LOS DELITOS ADUANEROS
Comete Delito Aduanero la persona que cometa Contrabando, Defraudación
aduanera, Usurpación de funciones aduaneras, Sustracción de prenda aduanera,
Falsificación de documentos aduaneros, Asociación delictiva aduanera, Falsedad
aduanera, Cohecho activo y pasivo en la actividad aduanera, y Tráfico de
influencias en la actividad aduanera.
CONTRABANDO
Comete delito de contrabando:
Quien instruya o realice tráfico de mercancías para su introducción o
extracción del territorio aduanero nacional en forma clandestina.
Quien realice tráfico de mercancías sin la documentación legal o en
violación de los requisitos esenciales exigidos por las normas aduaneras o
por leyes especiales.
Quien realice tráfico de mercancías eludiendo el control aduanero o por
vías u horarios no habilitados. El Control, Aduanero es el conjunto de
medidas adoptadas por al AN con el objeto de asegurar el cumplimiento de
la legislación aduanera y de otras disposiciones cuya aplicación y ejecución
es de su competencia.
Quien realice transbordo de mercancías infringiendo disposiciones de esta
Ley o las descargue en lugares distintos de la Aduana De Destino (oficina
aduanera donde finaliza una operación de tránsito aduanero), salvo fuerza
mayor comunicada en el día a la administración de la aduana.
Quien comercialice mercancías transportadas ilegalmente.
Quien realice tráfico o comercialización de mercancías extranjeras dentro
del territorio nacional sin el amparo de la respectiva documentación
aduanera.
Quien tenga o comercialice mercancías cuya importación se encuentre
prohibida.
Quien tenga mercancías extranjeras sin la autorización de la Aduana
Nacional o comercialice mercancías, mientras están bajo el Régimen de
Tránsito Internacional.
Quien no entregue los documentos de transporte normalmente exigibles por
la Administración Aduanera.
Quien ingrese mercadería por un lugar no habilitado del territorio nacional.
Quien descargó la mercancía sin la previa entrega del Manifiesto
Internacional de Carga, a los depósitos aduaneros autorizados.
SANCIÓN AL CONTRABANDO
El contrabando será sancionado con las siguientes penas:
1° PRIVACIÓN DE LIBERTAD.
a) De un mes a un año, cuando el valor de la mercancía no exceda de cien
salarios mínimos nacionales (año 2012 = Bs. 830).
b) De un año a tres años, cuando el valor de las mercancías sea mayor a cien
salarios mínimos nacionales y no exceda a quinientos salarios mínimos.
c) De tres a seis años, cuando el valor de las mercancías exceda a quinientos
salarios mínimos.
2º COMISO DE LAS MERCANCÍAS.
El comiso es el Pena de perdimiento de la cosa en que incurre quien comercia en
géneros prohibidos. El vocablo comiso es equivalente adecomiso.
Además de la privación de la libertad, se aplicarán como sanción accesoria en
todos los casos:
a) El comiso de las mercaderías en favor del Estado sin importar el valor de las
mismas. Cuando las mercancías no puedan ser objeto de comiso, la sanción
económica consistirá en el pago de una multa igual a doscientos por ciento del
valor de las mercancías.
b) Comiso de los instrumentos y/o unidades de transporte que hubieran servido
para el contrabando, excepto de aquellos medios y unidades de transporte de
propiedad total o parcial del Estado, sin perjuicio de la aplicación de las
responsabilidades previstas en la Ley No.- 1178 Sistema de Administración,
Fiscalización y Control Gubernamental (SAFCO) de 20 de julio de 1990 contra los
servidores públicos.
3° AGRAVANTES. Teniendo en consideración la gravedad del delito podrán
aplicarse además, las siguientes sanciones:
a) Inhabilitación para ejercer directa o indirectamente actividades relacionadas con
operaciones aduaneras y de comercio de importación y exportación por el tiempo
de dos meses a cinco años.
b) Inhabilitación para el ejercicio del comercio, por el tiempo de uno a tres años.
c) Pérdida de las concesiones, exenciones tributarias y prerrogativas aduaneras
que gocen las personas físicas o jurídicas.
d) Suspensión de la inscripción en los registros públicos, por un máximo de tres
años.
LA DEFRAUDACIÓN ADUANERA
La Defraudación Aduanera es un delito aduanero consistente en la disminución o
el no pago de los tributos aduaneros, por operación aduanera en las que dolosa y
falsamente se declara la calidad, cantidad, valor, peso u origen de las mercancías
o servicios.
El que comete Delito De Defraudación De Tributos Aduaneros está obligado al
pago de los tributos aduaneros defraudados y se le aplicarán las siguientes
sanciones:
a) Pago de una multa equivalente al doscientos por ciento del monto de los
tributos aduaneros defraudados, cuando el mismo no exceda a doscientos salarios
mínimos nacionales, y
b) Pago de una multa equivalente al doscientos por ciento de los tributos
aduaneros defraudados y privación de libertad de uno a tres años, cuando el
monto de los tributos defraudados sea mayor a doscientos salarios mínimos
nacionales.
USURPACIÓN DE FUNCIONES ADUANERAS
Comete delito de Usurpación De Funciones Aduaneras, quién ejerza atribuciones
de funcionario o empleado público aduanero o de auxiliar de la función pública
aduanera, sin estar debidamente autorizado o designado para hacerlo y habilitado
mediante los registros correspondientes, causando perjuicio al Estado o a los
particulares.
Este delito será sancionado con privación de libertad de uno a tres años.
SUSTRACCIÓN DE PRENDA ADUANERA
Comete delito de Sustracción De Prenda Aduanera el que mediante cualquier
medio sustraiga o se apoderare ilegítimamente de mercancías que constituyen
prenda aduanera.
Este delito será sancionado con privación de libertad de uno a tres años, con el
resarcimiento de los daños y perjuicios y la restitución de las mercancías o su
equivalente a favor del consignante, consignatario o propietario de las mismas,
incluyendo el pago de los tributos aduaneros.
En el caso de los depósitos aduaneros, el resarcimiento tributario se sujetará a los
términos de los respectivos contratos de concesión o administración.
FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS ADUANEROS
Comete delito de Falsificación De Documentos Aduaneros, el que falsifique o
altere documentos, declaraciones o registros informáticos aduaneros.
Este delito será sancionado con privación de libertad de uno a tres años y el pago
de la multa.
ASOCIACIÓN DELICTIVA ADUANERA
Cometen delito de Asociación Delictiva Aduanera los funcionarios o servidores
públicos aduaneros, los auxiliares de la función pública aduanera, los
transportadores internacionales, los concesionarios de depósitos aduaneros o de
otras actividades o servicios aduaneros; consignantes, consignatarios o
propietarios de mercancías y los operadores de comercio exterior que participen
en forma asociada en la comisión de los delitos aduaneros.
Este delito será sancionado con privación de libertad de dos a cinco años.
FALSEDAD ADUANERA
Comete delito de Falsedad Aduanera el servidor público que posibilite y facilite a
terceros la importación o exportación de mercancías que estén prohibidas por ley
expresa; o posibilite la exoneración o disminución indebida de tributos aduaneros,
así como los que informan o certifican falsamente sobre la persona del importador
o exportador o sobre la calidad, cantidad, precio, origen, embarque o destino de
las mercancías.
Este delito será sancionado con privación de libertad de dos a cuatro años.
COHECHO ACTIVO Y PASIVO ADUANERO
Comete delito de cohecho activo aduanero cuando una persona natural o jurídica
oferta o entrega un beneficio a un funcionario con el fin de que contribuya a la
comisión del delito.
El cohecho pasivo se produce con la aceptación del funcionario aduanero y el
incumplimiento de sus funciones a fin de facilitar la comisión del delito aduanero.
TRÁFICO DE INFLUENCIAS EN LA ACTIVIDAD ADUANERA
Comete Tráfico De Influencias En La Actividad Aduanera cuando autoridades y/o
funcionarios de la Aduana Nacional aprovechan su jurisdicción, competencia y
cargo para contribuir, facilitar o influir en la comisión de los delitos descritos
anteriormente, a cambio de una contraprestación monetaria o de un beneficio
vinculado al acto antijurídico.
