CÉDULAS PRESUPUESTARIAS
LEIDY MILENA GUZMÁN GARCIA
MICHAEL ANTONIO GARZÓN GUALTERO
MARÍA ANGÉLICA GORDO VARGAS
Docente
REOBERT ALEXANDER GUZMÁN
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
CONTADURÍA PÚBLICA
PRESUPUESTOS
OCTAVO SEMESTRE
IBAGUE - TOLIMA
2018
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE VENTAS
PARA EL PRIMER TRIMESTRE DE 2018
PRESUPUESTO EN UNIDADES
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Artículo X 15,000 20,000 25,000 60,000
PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
$ 600,000.00 $ 800,000.00 $ 1,000,000.00 $ 2,400,000.00
Precio de Venta $ 40
POLITICA DE RECAUDO
Ventas efectivas 20%
Ventas Crédito 60 días 80%
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE RECAUDOS
TRIMESTRE I - 2018
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Efectivo $ 120,000 $ 160,000 $ 200,000 $ 480,000
Créditos $ 960,000 $ 480,000 $ 640,000 $ 2,080,000
Total recaudos $ 1,080,000 $ 640,000 $ 840,000 $ 2,560,000
Ventas de diciembre 2017 $ 1,200,000
Unidades vendidas diciembre 2017 30,000
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
TRIMESTRE I - 2018
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Ventas presupuestadas (cédula 1) 15,000 20,000 25,000 60,000
Inventario Final 5,000 6,250 6,000 6,000
Inventario Inicial 3,750 5,000 6,250 3,750
Producción requerida 16,250 21,250 24,750 62,250
Inventario final deseado según políticas 25%
Ventas presupuestadas para abril 2018 24,000
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS
TRIMESTRE I - 2018
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Producción requerida (cédula 3) 16,250 21,250 24,750 62,250
Necesidad de materia prima por unidad 81,250 106,250 123,750 311,250
Inventario final deseado materia prima 4,250 4,950 4,700 4,700
Invetario inicial materia prima directa 3,250 4,250 4,950 3,250
Materias primas necesarias 82,250 106,950 123,500 312,700
costo de materia prima x comprar 164,500 213,900 247,000 625,400
Materia prima por unidad 5
inventario final M.P. deseado según políticas 4%
Producción de Abril $ 117,500
Costo de materia prima por unidad 2
POLITICA DE PAGO
PAGO MES DE COMPRA 30%
PAGO MES SIGUIENTE 70%
COMPRAS DICIEMBRE $ 258,500
COMPAÑÍA LÓPEZ
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO
TRIMESTRE I - 2018
DESEMBOLSOS DE EFECTIVO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Pagos mes de compra $ 49,350 $ 64,170 $ 74,100 $ 187,620
pagos mes siguiente $ 180,950 $ 115,150 $ 149,730 $ 445,830
Total pagos $ 230,300 $ 179,320 $ 223,830 $ 633,450
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
TRIMESTRE I - 2018
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Producción requerida 16,250 21,250 24,750 62,250
total horas mano de obra directa 6,500 8,500 9,900 24,900
COSTO TOTAL M.O.D 22,750 29,750 34,650 87,150
Horas Mano de obra 0.40
costo mano de obra diercta por hora 3.50
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
TRIMESTRE I - 2018
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Horas mano de obra directa 6,500 8,500 9,900 24,900
Total costos indirectos variables 29,250 38,250 44,550 112,050
Total costos indirectos manufactura 79,250 88,250 94,550 262,050
Desembolso efectivo CIF 67,250 76,250 82,550 226,050
Tasa variable de costos indirectos 4.50
mensual trimestral
Costos indirectos de manufactura $ 50,000 $ 150,000
Depreciación -$ 12,000 -$ 36,000
COMPAÑÍA LÓPEZ
INVENTARIO FINAL PRESUPUESTADO
TRIMESTRE I - 2018
Cálculo del costo unitario Consumo Costo
Materiales directos $ 10.00 $ 60,000
mano de obra directa $ 1.40 $ 8,400
$ 1.80 $ 10,800
CIF
$ 2.41 $ 14,458
Costo total Unitario $ 15.61 $ 93,658
CIF presupuestados/Horas MOD presupuestadas 6.02
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS
TRIMESTRE I - 2018
Concepto unidades Valor unidad Valor total
Valor inventario inicial 3,750 $ 15 $ 56,250
unidades restantes 56,250 $ 15.61 $ 878,042
Unidades vendidas en total 60,000 $ 934,292
Materiales directos usados $ 625,400
Mano de Obra directa $ 87,150
CIF $ 262,050
Total costos de Manufactura $ 974,600
+ inventario inicial de artículos terminados $ 56,250
Costo de Artículos disponibles para la venta $ 1,030,850
-inventario final de artículos terminados -$ 93,658
Artículos vendidos, costos presupuestado $ 937,192
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE GASTOS DE MERCADEO
TRIMESTRE I - 2018
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Ventas planeadas en unidades 15,000 20,000 25,000 60,000
Total gastos variables 18,000 24,000 30,000 72,000
Total gastos de Mercadeo 35,000 41,000 47,000 123,000
Gastos variables de mercadeo por unidad $ 1.20
Gastos fijos de mercadeo
Publicidad $ 14,000
Salarios $ 2,000
Depreciación $ 1,000
Total gastos fijos $ 17,000
COMPAÑÍA LÓPEZ
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
TRIMESTRE I - 2018
GASTOS FIJOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Salarios $ 75,000 $ 75,000 $ 75,000 $ 225,000
Depreciación $ 800 $ 800 $ 800 $ 2,400
Otros $ 12,200 $ 12,200 $ 12,200 $ 36,600
Total Gastos Admin. $ 88,000 $ 88,000 $ 88,000 $ 264,000
COMPAÑÍA LÓPEZ
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
TRIMESTRE I - 2018
Ventas $ 2,400,000
-Costo de artículos vendidos -$ 934,292
Utilidad Bruta en Ventas $ 1,465,708
-Gastos operativos -$ 387,000
Mercadeo -$ 123,000
Administración -$ 264,000
Utilidad Operativa $ 1,078,708
-Gastos por Intereses (supuesto) -$ 175,000
Utilidad Gravable $ 903,708
-impuesto, T=35% -$ 316,298
UTILIDAD NETA $ 587,410
