Realiza los siguientes ajustes

1 Se realiza un arqueo de caja y en el recuento del dinero encontramos $ 10 500.00 en efectivo.

por el faltante no se responsabiliza a nadie.
2 El Banco nos cobra comisiones por manejo de cuenta por $ 2 600.00 + IVA.
3 El dinero depositado en el banco ha generado intereses a nuestro favor por $ 1 000.00 sin IVA
4 El inventario final según el saldo de la cuenta de almacen es de 1 000 art a $ 50.00 costo unitario
se efectua un recuento fisico del mismo y encontramos 10 articulos defectuosos los cuales no podran
venderse. Debiendo ajustar la cuenta de almacén a 990 articulos
5 El saldo de la cuenta de rentas pagadas por anticipado corresponde al pago de 12 meses por anticipado
Las rentas se pagan el 1 de Mayo del 2018 y al final del año han transcurrido 8 meses de renta los cuales
no has sido aplicados a gastos. La aplicación se hará de la siguiente manera: 60% a gastos de venta y 40% a gastos de
Administración
6 Se devenga el 50% de la publicidad y propaganda, aplicandolo a gastos de venta.
7 El edificio se deprecia a una tasa autorizada por la LISR al 5% aplicando a gastos de la siguiente manera
Gastos de venta 60% Gastos de Administración 40%
8 La depreciación del Mobilidario y equipo se hace por medio del metodo de linea recta
Valor original 125,000.00
Valor de desecho (no tiene valor) -
valor a depreciar 125,000.00
10 años de vida util.
aplicando de igual manera 60% a gastos de venta y 40% a gastos de administracion.
9 La franquicia se amortiza por linea recta
Valor original 250,000.00
Valor de desecho (no tiene valor) -
valor a depreciar 250,000.00
5 años de vida util.
Aplicandolo a gastos de venta.
10 La amortizacion de gastos de Instalación será aplicando la tasa autorizada por la LISR del 5%
aplicando el 60% a gastos de venta y el 40% a gastos de Administración.
 CAJA OTROS GASTOS
10,650.00 150.00 AJUSTE AJUSTE 150.00
SALDO 10,500.00

BANCOS GASTOS FINANCIEROS

88,090.00 3,016.00 2 2 2,600.00

85,074.00

BANCOS PRODUCTOS FINANCIEROS

3 85,074.00
3 1,000.00
86,074.00
 ALMACEN GASTOS DE VENTA
50,000.00 500.00 AJUSTE AJUSTE 500.00
49,500.00

RENTAS PAGADAS POR

ANTCIPADO GASTOS DE VENTA
60,000.00 40,000.00 5 24,000.00

IMPORTE PARTE
[Link] IMPORTES PARTE CONSUMIDA
DESCRIPCION TERMIAR EL CONSUMIDA
EJERCICIO EJERCICIO CONSUMIDOS GASTOS DE VENTA GASTOS FINANCIEROS

5 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPACION 60,000.00 20,000.00 40,000.00 24,000.00 16,000.00

6 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 30,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

PUBLICIDAD Y
PROPAGANDA GASTOS DE VENTA
30,000.00 15,000.00 AJUSTE AJUSTE 15,000.00
 DEPRECIACION DEPRECIACION GASTOS DE
CUENTAS VALOR ORIGINAL % DEL ISR GASTOS DE VENTAS
ANNUAL MENSUAL ADMINISTRACION

7 EDIFICIO 490,000.00 5% 24,500.00 2,041.67 14,700.00 9,800.00

DEPRECIACION
ACUMULADA DEL EDIFICIO GASTOS DE VENTA
24,500.00 7 7 14,700.00

VALOR DE VALOR A DEPRECIACION

CUENTAS VALOR ORIGINAL DESECHO DEPRECIAR VIDA PROBABLE DEPRECIACION TOTAL MENSUAL

8 MOBILIARIO Y EQUIPO 125,000.00 0 125,000.00 10,00 12,500.00 1,041.67

9 FRANQUICIA 250,000.00 0 250,000.00 5,00 50,000.00 4,166.67

DEPRECIACION
ACUMULADA DEL
MOBILIARIO Y EQUIPO GASTOS DE VENTA
12,500.00 7,500.00
 DEPRECIACION
ACUMULADA DEL
MOBILIARIO Y EQUIPO GASTOS DE VENTA
50,000.00 9 9 50,000.00

AMORTIZACION AMORTIZACION 60% GASTOS DE 40% GASTOS DE

VALOR ORIGINAL % DEL ISR ANUAL MENSUAL VENTAS ADMINISTRACION

10 50,000.00 5% 2,500.00 208.33 1,500.00 1,000.00

ACUMULADA DE GASTOS
DE INSTALACION GASTOS DE VENTA
2,500.00 10 10 1,500.00
 OTROS GASTOS

GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE

2 416.00

ODUCTOS FINANCIEROS
1,000.00 3
GASTOS DE VENTA

GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION
5 16,000.00

GASTOS DE VENTA
 GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION
7 9,800.00

GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION
5,000.00
GASTOS DE VENTA

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

10 1,000.00
 MOVIMIENTOS
CAJA $ 11,500.00 $ 850.00
BANCOS 114,070.00 25,980.00
CLIENTES 58,000.00 32,590.00
IVA A FAVOR 930.00
ALMACEN 75,000.00 25,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 60,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 30,000.00
TERRENO 1,400,000.00
EDIFICIO 490,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO 125,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQ
FRANQUICIA 250,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE FRANQUICIA
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00
AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACIÓN
PROVEEDORES 85,900.00
ACREEDORES 59,630.00
IMPUESTOS POR PAGAR 25,300.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 190,000.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 700,000.00
CAPITAL SOCIAL 1,000,000.00
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES 24,750.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
VENTAS 1,000,000.00
COSTO DE VENTAS 425,000.00
GASTOS DE VENTA 35,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION 42,000.00

GASTOS FINANCIEROS 12,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS 5,600.00
OTROS GASTOS 2,900.00
OTROS INGRESOS 5,800.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 3,181,400.00 $ 3,181,400.00
 SALDOS Ajustes SALDOS AJUSTADOS
$ 10,650.00 $ 150.00 $ 10,500.00
88,090.00 $ 1,000.00 3,016.00 86,074.00
25,410.00 25,410.00
930.00 416.00 1,346.00
50,000.00 500.00 49,500.00
60,000.00 40,000.00 20,000.00
30,000.00 15,000.00 15,000.00
1,400,000.00 1,400,000.00
490,000.00 490,000.00
24,500.00 24,500.00
125,000.00 125,000.00
12,500.00 12,500.00
250,000.00 250,000.00
50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000.00
2,500.00 2,500.00
$ 85,900.00 85,900.00
59,630.00 59,630.00
25,300.00 25,300.00
190,000.00 190,000.00
700,000.00 700,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
24,750.00 24,750.00

1,000,000.00 1,000,000.00
425,000.00 425,000.00
35,000.00 500.00 148,200.00
24,000.00
15,000.00
14,700.00
7,500.00
50,000.00
1,500.00
42,000.00 16,000.00 73,800.00
9,800.00
5,000.00
1,000.00
12,000.00 2,600.00 14,600.00
5,600.00 1,000.00 6,600.00
2,900.00 150.00 3,050.00
5,800.00 5,800.00
$ 3,096,980.00 $ 3,096,980.00 $ 149,166.00 $ 149,166.00 $ 3,187,480.00 $ 3,187,480.00
 AJUSTES RESULTADOS BALANZA PREVIA AL EDOS FIN
$ 10,500.00 -
86,074.00 -
25,410.00 -
1,346.00 -
49,500.00 -
20,000.00 -
15,000.00 -
1,400,000.00 -
490,000.00 -
24,500.00
125,000.00 -
12,500.00
250,000.00 -
50,000.00
50,000.00 -
2,500.00
85,900.00
59,630.00
25,300.00
190,000.00
700,000.00
1,000,000.00
24,750.00
347,750.00
1,000,000.00
425,000.00
148,200.00

73,800.00

14,600.00
6,600.00
3,050.00
5,800.00
425,000.00 1,000,000.00
148,200.00 6,600.00
73,800.00 5,800.00
 14,600.00
3,050.00
$ 1,677,050.00 $ 1,677,050.00 $ 2,522,830.00 $ 2,522,830.00
 LA PRACTICA FINAL S.
BALANCE GENERAL AL 31 DE
CAJA $ 10,500.00
BANCOS 86,074.00
CLIENTES 25,410.00
IVA A FAVOR 1,346.00
ALMACEN 49,500.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 20,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 15,000.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENO $ 1,400,000.00
EDIFICIO $ 490,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 24,500.00 465,500.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 125,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQ 12,500.00 112,500.00
FRANQUICIA $ 250,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE FRANQUICIA 50,000.00 200,000.00
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 50,000.00
AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACIÓN 2,500.00 47,500.00
TOTAL ACTIVO

LA PRACTICA FINAL S.A.

ESTADO DEL RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTA $ 148,200.00
GASTOS DE ADMON 73,800.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN
RESULTADO INTEGRAL DEL FINANCIAMIENTO
PRODUCTOS FINANCIEROS 6,600.00
GASTOS FINANCIEROS 14,600.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN
OTROS PRODUCTOS 5,800.00
OTROS GASTOS 3,050.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR 30%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO.
 LA PRACTICA FINAL S.A.,
BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC 2012
PROVEEDORES $ 85,900.00
ACREEDORES 59,630.00
IMPUESTOS POR PAGAR 25,300.00
ISR POR PAGAR 104,325.00 275,155.00
PASIVO A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 190,000.00
$ 207,830.00 ACREEDORES HIPOTECARIOS 700,000.00 890,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO
UTILIDADES DE EJERCICIO ANTERIORES $ 24,750.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 243,425.00 268,175.00

2,225,500.00
$ 2,433,330.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL

RE 2012

$ 1,000,000.00
425,000.00
$ 575,000.00

222,000.00
353,000.00

- 8,000.00
345,000.00

2,750.00
347,750.00
104,325.00
243,425.00
$ 1,165,155.00

1,268,175.00

2,433,330.00