3.3.4 ETAPAS DE LA AUDITORIA.
Junto con su GAES, elabore desescolarizada
mente y con base a la siguiente imagen sobre las etapas de la auditoria
desarrollando lo siguiente: a. Construya un instructivo con las actividades a
realizar en cada etapa, respondiendo a los interrogantes ¿Qué es?, ¿cómo lo
hago?, ¿que necesito?
ETAPA PROGRAMACIÓN:
¿Qué es?
Es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la Auditoria
con el propósito de conocer en detalle las características de la entidad a auditar
para tener elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento del
trabajado a realizar.
Los resultados de la programación permiten, además, hacer la selección y las
adecuaciones a la metodología y programas a utilizar, así como determinar la
importancia de las materias que se habrán de examinar. También posibilita valorar
el grado de fiabilidad del control interno, así como que en la etapa de
planeamiento se elabore un plan de trabajo más eficiente y racional para cada
auditor.
ETAPA PLANEACIÓN:
¿Qué es?
Son los procedimientos de auditoria que se van a emplear, cuál es la extensión
que va a darse a estas pruebas, en qué oportunidad se van a aplicar y cuáles son
los papeles de trabajo en que van a registrarse sus resultados.
¿Cómo lo hago?
Es importante que el auditor identifique toda la documentación relacionada,
tales como políticas o procedimientos de calidad. Aún en esta etapa, puede
ser elaborada la lista preliminar de las personas que serán entrevistadas.
¿Qué necesito?
- Documentación a revisar
- La selección de los auditados
-
ETAPA PREPARACIÓN:
¿Qué es?
En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de
todos los procesos que tienen que ser verificados. Por medio de esta lista de
chequeo los auditores tienen una hoja de ruta que les permite evaluar y registrar
todo lo que sea necesario para obtener información de calidad.
¿Cómo lo hago?
Los auditores deben conocer más sobre la empresa, y analizar en profundidad la
documentación del sistema.
Es importante que cada miembro del equipo que forma la auditoría esté preparado
para la actividad y ver cómo está resultando todo el proceso.
ETAPA EJECUCIÓN:
¿Qué es?
Durante esta fase se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos,
políticas y estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda
la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los
hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados
finales.
¿Cómo lo hago?
La ejecución de las auditorías se hará a través de la colecta de informaciones,
que determinarán si el departamento en cuestión está siguiendo los estándares y
procedimientos de control de calidad establecidos.
En esta fase, el auditor hará preguntas y tomará nota de las constataciones,
almacenando toda la información
¿Qué necesito?
- checklists
ETAPA REPORTE:
¿Qué es?
Luego de concluido el procedimiento, los auditores revisan los problemas
encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos
inconvenientes. Con los resultados de la auditoría se establece un plan de
seguimiento que tenga la posibilidad de verificar que se estén cumpliendo las
recomendaciones de mejora en el tiempo.
¿Cómo lo hago?
El equipo de auditores se reúne para revisar las áreas problemáticas, y para
determinar las recomendaciones para corregir problemas de calidad. Esas
informaciones compondrán el informe de Resultados de la Auditoría
