FUNDAMENTOS DE
AUDITORÍA
DOCENTE:
ING. JOSÉ MAZA IÑIGUEZ TEMA
NIA 300
INTEGRANTES
JUAN BARZALLO FECHA:
GINGER FIGUEROA
ARIANA MALDONADO 23/06/2021
RUTH SAGBAY
JENNIFER PIZARRO
PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Objetivo:
Inquirir sobre Norma Internacional De Auditoría 300 Planificación De La Auditoría De
Estados Financiero, mediante fuentes fidedignas tecnológicas, para su mejor comprensión y
entendimiento de conocimientos.
ALCANCE DE
ESTA NIA
1. Esta Norma Internacional de Auditoría
(NIA) trata de la responsabilidad que tiene
el auditor de planificar la auditoría de
estados financieros.
Observación: Esta NIA está redactada en el
contexto de auditorías recurrentes. Las
consideraciones adicionales en un encargo de
auditoría inicial figuran separadamente.
Función y momento
de realización de La planificación de una auditoría implica el establecimiento
la planificacion de una estrategia global de auditoría en relación con el encargo
y el desarrollo de un plan de auditoría. Una planificación
adecuada favorece la auditoría de estados financieros en
varios aspectos, entre otros los siguientes:
1. Ayuda al auditor a prestar una
atención adecuada a las áreas 3. Facilita la dirección y supervisión de los
importantes de la auditoría. miembros del equipo del encargo y la
2. Ayuda al auditor a identificar y resolver revisión de su trabajo.
problemas potenciales oportunamente. 4. Facilita, en su caso, la coordinación del
trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.
OBJETIVO
El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de
manera eficaz.
Observación: NIA 300 - El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es
establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeación de una auditoría de
estados financieros. El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la
auditoría sea desempeñada en una manera efectiva.
ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA
Estas son vitales para planear y ejecutar de la mejor manera el plan de
auditoría.
Según la norma NIA 300 el auditor debe tener presente:
Hacer la diligencia debida ante la Comprender a su cliente y/o a la
Conocer el cliente e indagar Considerar los resultados
empresa o cliente con el que va a empresa con la que está
sobre su integridad antes de trabajar, con el fin de asegurar que usted involucrado para asegurarse de de las actividades previas
aceptar trabajar en auditoria comprenda a profundidad la naturaleza que no haya conflicto de intereses al encargo y el
con el. y a la vez, que pueda trabajar con conocimiento adquirido en
del negocio, las fuentes de sus fondos y
una total independencia que lo otros encargos
cuáles son las actividades principales que
este realiza lleve a realizar un buen trabajo.
CAMBIOS EN LA DECISIONES
PLAN DE AUDITORÍA DE PLANIFICACIÓN EN EL
TRANSCURSO DE LA
AUDITORÍA
La planificación de estos
procedimientos tiene lugar en el El auditor puede tener que modificar la
transcurso de la auditoría, a medida estrategia global de auditoría y el plan de
que se desarrolla el plan de auditoría auditoría y, por ende, la planificación
para el encargo. resultante de la naturaleza, el momento de
El Auditor
realización y la extensión de los
Tiene lugar al inicio de la auditoría, la
procedimientos de auditoría posteriores,
planificacion en momento de realizar sobre la base de la consideración revisada
procedimientos depende de los resultados de de los riesgos valorados.
variación de reisgos.
ACTIVIDADES DE PLANIFICACIÓN
El auditor debe Los requisitos de Evaluar el Evaluar los Evaluación de
identificar de informe definidos son conflicto de requisitos de riesgos a raves de
primera mano las vitales para el interés recursos es uno de la revision de
características del auditor siempre que le Se deben considerar si los principales entornos de
trabajo que definen permita identificar el existen factores que puedan objetivos dentro control y
su alcance. objetivo de usar los afectar el juicio profecional del desarrollo de procedimientos
informes de auditoria del auditor y la calidad del la estrategia de claves.
en tiempo requerido. informe de la auditoría. auditoría.
DOCUMENTACIÓN
La NIA 300 refiere que se Las decisiones clave Este proceso debe incluir la respuesta
documente y presente un registro pasan por el perfecto oportuna brindada por el auditor a
que contenga los cambios orden y claridad en la cualquier cambio significativo que haya
significativos realizados en los que se lleve la surgido durante toda la auditoría.
procesos de creación de la documentación. Otros Métodos
estrategia y la ejecución del plan Memorándums
de auditoría. Listas de verificación
Revelar detalles sobre la manera de
realizar la supervisión y la revisión
durante la auditoría. Si en el proceso de
supervisión y revisión se comete algún
Dirección fallo, el equipo de auditoría queda
expuesto al entrar en equivocaciones que
PROCESOS
desencadenaron todo tipo de errores como
por ejemplo en el muestreo o en no
Supervisión concluir información adecuadamente sobre
los procedimientos de auditoría
realizados.
La cantidad de detalles contenidos dentro
Control del plan de auditoría en relación con la
supervisión y su revisión solo dependerá
de factores asociados al tamaño y
complejidad de la entidad que se está
auditando.
