UNIVERSIDAD AUTONOMA “BENITO JUAREZ” DE OAXACA
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACIÓN
“CONSECUENCIAS DE LA EVASIÓN FISCAL EN MÉXICO”
T E S I S
QUE PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CONTADURIA PUBLICA
P R E S E N T A:
CHRISTIAN JESÚS ARENAS REYES
Asesor: C.P. ERIC AMÍN CASTILLO RAMÍREZ
OAXACA DE JUAREZ, OAXACA 2021
Resumen
La presente investigación tiene su origen en la preocupación y descontento que genera en mí el
hecho de que exista tanta inequidad en nuestro país, en todos los aspectos. En el caso particular
de la evasión fiscal, que es el tema que nos atañe hoy, ésta, representa una situación de gran
inequidad entre quienes cumplen sus obligaciones tributarias y quienes no lo hacen. Corregir esta
inequidad no es sólo un imperativo ético, sino también un requisito indispensable para el buen
funcionamiento de una economía moderna.
Existe evasión fiscal cuando una persona infringiendo la ley, deja de pagar todo o una parte de un
impuesto al que está obligada. Al incumplir de manera intencional con el pago de las
contribuciones que le corresponden como contribuyente y ciudadano, estará cometiendo un
delito. Este incumplimiento causa un deterioro económico en las Finanzas Públicas y el
contribuyente obtiene un beneficio que no le correspondería, razón por la cual incurre en el delito
de defraudación fiscal.
En efecto, por un lado, el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de algunas
empresas genera una situación de competencia desleal respecto del resto del sector privado que
no lo hace, y por otro lado, al afectar también a las finanzas públicas, se refleja también en la
aplicación y distribución de esos recursos.
Es precisamente esta última parte, la que me interesa enfatizar y dar a conocer, ya que considero
que la frase “aplicación y distribución de recursos” es clave porque indica cuales son los planes y a
qué le está apostando el gobierno y por ende, el rumbo que el país tomará.
Esta investigación pretende demostrar, por medio del planteamiento de hipótesis y de la
recolección de datos acerca del tema, las graves consecuencias que trae consigo el fenómeno de la
Evasión Fiscal.
Introducción.
La dimensión social de los impuestos, sustentada en la aportación solidaria en beneficio del
conjunto social, es un elemento casi imperceptible por los ciudadanos, qué aunado al desequilibrio
entre los impuestos y la satisfacción de las necesidades públicas, forma parte de una determinada
cultura en la que la práctica de la evasión fiscal se concibe como un mecanismo “legitimado” para
no cumplir con las obligaciones fiscales.
Es entonces la evasión fiscal uno de los síntomas más evidentes del deterioro de los principios de
responsabilidad social de las generaciones actuales. No sólo es una dificultad de recaudación
económica, sino también una muestra de la pérdida del sentido de obligación y pertenencia hacia
la comunidad, es un desinterés por los asuntos colectivos. Dentro de las causas por las cuales los
contribuyentes evaden sus responsabilidades fiscales están, la falta de cultura tributaria, las altas
tasas impositivas, la desconfianza a las autoridades encargadas de su administración, la
insatisfacción ante los servicios públicos que recibe, etc.
La presente investigación pretende dar a conocer las graves consecuencias que la Evasión Fiscal
trae consigo y concientizar a los contribuyentes del daño que le hacen a la sociedad en general, al
dejar de aportar lo que por ley les corresponde.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Antecedentes De La Evasión Fiscal.
Los hombres en algún punto de la historia de la humanidad decidieron asociarse para
buscar el beneficio mutuo, esta unión, supuso la creación de una serie de regulaciones
que normaran esta vida en conjunto, además de alguien para hacerlas cumplir, es aquí
donde nace la sociedad civil, en donde el hombre ya en un estado de civilidad se somete y
autoriza a la sociedad por medio de su gobierno, a crear las leyes en su nombre y como
mejor convenga al bien público de la sociedad, este tipo de asociación tiene como
principio que la mayoría tiene el derecho de regir y obligar a todos, y su autoridad es
representada por una o un grupo de personas.
Estos administradores, son una representación de poder que ha tenido todo tipo de
formas: sumos sacerdotes, concejos, parlamentos, monarquías y gobiernos civiles, entre
otros; pero, es característica general que para cumplir sus obligaciones debe procurarse
una fuente de renta o sustento, y de ahí que se considere conveniente crear normas que
procuren un ingreso. En este punto, nace la figura del tributo, sirviendo a través de la
historia humana para diversos propósitos.
La evasión de tributos representa un fenómeno universal que ha estado presente en todo
tiempo y lugar, en todas las sociedades, en distintos grupos sociales y en diversos sectores
de actividad. La evasión fiscal es un fenómeno inseparable a los tributos y desde el cobro
del primero de éstos, alguien tuvo que suponer la idea del por qué se debían pagar, y
concluir que era más importante el bienestar propio, que cooperar con la bonanza de la
sociedad en conjunto. De hecho, el pago de impuestos tiene un rechazo general
cimentado en la cultura del no pago y el egoísmo individual.
Definición De Evasión Fiscal.
La economía del Estado depende los ingresos que obtenga. Es una necesidad del estado
allegarse de recursos para cubrir el gasto público.
En el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
ha quedado establecida la obligación de los mexicanos de contribuir con el gasto público,
de la Federación, del Distrito Federal o Estado o Municipio en el cual residan, de una
manera proporcional y equitativa conforme dispongan las leyes. Las disposiciones
específicas en las cuales se determinan al sujeto, objeto, base y tasa, son las leyes fiscales,
por lo que cada persona moral o física tiene la obligación de sujetarse a las mismas.
Al momento en que sea crea la relación entre el fisco y el contribuyente se generan una
serie de obligaciones a cumplirse por ambas partes. Al inscribirse en el Registro Público de
Contribuyentes, el contribuyente adquiere la obligación de determinar impuestos,
enterarlos y pagarlos, entre otras obligaciones que el fisco establece. Por su parte el fisco
tiene derecho a realizar actividades de comprobación tendientes a verificar que el
contribuyente cumpla de forma íntegra y oportuna con todas sus obligaciones, de lo
contario, tiene la facultad de determinar créditos fiscales o sanciones que pueden ser
administrativas o penales.
Por consiguiente, existe evasión fiscal cuando una persona infringiendo la ley, deja de
pagar todo o una parte de un impuesto al que está obligada. Al incumplir de manera
intencional con el pago de las contribuciones que le corresponden como contribuyente y
ciudadano, estará cometiendo un delito. Este incumplimiento causa un deterioro
económico en las Finanzas Públicas y el contribuyente obtiene un beneficio que no le
correspondería, razón por la cual incurre en el delito de defraudación fiscal.
Conociendo en qué consiste la evasión fiscal, es importante conocer también ¿Cuáles son
las consecuencias de la evasión fiscal?
Justificación Del Problema.
El estudio de este tema obedece a la preocupación y búsqueda de equidad entre los
ciudadanos, así como dar a conocer el rezago y deterioro que este fenómeno trae consigo,
principalmente en materia de educación, desarrollo tecnológico y salud pública, entre otros
aspectos que se ven afectados por estas prácticas de evasión fiscal.
La evasión tributaria no sólo significa generalmente una pérdida de ingresos fiscales con su efecto
consiguiente en la prestación de los servicios públicos, sino que implica una distorsión del sistema
Tributario, fracturando la equidad vertical y horizontal de los impuestos. La importancia de la
carga fiscal y su influencia en los costos de producción y comercialización y de la prestación de
servicios, hace que el contribuyente evasor goce de ventajas significativas frente al contribuyente
cumplidor.
En los últimos años ha adquirido especial importancia y preocupación el problema de la llamada
economía subterránea o economía informal, el desarrollo de este tipo de economía, tiene como
una de sus consecuencias naturales la evasión de los impuestos.
Por ello, prevenir y reprimir la Evasión fiscal representa hoy en día una misión fundamental, desde
el punto de vista ético, jurídico, económico y social.
PREGUNTA PRINCIPAL
Ante la preocupación e interés sobre el fenómeno de la evasión fiscal, la pregunta que guiará esta
investigación es: ¿Cuáles son las consecuencias de la Evasión Fiscal?
PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
¿Cómo afecta la Evasión Fiscal a la economía?
¿Por qué evaden impuestos los comerciantes ambulantes?
¿Cuáles son las causas de la Evasión Fiscal?
¿Qué medidas tomar para controlar la Evasión Fiscal?
Bibliografía
Esparza, M. L. (2011). México, Precios de Transferencia, Multinacionales y la Evasión Fiscal.
México: Editorial Academica Española.
Tovar, J. T. (2006). La evasión fiscal. México: Porrúa.
