MAMANI [email protected] 4712088 VALVULAS -MANGUERAS
Ar Conductores S.A.C.-Arcsac (Cables) Alejandro Flores 2258372 ELECTRICOS
ATLANTIC BEARING SERVICE NELSON DEL PORTAL HERNANDEZ [email protected] 981141989 ACOPLAMIENTOS
B.C. BEARING PERU S.R.L. CARLOS AVALOS [email protected] 201876 RODAJES Y AFINES
BRONPERU SAC MERI ORTIZ [email protected] BRONCE
CAVAL INDUSTRIAL [email protected] JEBES
CHEMI FABRIK CAMELIA [email protected]/[email protected] PINTURAS
CIEZA TEJADA, MADELEINE ADELA Bruno Rubio [email protected] AGREGADOS
COMERCIAL DEL ACERO S A YVAN TAGLE NIÑO [email protected] 989251210 ACEROS
CONTRATISTAS VASCH SAC LUCIANO VASQUEZ [email protected] FERRETERIA INDUSTRIAL
CORPORACION ABL S.A. Ing. Alfonso Miranda [email protected] 4361300 VALVULAS -MANGUERAS

CORPORACION SPEDCIAL S.A.C. [email protected] BRONCE,CROMO DURO

 AUTOPARTES DE
PALA INGENIEROS S.A.C EDGARDO PALACIOS BONILLA [email protected] 979726481
MAQUINAS INDUSTRIALES
PERNOS S.R.L. Giovanna Pessagno [email protected] PERNERIA
POLIMETALES GUILLERMO BAZALAR/YESSICA TARAZONA [email protected] ACEROS
Precision Angélica Aguilar [email protected] 979086850 ELECTRICOS
PROINSA REPRESENTACIONES SAC Rita Moreno [email protected] VALVULAS-CODOS
PROMOTORES ELECTRICOS S A. Cyntia Takeda, [email protected] 607183 ELECTRICOS

PROMOTORA GENERAL DE NEGOCIOS S A CAROL RUIZ [email protected] 4658949 ELECTRICOS

PROVEEDORES ASOCIADOS Wilfredo Rodriguez [email protected] PEGAMENTOS,LOCTITE-TUBOS DE ABASTO
RAGEN S.A. María Aguilar [email protected] 2242349 ACEROS
REENCAUCHADORA EL SOL VICTOR ORBEGOSO/ANIBAL POLO [email protected] LLANTAS
REPRESENTACIONES JAMSA(REJAMSAC) GUILLERMO PAREDES LEIVA [email protected] 999645925 EMPAQUETADURAS/JEBES/PLANCHAS
RODASUR SEGUNDO RAMIREZ CABRERA [email protected] 474-0807 RODAJES Y AFINES
ROVAL S.A.C. Sra. Rosa Solari [email protected] 351-9403 VALVULAS
SANEJ INDUSTRIAL S.A.C. Nelly Vega Espinoza [email protected] 553-2125  ELECTRICOS
SHELL LUBRICANTES DEL PERU S.A. [email protected] LUBRICANTES
SERIMPORT ING.IVAN MACHA [email protected] BOMBAS
SERVICIO & COMERCIO PARA LA MINERIA Melissa Torres [email protected] VALVULAS-CODOS
SIGELEC S.A.C. Ing. Orlando Remuzgo [email protected] ELECTRICOS
SOLDEXA Walter Manrique [email protected] 949711125 TECNOLOGIA METAL-MECANICA
SUMINCO SA ALEJANDRO BARAVALLE [email protected] 2024060 BATERIAS
TECNIFLOW Jesús Acevedo / FERNANDO ALIAGA(COTIZACIONES)
[email protected] BOMBAS
TECNOLOGIA INDUSTRIAL EIRL Carlos Castillo [email protected] VALVULAS-CODOS
TUBISA Gisela Larenas [email protected] 7115000 (134) ACEROS
TUBOPLAST S.A. TANIA FARFAN [email protected] 01-3261146 TUBOS
UNIMAQ S.A. Victor Benites Rubio / Milagros [email protected] SOLDADURA

UNION TECNICO COMERCIAL S.R.L Miguel Bravo De Rueda [email protected] 997515466 LOCTITE
VALVULAS INDUSTRIALES SA Ever Santivañez [email protected] VALVULAS-CODOS
VANECO OMAR TUASNABA [email protected] 5170130 VALVULAS-CODOS
WHOLESALE ELECTRIC SUPPLY DEL PERU Victor Ramos Chavez [email protected] 432328 ELECTRICOS
CORP. PERUANA DE PRODUCTOS QUIMICOS José Olaya [email protected] 3311010 PINTURAS

CORPORACION RODASUR SAC WAGNER PEREIRA/NOE CABRERA [email protected] 296005 RODAJES Y AFINES
DELCROSA SA ELECTRICOS-ELECTRONICO

DICOMET PERU [email protected] ACOPLAMIENTOS/LUBRICANTES DIVERSOS

989591124
DIN AUTOMATIZACION S.A.C LUIS ZEVALLOS [email protected] ELECTRICOS

DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. Jose Galeno [email protected] ELECTRICOS

DUCASSE COMERCIAL DEL PERU S.A. [email protected] RODAJES Y AFINES

Eecol Electric Peru S.A.C. Segundo Hernández / Herber Romero [email protected] 949375023 ELECTRICOS
ELECTRO COMERCIAL OLIVOS S.R.LTDA. Maribel Reyes [email protected] 5335255 ELECTRICOS
ELECTRO FERRO CENTRO SAC PINTURAS
EL RODAJITO SAC Cesar Llajaruna [email protected] 949938646 RODAJES Y AFINES
EPLI S.A.C. Ana Melva García [email protected] 986638579 ELECTRICOS
FERROINSUMOS GERMAN MACKAY [email protected] FERRETERIA INDUSTRIAL
FRENOS SA Arturo Cotrina [email protected] FRENOS/ JEBES
GLOBAL DIESEL Antonio Villanueva [email protected] FAROS-REPUESTOS
GLOBALTEC CESAR MARCHAN CULQUICONDOR/Christian Razuri
[email protected] 4821892 anexo 27 ELECTRICO(TUBO CONDUIT GALV.)
HIDROSTAL S.A. Guillermo Ramírez [email protected] 999661979  BOMBAS
HUEMURA S.A.C. PILAR ARANGURI [email protected] 949375250 FERRETERIA ELECTRICOS
INDUSTRIALS CONTROLS SAC [email protected] EQUIPOS-TECNOLOGIA(MANOMETROS)
INDUSTRIAS VENCEDOR S.A. Erik Muñoz [email protected] PINTURAS
INGENIERIA DE SISTEMAS INDUSTRIALES S.A. Maria Zavaleta [email protected] 949149323 ELECTRICOS
INSULLANTAS Mariela Peña Ozeta [email protected] 424-8133  LLANTAS
INVERSIONES OCHOA HNOS. Jéssica Valencia [email protected] ACEROS
JAHESA S.A [email protected] ACEROS
JORVEX S.A. Santos Ninacondor [email protected] 4312042 ELECTRICOS
JON PEREZ JUAN ESTEBAN Jon Perez Juan Esteban [email protected] VALVULAS-CODOS
JOPP REPRESENTACIONES JAVIER JUY [email protected] CODOS-TUBERIAS/BOMBAS
KONYL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA Proster Ríos FERRETERIA GENERAL
LA CASA DEL PERNO Julio Sifuentes [email protected] PERNERIA
LA LLAVE SA Edgar Calla [email protected] VALVULAS-CODOS

LLONTOP CARMONA JOSE LUIS Augusto de La Cruz/ Gerardo Llontop [email protected] JEBES
LOGISTICA PERU S.R.L Anwhar Herrera [email protected] 293929 PERNERIA
MANGUERAS HIDRAULICAS EIRL JAIME VALENCIA [email protected] MANGUERAS

MARTINS SERVICES Y REPRESENTACIONES SRL VALVULAS-CODOS

Dante Lazo [email protected]
MB REPUESTOS Y SERVICIOS Adrian Lisera [email protected] 425753 FAROS-REPUESTOS

MESSER GASES DEL PERU S.A. CARLOS SEGURA [email protected] 241351 GASES

Metalúrgica Vulcano [email protected] FABRICACION/BOMBAS

MOBIL OIL DEL PERU JAVIER CASTILLO [email protected] 985630082 LUBRICANTES

MULTIMET WALTER LUJAN AGUIRRE [email protected] 949353292 ACEROS
M Electro S.A. * Arturo Takuma [email protected] 997912976 ELECTRICOS
NORLLANTAS OLANO CARLOS VIDAL VARGAS [email protected] LLANTAS
NORPOWER S.A.C. Ing. Augusto Escurra [email protected] 607400 ELECTRICOS
NELKAREL SAC Nelpio Otero [email protected] VALVULAS-CODOS

2.8 PRINCIPALES CLIENTES

RUC EMPRESA CONTACTO CORREO TELEFONO

20600180631 Agro Aurora SAC Hamilton Haro [email protected] 978120127
20132377783 Agroindustrial Laredo Ing. Nestor Palma [email protected] 998394061
20547999691 Agrolmos SAC Miguel Calderón [email protected] 989142977
Azucares Piuranos SAC Miguel Cueva 947467012
20131867744 Cartavio SAA Ing. Nicolas Jara [email protected] #959855678
20131823020 Casa Grande SAA Juan Montalvo [email protected] #938231927
20131823020 Casa Grande SAA Ricardo Carrión [email protected] #781980
Coazucar Ecuador - ECUDOS Ing. Cristian Espinoza [email protected] 993043423
Coazucar Ecuador - ECUDOS Srta. Janet Roca Sosa [email protected] 985750354
20450137821 Industrias del Shanusi SAC Andres Dextre Solis [email protected] 945039035 - *422435
20450137821 Industrias del Shanusi SAC Edi Fredi Huamani Llamosas [email protected] 971106328 - *499589
20135948641 Agroindustrial Paramonga SAA Ruben Serratti [email protected] 982369087
20135948641 Agroindustrial Paramonga SAA Sergio Silva [email protected] 994640337
20100814162 Racionalizacion Empresarial SAA César Chancasana [email protected] *235167
20116225779 Agroindustrias San Jacinto SAC Carlos Anticona [email protected] #710216
20174513245 TYM SAC Juan Sandoval [email protected]

2.9 AREAS SIGNIFICATIVAS

La empresa Fama S.A., no cuenta con el área de tesorería y se auditará el área que se
hace cargo y es responsable del manejo de las funciones de la misma.

 Dentro de la Empresa también se comprobará la documentación con el cumplimiento y

procedimientos de las obligaciones y el pago de proveedores, entrega de la
mercancía y los controles no son 100% efectivos.
 El área de finanzas realizará una comparación del activo de inmediata realización, sea
ésta en caja y Bancos, y otros valores de fácil conversión, cuentas por documentos
por cobrar a clientes.
 El área de Ventas, también constituye en área significativa, porque tiene una relación
estrecha con los ingresos al área de caja.

2.10 RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

 Observamos que no existe el Área de Tesorería, en donde se pudo evidenciar una

doble funcionalidad por parte del Gerente General asumiendo la responsabilidad del
control efectivo.
Riesgo Control: En ocasiones el Gerente General es supervisado por el
Contador sobre el manejo de documentos y no del manejo de efectivo.

Riesgo Inherente: Existencia de un acto de colusión entre el Gerente General y

el Contador General para el no arqueo de Efectivo.

 Se observó que el saldo de efectivo por parte de la empresa es manejado a través de

una cuenta de ahorros que pertenece al Gerente General el mismo que realiza las
operaciones bancarias de la misma.
Riesgo Control: Existe la probabilidad de que el dinero sea manejado por el
Gerente General para fines personales y no de la Empresa.
Riesgo Inherente: Que el Gerente General realice pagos que no involucren
operaciones de la Empresa.

 Se están realizando órdenes de compra por parte del Gerente General el mismo que
genera el pago de factura pudiéndose observar el riesgo de un incremento en el
monto del pago de Factura.
Riesgo Control: No se están utilizando o ejecutando los controles establecidos
 por el pago de Facturas.
Riesgo Inherente: Desembolsos no fiscalizados.

 Excesos de límite de caja chica, evidenciándose que no existe un mecanismo de

control.
Riesgo Control: No se está realizando arqueo de caja.
Riesgo inherente: Pagos innecesarios que no justifica los desembolsos
efectuados.

2.11 ALCANCES Y LIMITACIONES

ALCANCES

 La presente auditoría se realiza de conformidad a las NAGAS, NIAS, NIC´s, NIIF

´s, normas de control interno y comprenderá una evaluación especial a la cuenta
10 y a la Información Financiera, planteadas por la empresa.
 Se auditará la cuenta 10 de efectivo y equivalentes de efectivo anteriormente
conocida como caja y bancos, los estados financieros con corte al 31 de
diciembre de 2018.
 El presente Examen Integral se realizará a la empresa FAMA ANDINA SAC,
específicamente a Tesorería, la auditoria tendrá una duración de 42 días, que
deberá iniciar el 27 de Marzo del 2019 al 28 de Mayo del 2019.

LIMITACIONES

 No cuenta con flujograma correspondiente a Tesorería, para verificar los

procesos realizados para egresos e ingresos de efectivo.
 No proporcionó el archivo de proyectos a realizar, con lo cual no se puede
validar los términos de las ventas.
 No proporciono el informe final de auditoria realizado a Contabilidad en el
año 2013, para poder validar las conclusiones y sugerencias emitidas en
su momento.
 La empresa no cuenta con un área de Tesorería

2.12 PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR

 Durante el desarrollo de la auditoría se llevarán a cabo los siguientes procedimientos y
técnicas:

Procedimientos:
 Evaluación y estudio del sistema CONTASOFT
 Entrevista con el gerente general para conocer información relevante de la empresa.
 Evaluación y estudio del sistema de control interno. Formatos utilizados.
 Realización de investigaciones y verificación de los ingresos contra egresos.

Técnicas:
a) DETERMINACIÓN DE LAS TÉCNICAS

1. Estudio General:

Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las

cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para
elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha
de hacerse. De esta manera podremos determinar cómo está constituida la
empresa.

 Rubro de la empresa
 Estados financieros
 Gestión de procesos

2. Inspección:

Es la verificación física de los documentos en los que se tradujeron las

operaciones. Por medio de esta verificación evidenciamos ingresos y egresos en
las operaciones de la empresa.

 Documentos relacionados con las compras y ventas (facturas, boletas, guías

de remisión, estados de cuenta, Caja Chica).

3. Observación:

Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a

operaciones para verificar como se realiza en la práctica la gestión de finanzas.
 Observamos cómo se lleva a cabo el desenvolvimiento de los trabajadores del
área a auditar.

 Observación al desempeño de los trabajadores.

 Observación del comportamiento de los trabajadores dentro de la empresa.

4. Indagación:

Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los

colaboradores, proveedores y clientes de la empresa. Esta información nos
servirá para poder tener las opiniones.

 Entrevistas a clientes.
 Entrevistas con el personal.
 Entrevistas con proveedores.

5. Consolidación:

Por medio de esta técnica permitirá a la sociedad auditora conciliar la

información pertinente y relevante para determinar las conclusiones finales.

6. Análisis:

Consiste en separar las partes en relación con el todo, con el objeto de

determinar la composición del saldo, transacciones realizadas de la cuenta 10
durante el año a auditar y clasificarlas de manera ordenada.

b) VISITAS

Visita Preliminar: 27/03/2019 al 29/03/2019

Visita durante el Desarrollo del Trabajo: 11/04/2019 al 20/05/2019
Visita Final: 20/05/2019
Visita Posterior: 28/05/2019

c) PRESUPUESTO DEL TIEMPO total 42 días = 337 horas

Actividad INICIO TERMINO

 Vista Preliminar 5% 27.03.2019 29.03.2019
(17 horas = 3 días)

Memorando de 01.04.2019 04.04.2019

Planeación 10%
(34 horas =4 días)

Programas de 05.04.2019 10.04.2019

Auditoría 10%
(34 horas =4 días)

Ejecución de la 11.04.2019 20.05.2019

Auditoría 60%
(202 horas =25
días)
Informe 15% 21.05.2019 28.05.2019
(50 horas =06 días)

d) PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA

· Por parte del cliente:

 Silvia Nazario Arancibia – Gerente General
 Miriam Ñaupari Gil - Contador
 Esther Peña Peña – Asistente de Contabilidad
 Rosa Ramirez Aguilar – Logística

· Por parte de la Auditoría:

 Victoria Vejarano - Supervisora
 Enzo Carre Alfaro - Jefe de Comisión
 Joel Martínez Alban -Auditor Senior
 Evelin Paredes Villacorta - Auditor Junior
 Cyndy Chomba Urbina - Auditor Junior
 Raúl Javiel Valverde – Auditor de Apoyo

e) COSTO DE LA AUDITORIA

Honorarios: S/ 42,000.00 (Cuarenta y dos mil y 00/100 soles) más IGV.

Transporte: Movilidad por parte de la empresa contratante para el recojo de los

auditores desde la oficina principal de JECE Auditoría y Consultoría S.A.C
 Papelería: Por cuenta de la empresa auditora.

Viáticos: La empresa contratante asume todos los gastos comprendidos de ser el

caso en cuanto a viajes y viáticos.

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: FAMA ANDINA SAC

PERIODO DE EXAMEN: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Objetivo: Evaluar a Tesorería de la empresa Fama Andina SAC, se han ejecutado los
procedimientos de acuerdo a los reglamentos internos y normas aplicables.

D/N PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T POR TERMINO
1 Aplique el cuestionario de Control Interno PT1-1 JMA 05.04.2019
al área sujeta a evaluación, solicitando
información documental, de ser necesario.

2 Comprobar la razonabilidad de los saldos

de las divisionarias de la cuenta 10 PT2 -1 / ECA 08.04.2019
PT2 - 2
Efectivo y Equivalente a Efectivo
reportados en los estados de Situación
Financiera al 31/12/2018.

3 Verifique cada que tiempo se realizan las

conciliaciones bancarias, y si lo realizan PT3-1 CCU 09.04.2019
personas ajenas al manejo de ingresos y
egresos. Y si está aprobado por un
funcionario autorizado.

4 Verifique que medio utiliza la empresa para

efectuar pagos a proveedores y PT4 -1/ EPV 09.04.2019
PT4 -2
colaboradores. Solicitando información
documental.
5 Verifique que los ingresos recaudados
sean producto de las operaciones de la RJV 10.04.2019
 empresa. Cuál es el tratamiento al verificar PT-1
el ingreso.

JECE AUDITORES &

JECE AUDITORES & CONSULTORES S.A.C.
CONSULTORES S.A.C.  
  ------------------------------------------------
  CPCC Enzo Carre Alfaro
------------------------------------------------ JEFE DE COMISION
CPCC. Jesus Gamarra Cáceres
Gerente General

PREPARADO POR : JECE A&C

SAC
REVISADO POR: V.V.G
FECHA DE INICIO: 05 de
Abril 2019
FECHA DE TÉRMINO: 10
de Abril del 2019

III. TRABAJO DE CAMPO

 IDENTIFICACIÓN DE HECHOS QUE LLAMAN LA ATENCIÓN DEL AUDITOR

 No Existe un área de control Interno

 La inexistencia de un Are de Tesorería
 El Gerente General desempeña funciones de manejo de Caja y Bancos, asi
mismo el autoriza todo tipo de pago.
 En ocasiones el Contador supervisa el trabajo de Efectivo y Equivalentes al
Gerente General.
 APLICACIÓN DE CUESTIONARIO
EMPRESA: FAMA ANDINA SAC
PERIODO EXAMINADO: TRIMESTRE OCT-DIC 2018
TRABAJADOR: SILVIA NAZARIO ARANCIBIA
CARGO: GERENTE GENERAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO S N OBSERVACIONES
I O

1.- ¿Existe un manual de procedimientos y funciones? X

2.- ¿Cuentan con el área de tesorería debidamente x Todas las funciones de esa área están a cargo
implementado? de la gerencia.

3.- ¿El personal encargado de caja rota periódicamente? x

 
4.- ¿Se realizan arqueos de caja periódicamente?   x
 

5.- ¿El personal del área recibe capacitaciones?   x

 

6.- ¿El encargado de caja hace el cierre diario respectivo?   x Se realiza de manera mensual.
 

7.- ¿Cuentan con un sistema contable? X

8.- ¿Cuentan con un fondo de caja chica? X

9.- ¿Están los desembolsos de caja chica debidamente X

respaldadas por comprobantes?

10.- ¿Se efectúan los egresos de fondos solamente con base X

en comprobantes debidamente aprobados, autorizados y con
documentos adjuntos?

11.- ¿Tiene acceso a los ingresos en las cuentas bancarias, X

personas ajenas al área?

12.- ¿Se encuentras segregadas las funciones del área? X

13.- Para efectuar un egreso, ¿Se requiere una orden de X

pago?

14.- ¿Realizan operaciones bancarias mediante cheques? x Solo trabajan con transferencias,
depósitos y letras.

15.- ¿La información que se maneja en el área es de manera x

confidencial?

RESPUESTAS CORRABORADAS CON DOCUMENTOS O EVIDENCIA

 CUESTIONARIO DE S N OBSERVACIONES
CONTROL INTERNO Í O

2.- ¿Cuentan con el área de x Todas las funciones de esa área están a cargo de
tesorería debidamente la gerencia.
implementado?

CUESTIONARIO DE CONTROL S N OBSERVACIONES

INTERNO I O
7.- ¿Cuentan con un sistema contable? X Sistema contable SAP y CONTASOF

CONCLUSIONES

El ambiente de control interno es inadecuado, ya que la gerente es quien se hace cargo,

aparte de sus propias funciones, lleva el manejo del efectivo y sus equivalentes, ya que
dicha area en la practica no existe, lo cual puede afectar en cierto grado de importancia el
manejo normal de la empresa.
  Con relación a la cuenta 10 (Efectivo y equivalentes de efectivo)

Se concluye en relacion al cuestionario aplicado que debido a la falta del área de

tesorería, el manejo de la misma recae sobre la gerencia, llevando un manejo que no
es el optimo.

 La empresa no cuenta con un departamento de auditoria interna.

 La administración debe modificar su MOF, implementando el área de Tesorería.

AUSENCIA DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LA OFICINA PARA EL AREA DE

TESORERIA, CUYAS FUNCIONES LAS ASUME LA GERENTE GENERA RIESGO
POTENCIAL DE PERJUCIO ECONOMICO EN CONTRA DE LA EMPRESA

CONDICION:

Según el cuestionario realizado al gerente de la empresa, se identificó que no existe el área

de tesorería, Asimismo se evidencia que no hay una supervisión por parte de la empresa a
la gerencia, quien es quien está encargada del área de tesorería.

CRITERIO:

Según las “Metodologías para implantar la estrategia: Diseño organizacional de la empresa”,

donde nos menciona que su uso interno y diario, minimiza los conflictos de áreas, marca
responsabilidades, divide el trabajo, aumenta la productividad individual y organizacional,
etc.

CAUSA:

Aparentemente el apoderado de la empresa por ahorrar el costo que significa implementar

dicha área y por la confianza depositada en el gerente, decidió que todas las funciones,
obligaciones, etc., recaigan sobre el gerente.

EFECTO:

Riesgo potencial en perjuicio económico contra de la empresa por parte de quien

prácticamente es la única persona que maneja las cuentas, el efectivo, las aprobaciones de
muchas ordenes de compras, etc., este riesgo se aumentar por la falta de filtros de control y
porque no existe supervisión alguna al gerente.
 IV. ELABORACION DE CARTA DE CONTROL INTERNO

CARTA DE CONTROL INTERNO

Trujillo 20, de mayo del 2019

Señora
SILVIA NAZARIO ARANCIBIA
Gerente General de FAMA ANDINASAC.
Trujillo. -

ASUNTO: Carta de Control Interno Auditoría Financiera del Cuarto trimestres del
Ejercicio 2018.

Nos dirigimos a usted, en relación al asunto mencionado, para hacerle llegar

adjunto a la presente Carta de Control Interno, las observaciones de los aspectos
contables y de control interno, provenientes de la auditoría realizada a los Estados
Financieros del Cuarto Trimestres del Ejercicio 2018. Con tal motivo a las observaciones
señaladas se ha formulado las recomendaciones del caso, con el fin de que vuestra
Gerencia se sirva tomar las acciones para superarlas.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted.

Atentamente,
 ……………………………………
ENZO CARRE ALFARO
Contador Público Colegiado
Matrícula No. CPP227685.

FAMA ANDINA S.A.C

Auditoría Financiera del Ejercicio 2018

INTRODUCCIÓN

Mediante el examen a los Estados Financieros de FAMA ANDINA SAC. Por el ultimo
trimestres del año 2018 (octubre - diciembre), se ha evaluado la estructura de control
interno de la empresa, únicamente hasta el grado que consideramos necesario para
tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las
pruebas de auditoría, aplicadas en nuestro examen a los Estados Financieros de la
empresa. La Gerencia de FAMA ANDINA SAC. Es responsable del establecimiento y
mantenimiento del Sistema de Control Contable. En el cumplimiento de esta
responsabilidad se requieren juicios y estimaciones de la Gerencia para evaluar los
beneficios esperados y los costos correlativos, de las técnicas de control. Los objetivos
de un Sistema de Control Contable son proporcionar a la Gerencia seguridad razonable,
pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra pérdidas provenientes
de disposición o uso no autorizado, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo
con autorizaciones de la Gerencia y/o jefes de área y registradas oportuna y
adecuadamente, para permitir la preparación de Estados Financieros, de acuerdo con
los criterios establecidos por la Gerencia.

El informe adjunto también incluye observaciones y recomendaciones con respecto a

otros asuntos financieros y administrativos, los cuales notamos durante el curso de
nuestro examen de los Estados Financieros. Todos estos aspectos se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Gerencia, como parte del proceso
continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control interno existente y
de otras prácticas y procedimientos administrativos y financieros. Este informe es para
uso exclusivo de la Gerencia de la empresa y no debe ser utilizado con ningún otro fin.
Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida a
nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradaría discutir estas
recomendaciones, en mayor detalle.

I. ASPECTOS GENERALES

1. DE LA ENTIDAD:

1.1. Actividad económica:

Su actividad principal es la Fabricacion de Carrocerias (Remolques y

Semiremolques) para vehículos de la agroindustria Nacional e Internacional.
Tiene actividades secundarias como el de mantenimiento general de vehiculos y la
compra y venta de repuestos.

1.2. Objetivos principales de la empresa:

 Alcanzar la fidelidad de sus clientes y colaboradores en un entorno que

permita un desarrollo eficiente.
 Crecer como empresa a través de los servicios brindados.
 Cumplir con las disposiciones, políticas y procedimientos internos y externos.
 Trabajar por la satisfacción de nuestros clientes.
 Respetar a nuestros clientes, proveedores, colaboradores y sociedad en
general.

En primer lugar, se expondrán distintos enfoques que tratan de explicar qué es la

empresa, el proceso que se sigue para establecer la misión, visión, valores y la
estrategia de la empresa y los distintos tipos de empresa que podemos encontrar.

1.3. Constitución:

La empresa FAMA ANDINA SAC, tiene como sede y domicilio fiscal, en Mz. A2 Lote
19 Parque Industrial – Distrito de la Esperanza – Trujillo – La Libertad actualmente.
Es una empresa de derecho privado con fines de lucro, con personería jurídica
inscrita en Registros Públicos según partida Nº 12404994 con fecha 05 de diciembre
de 2009 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima.

1.4. Funcionarios en ejercicio a la fecha de la Auditoria:

 Gerente General : Silvia Nazario Arancibia

  Contador General : Miriam Ñaupari Gil

1.5. Otros:

a. La estructura financiera a corto plazo es satisfactoria por la existencia de un

Capital de Trabajo positivo, originado principalmente por el significado
volumen de las cuentas por cobrar comerciales y las existencias, la empresa
podrá atender a sus deudas a corto plazo en función al comportamiento de
sus existencias y a la política crediticia de la empresa.

b. La capacidad de endeudamiento de la empresa se ve comprometida, dado

que ha necesitado de nuevas fuentes externas de corto plazo en montos
significativos para financiar sus operaciones.

c. La empresa no dispone de buena solvencia en el último ejercicio, reflejada en

un menor soporte patrimonial.

d. La empresa no cuenta por un Departamento de Auditoría Interna.

e. Hay cambios en las políticas contables de la compañía.

2. DE LA AUDITORIA:

2.1. Antecedentes:

El último año 2018 no fue examinado, por tanto, no hay antecedentes de alguna
revisión para este periodo.

2.2. Finalidad:

Emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los Estados Financieros de la

empresa FAMA ANDINA SAC. Especialmente de la cuenta 10 Efectivo y
equivalente de Efectivo del periodo terminado 01 de octubre al 31 de diciembre
de 2018.

2.3. Objetivos:

Examinar los Estados Financieros de FAMA ANDINA SAC. por el período de tres
meses terminados del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2018 y dar una
opinión profesional a través de un dictamen resultado de la aplicación de lo
establecido por las Normas internacionales de Auditoria (NIA).
3. ALCANCES Y LIMITACIONES:

 La presente auditoría se realiza de conformidad a las NAGAS, NIAS, NIC´s,

NIIF´s, normas de control interno y comprenderá una evaluación especial a la
cuenta 10 y a la Información Financiera, planteadas por la empresa.
 Se auditará la cuenta 10 de efectivo y equivalentes de efectivo anteriormente
conocida como caja y bancos, los estados financieros del 01 de octubre al 31
de diciembre de 2018.
 No cuenta con flujograma correspondiente a Tesorería, para verificar los
procesos realizados para egresos e ingresos de efectivo.
 No proporcionó el archivo de proyectos a realizar, con lo cual no se puede
validar los términos de las ventas.
 No proporciono el informe final de auditoria realizado a Contabilidad en el año
2013, para poder validar las conclusiones y sugerencias emitidas en su
momento.
 La empresa no cuenta con un área de Tesorería

4. COMENTARIOS Y LOGROS

 Se puede observar que la empresa no cuenta con un el ambiente de control

interno, sin embargo, no es insalvable ya que si la empresa decide poner en
práctica las recomendaciones mencionadas en nuestro documento la
situación podría mejorar considerablemente.

 Cabe resaltar también que la presente carta de control interno no abarca el

100% del control interno ya que este es responsabilidad de la gerencia, y solo
ha sido realizada de acuerdo al contrato celebrado entre nuestra firma y
vuestra empresa.

5. OBSERVACIONES / RECOMENDACIONES

A. Aspectos Contables y de Control Interno:

No cuenta con una carta de control Interno sobre el periodo debido a que la
empresa no fue auditada este periodo.

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

 De la verificación de las cuentas corrientes, sobre si se realizan las conciliaciones
bancarias, se detecta que no se realizan conciliaciones bancarias solo se lleva un
control simple y lo realiza la persona que ve el manejo de cuentas corrientes.

Para que los Estados Financieros reflejen los saldos correctos, y tener un
mejor control del efectivo con los procedimientos correctos se recomienda:

 Realizar conciliaciones bancarias periodicas

 Establecer procesos para el manejo de cuentas corrientes

Por otra parte, la persona que autoriza los pagos es la misma que realiza trabajos de
movimientos de efectivo.

Pero se recomienda para ejercicios futuros tener en cuenta lo siguiente.

 Contratar a un personal encargado de tesoreria porque no se puede ser

juez y parte.

 Establecer un area de control interno

También de la cuenta Efectivo y equivalente de efectivo se verifico que los saldos

que figuran en los estados financieros si corresponden a los saldos que reflejan en
los estados de cuenta.

Así también se han verificado que el medio que utilizan para el pago de proveedores
y colaboradores son:

 Transferencias

 Efectivo

 Deposito

Mediante la revision de Estados de cuenta y corroboracion con las facturas de venta

se determina que los ingresos recaudados si corresponden a operaciones de la
empresa. Y la verificacion se realiza del ingreso mediante plataforma del Scotiabank.

6. CONCLUSIONES

Carencia un area de control interno, ya que se encontraron situaciones en las

cuales no se llevo un exhaustivo control por lo que hemos observado que la
gerencia debe de establecer un plan de mejora, de modo que esto hará mas
eficiente el control interno y si no lo hace podría, afectar en cierto grado de
 importancia el manejo normal de la empresa.Cabe resaltar dicha falta de control
en los siguientes apuntes:

 Con relación al sistema contable

El sistema Contable es bueno y ayuda mucho al contador al analisis de

estados Finacieros sin embargo no es suficiente si no se establece un
area de control interno, debido a que contabilidad recibe documetacion
fuera de plazos establecidos.

 Con relación a Efectivo y Equivalente de Efectivo

Se determino que del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2018 – la

cuenta 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo no están debidamente
valuadas.

 La empresa no cuenta con un departamento de auditoría interna.

7. ANEXOS

Sin otro particular esperamos de su respuesta para discutir, la presente carta de

control interno.

Trujillo 20 de mayo del 2019

……………………………………
ENZO CARRE ALFARO
Contador Público Colegiado
Matrícula No. CPP227685.