Control interno administrativo y control interno contable
Claudia Rubilar Salgado
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
Instituto IACC
Abril 17 de 2021
Desarrollo
ITEM I
Se solicita:
1.- Indicar cuáles son los controles internos administrativos y los controles administrativos contables,
que se pueden identificar en los procedimientos.
Control Interno Contable
Control Interno Administrativo
Control Interno Contable
Control Interno Contable
Control Interno Contable
Control Interno Administrativo
Control Interno Contable
Control Interno Contable
Control Interno Administrativo
Control Interno Administrativo
Control Interno Contable
Control Interno Contable
Control Interno Contable
Control Interno Administrativo
Control Interno Contable
Control Interno Contable
Control Interno Contable
2.
De acuerdo a lo revisado en el contenido semanal, se nos plantea que el proceso Administrativo-
Contable está conformado por dos estructuras separadas pero muy interrelacionadas, ya que tanto el
proceso de Control Interno Administrativo como el Control Interno Contable, depende una de otra
para poder ejecutarse adecuadamente dentro de la organización.
Es así, que en el caso planteado, muchos de los procedimientos revisados, corresponden tanto al
proceso administrativo, como al proceso contable, ya que el registro de las acciones depende en
muchos casos, de cómo se lleve a cabo el proceso administrativo previo, en la preparación de la
información que se recibirá para registrar los hechos económicos en la contabilidad.
Ahora bien, analizando los procedimientos presentados para análisis, se percibe con claridad, que el
Procedimiento N°1 está directamente relacionado con el Proceso Contable, ya que implica circuito de
información y contabilización de la información que se analiza.
En cambio, en el Procedimiento N°2 participan mancomunadamente ambos procesos, el de
Administración y el Contable. Esto debido a que está relacionado a información que afecta
directamente al registro y contabilización del Procedimiento que se llevará a ejecución, por lo que la
supervisión del procedimiento estará a cargo del área Contable.
De igual forma, el Procedimiento N°3, que corresponde a la plena ejecución del Registro de Inventario,
participan nuevamente los dos procesos: administrativo y contable. Mientras el proceso administrativo
deberá velar porque se cumplan el procedimiento en la organización que plantea, debe supervisar y
controlar la metodología de la ejecución; en tanto, el proceso contable, velará porque la información
que se obtiene del procedimiento no esté afecta a vicios o errores que afecten la posterior
contabilización de la información obtenida de la toma de inventario.
3.
Toda entidad que deba ser administrada, parte de una base de los conceptos originales de la
administración, como lo son la planificación, la organización, dirección, coordinación y control de las
actividades que se realicen dentro de ella, en pos de cumplir con los objetivos propuestos, utilizando
los recursos disponibles como capital de trabajo y recursos materiales.
De esta forma, para que los distintos aspectos de una correcta administración, cumplan su objetivo, y
sus resultados sean medibles, es necesario apoyarse en la información.
Para ello, surgen los procedimientos administrativos, que vienen a ser una hoja de ruta de trabajo para
todo aquel que forme parte de la Empresa, con lo que cada integrante puede tener una visión amplia,
pero detallada a la vez, de qué debe hacer, cómo deber hacer, para qué debe hacer y cuándo debe
hacer cada una de las tareas que se le asignen.
Es así como la aplicación de los procedimientos que se desarrollen como esta hoja de ruta de cada
integrante, permitirá que todos entiendan la influencia que tiene el cumplimiento de sus
responsabilidades, en la interacción con el resto de la organización, teniendo una clara visión de la
interrelación de las diversas funciones dentro de la Empresa.
Ahora bien, teniendo clara esta influencia de cada puesto de trabajo, es necesario que la ejecución sea
supervisada y controlada, permitiendo realizar evaluaciones periódicas respecto de los procedimientos
y su efectividad hacia la Empresa y poder ajustar la eficacia de dichos procedimientos.
Enfocándonos en los procedimientos del área Administrativa y Contable de la organización, y basando
nuestro análisis en los casos presentados en el enunciado, podemos inferir que los procedimientos son
esenciales para el correcto desarrollo de las labores de cada integrante y de cada tarea asignada, para
garantizar la confiabilidad de la información y la certeza de la misma, permitiendo la protección de los
activos, asegurándose de que cualquier transacción que los afecte o signifique algún cambio en sus
valores sea registrada correcta y oportunamente.
ITEM II
Informe Empresa Rojos S.A.
Señor
Presidente
Empresas Rojos S.A.
Presente
Se ha solicitado a nuestro Estudio, realizar informe en relación a la Auditoría realizada a la empresa
respecto de su sistema de información.
Al respecto, y luego de un análisis general, previa entrevista directa con los involucrados en el proceso
de información puedo resumir lo siguiente:
1. El control de sistema de información con el que actualmente opera la empresa, está
proporcionando información relacionada a los estados financieros de la organización, en
período mensuales, con un desfase de 20 días desde el cierre del período al que corresponden.
La información que proporciona está enfocado solamente al área contable y financiera,
acotada sólo al período mensual del que se trate, sin mayor incidencia con datos históricos
referenciados o en comparación a la realidad del mercado.
2. Las características del sistema de información que se aplica en esta empresa son:
- Limitado, en cuanto a la información que proporciona
- Obsoleto, en cuanto al tiempo en el que se presenta la información
- Su volumen de presentación es demasiado amplio en comparación a la información
que contiene y presenta.
- Privacidad, en cuanto a que sólo el presidente de la compañía recibe la información
que proporciona
3. La organización debiese contar con un sistema de información seguro, cuyas características
debieran ser:
- Oportunidad: debe entregar información oportuna y actualizada al momento en que
se requiere
- Amplio y específico: debe permitir obtener una visión amplia de toda la
organización, pero a su vez, con un enfoque más específico para cada área de la
empresa y su influencia en la información que proporciona
- Proyección e historia: debe permitir visualizar información presente, en relación al
lugar de la empresa en el mercado, pero que permita proyectar el futuro de la
empresa, evaluando información de períodos anteriores.
4. Luego de lo expuesto, me permito plantear un plan de mejora del sistema existente, que
incluya los siguientes aspectos:
- Controles Manuales: que permitan el ingreso de información para todos los
integrantes que interactúan con el sistema de la organización, para que ingresen la
información que se traducirá en informes más completos y reales de la
organización.
Propuesta:
Será necesario capacitar al personal para el correcto ingreso de la información que
se requiere mantener actualizada.
- Controles Automáticos: que permitan que la información ingresada se procese de
manera más eficiente y rápida, ahorrando tiempo de proceso y se pueda contar
información oportuna y actualizada.
Propuesta:
Será necesario invertir en un software adecuado a las necesidades y realidad de la
empresa, pero que permita proyección de crecimiento tanto de la plataforma, como
de la cantidad de usuarios que interactúen en ella.
Estas mejoras permitirán a la organización ahorrar tiempos de proceso de información, y
acceso más eficiente a información histórica para la comparación de los distintos aspectos que
se requiera evaluar, de la realidad presente de la empresa, en contraste con los resultados de
períodos anteriores. Lo que, a su vez, facilitará la proyección de la misma.
La interacción de más (o todos) los integrantes de la organización, permitirán además, contar
con información de todas las áreas de la empresa, para evaluar los distintos frentes que la
componen. Por ejemplo, conocer eficiencia de recursos operativos de producción; contar con
información de resultados de ventas; resumir información del costo del recurso humano;
etcétera. Las posibilidades de información oportuna son infinitas cuando este proceso se
automatiza.
En espera de que el presente informe, sea de utilidad para la optimización de los procesos de
información de su empresa, quedo a vuestra disposición para aclarar las consultas que puedan surgir
del presente informe.
Atentamente,
Claudia Rubilar Salgado
Contador General
BIBLIOGRAFIA
- IACC (2018). Control interno administrativo y control interno contable. Auditoría y
Control Interno. Semana 3.
- IACC, Recursos Adicionales, Semana 3
