Carta de control interno
Evaluación del área de proceso de producción y relacionados que fueron examinados del
periodo 2020.
Lima, de mayo del 2021
Empresa
El INGENIO S.A.
Presente.
Ref.: Carta de Control Interno
Auditoría Financiera al ejercicio 2020
Estimados señores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por el ejercicio 2020,
hemos evaluado el sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad con el propósito de
establecer una base de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de
los procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinión sobre dichos
estados financieros, ya que estos están afectando al área de proceso de producción.
Nuestro examen se llevo acabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los
estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema
de control interno, debido a que esta basado a pruebas selectivas de información que le es
relativa.
De nuestra investigación y evaluación del Sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad
han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a su
consideración a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.
Atentamente,
Chávez Huamán verónica Judith
Auditor Responsable
Introducción:
El Órgano de Control Institucional de la Empresa EL INGENIO S.A , ha efectuado el estudio y
evaluación del Control Interno en sus cinco componentes, aplicado al área examinada en la
“Evaluación Especial al área de procesos de producción ”, periodo 2020”, evaluación realizado
de conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera, norma que dispone
efectuar una apropiada evaluación de la estructura de control interno en el área examinada, a
efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de controles implementados y
determinar el riesgo de control. La acción de control abarcó la evaluación selectiva de los
documentos alcanzados por Gerente de Producción; estudio que reveló algunas debilidades de
control interno en la ejecución de los procedimientos administrativos, las que detallamos a
continuación, así como las recomendaciones tendientes a la superación de las mismas
Debilidades de Control Interno
Como resultado de haber aplicado el cuestionario de control interno al personal del área de
proceso de producción, se ha observado que los sistemas de información implementados en el
área no facilitan la toma de decisiones.
Debilidad N° 01
El área de producción no tiene acceso al efectivo de la compañía
Esta área de producción no cuenta con el acceso directo al efectivo de la empresa, para ello
surgen varios inconvenientes lo cual tarda el proceso de confirmación de la entrega de efectivo
al área seleccionada, ya que para ello surge una demora.
Recomendación:
se hace una petición al gerente del área de caja y bancos tener como prioridad esta área al
momento de la petición de efectivo para realizar las compras necesarias para continuar el
proceso productivo.
Debilidad N° 02
Maquinas descompuestas debido a la falta de mantenimiento
Como resultado de haber aplicado el cuestionario de control interno al personal del área de
producción. Se ha observado paralización de las máquinas de producción
- las maquinas no se han llevado a mantenimiento, esto quiere decir que se ha perdido tiempo
en la producción y no se ha podido llegar al tope diario de unidades producidas.
Recomendación:
se debe implementar urgentemente un cronograma de mantenimiento de las maquinas
principales, o si se tiene estos problemas continuamente se recomienda reemplazarlas por
unas modernas para evitar atrasos en la producción.
DEBILIDAD N° 3:
¿LOS EMPLEADOS SE VEN EXPUESTOS A ALGÚN RIESGO?
SÍ, ya que en el área de producción se trabaja con máquinas cortadoras y moledoras y por ende
podría suceder Lesiones por aplastamiento, cizallamiento, corte, enganche, atrapamiento y
proyección de fluido en los empleados de dicha empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente de la Empresa junto al jefe de área de Sistema de Gestión de
Seguridad y Salud en el Trabajo de la empresa Azucarera el INGENIO S.A, que se debe evaluar los
riesgos de cada equipo comprobando que tienen las características apropiadas y en relación al
objeto de su utilización, al lugar donde se van a utilizar y en relación con el personal que lo va a
utilizar.
DEBILIDAD N° 4:
¿SE CAPACITA CONSTANTEMENTE AL PERSONAL SOBRE DIFERENTES TÉCNICAS DE
INNOVACIÓN?
SÍ, cada cierto tiempo se realiza una charla de prevención la política debe indicar que la
compañía se propone a llevar a cabo la capacitación con respecto a la salud y la seguridad, pero
igualmente importante es la responsabilidad puesta en los gerentes, supervisores, etc.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente de la Empresa junto al jefe de área de Capacitación y la empresa
Azucarera el INGENIO S.A si, cada cierto tiempo se realiza una capacitación como una
herramienta que puede utilizarse para dar soporte a los esfuerzos de construir negocios
sustentables al pasar del cumplimiento a adoptar y a integrar factores sociales, ambientales y
económicos a las estrategias de los negocios. Para asegurar que el individuo al que se le ha
asignado la tarea tiene la experiencia y conocimiento para ejercer con responsabilidad y
liderazgo su puesto de trabajo y tener la responsabilidad de cumplir con los logros y objetivos
expuestos por la compañía.
DEBILIDAD N°05
PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN
no existen beneficios o subsidios para educación o plan de carrera para el desarrollo personal y
profesional del personal.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda a la empresa AZUCARERA EL INGENIO S.A. habilitar subsidios para todos los
trabajadores del área de producción, a fin de que puedan desarrollarse de una mejor manera a
nivel profesional, para de esta manera puedan ser más eficientes dentro de la empresa.
DEBILIDAD N°06
PARA EL ÁREA DE PROCESOS
dentro de la empresa azucarera el ingenio s.a. no existen manuales de funciones y
procedimientos a seguir por el personal.
RECOMENDACIÓN:
Recomendamos a la empresa AZUCARERA EL INGENIO S.A. implementar de manera continua
manuales de todas las funciones y procedimientos a seguir por el personal del área de procesos
para que el cumplimiento del trabajo de cada uno de ellos tenga una base y un orden al
momento de ser ejecutados, para que a la larga no llegue a perjudicar a la empresa; por
ejemplo, en retrasos de tiempo de las distintas funciones que se realizan dentro de ella.
DEBILIDAD N°07:
Los empleados se encuentran capacitados en los procesos para cubrir algún reemplazo o
incapacidad
En caso de no tener trabajadores capacitados pertenecientes a la empresa pues tendría que
optar por otro medio y resolver ese problema.
RECOMENDACIÓN:
Se recomendaría a la empresa ‘’AZUCARE EL INGENIO S.A.C’’contratar a un nuevo personal con
experiencia, en la que debe ser capacitado semanalmente para obtener buenos resultados y que
la empresa vaya por un buen camino.
DEBILIDAD N°08:
¿Existe una buena comunicación con el área de almacén al momento de realizar seguimiento
al inventario entregado?
En la empresa AZUCARERA INGENIO S.A.C si se encuentra una buena comunicación así mismo
un buen trabajo en equipo mientras que puede haber un poco de desnivelación en cuanto a la
orden de los productos.
RECOMENDACIÓN:
Se le recomienda a la empresa AZUCARERA INGENIO S.A.C que aparte de tener una buena
relación en su área de almacenamiento les inciten a los trabajadores ah poner más orden y más
cuidado en el trabajo que realicen y felicitarlos por sus logros.
