Ejercicio de Adrián.

Enero Febrero Marzo Abril

IVA por pagar $ 36,156 $ 64,000 $ - $ 32,680
(-) IVA Acreditable $ 57,835 $ 35,520 $ 10,600 $ 21,640
(=)IVA a Pagar o a favor -$ 21,678 $ 28,480 -$ 10,600 $ 11,040
(-) Saldo a favor meses anteriores $ 21,678 $ - $ 10,600
(=) IVA a pagar en Declaración $ - $ 6,802 $ - $ 440
Saldo a Favor $ 21,678 $ - $ 10,600 $ -

Enero
1. Compra de mercancía por $130,500
2. Se realiza un pago a Proveedores por $150,800
3. Se pagan honorarios a nuestro contador por $68,966 más IVA (se le hace la retención correspondiente)
4. Se compran Mercancías por $40,000 mas IVA
5. Se pagan $11,600 por Mantenimiento de vehiculos
6. Venta de mercancia por $180,000 mas IVA

Febrero
1. Se vendio mercancía por $371,200, otorgamos crédito por el 45%
2. El Cliente anterior nos liquida su adeudo
3. Se vende un vehiculo por $80,000 mas IVA
4. Se pago $141,520 por compra de maquinaria
5. Se compra Mercancía por $100,000 mas IVA

Marzo
1. Se compra periodico por $15,000
2. Se madera en trozo por 75,000
3. Se Compra medicamentos de patente por 40,000
4. Se compro gasolina por $3,000 pesos en efectivo
5. Se compra Mercancía por $153,700, 50% a crédito

Abril
1.Pagamos a proveedores $76,850
2. Los trabajadores consumieron en un restaurante $16,240 (El lugar se ubica a 60km)
3. Vendemos Mercancía por $190,500 mas IVA
4. Se Pagan fletes por $55,000 más IVA (se realiza la retención correspondiente)

Mayo
1. Se cobra a clientes $83,520
2. Pagamos recibo de internet por $11,600
3.Se realizo compra de hielo por $5,250
4. Pagamos a proveedores $105,386

Junio
1. Se paga recibo de agua por $42,688
2. Se paga recibo de luz por $28,000 mas IVA
3. Venta de Mercancía por $168,000 mas IVA, otorgamos crédito por el 65%
4. Se Pagan Honorarios por $38,000 más IVA (se hace la retención correspondiente)

Julio
1. Compra de cuadrilla de automoviles por $522,000
2. Se compra material de oficina por $8,700
3. Se vende la cuadrilla antigua de automoviles por $348,000
4. Se vende un activo por $195,750

Agosto
1. Se vendio mercancía por $127,600, 90% a crédito
2. Compramos Equipo de Cómputo por $100,920
3. Se vende el equipo de cómputo viejo por $101,500, 20% a crédito
4. Cobramos a clientes $26,100

Septiembre
1. Se paga arrendamiento de maquinaria agricola por $153,120
2. Pagamos por uso del local $27,000 más IVA (se realiza la retención correspondiente)
3. Venta de Mercancía por $55,000 mas IVA, 40% a crédit
4. Compra de remodelaciones por $65,250

Octubre
1. Compramos Mercancía por $122,000 mas IVA, 70% a crédito
3.Pago de recibos por $48,000 mas IVA
2. Pagamos fletes por $45,500 más IVA (se realiza la rentención correspondiente)
4. Cobramos a Clientes por $163,125 más IVA

Noviembre
1. Compra de Gasolina por $4,000 más IVA en efectivo
2. Venta de Mercancía por $58,000, 35% a crédito
3. Venta de maquinaria por $290,000, 75% a crédito
4. Pago de mantenimiento de local $83,520

Diciembre
1. Venta de mercancía por $42,920
2. Realizamos fletes por $22,500 más IVA (nos hacen la retención correspondiente)
3. Compramos mercancía en zona fronteriza $102,600
4. Se paga Mantenimiento por $12,702
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 11,520 $ 13,461 $ 75,000.00 $ 16,560.00 $ 8,160 $ 27,920 $ 15,200 $ 9,520
$ 16,136 $ 16,448 $ 73,200.00 $ 13,920.00 $ 13,320 $ 20,816 $ 11,520 $ 10,252
-$ 4,616 -$ 2,987 $ 1,800.00 $ 2,640.00 -$ 5,160 $ 7,104 $ 3,680 -$ 732
-$ 4,616 $ 7,602.67 $ 5,802.67 $ 3,163 $ 8,323 $ 1,219
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 2,461 $ -
$ 4,616 $ 7,603 $ 5,802.67 $ 3,162.67 $ 8,323 $ 1,219 $ 732

$ 18,000 Acreditable Por pagar

$ 20,800 $ 57,835 $ 36,156
ención correspondiente) $ 11,035 $ 7,356.37
$ 6,400
$ 1,600
$ 28,800

$ 28,160.00 Acreditable Por pagar

$ 23,040.00 $35,520.00 $64,000.00
$ 12,800.00
$ 19,520.00
$ 16,000.00

$ - Acreditable Por pagar

$ - $ 10,600
$ -
$ -
$ 10,600

$ 10,600.00 Acreditable Por pagar

$ 2,240.00 $21,640.00 $32,680.00
$ 30,480.00
$ 8,800.00 $ 2,200.00

$ 11,520.00 Acreditable Por pagar

$ 1,600.00 $16,136.00 $11,520.00
$ -
$ 14,536.00

$ 5,888.00 Acreditable Por pagar

$ 4,480.00 $16,448.00 $13,461.33
$ 9,408.00
$ 6,080.00 $ 4,053.33

$ 72,000.00 Acreditable Por pagar

$ 1,200.00 $73,200.00 $75,000.00
$ 48,000.00
$ 27,000.00

$ 1,760.00 Acreditable Por pagar

$ 13,920.00 $13,920.00 $16,560.00
$ 11,200.00
$ 3,600.00

$ - Acreditable Por pagar

$ 4,320.00 $ 2,880.00 $13,320.00 $ 8,160.00
$ 5,280.00
$ 9,000.00

$ 5,856.00 Acreditable Por pagar

$ 7,680.00 $20,816.00 $27,920.00
$ 7,280.00 $ 1,820.00
$ 26,100.00

$ - Acreditable Por pagar

$ 5,200.00 $11,520.00 $15,200.00
$ 10,000.00
$ 11,520.00

$ 5,920.00 Acreditable Por pagar

$ 3,600.00 $ 900.00 $10,252.00 $ 9,520.00
$ 7,600.00
$ 1,752.00
Ejercicio de Karla.

Enero Febrero Marzo Abril

IVA por pagar $ 39,320 $ 84,000 $ 49,655 $ 3,520
(-) IVA Acreditable $ 14,880 $ 66,392 $ 6,360 $ 10,960
(=)IVA a Pagar o a favor $ 24,440 $ 17,608 $ 43,295 -$ 7,440
(-) Saldo a favor meses anteriores $ -
(=) IVA a pagar en Declaración $ 24,440 $ 17,608 $ 43,295
Saldo a Favor -$ 7,440

Enero
1. Se vendio mercancía a $95,000 mas IVA se pago el 45% y lo que rest
2. Se les realiza un cobro a Clientes por $120,000 mas IVA
3. Se vende un Activo por $83,000 IVA incluido
4. Se realizo un pago a los proveedores por $74,000 mas IVA
5. Se pago $2,800 mas IVA por reparacion de auto en efectivo
6. Compra de mercancia por $19,000 mas IVA

Febrero
1. Se vendio mercancía a $325,000 mas IVA
2. Se les realiza un cobro a Clientes por $200,000 mas IVA
3. Se realizo un pago a los proveedores por $210,000 mas IVA
4. Se pago $120,000 IVA incluido de mantenimiento de maquinaria
5. Se compra materia prima por $101,500 mas IVA

Marzo
1. Se vendio mercancía a $220,000 incluye IVA se pago el 35% y lo que
2. Se cobro $36,000 de IVA pendiente
3. Se Pago Reparacion por $1,500 mas IVA en efectivo
4. Se realizo un a factura por el consumo de un restaurante por $6,500
5. Se realiza el pago pendiente de una fatura por $38,250 mas IVA

Abril
1.Se realiza el pago a un proveedor por $25,500 mas IVA
2. se tiene un consumo por gasolina de $6,000 pesos mensuales
3. Se compra moviliario y equipo de oficina por $37,000 mas IVA
4. Se recibe un ingreso de $22,000

Mayo
1. Se compra una pantalla por $14,000 mas IVA
2. En este mes se empezo a facturar los servicios de telefonia por $3,00
3.Se realizo el pago a un proveedor $150,000 mas IVA
4. Se vendio mercancia por $70,000 mas IVA

Junio
1. Se vendio mercancía a $40,000 mas IVA
2. Se les realiza un cobro a Clientes por $25,500 mas IVA
3. Se realizo un pago a los proveedores por $19,000 mas IVA
4. Se Paga $2,300 por mantenimiento de copiadoras

Julio
1. Se obtuvo un ingreso por $85,000 Iva incluido
2. Se les realiza una venta por $110,000 mas IVA pagaron el 50%
3. Se compro una maquinaria por $90,000 mas Iva se Pago el 60%
4. Se pago un servicio de la oficina de $5,800 mas IVA el pago fue en ef

Agosto
1. Se vendio mercancia por $80,000 Mas IVA
2. Se recibe un dinero de un proveedor pendiente de pago por $40,000
3. Se realiza la remodelacion de las oficinas con un costo de $50,000 Iva
4. Se pago los servicio de consultas médicas por la cantidad de $6,700 I

Septiembre
1. Se vendio mercancía a $180,000 mas IVA se pago el 45% y lo que res
2. Se les realiza un cobro a Clientes por $50,000 mas IVA
3. Se vende un Activo por $35,000 mas IVA
4. Se realizo un pago a los proveedores por $22,000 mas IVA

Octubre
1. Se realiza la intalacion electrica por $15,000 mas IVA
3.Se realizo el pago a un proveedor $90,000 mas IVA
2. Se Cobra al cliente del mes pasado el 55% de su saldo pendiente mas
4. Se vendio mercancia por $80,000 mas IVA

Noviembre
1. Se vendio mercancia por $19,000 mas iva
2. se vendio mercancia por $45,000 a credito
3. Se vendio mercancia por $35,000 iva incluido
4. Se realiza un pago del 35% por compra de materia prima por $60,000
5. Se compra equipos de computo para la oficina por $25,000 Iva inclui

Diciembre
1. Se realiza reparaciones en planta por $235,000 incluyendo iva
2.Se realizo el pago a un proveedor $120,000 mas IVA
3. Se vende un Activo por $55,000 mas IVA
4. Se vendio mercancia por $120,000 mas IVA
**Observaciones:
por ejemplo, de la celda M 15 AL 17
en teoría debe ser sólo el renglón 16 porque dice que se vendió mercan
pero no dice que ya se cobró

hay una combinación entre el iva no cobrado y no pagado

y el iva debe de enterarse de acuerdo al flujo, de lo cobrado y pagado
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 11,200 $ 10,480 $ 20,524 $ 19,200 $ 26,560 $ 28,640 $ 7,868 $ 28,000
$ 26,654 $ 3,408 $ 8,640 $ 7,821 $ 3,520 $ 16,800 $ 6,808 $ 51,614
-$ 15,454 $ 7,072 $ 11,884 $ 11,379 $ 23,040 $ 11,840 $ 1,059 -$ 23,614
$ - -$ 7,072 -$ 11,884 -$ 3,938
$ - $ - $ 0 $ 7,441 $ 23,040 $ 11,840 $ 1,059 $ -
-$ 22,894 -$ 15,822 -$ 3,938 $ - $ - $ - $ - -$ 23,614

A se pago el 45% y lo que resta a credito $ 6,840

120,000 mas IVA $ 19,200
$ 13,280 $ 39,320
or $74,000 mas IVA $ 11,840
n de auto en efectivo $ - No deducible porque se pago en
$ 3,040 $ 14,880

$ 52,000
200,000 mas IVA $ 32,000 $ 84,000
or $210,000 mas IVA $ 33,600
tenimiento de maquinaria $ 16,552
$ 16,240 $ 66,392

e IVA se pago el 35% y lo que resta a credito 189,655 99,000 85,345 13,655
36,000
A en efectivo 240
de un restaurante por $6,500 pesos ( el restaurante esta a menos de 50 KM del domicilio fiscal) -
ura por $38,250 mas IVA 6,120
6,360

25,500 mas IVA 4,080

6,000 pesos mensuales 960
na por $37,000 mas IVA 5,920 10,960
3,520

2,240
ervicios de telefonia por $3,000 IVA incluido 414
000 mas IVA 24,000 26,654
 11,200

6,400
25,500 mas IVA 4,080 10,480
or $19,000 mas IVA 3,040
copiadoras 368 3,408

11,724
mas IVA pagaron el 50% 8,800 20,524
0 mas Iva se Pago el 60% 8,640
800 mas IVA el pago fue en efectivo - 8,640 No deducible y sin iva porque se pago en efecti

12,800
endiente de pago por $40,000 mas IVA 6,400 19,200
as con un costo de $50,000 Iva incluido 6,897
as por la cantidad de $6,700 IVA incluido 924 7,821

VA se pago el 45% y lo que resta a credito 12,960

50,000 mas IVA 8,000
5,600 26,560
or $22,000 mas IVA 3,520 3,520

5,000 mas IVA 2,400

00 mas IVA 14,400 16,800
5% de su saldo pendiente mas el IVA 15,840
12,800 28,640

3,040

4,828 7,868
de materia prima por $60,000 mas iva 3,360
oficina por $25,000 Iva incluido 3,448 6,808

235,000 incluyendo iva 32,414

000 mas IVA 19,200 51,614
8,800
19,200 28,000
que dice que se vendió mercancía

ado y no pagado
flujo, de lo cobrado y pagado
 $ 328,967
$ 223,856
$ 105,111
-$ 23,614
$ 128,724

o deducible porque se pago en efectivo

no decucible (no lleva iva)

sin iva porque se pago en efectivo
Ejercicio de Azucena

1
2
3
4
5
6

1
2
3
5
6
7

1
2
3
4

1
2
3
4
1
2
3
4
5

1
2
3
4

1
2
3

1
2
3
4

1
2
3
4

1
2
3
4

1
2
3
1
2
3
4
jercicio de Azucena

IVA por pagar

(-) IVA Acreditable
(=)IVA a Pagar o a favor
(-) Saldo a favor meses anteriores
(=) IVA a pagar en Declaración
Saldo a Favor

ENERO
Se vendió mercancía por $28,650 más IVA
Se compró una computadora para administración por $12,000 IVA incluido
Se pagó la renta del local a persona moral por $30,000 más IVA
Se vendió mercancía por $109,000 IVA incluido, nos pagaron 30%, el resto a crédito
Se pagó $1,500 más IVA por mantenimiento a climas
Se pagó servicio de luz por un total de $11,293

FEBRERO
Se compró materia prima por $321,820 más IVA a crédito
Se recuperó cartera vencida por $32,198 IVA incluído
Se pagó mantenimiento de una máquina por $18,293.22 IVA incluído
Se compró papeleria por $14,271 IVA incluído
Se vendió mercancía por $223,291.10 más IVA, nos pagaron 45%, el resto a crédito
Se pagó nómina por $84,292.59

MARZO
Se realizó un cobro del 40% de la venta a crédito de enero
Se pagaron cuotas patronales bimestrales por $43,869
Se pagó a proveedores el 50% de la compra de materia prima de febrero
Se pagó mantenimiento de computadoras por $10,000 más IVA

ABRIL
Se pagó asesoría fiscal por $15,000 más IVA
Se vendió un vehículo a un empleado por $65,000.00, nos pagó el 60%, el resto a crédito
Se vendieron mercancías al extranjero por $205,290, nos pagaron el 25% el resto a crédito
Se pagó flete por $10,000, se pagó en efectivo

MAYO
Se cobró el resto de la venta de enero
Se cobró el resto al empleado de la venta del vehiculo
Se compró una impresora por $11,999 IVA incluído
Se vendió mercancía por $92,390 más IVA, 50% contado, resto a crédito
Se vendió equipo para levantar cosecha de tomate por $35,250

JUNIO
Se pagó servicio de instalación de un servidor por $20,000 más IVA
Se compró cableado y material para el servidor por $9,697 más IVA
Se compró maquinaria en Nuevo Laredo por $76,900 más IVA
Se cobró a los deudores diversos $23,840 IVA incluído

JULIO
Se compró gasolina por $3,200 en efectivo
Se cobró $139,290 a los clientes IVA incluído
Se pagó el resto de la materia prima adquirida en febrero

AGOSTO
Vendimos mercancía para Houston por $140,000
Se compró materia prima por $58,020 más IVA al contado
Pagamos prima vacacional a varios trabajadores por $12,500
Compramos mobiliario de oficina por $25,100 más IVA, pagamos el 50%

SEPTIEMBRE
Se adquirió un perro entrenado para las revisiones de los transportistas que ingresan a la planta por $35,000
Se dio un abono a los acreedores por $20,000 neto
Se compró un local por $150,000 más IVA
Se vendió mercancía por $201,483 más IVA

OCTUBRE
Se compraron consumibles por $8,250 más IVA
Se pagó un anticipo de $20,000 para los proveedores de la posada navideña
Se pagó materia prima por $102,091 neto
Se vendieron mercancías por $180,993 más IVA

NOVIEMBRE
Se vendieron computadoras a los empleados por $20,000
Se compraron regalos para la posada por $30,500
Se cobró a los clientes $220,900 IVA incluído
DICIEMBRE
Vendimos mercancías por $316,394, 30% a crédito
Pagamos aguinaldos por $65,392
Se liquidaron los servicios para la posada por $32,192
Se compró un coche para un vendedor por $235,000, solo se dio un anticipo del 20%
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
$ 9,094.34 $ 20,518.06 $ 6,013.79 $ 5,379.31 $15,487.75 $ 3,288.28 $19,212.41
$ 8,252.83 $ 4,491.62 $ 27,345.60 $ 2,400.00 $ 1,655.03 $10,903.52 $25,745.60
$ 841.52 $ 16,026.45 -$ 21,331.81 $ 2,979.31 $13,832.72 -$ 7,615.24 -$ 6,533.19
$ - $ 2,979.31 $13,832.72 $ -
$ 841.52 $ 16,026.45 $ - $ -
-$ 21,331.81 -$18,352.50 -$ 4,519.78 -$12,135.02 -$18,668.21

IVA por pagar IVA acreditable

$ 4,584.00
$ 1,655.17
$ 4,800.00
$ 4,510.34
$ 240.00
$ 1,557.66
$ 9,094.34 $ 8,252.83

IVA por pagar IVA acreditable

$ 4,441.10
$ 2,523.20
$ 1,968.41
$ 16,076.96

$ 20,518.06 $ 4,491.62

IVA por pagar IVA acreditable

$ 6,013.79

$ 25,745.60
$ 1,600.00
$ 6,013.79 $ 27,345.60

IVA por pagar IVA acreditable

$ 2,400.00
$ 5,379.31
art. 29
pag 487-488
$ 5,379.31 $ 2,400.00

IVA por pagar IVA acreditable

$ 4,510.34
$ 3,586.21
$ 1,655.03
$ 7,391.20

$ 15,487.75 $ 1,655.03

IVA por pagar IVA acreditable

$ 3,200.00
$ 1,551.52
$ 6,152.00
$ 3,288.28
$ 3,288.28 $ 10,903.52

IVA por pagar IVA acreditable

$ 19,212.41
$ 25,745.60
$ 19,212.41 $ 25,745.60

IVA por pagar IVA acreditable

$ 9,283.20

$ 2,008.00
$ 9,283.20 $ 2,008.00

IVA por pagar IVA acreditable

$ 2,758.62
$ 24,000.00
$ 32,237.28
$ 32,237.28 $ 26,758.62

IVA por pagar IVA acreditable

$ 1,320.00
$ 2,758.62

$ 28,958.88
$ 28,958.88 $ 4,078.62

IVA por pagar IVA acreditable

$ 2,758.62
$ 4,827.59
$ 30,468.97
$ 33,227.59 $ 4,827.59

IVA por pagar IVA acreditable

$ 30,548.39

$ 4,440.28
$ 6,482.76
$ 37,031.14 $ 4,440.28
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 9,283.20 $32,237.28 $28,958.88 $33,227.59 $ 37,031.14
$ 2,008.00 $26,758.62 $ 4,078.62 $ 4,827.59 $ 4,440.28
$ 7,275.20 $ 5,478.66 $24,880.26 $28,400.00 $ 32,590.87
$ 7,275.20 $ 5,478.66 $ 5,914.35
$ - $18,965.91 $28,400.00 $ 32,590.87
-$11,393.01 -$ 5,914.35
Ejercicio Gema.

Enero Febrero Marzo Abril

IVA por pagar $32,160.00 $26,080.00
$10,758.62 $ -
(-) IVA Acreditable $12,800.00 $12,320.00
$ 8,000.00 $ 9,468.28
(=)IVA a Pagar o a favor $19,360.00 $13,760.00
$ 2,758.62 -$ 9,468.28
(-) Saldo a favor meses anteriores $ -
(=) IVA a pagar en Declaración $19,360.00 $13,760.00 $ 2,758.62 $ -
Saldo a Favor $ 9,468.28

Enero
1. Se realizo una factura por $76,000 mas IVA
2. Se vendio producto por $45,000 con IVA incluido
3. Se vende un Activo por $100,000 IVA incluido
4. Pago a proveedores por $80,000 mas IVA

Febrero
1. Se vendio mercancía a $97,000 mas IVA
2. Cliente realiza un pago por $66,000 mas IVA
3. Se realizo un pago a los proveedores por $77,000 mas IVA
4. Se pago $3,000 mas IVA por reparación de automovil

Marzo
1. Se realizo factura por $130,000 incluye IVA, cliente paga 60% y el re
2. Se Pago Reparacion por $2.000 mas IVA en transferencia
3. Se realiza el pago de una fatura por $48.000 mas IVA

d Abril
u 1.Se realiza el pago a un proveedor por $52,000 mas IVA
d 2. Se realizo una factrua por la cantidad de $4265 IVA incluido en un re
a 3. se tiene un consumo por gasolina de $3,500 mas IVA pesos mensual

Mayo
1. Se compra maquinaria por $69,000 mas IVA
 2. En este mes se empezo a facturar los servicios de por $16,000 IVA in
3.Se realizo el pago a un proveedor $145,000 mas IVA
4. Se vendio activo por $90,000 mas IVA

Junio
1. Se vendio un activo a $84,000 mas IVA
2. Se les realiza una factura a Clientes por $27,000 mas IVA
3. Se pago $2,860 mas IVA por reparacion de auto en efectivo

Julio
d 1. Cliente realiza pago por $17,000 Iva incluido
u 2. Venta de mercancia por $147,000 incluye IVA pagaron el 70%
d 3. Se adquiera equipo de oficina por $55,000 mas Iva se Pago el 30%
a 4. Gastos de la oficina de $16,500 mas IVA el pago fue en efectivo

Agosto
1. Se vendio mercancia por $75,000 Mas IVA
2. Se recibe un dinero de un cliente pendiente de pago por $19,200 m
3. Se realiza la gasto de oficina con un costo de $159,000 Iva incluido
4. Se pago los servicio por la cantidad de $85,000 IVA incluido

Septiembre
1. Se vendio mercancía a $220,000 mas IVA
2. Se realiza un ingreso de Clientes por $36,000 mas IVA
3. Se vende mercancia por $65,000 mas IVA
4. Se realizo un pago a los proveedores por $100,000 mas IVA

Octubre
1. Se realiza servicio de mantenimiento por $69,000 mas IVA
3.Se realizo el pago a un proveedor $99,000 mas IVA
2. cliente realiza pago pendiente del mes de julio el 30% de su saldo pe
4. Se vendio mercancia por $12,000 mas IVA

Noviembre
1. Se vendio activo por $35,000 mas iva
2. se vendio servicio por $30,000 con anticipo de 50%
3. Se vendio mercancia por $45,000 iva incluido
4. Se realiza un abono del 60% por compra de materia prima por $70,0
5. Se compra insumos de oficina por $15,000 Iva incluido

Diciembre
1. Cliente realiza pago final por 50% por concepto de servicio del mes p
2. Se pago $130,000 IVA incluido de mantenimiento de maquinaria
3. Se compro una maquinaria por $70,000 mas Iva se Pago el 60%
4. Se realizo un a factura por gastos de representación por la cantidad
5. Se realizo factura por $42,000 mas IVA
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$14,400.00 $17,760.00 $16,538.00 $15,072.00 $ 51,360.00 $ 57,060.00 $ 20,926.90 $ 9,120.00
$36,447.00 $ - $ 2,640.00 $33,655.00 $ 16,000.00 $ 15,840.00 $ 8,788.97 $ 28,331.00
-$22,047.00 $17,760.00 $13,898.00 -$18,583.00 $ 35,360.00 $ 41,220.00 $ 12,137.93 -$ 19,211.00
$ 9,468.28 $31,515.28 $13,755.28 $ 18,583.00 $ -
$ - $ - $ 142.72 $ - $ 16,777.00 $ 41,220.00 $ 12,137.93 $ -
$31,515.28 $13,755.28 $18,583.00 $ 19,211.00

ing $ 12,160.00
ing $ 6,206.90
ing $ 13,793.10 $ 32,160.00 Causado
gas $ 12,800.00

$ 12,800.00 Acreditable

ing $ 15,520.00
ing $ 10,560.00 $ 26,080.00 Causado
or $77,000 mas IVA gas $ 12,320.00
n de automovil gas $ -
$ 12,320.00 Acreditable

IVA, cliente paga 60% y el resto se aplicara a crediting $ 112,068.97 $ 78,000.00 $ 67,241.38 $ 10,758.62
A en transferencia gas $ 320.00
8.000 mas IVA gas $ 7,680.00

$ 8,000.00

52,000 mas IVA $ 8,320.00

e $4265 IVA incluido en un restaurante en la ciudad de Guadalaj $ 3,676.72 $ 588.28
3,500 mas IVA pesos mensuales por medio electronico $ 560.00
$ 9,468.28 Acreditable

gas $ 11,040.00
ervicios de por $16,000 IVA incluido gas $ 2,206.90
000 mas IVA gas $ 23,200.00 $ 36,446.90 acreditable
ing $ 14,400.00 $ 14,400.00 causado

ing $ 13,440.00
r $27,000 mas IVA ing $ 4,320.00 $ 17,760.00 causado
n de auto en efectivo -

ing
uye IVA pagaron el 70% ing $ 126,724.14 $ 102,900.00 $ 88,706.90 $ 14,193.10
000 mas Iva se Pago el 30% gas $ 2,640.00
A el pago fue en efectivo -

ing $ 12,000.00
iente de pago por $19,200 mas IVA ing $ 3,072.00 $ 15,072.00 causado
sto de $159,000 Iva incluido gas $ 21,931.03
$85,000 IVA incluido gas $ 11,724.14 $ 33,655.17 acreditable

ing $ 35,200.00
36,000 mas IVA ing $ 5,760.00
ing $ 10,400.00 $ 51,360.00 causado
or $100,000 mas IVA gas $ 16,000.00 $ 16,000.00 acreditable

or $69,000 mas IVA gas $ 11,040.00

00 mas IVA gas $ 15,840.00 $ 15,840.00 acreditable
de julio el 30% de su saldo pendiente mas el IVA ing $ 44,100.00
ing $ 1,920.00 $ 57,060.00 causado

ing $ 5,600.00
cipo de 50% ing $ 2,400.00
ing $ 6,206.90 $ 14,206.90 causado
a de materia prima por $70,000 mas iva ing $ 6,720.00
,000 Iva incluido gas $ 2,068.97 $ 8,788.97 acreditable

oncepto de servicio del mes pasado ing $ 2,400.00

tenimiento de maquinaria gas $ 17,931.03
0 mas Iva se Pago el 60% gas $ 6,720.00
presentación por la cantidad de $23,000 mas IVA gas $ 3,680.00 $ 28,331.03 acreditable
ing $ 6,720.00 $ 9,120.00 Causado
Causado

Acreditable
$ 2,344.83
$ 14,193.10 $ 16,537.93 Causado
$ 2,640.00 Acreditable
Ejercicio Olga.

CONCEPTOS
IVA por pagar
(-) IVA Acreditable
(=)IVA a Pagar o a favor
(-) Saldo a favor meses anteriores
(=) IVA a pagar en Declaración
Saldo a Favor

ENERO
1 Se reparo un tractor en 230,000 mas iva el cual se pago con transferencia electronica
2 El cliente Transporte Monterrey, nos pago 310,000 NETO correspondiente a la facturacion de la sem
3 Se vendieron 3 asientos para operador en 15,000 c/u mas iva
4 Pago a CFE por el servicio correspondiente mensual por 27500 neto
5 Compra de aceite 15w40 para los servicios preventivos en 44,000 mas iva
6 Se hizo el pago de proveedores por 400,000 en transferencia electronica (neto)

FEBRERO
1 Se vendieron refacciones en 135,000 mas iva
2 Nos pagaron los clientes la cantidad de 630,000 neto
3 Pagamos los servicios de agua, telefono e internet por 23,000 mas iva
4 Nos arreglaron el montacargas en 17,000 mas iva
5 Compramos herramienta en 42,000.00 mas iva

MARZO
1 Se repararon 2 tractores por lo que cobramos 185,000 de uno y 320,000 mas iva, nos pagaron el 50
2 Se reparo un remolque en 80,000 mas iva
3 Pagamos a VALES DE gasolina por 1,500 mas iva en efectivo
4 Se hizo el pago de proveedores por 400,000 en transferencia electronica (neto)
5 Pagamos el servicio mensual x recoleccion de basura 8 contenedores a 700 c/u mas iva

ABRIL
1 Se pago a Taller Externo $35,000 mas iva por pintar 3 tractores
2 Acondicionar el comedor de los mecanicos por 60,000 netos, anticipo de 30,000 resto a credito
3 Se compro una LAPTOP para monitoreo de camaras de seguridad en 23,000 mas iva entro a credito
4 Se compraron consumibles para impresora y copiadora 2000 mas iva
5 Nos pago cliente ALA 235,000 neto por la reparacion de cabina

MAYO
1 Salieron 10 servicios de alineacion y balanceo por 1800 c7u mas iva
2 Pago de Clientes por 300,000
3 Venta de una transmision 54,000 mas iva
4 Pagamos a proveedores 250000 neto
5 se pago una Lap Top que compramos en el mes de abril x 23000

JUNIO
1 SE compro 20 garrafones de agua destilada para prueba en oficina 80 c/u
2 Se pago la 4ta edicion de la REVISTA en CARRETERA, por 25,000
3 Se pago el resto por remodelacion en comedor por $30,000
4 Venta de refacciones 61000 mas iva
5 Nos pagaron clientes 180,000 en transferencia
6 Pagamos a proveedores 200,000

JULIO
1 Cortar el chasis a un remolque de 54 pies a 48 pies por $130,000 mas iva
2 Nos pago cliente 280000 neto
3 SE Pago el servicio de limpieza por 7,900 mas iva (este servicio retiene iva 6%)
4 Compra de aceite para transmision 14718.00 mas iva
5 Se reparo un radiador TRACTOR 1598 KW-T800

AGOSTO
1 SE compraron 3 sillas para oficina 30,000 a credito de 1 mes
2 Nos pagaron clientes 300,000 neto
3 Se vendieron refacciones en 30,000 mas iva
4 PAGAMOS proveedores por 350,000 netos
5 nos pagaron una alineacion x 2000 mas iva

SEPTIEMBRE
1 Se pago renta de una maquinaria especial por 20000 mas iva
2 Pago de una pipa de agua contaminada 18,000 mas iva
3 Se pagaron servicios de Luz y agua total de 32000 mas iva
4 Nos pagaron las reparaciones del mes pasado por $464,000
5 pagamos proveedores por 400,000 mas iva

OCTUBRE
1 se pagaron las sillas compradas en agosto
2 se vendio refacciones y aceite para un cliente 60,000 mas iva
3 Nos pagaron clientes 100,000 mas iva
4 Compramos agua embotellada para un evento 2000
5 Pagamos 3 llantas que se compraron en 24000

NOVIEMBRE
Venta de una cabina para tractor KW POR 300,000 mas iva nos pagaron el 50% r
1 Se compraron regalos para la posada navideña por 45000 mas iva
2 se rento un salon para la posada navideña por 9000 mas iva
3 Pagamos proveedores por 180000 neto
 DICIEMBRE
1 NOS Paagaron el resto de la cabina 150,000 mas iva
2 Se compraron refacciones a credito por 20,000 mas iva
3 Se reparo la camioneta de reparto por 2500 en efectivo
4 Pagamos proveedores por 200,000 mas iva
ONCEPTOS
VA por pagar
) IVA Acreditable
=)IVA a Pagar o a favor
) Saldo a favor meses anteriores
=) IVA a pagar en Declaración
aldo a Favor

e reparo un tractor en 230,000 mas iva el cual se pago con transferencia electronica
cliente Transporte Monterrey, nos pago 310,000 NETO correspondiente a la facturacion de la semana pasada
e vendieron 3 asientos para operador en 15,000 c/u mas iva
ago a CFE por el servicio correspondiente mensual por 27500 neto
ompra de aceite 15w40 para los servicios preventivos en 44,000 mas iva
e hizo el pago de proveedores por 400,000 en transferencia electronica (neto)

e vendieron refacciones en 135,000 mas iva

os pagaron los clientes la cantidad de 630,000 neto
agamos los servicios de agua, telefono e internet por 23,000 mas iva
os arreglaron el montacargas en 17,000 mas iva
ompramos herramienta en 42,000.00 mas iva

e repararon 2 tractores por lo que cobramos 185,000 de uno y 320,000 mas iva, nos pagaron el 50% y el resto a credito
e reparo un remolque en 80,000 mas iva
agamos a VALES DE gasolina por 1,500 mas iva en efectivo
e hizo el pago de proveedores por 400,000 en transferencia electronica (neto)
agamos el servicio mensual x recoleccion de basura 8 contenedores a 700 c/u mas iva

e pago a Taller Externo $35,000 mas iva por pintar 3 tractores

condicionar el comedor de los mecanicos por 60,000 netos, anticipo de 30,000 resto a credito
e compro una LAPTOP para monitoreo de camaras de seguridad en 23,000 mas iva entro a credito
e compraron consumibles para impresora y copiadora 2000 mas iva
os pago cliente ALA 235,000 neto por la reparacion de cabina

alieron 10 servicios de alineacion y balanceo por 1800 c7u mas iva

ago de Clientes por 300,000
enta de una transmision 54,000 mas iva
agamos a proveedores 250000 neto
e pago una Lap Top que compramos en el mes de abril x 23000

E compro 20 garrafones de agua destilada para prueba en oficina 80 c/u

e pago la 4ta edicion de la REVISTA en CARRETERA, por 25,000
e pago el resto por remodelacion en comedor por $30,000
enta de refacciones 61000 mas iva
os pagaron clientes 180,000 en transferencia
agamos a proveedores 200,000

ortar el chasis a un remolque de 54 pies a 48 pies por $130,000 mas iva

os pago cliente 280000 neto
E Pago el servicio de limpieza por 7,900 mas iva (este servicio retiene iva 6%)
ompra de aceite para transmision 14718.00 mas iva
e reparo un radiador TRACTOR 1598 KW-T800

E compraron 3 sillas para oficina 30,000 a credito de 1 mes

os pagaron clientes 300,000 neto
e vendieron refacciones en 30,000 mas iva
AGAMOS proveedores por 350,000 netos
os pagaron una alineacion x 2000 mas iva

EPTIEMBRE
e pago renta de una maquinaria especial por 20000 mas iva
ago de una pipa de agua contaminada 18,000 mas iva
e pagaron servicios de Luz y agua total de 32000 mas iva
os pagaron las reparaciones del mes pasado por $464,000
agamos proveedores por 400,000 mas iva

CTUBRE
e pagaron las sillas compradas en agosto
e vendio refacciones y aceite para un cliente 60,000 mas iva
os pagaron clientes 100,000 mas iva
ompramos agua embotellada para un evento 2000
agamos 3 llantas que se compraron en 24000

OVIEMBRE
Venta de una cabina para tractor KW POR 300,000 mas iva nos pagaron el 50% resto en dic.
e compraron regalos para la posada navideña por 45000 mas iva
e rento un salon para la posada navideña por 9000 mas iva
agamos proveedores por 180000 neto
OS Paagaron el resto de la cabina 150,000 mas iva
e compraron refacciones a credito por 20,000 mas iva
e reparo la camioneta de reparto por 2500 en efectivo
agamos proveedores por 200,000 mas iva
 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
$ 86,759 $ 122,400 $ 53,200 $ 32,414 $ 59,520 $ 38,560 $ 59,421
$ 66,006 $ 13,120 $ 56,308 $ 10,058 $ 38,163 $ 36,138 $ 4,253
$ 20,753 $ 109,280 -$ 3,108 $ 22,356 $ 21,357 $ 2,422 $ 55,168
$ - $ 3,108 $ - $ -
$ 20,753 $ 109,280 $ - $ 19,248 $ 21,357 $ 2,422 $ 55,168
$ 3,108 $ - $ -

IVA X PAGAR IVA ACRED iva retenido

0.16 0.16 0.06
$ 230,000.00 $ 36,800.00
$ 310,000.00 $ 267,241.38 $ 42,758.62
$ 45,000.00 $ 7,200.00
$ 27,500.00 $ 23,706.90 $ 3,793.10
$ 44,000.00 $ 7,040.00
$ 400,000.00 $ 344,827.59 $55,172.41
$ 86,758.62 $66,005.52

$ 135,000.00 $ 21,600.00
$ 630,000.00 $ 543,103.45 $ 100,800.00
$ 23,000.00 $ 3,680.00
$ 17,000.00 $ 2,720.00
$ 42,000.00 $ 6,720.00
$ 122,400.00 $13,120.00

$ 252,500.00 $ 40,400.00
$ 80,000.00 $ 12,800.00
$ 1,500.00 $ 240.00
$ 400,000.00 $ 344,827.59 $55,172.41
$ 5,600.00 $ 896.00
$ 53,200.00 $56,308.41

$ 35,000.00 $ 5,600.00
$ 30,000.00 $ 25,862.07 $ 4,137.93
$ - $ - $ -
$ 2,000.00 $ 320.00
$ 235,000.00 $ 202,586.21 $ 32,413.79
$ 32,413.79 $10,057.93

$ 18,000.00 $ 2,880.00
$ 300,000.00 $ 48,000.00
$ 54,000.00 $ 8,640.00
$ 250,000.00 $ 215,517.24 $34,482.76
$ 23,000.00 $ 3,680.00
$ 59,520.00 $38,162.76

$ 1,600.00 $ - $ -
$ 25,000.00 0 0
$ 30,000.00 $ 25,862.07 $ 4,137.93
$ 61,000.00 $ 9,760.00
$ 180,000.00 $ 28,800.00
$ 200,000.00 $32,000.00
$ 38,560.00 $36,137.93

$ 130,000.00 $ 20,800.00
$ 280,000.00 $ 241,379.31 $ 38,620.69
$ 7,900.00 $ 1,264.00 $ 1,738.00 $ 474.00
$ 14,718.00 $ 2,354.88
$ 1,000.00 $ 160.00
$ 59,420.69 4252.88

$ 30,000 0 0
$ 258,621 41,379.31
$ 30,000 4800
$ 301,724 48276
$ 2,000 320
$ 46,499 $ 48,276

$ 20,000 3200
$ 18,000 2880
$ 32,000 5120
$ 400,000 64000
$ 200,000 32000
$ 43,200.00 $64,000.00

$ 30,000 4800
$ 60,000 9600
$ 100,000 16000
$ 2,000 0 0
$ 24,000 3840
30,400.00 3,840.00

$ 150,000 24000
$ 45,000 7200
$ 9,000 1440
$ 155,172 24828
 32,640 24,828

$ 150,000 24000
$ 20,000 3200
$ 2,500 0 0
$ 200,000 32000
24,000.00 35,200.00
 Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 46,499 $ 43,200 $ 30,400 $ 32,640 $ 24,000
$ 48,276 $ 64,000 $ 3,840 $ 24,828 $ 35,200
-$ 1,777 -$ 20,800 $ 26,560 $ 7,812 -$ 11,200
$ - -$ 1,777 $ 22,577 $ - $ -
$ - $ - $ 3,983 $ 7,812 $ -
$ 1,777 $ 22,577 $ 11,200
Ejercicio Mária

CONCEPTOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo

IVA por pagar $ 66,289.66 $ 9,102.80 $ 176,030.11 $95,812.41 $10,179.31
(-) IVA Acreditable $ 12,800.00 $68,000.00 $ 109,567.27 $11,520.00 $ 1,317.89
(=)IVA a Pagar o a favor $ 53,489.66 -$58,897.20 $ 66,462.84 $84,292.41 $ 8,861.42
(-) Saldo a favor meses ant -$ 58,897.20 $ -
(=) IVA a pagar en Declara $ 53,489.66 -$58,897.20 $ 7,565.64 $84,292.41 $ 8,861.42
Saldo a Favor -$58,897.20

Enero
1.- Se cobro al cliente $250,000.00 mas IVA por venta de mercancia
2.- Se venden $150,000.00 de mercancia con IVA
3.- Se cobro por venta de activo $50,000.00 mas IVA el cual nos pagaron 70% y resto a credito
4.- Compramos $65,000.00 mas IVA de materia prima a proveedor a credito
5.- Pagamos $80,000.00 mas IVA a proveedor de acero

Febrero
1.- Se cobro al cliente el adeudo del mes pasado (30% mas IVA)
2.- Se venden $341,236.00 de mercancia a credito
3.- Se cobro por venta de activo $83,785.00 mas IVA el cual nos pagaron 50% y resto a credito
4.- Compramos $425,000.00 mas IVA de materia prima a proveedor
5.- Se pago $6,800.00 de la colegiatura de la universidad del personal de almacen

Marzo
1.-Cobramos al cliente el adeudo del mes pasado (50% del saldo mas IVA)
2.- Se venden $856,423.00 de mercancia con IVA
3.- Vendimos mercancia por $320,0000 mas IVA
4.- Compramos $4,623.00 mas IVA de papeleria
5.- Pagamos $789,000.00 con IVA a proveedor de carrocerias

Abril
1.-Vendimos mercancia por $547,000.00 con IVA
2.- Se venden $56,000 de mercancia con IVA
3.- Vendimos mercancia por $79,000.00 mas IVA
4.- Compramos $72,000.00mas IVA de equipo de computo con transferencia electronica
5.- Pagamos $5,500 por servicio de mantenimientoa unidad en efectivo
6.- Pagamos $3,800.00 de medicina patente para el hospital en planta

Mayo
1.- Vendimos $32,800.00 con IVA a cliente nacional
2.- Vendimos $41,000 de mercancia con IVA
3.- Cobramos al cliente realizacion de perforaciones de posos por $32,0000
4.- Pagamos $2,623.00 mas IVA de papeleria
5.- Pagamos $6,512 con IVA a proveedor de acero

Junio
1.- Se cobro $500,000 con IVA a cliente nacional, el cual se cobro el 80% y resto a credito
2.- Vendimos $87,412.00 de mercancia con IVA
3.- Vendimos equipo de maquinaria por $103,689.00 mas IVA
4.- Pagamos $358,000.00 mas IVA de equipo de reparto
5.- Pagamos $300,563.00 con IVA a proveedor

Julio
1.- Se cobro al cliente resto del adeudo del mes pasado (20% con IVA)
2.- Nos pagaron $10,000 mas IVA de activos fijos
3.- Vendimos mercancia por $32,475.00 mas IVA
4.- Pagamos $43,550 mas IVA de equipo de reparto
5.- Pagamos $78,980 con IVA a proveedor
6.- Compramos $2,500.00 mas IVA de articulos de limpieza con transferencia

Agosto
1.- Se cobro al cliente Ferotex $1,053,000.00 con IVA
2.- Vendimos camioneta a trabajador por $80,000.00 mas IVA
3.- Vendimos mercancia por $54,132.00 mas IVA
4.- Se remodelaron las oficinas y el costo fue de $178,000.00 con IVA
5.- Pagamos $5,500.00 mas IVA de propaganda y publicidad
6.- Se pago recibo de luz por $25,800.00 con IVA

Septiembre
1.- Se cobraron $5,000.00 mas IVA a cliente por mantenimiento de equipo
2.- Vendimos $82,650.00 mercancia con IVA
3.- Vendimos mercancia por $41,563 mas IVA a cliente extranjero
4.- Se compraron uniformes para el personal de administración por $28,600.00 mas IVA
5.- Pagamos $185,000.00 de nominas quincenales
6.- Compramos climas para nuevo local por $45,000 mas IVA
7.- Pagamos $15,900 con IVA por compra de equipo de seguridad

Octubre
1.- Se vendio en $5,000.00 mas IVA una computadora del personal pasado
2.- Vendimos $1,447,896.00 de mercancia con IVA
3.- Vendimos equipo de reparto por $180,000 mas IVA
4.- Se pago reparacion de maquinaria por $2,000.00 mas IVA
5.- Pagamos a acreedor diverso $1,500,000.00 mas IVA
6.- Pagamos $6,800.00 con IVA de servicio de agua y drenaje

Noviembre
1.- Cobramos al cliente $552,000.00 con IVA
2.- Se vende $12,500.00 de mercancia con IVA
3.- Vendimos mercancia por $85,900.00 mas IVA
4.- Se cobro al cliente $36,000.00 mas IVA
5.- Se compraron regalos de navidad para los clientes por un total de $25,000.00 con IVA
6.- Pagamos a proveedor $52,000.000 mas IVA de articulos para la posada
7.- Pagamos $43,000.00 mas IVA a telcel por lineas de celular

Diciembre
1.- Cobramos $150,000.00 con IVA a cliente extranjero
2.- Vendimos $35,000 mas IVA de mercancia
3.- Cobramos al cliente $150,000.00 mas IVA de cartera vencida
4.- Se compro computadora para el gerente por $18,500.00 con IVA
5.- Pagamos $235,000.00 de aguinaldos
6.- Pagamos $15,300.00 con IVA a proveedor
 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$83,819.48 $ 20,589.10 $ 166,702.50 $12,200.00 $ 229,309.79 $97,366.07 $36,000.00
$98,736.97 $ 18,261.79 $ 29,125.52 $13,969.10 $ 241,257.93 $18,648.28 $ 4,662.07
-$14,917.48 $ 2,327.31 $ 137,576.98 -$ 1,769.10 -$ 11,948.14 $78,717.79 $31,337.93
$ 14,917.48 -$ 12,590.17 -$ 1,769.10 -$13,717.24
-$14,917.48 -$ 12,590.17 $ 124,986.81 -$ 1,769.10 -$ 13,717.24 $65,000.55 $31,337.93
-$14,917.48 -$ 12,590.17 -$ 1,769.10 -$ 13,717.24

$ 40,000.00
$ 20,689.66
$ 5,600.00 $ 66,289.66

$ 12,800.00 $ 12,800.00

$ 2,400.00

$ 6,702.80 $ 9,102.80
$ 68,000.00
$ 68,000.00

$ 6,702.80
$ 118,127.31
$ 51,200.00 $ 176,030.11
$ 739.68
$ 108,827.59 $ 109,567.27

$ 75,448.28
$ 7,724.14
$ 12,640.00 $ 95,812.41
$ 11,520.00

$ 11,520.00

$ 4,524.14
$ 5,655.17
 $ 10,179.31
$ 419.68
$ 898.21 $ 1,317.89

$ 55,172.41
$ 12,056.83
$ 16,590.24 $ 83,819.48
$ 57,280.00
$ 41,456.97 $ 98,736.97

$ 13,793.10
$ 1,600.00
$ 5,196.00 $ 20,589.10
$ 6,968.00
$ 10,893.79
$ 400.00 $ 18,261.79

$ 145,241.38
$ 12,800.00
$ 8,661.12 $ 166,702.50
$ 24,686.90
$ 880.00
$ 3,558.62 $ 29,125.52

$ 800.00
$ 11,400.00
$ 12,200.00
$ 4,576.00

$ 7,200.00
$ 2,193.10 $ 13,969.10

$ 800.00
$ 199,709.79
$ 28,800.00 $ 229,309.79
$ 320.00
$ 240,000.00
$ 937.93 $ 241,257.93
$ 76,137.93
$ 1,724.14
$ 13,744.00
$ 5,760.00 $ 97,366.07
$ 3,448.28
$ 8,320.00
$ 6,880.00 $ 18,648.28

$ 12,000.00
$ 24,000.00 $ 36,000.00
$ 2,551.72

$ 2,110.34 $ 4,662.07