1) Indique que teorías se recogen en cada inciso de los artículo 1,2,y 3.
Artículo 1°.- El Impuesto a la Renta grava:
a) Las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos
factores, entendiéndose como tales aquellas que provengan de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos periódicos. (Renta producto)
b) Las ganancias de capital. (Flujo de Riqueza)
c) Otros ingresos que provengan de terceros, establecidos por esta Ley (Flujo de Riqueza)
d) Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o disfrute, establecidas por esta Ley. Están
incluidas dentro de las rentas previstas en el inciso a), las siguientes:
1) Las regalías. (Renta producto)
2) Los resultados de la enajenación de: (i) Terrenos rústicos o urbanos por el sistema
de urbanización o lotización. (ii)Inmuebles, comprendidos o no bajo el régimen de propiedad
horizontal, cuando hubieren sido adquiridos o edificados, total o parcialmente, para efectos de
la enajenación. (Flujo de Riqueza)
3) Los resultados de la venta, cambio o disposición habitual de bienes (Renta producto)
Artículo 2°.- Para efectos de esta Ley, constituye ganancia de capital cualquier ingreso que
provenga de la enajenación de bienes de capital. Se entiende por bienes de capital a aquellos
que no están destinados a ser comercializados en el ámbito de un giro de negocio o de empresa.
Entre las operaciones que generan ganancias de capital, de acuerdo a esta Ley, se encuentran:
a) La enajenación, redención o rescate, según sea el caso, de acciones y participaciones
representativas del capital, acciones de inversión, certificados, títulos, bonos y papeles
comerciales, valores representativos de cédulas hipotecarias, certificados de participación en
fondos mutuos de inversión en valores, obligaciones al portador u otros valores al portador y
otros valores mobiliarios. (Flujo de Riqueza)
b) La enajenación de:
1) Bienes adquiridos en pago de operaciones habituales o para cancelar créditos
provenientes de las mismas. (Flujo de Riqueza)
2) Bienes muebles cuya depreciación o amortización admite esta Ley. (Flujo de
Riqueza)
3) Derechos de llave, marcas y similares. (Flujo de Riqueza)
4) Bienes de cualquier naturaleza que constituyan activos de personas jurídicas o
empresas constituidas en el país, de las empresas unipersonales domiciliadas a que se refiere
el tercer párrafo del Artículo 14° o de sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente de empresas unipersonales, sociedades y entidades de cualquier naturaleza
constituidas en el exterior que desarrollen actividades generadoras de rentas de la tercera
categoría.
5) Negocios o empresas. (Flujo de Riqueza)
6) Denuncios y concesiones. c) Los resultados de la enajenación de bienes que, al cese
de las actividades desarrolladas por empresas comprendidas en el inciso a) del Artículo 28°,
hubieran quedado en poder del titular de dichas empresas, siempre que la enajenación tenga
lugar dentro de los dos (2) años contados desde la fecha en que se produjo el cese de
actividades. No constituye ganancia de capital gravable por esta Ley, el resultado de la
enajenación de los siguientes bienes, efectuada por una persona natural, sucesión indivisa o
sociedad conyugal que optó por tributar como tal, que no genere rentas de tercera categoría:
i) Inmuebles ocupados como casa habitación del enajenante. ii) Bienes muebles, distintos a los
señalados en el inciso a) de este artículo (Flujo de Riqueza)
Artículo 3°.- Los ingresos provenientes de terceros que se encuentran gravados por esta ley,
cualquiera sea su denominación, especie o forma de pago son los siguientes:
a) Las indemnizaciones en favor de empresas por seguros de su personal y aquéllas
que no impliquen la reparación de un daño, así como las sumas a que se refiere el inciso g) del
Artículo 24°. (Flujo de Riqueza)
b) Las indemnizaciones (…) (Flujo de Riqueza)
2. Señale en los siguientes supuestos, con base legal, si los sujetos se consideran
domiciliados o no en el Perú, desde cuando lo son y desde cuando pierden dicha condición,
de ser pertinente.
A. Arequipeña que vivió en el Perú desde el 01.01.2017 al 10.06.2017, mudándose
ese día a Ontario, Canadá regresando a Perú para visitar a su familia entre el 01.12.17 y
01.01.18
Es Domiciliado , pues Del 01.01.2017 al 10.06.17 hay 159 días , lo cual es menor
a los 183 que exige la norma Mantendrán su condición de domiciliadas en tanto no
permanezcan ausentes del país más de ciento ochenta y tres (183) días calendario dentro de un
periodo cualquiera de doce (12) meses
B. Ciudadana española contratada por Telefónica del Perú para trabajar por once
meses en Lima. Llegó con visa de trabajo el 02.01.2018
Es Domiciliado pues los 11 meses superan el requisito establecido por el
Artículo 7°.- Se consideran domiciliadas en el país: b) Las personas naturales extranjeras que
hayan residido o permanecido en el país más de ciento ochenta y tres (183) días calendario
durante un periodo cualquiera de doce (12) meses.
C. Peruano nacido en Piura que sale del país a trabajar en Islas Bermudas, el
12.12.2017, con un contrato de trabajo de dos años, visado por el Consulado Peruano.
No es domiciliado pues el permanece fuera del país más tiempo que el
establecido en la norma Mantendrán su condición de domiciliadas en tanto no permanezcan
ausentes del país más de ciento ochenta y tres (183) días calendario dentro de un periodo
cualquiera de doce (12) meses
D. Sucursal de empresa Chilena que inicia sus operaciones en el Perú en Diciembre
del 2017.
Es domiciliado según el Artículo 7°.- Se consideran domiciliadas en el país: e) Las
sucursales, agencias u otros establecimientos permanentes en el Perú de empresas
unipersonales, sociedades y entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior, en
cuyo caso la condición de domiciliada alcanza a la sucursal, agencia u otro establecimiento
permanente, en cuanto a su renta de fuente peruana.
E. Diplomático Peruano enviado a representar al país en los Estados Unidos de
México, el 03.03.17 hasta el 28.02.2021
Es domiciliado según el Artículo 7°.- Se consideran domiciliadas en el país: c) Las
personas que desempeñan en el extranjero funciones de representación o cargos oficiales y que
hayan sido designadas por el Sector Público Nacional.
