Proyecciones de valor ganado
Autor: Mg. Rubén Darío Jácome Cabrales
En las proyecciones de valor ganado se responde la pregunta ¿Cómo
vamos a terminar?. En los indicadores de valor ganado se evalúa el
avance del proyecto. Ahora se debe estimar los nuevos valores para
concluir el proyecto.
Existen cinco parámetros que indican el costo y desviaciones finales
del Proyecto:
1. ETC Costo Estimado para Terminar. (Estimated To Completion)
2. EAC Costo Estimado al Término. (Estimated cost At Completion)
3. VAC Variación a la terminación (Variation cost At Completion)
4. ECD Demora proyectada del proyecto
5. TCPI Indice de desempeño para completar el proyecto (To complete
perfomance Index)
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ETC ESTIMADO PARA CONCLUIR (Estimated To
Completion)
La primera proyección es la diferencia entre el valor presupuestado del
proyecto calculado el día de inicio (BAC) menos la cantidad de dinero
que se ha invertido (AC). El ETC Representa el valor estimado del
trabajo planificado que falta por gastar para terminar, a partir de la
fecha de corte.
ETC = BAC – AC
Donde:
BAC Costo Total Programado
AC Avance Real a Precio Real
La anterior fórmula puede tener fallas si el BAC no fue calculado
eficientemente. Por lo anterior el ETC presenta otras formulas que
utilizan otros indicadores.
La primera alternativa es utilizar el valor ganado (EV) en vez del costo
real (AC). Esta fórmula refleja de mejor manera el saldo restante por
cubrir cuando el valor del avance físico es inferior a la cantidad de
dinero invertido ETC= BAC –EV
La segunda alternativa es utilizar el índice de desempeño de costos
para ajustar la formula de la alternativa anterior. ETC= (BAC - EV)/CPI.
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En la siguiente gráfica se halló el valor de ETC = BAC- AC. Es decir,
cuanto dinero falta para llegar al presupuesto inicial. Sin embargo, en
este caso es evidente que el proyecto tendrá un costo superior.
En la siguiente gráfica se utiliza la fórmula ETC= (BAC-EV)/CPI.
Generando un valor mas acorde al incremento del valor final del
proyecto.
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EAC ESTIMADO A LA CONCLUSION (Estimated cost At
Completion)
La segunda proyección representa el costo total estimado al terminar
el Proyecto. La función del EAC es averiguar si el costo total del
proyecto se debe modificar o sigue siendo el mismo valor
presupuestado. El EAC se calcula con base en el presupuesto total del
proyecto ajustado de acuerdo al comportamiento del índice de
desempeño del costo CPI.
EAC = BAC / CPI
Donde:
BAC Costo Total Programado
CPI Índice de Desempeño del Costo
Entonces, El valor de EAC depende de los posibles valores de CPI
Si el CPI es igual a la unidad significa que el desempeño del proyecto
esta de acuerdo a lo programado y el valor final del proyecto costará lo
mismo que lo presupuestado (Bueno)
La segunda opción es que CPI>1, lo cual indica un buen desempeño
del proyecto. En este caso el proyecto costará menos de lo
presupuestado (Muy bueno)
La tercera posibilidad es encontrar un CPI<1, que es un mal indicador
que traduce un mal desempeño y un aumento de costo. Por lo tanto, el
proyecto costará más de lo presupuestado (Malo)
Una forma alternativa de hallar EAC es con base al costo gastado hasta
la fecha de corte (AC) más el estimado para terminar (ETC)
EAC= AC + ETC
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En la siguiente gráfica se observa que el valor de EAC depende del
valor gastado a la fecha de corte más el estimado que falta para
finalizar los trabajos planificados. La fórmula que se utilizo es
EAC=AC+ETC
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VAC (Variation cost At Completion)
Representa la diferencia entre el Costo Total Presupuestado y el Costo
Estimado al Terminar.
VAC = BAC – EAC
Donde:
BAC Costo Total Presupuestado
EAC Costo Estimado al Terminar
Entonces, si VAC:
= 0 El proyecto costará lo mismo que lo presupuestado (Bueno)
> 0 El proyecto costará menos de lo presupuestado (Muy
bueno)
< 0 El proyecto costará más de lo presupuestado (Malo)
En la gráfica se observa que el valor final del proyecto es superior al
valor inicial presupuestado. El VAC mide la variación entre el costo
estimado para culminar las actividades planificadas y el costo
presupuestado cuando el proyecto comenzó. En este caso el valor de
VAC es positivo.
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ECD DEMORA PROYECTADA DEL PROYECTO
La cuarta proyección se refiere a la fecha estimada en la que finalizaría
el proyecto. Para calcular el tiempo de culminación del proyecto se
toma la fecha de corte o tiempo transcurrido y se estima cuanto
tiempo falta de acuerdo al indicador de desempeño. La formula de
ECD es la siguiente:
ECD= fecha(hoy)+(EAC-EV(fecha corte))/EV(promedio)
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La quinta proyección responde la pregunta ¿Qué tan eficiente se
debe utilizar el resto de los recursos para el logro de
objetivos?
Se denomina TCPI de sus sigla en ingles, To complete perfomance
index. Es el Indice de desempeño para completar el proyecto. Es el
rendimiento de costos que debe obtenerse en el trabajo por ejecutar
para terminar en presupuesto estimado.
Se evalúa la eficiencia del costo requerido para finalizar el proyecto con
un costo equivalente al presupuesto estimado para culminar (EAC). La
fórmula es la siguiente:
TCPI =(trabajo faltante/costo faltante) = (BAC- EV)/(EAC-AC)
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EJEMPLO DE VALOR GANADO.
En la tabla se observa un proyecto de 10 actividades para ser ejecutado en 12 meses a
un costo total de $100.000. en la tabla se detalla el costo de cada actividad por cada
mes de desarrollo, el costo total por actividad y el costo de cada mes. En la ultima fila
se encuentra los valores correspondiente a la curva PV
enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre BAC
actividad 1 $1.900 $3.800 $3.800 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $9.500
actividad 2 $4.100 $4.500 $3.800 $2.000 $3.600 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $18.000
actividad 3 $0 $6.200 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $6.200
actividad 4 $0 $0 $5.400 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $5.400
actividad 5 $0 $0 $0 $600 $2.900 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $3.500
actividad 6 $0 $0 $0 $0 $4.000 $4.700 $9.200 $0 $0 $0 $0 $0 $17.900
actividad 7 $0 $0 $0 $0 $0 $4.500 $4.050 $6.400 $3.650 $0 $0 $0 $18.600
actividad 8 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $6.150 $2.350 $0 $0 $8.500
actividad 9 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $6.400 $2.500 $0 $8.900
actividad 10 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $1.100 $2.400 $3.500
TOTAL $6.000 $14.500 $13.000 $2.600 $10.500 $9.200 $13.250 $6.400 $9.800 $8.750 $3.600 $2.400 $100.000
PV $6.000 $20.500 $33.500 $36.100 $46.600 $55.800 $69.050 $75.450 $85.250 $94.000 $97.600 $100.000
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Se realiza un corte en el mes seis. Se calcula el PV en el mes seis como la suma de los
costos planeados hasta el mes seis mostrando un resultado de PV=55800
enero febrero marzo abril mayo junio PV
actividad 1 $1.900 $3.800 $3.800 $0 $0 $0 $9.500
actividad 2 $4.100 $4.500 $3.800 $2.000 $3.600 $0 $18.000
actividad 3 $0 $6.200 $0 $0 $0 $0 $6.200
actividad 4 $0 $0 $5.400 $0 $0 $0 $5.400
actividad 5 $0 $0 $0 $600 $2.900 $0 $3.500
actividad 6 $0 $0 $0 $0 $4.000 $4.700 $8.700
actividad 7 $0 $0 $0 $0 $0 $4.500 $4.500
actividad 8 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
actividad 9 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
actividad 10 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
TOTAL $6.000 $14.500 $13.000 $2.600 $10.500 $9.200 $55.800
PV $6.000 $20.500 $33.500 $36.100 $46.600 $55.800
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Al ingresar información referente al avance físico se calcula el valor ganado de cada
actividad como el resultado de multiplicar el porcentaje por el valor presupuestado.
La columna rotulada AC o costo real se registra de información contable según los
desembolsos de dinero.
BAC Ene feb mar abril mayo junio EV AC
actividad 1 $9.500 10% 20% 40% 60% 70% 80% 7.600 $10.000
actividad 2 $18.000 20% 40% 60% 70% 75% 13.500 $14.500
actividad 3 $6.200 50% 75% 80% 100% 6.200 $5.000
actividad 4 $5.400 5% 35% 50% 2.700 $4.800
actividad 5 $3.500 10% 30% 75% 100% 3.500 $4.500
actividad 6 $17.900 50% 50% 8.950 $8.800
actividad 7 $18.600 20% 3.720 $3.500
actividad 8 $8.500 -
actividad 9 $8.900 -
actividad 10 $3.500 -
TOTAL $100.000 $950 $5.500 $14.450 $22.470 $37.675 $46.170 $46.170 $51.100
acumulado $950 $4.550 $8.950 $8.020 $15.205 $8.495 $7.695
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Con los valores de las tres curvas se construye los indicadores para evaluar el
rendimiento de las actividades del proyecto. Hay que considerar los valores positivos
y negativos para SV y CV. Igualmente, para los indicadores SPI y CPI se deben tener
en cuenta los valores menores y mayores de la unidad
BAC PV EV AC SV CV SPI CPI AC
actividad 1 $9.500 $9.500 $7.600 $10.000 -190000% -240000% 0,80 0,76 $10.000
actividad 2 $18.000 $18.000 $13.500 $14.500 -450000% -100000% 0,75 0,93 $14.500
actividad 3 $6.200 $6.200 $6.200 $5.000 0% 120000% 1,00 1,24 $5.000
actividad 4 $5.400 $5.400 $2.700 $4.800 -270000% -210000% 0,50 0,56 $4.800
actividad 5 $3.500 $3.500 $3.500 $4.500 0% -100000% 1,00 0,78 $4.500
actividad 6 $17.900 $8.700 $8.950 $8.800 25000% 15000% 1,03 1,02 $8.800
actividad 7 $18.600 $4.500 $3.720 $3.500 -78000% 22000% 0,83 1,06 $3.500
actividad 8 $8.500 $0 $0 1,00
actividad 9 $8.900 $0 $0 1,00
actividad 10 $3.500 $0 $0 1,00
TOTAL $100.000 $55.800 $46.170 $51.100 -$9.630 -$4.930 0,827 0,904 $51.100
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Por ultimo se calculan las proyecciones
BAC ETC EAC PV $55.800
AC 51100
actividad 1 $9.500 $2.500 $12.500 EV 46170
actividad 2 $18.000 $4.833 $19.333 BAC 100000
actividad 3 $6.200 $0 $5.000 SV -9630
actividad 4 $5.400 $4.800 $9.600 CV -4930
actividad 5 $3.500 SPI 0,82741935
$0 $4.500
CPI 0,9035225
actividad 6 $17.900 $8.800 $17.600
ETC 55833,3333
actividad 7 $18.600 $14.000 $17.500
EAC 106933,333
actividad 8 $8.500 $8.500 $8.500
VAC 6933,33333
actividad 9 $8.900 $8.900 $8.900
actividad 10 $3.500 ECD 13,8964696
$3.500 $3.500
TOTAL $100.000 $55.833 $106.933 TCPI 0,9641194
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