Prestaciones y Fuentes

de Financiamiento
de los Regímenes de
Aseguramiento del IMSS
Anexo A

A.1. Regímenes y modalidades (estudiantes), entre otros (cuadro A.1). En este

de aseguramiento del Instituto grupo, a diciembre de 2018, se encuentra el

Mexicano del Seguro Social restante 28.5% de los asegurados del IMSS.

De conformidad con la Ley del Seguro Social, la A.2. Prestaciones por tipo de
afiliación al IMSS comprende dos tipos de regímenes, régimen
el Obligatorio y el Voluntario 172 . Los esquemas de
prestaciones y requisitos de acceso, así como el La Ley del Seguro Social establece que el esquema
financiamiento, son diferentes en cada caso: de prestaciones del Régimen Obligatorio
i) En el Régimen Obligatorio, una persona es comprende todos los seguros ofrecidos por el
afiliada por su patrón por tener una relación IMSS: i) Riesgos de Trabajo (SRT); ii) Enfermedades
laboral subordinada y remunerada, lo que y Maternidad (SEM); iii) Invalidez y Vida (SIV);
obliga a su aseguramiento. En esta categoría, iv) Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (SRCV)173 ,
a diciembre de 2018, se encuentra 71.5% de los y v) Guarderías y Prestaciones Sociales (SGPS). En
asegurados. este régimen destaca la afiliación en la modalidad 10,
ii)
El Régimen Voluntario es producto de una de trabajadores de la ciudad, con 96.9% del empleo
decisión individual o colectiva; en este caso, obligatorio afiliado al IMSS en diciembre de 2018
están los afiliados al Seguro de Salud para (cuadro A.1).
la Familia (SSFAM) y al Seguro Facultativo

172 Artículo 6 de la Ley del Seguro Social. Adicional a los regímenes 173 Con la Ley del Seguro Social que entró en vigor en julio de 1997,
Obligatorio y Voluntario, y como se detalla en el Capítulo II de el Seguro de Retiro, Cesantía y Vejez ya no es administrado por el
este Informe, en la afiliación al IMSS también se distingue entre Instituto, sino que opera a través de las cuentas individuales de
asegurados trabajadores y no trabajadores. ahorro de los trabajadores, con una garantía de pensión mínima
por parte del Gobierno Federal. Por ello, en este Informe no se
profundiza en la situación de dicho seguro, más allá de los riesgos
que cubre y cuáles son las cuotas y aportaciones que lo financian.
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro A.1.
Modalidades de aseguramiento por tipo de régimen y esquema de prestaciones, diciembre de 2018
Seguro Derecho a
Modalidad Descripción Asegurados
SRT SEM SIV SRCV SGPS subsidio1/

Régimen Obligatorio 19,598,082

10 Trabajadores permanentes y eventuales
de la ciudad 18,989,096 x x x x x SEM, SRT
13 Trabajadores permanentes y eventuales 
del campo 394,268 x x x x x SEM, SRT
14 Trabajadores eventuales del campo
cañero 40,713 x x x x x SEM, SRT
17 Reversión de cuotas por subrogación de
servicios 79,165 x x x x x SEM, SRT
30 Productores de caña de azúcar 94,840 x x x x SEM, SRT
Régimen Voluntario 7,750,494
32 Seguro Facultativo 2/
6,911,859 x No
33 Seguro de Salud para la Familia 268,771 x No
34 Trabajadores domésticos 3,658 x x x x No
35 Patrones personas físicas con
trabajadores a su servicio 5,939 x x x x4/ SRT
36 Trabajadores al servicio de gobiernos
estatales, municipales y organismos
descentralizados3/ 152,179 x No
38 Trabajadores al servicio de las
administraciones pública federal,
entidades federativas y municipios3/ 258,001 x x No
40 Continuación voluntaria en el Régimen
Obligatorio 166,261 x x No
42 Trabajadores al servicio de las
administraciones pública federal,
entidades federativas y municipios3/ 19,001 x x x x SRT
43 Incorporación voluntaria del campo al
Régimen Obligatorio 19,971 x x x4/ No
44 Trabajadores independientes 22,534 x x x4/
No
Total 27,426,256
SRT: Seguro de Riesgos de Trabajo; SEM: Seguro de Enfermedades y Maternidad; SIV: Seguro de Invalidez y Vida; SRCV: Seguro de Retiro, Cesantía y
Vejez; SGPS: Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales.
1/
Se refiere al derecho a recibir una prestación en dinero que se otorgará al asegurado en caso de una enfermedad laboral o no laboral que lo
incapacite para el trabajo.
2/
Seguro para estudiantes y familiares de los trabajadores del IMSS y de la Comisión Federal de Electricidad.
3/
En las modalidades los asegurados son trabajadores al servicio de la Administración Pública estatal o municipal; la diferencia entre las modalidades
se relaciona con el tipo de seguros a los cuales se tiene derecho.
4/
Solo tienen la cobertura de retiro y vejez, mas no la de cesantía.
Fuente: Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.

356
 Anexo A. Prestaciones y Fuentes de Financiamiento de los Regímenes de Aseguramiento del IMSS

En este Régimen Obligatorio también se A.3. Fuentes de financiamiento

precisa que la modalidad 30 de productores de
caña de azúcar, tiene su origen en el Artículo 7 Los seguros del IMSS se financian a partir de
Transitorio de la Ley de 1995. Su incorporación se aportaciones de los patrones, de los trabajadores
efectúa mediante la formalización de convenios y del Gobierno Federal. La estructura de las tasas
y en estos instrumentos han manifestado su de contribución pagadas al Instituto, las que varían
voluntad de continuar en el Régimen Obligatorio, en función del tipo de seguro y del sujeto obligado,
con los esquemas de aseguramiento previstos en e incluyen pagos en pesos por trabajador (cuotas
la Ley que Incorpora el Régimen del Seguro Social fijas), pagos en función del salario base de cotización
Obligatorio a los productores de caña de azúcar y sus (cuotas proporcionales) y cuotas excedentes.
trabajadores, los cuales no contemplan el Seguro de En el cuadro A.3, se observan las contribuciones
Guarderías y Prestaciones Sociales. Por lo anterior, del Seguro de Invalidez y Vida, del Seguro de
aunque este grupo no está obligado a afiliarse al Guarderías y Prestaciones Sociales, de Gastos
IMSS, se le considera Régimen Obligatorio. Médicos de Pensionados del Seguro de
En el Régimen Voluntario, el Seguro de Salud Enfermedades y Maternidad, y del Seguro
para la Familia y el Seguro Facultativo (estudiantes), de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez que
en conjunto concentran 91.7% de este régimen a están establecidas como porcentaje del salario
diciembre de 2017. Mientras que la menor afiliación base de cotización del afiliado. Para el resto de los
se reporta en los patrones personas físicas, los seguros, las cuotas y aportaciones están definidas
trabajadores independientes y la incorporación como cantidades fijas (como porcentaje de la
voluntaria de trabajadores del campo, los que en Unidad de Medida y Actualización (UMA) o del
conjunto participan con 0.6% del aseguramiento salario mínimo (SM) vigente en 1997 y actualizado
voluntario. Los trabajadores domésticos representan por la variación del Índice Nacional de Precios
0.05% del aseguramiento voluntario (cuadro A.1). al Consumidor) o variables (de acuerdo con la
El Seguro de Salud para la Familia ofrece cobertura siniestralidad de cada empresa en el caso del
a todas las familias que celebran un convenio con Seguro de Riesgos de Trabajo). En el caso de la cuota
el IMSS para el otorgamiento de las prestaciones obrero-patronal del Seguro de Enfermedades y
en especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad también se cobra una cuota excedente
Maternidad174 . De la misma manera, el Seguro para los afiliados con salario superior a tres veces
Facultativo, compuesto en su gran mayoría por la UMA; esta contribución solo aplica sobre
estudiantes de instituciones públicas de nivel medio el excedente.
superior y superior, otorga las prestaciones en En 2017, con la implementación de la Unidad de
especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad Medida y Actualización (UMA), las contribuciones
(cuadro A.2). pagadas al IMSS en cantidades fijas dejaron de

174 Artículo 240 de la Ley del Seguro Social.

357
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro A.2.
Cobertura y prestaciones por tipo de seguro
Cobertura Prestaciones

Enfermedades y Maternidad

Asegurados y pensionados, así Enfermedad

como familiares directos que
dependan económicamente En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.
de los primeros, en casos de
maternidad y de enfermedades En dinero: subsidio equivalente a 60% del último salario diario de cotización a partir del cuarto día de la
que no se deriven del trabajo. incapacidad mientras dure esta y hasta por 52 semanas. Ayuda para gastos de funeral por un monto equivalente
a 2 meses del salario mínimo general en el Distrito Federal que rija a la fecha del fallecimiento.

Maternidad

En especie: asistencia obstétrica, ayuda en especie por 6 meses de lactancia y canastilla al nacer el hijo.

En dinero: subsidio de 100% del último salario diario de cotización por 42 días antes y después del parto.

Riesgos de Trabajo

Trabajadores asegurados que En especie: asistencia médico-quirúrgica y farmacéutica, servicio de hospitalización, aparatos de prótesis y
se accidentan o se enferman ortopedia, y rehabilitación. Servicios de carácter preventivo.
en ejercicio o con motivo de su
trabajo. También se considera En dinero:
accidente de trabajo el que Incapacidad temporal: subsidio equivalente a 100% del salario registrado en el IMSS al inicio de la incapacidad,
se produzca al trasladarse el desde un día hasta el término de 52 semanas, según lo determinen los servicios médicos del IMSS.
trabajador, directamente de su Incapacidad permanente (parcial o total): pensión con carácter provisional, por un periodo de adaptación de
domicilio al lugar del trabajo, o de 2 años. Transcurrido dicho periodo, se otorgará la pensión definitiva o indemnización global, en los términos del
este a aquel. Artículo 58, fracciones II y III de la Ley del Seguro Social.
Fallecimiento (del trabajador o pensionado): pensiones de viudez, orfandad o ascendientes, ayuda asistencial y
asistencia médica. Ayuda para gastos de funeral.

Invalidez y Vida

Invalidez Invalidez
Trabajadores asegurados cuando
estén imposibilitados para En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.
procurarse una remuneración
superior a 50% de su En dinero: pensiones temporales o definitivas (con una pensión mínima garantizada por el Gobierno Federal),
remuneración habitual, derivado asignaciones familiares y ayuda asistencial.
de accidente o enfermedad no
profesionales.

Vida Vida
Beneficiarios del asegurado o del
pensionado, a la muerte de estos. En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.

En dinero: pensiones de viudez, orfandad o ascendientes, ayuda asistencial.

Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez1/

Cesantía en edad avanzada En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.

Asegurados, a partir de los 60 años
de edad que queden privados de En dinero: pensión, asignaciones familiares y ayuda asistencial; retiros programados con cargo a la cuenta
trabajos remunerados. individual en las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore), con pensión mínima garantizada por el
Gobierno Federal de un salario mínimo general en el Distrito Federal mensual a los asegurados cuyos recursos
Vejez resulten insuficientes para contar con una renta vitalicia o un retiro programado de al menos ese monto, si
Asegurados, a partir de los 65 años cotizaron mínimo 1,250 semanas. Ayuda para gastos de matrimonio.
de edad.

Guarderías y Prestaciones Sociales

Guarderías Guarderías: cuidados y atención a los menores cubiertos.

Mujeres trabajadoras aseguradas
que tienen hijos de entre 45 días
y 4 años de edad, y hombres
trabajadores asegurados viudos
o divorciados que mantienen
la custodia de sus hijos de esas
edades..

Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales: Promoción de la salud, impulso y desarrollo de actividades culturales, deportivas y
Trabajadores asegurados, y sus recreativas, capacitación para el trabajo y adiestramiento técnico, centros vacacionales y velatorios, entre otros.
familiares.

Los asegurados inscritos antes del 1° de julio de 1997, y que se pensionen en fecha posterior al 30 de junio de ese año, así como sus beneficiarios,
1/

al momento que esto ocurra, podrán elegir pensionarse en los términos de la Ley de 1973 o de la Ley de 1997 (Ley actual). De acuerdo con la Ley
de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, los recursos acumulados en el ramo de Retiro de la Subcuenta de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de
aquellos trabajadores o beneficiarios que a partir del 1º de julio de 1997 hubieren elegido pensionarse con los beneficios de la Ley de 1973, deberán
ser entregados a los mismos.
Fuente: Ley del Seguro Social.

358
 Anexo A. Prestaciones y Fuentes de Financiamiento de los Regímenes de Aseguramiento del IMSS

Cuadro A.3.
Esquema de financiamiento por tipo de seguro, diciembre de 2018
Aportación
Seguro Base de cotización Gobierno
Patrón Trabajador Total
Federal
Riesgos de Trabajo SBC1/ 1.8012/ 1.801
Enfermedades y Maternidad

Asegurados

Prestaciones en especie

Cuota fija UMA3/ 20.400 14.674/ 35.068

Total del SBC
Cuota excedente
menos 3 UMA 1.100 0.400 1.500
Prestaciones en dinero SBC 0.700 0.250 0.050 1.000
Pensionados SBC 1.050 0.375 0.075 1.500
Invalidez y Vida SBC 1.750 0.625 0.125 5/
2.500
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 6/
SBC 5.150 1.125 0.225 7/
6.500
Retiro SBC 2.000 2.000
Cesantía y Vejez SBC 3.150 1.125 0.225 4.500
Cuota social 1-15 UMA 6.418/
6.418/
Guarderías y Prestaciones Sociales SBC 1.000 1.000
1/
SBC: salario base de cotización.
2/
La prima de este seguro depende de la siniestralidad de cada empresa. La vigencia de la prima promedio ponderada corresponde al periodo
marzo 2018-febrero 2019 de acuerdo con la Información Básica Anual de Riesgos de Trabajo.
3/
UMA: Unidad de Medida y Actualización, cifra igual a 80.60 pesos en diciembre de 2018. A partir de 2017, con la implementación de la UMA, las
contribuciones pagadas al IMSS dejan de hacer referencia al salario mínimo (SM). Esto es, a partir de 2017 la base de cotización para la cuota fija y
excedente será la UMA para el Seguro de Enfermedades y Maternidad y la cuota social del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.
4/
La Ley del Seguro Social estipula un pago diario por asegurado, el cual se actualiza de manera trimestral. Para diciembre de 2018 el monto fue de
11.82 pesos, lo que equivale a 14.67% de la UMA.
5/
Esta cuota se refiere a 7.143% de la cuota patronal de dicho seguro (7.143% x 1.75% = 0.125%).
6/
El 1° de julio de 1997, el tope del salario base de cotización para el Seguro de Invalidez y Vida y el Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y
Vejez se fijó en 15 veces el salario mínimo, debiendo aumentar un salario mínimo por año hasta llegar a 25 en 2007, quedando fijo a partir de dicho
año. A partir de 2017, con la implementación de la UMA, el límite superior del salario base de cotización considerará el valor de esta.
7/
Se refiere a 7.143% de la cuota patronal de dichos ramos (7.143% x 3.15% = 0.225%).
8/
La Ley del Seguro Social en su Artículo 168, fracción IV, reformado en el decreto del 26 de mayo de 2009, estipula un pago diario para los trabajadores
que ganen hasta 15 veces el salario mínimo. Este pago depende del salario percibido por el trabajador y es actualizado de manera trimestral. Para
diciembre de 2018, el importe promedio de las cuotas sociales por rangos de UMA es de 5.17 pesos, lo que equivale a 6.41% de la UMA. A partir de
2017, estos rangos salariales harán referencia a la UMA y no al salario mínimo.
Fuente: Ley del Seguro Social; Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.

hacer referencia al salario mínimo. A partir de 2017 una tasa promedio de contribución al IMSS, como
la base de cotización para la cuota fija y excedente porcentaje del salario base de cotización. Esta es la
del Seguro de Enfermedades y Maternidad, la tasa efectiva que se reporta en el cuadro A.4.
cuota social del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad La tasa efectiva, incluyendo la parte patronal,
Avanzada y Vejez, así como para el límite superior obrera y del Gobierno Federal, se sitúa en promedio
del salario base de cotización, considerará el valor de 24.5% del salario base de cotización. De este
de la UMA. porcentaje, cerca de 8 puntos porcentuales
En función al esquema mixto de cuotas fijas, corresponden al Seguro de Retiro, Cesantía en
proporcionales y excedentes, es posible calcular Edad Avanzada y Vejez, y poco más de 16 puntos

359
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro A.4.
Tasa efectiva de contribución por tipo de seguro, diciembre de 2018
(porcentaje del salario base de cotización1/)

Tipo de Seguro Patrones Trabajadores Gobierno Federal Total

Enfermedades y Maternidad 6.942 0.811 3.551 11.304

Asegurados 5.892 0.436 3.476 9.804

Pensionados 1.050 0.375 0.075 1.500
Invalidez y Vida 1.750 0.625 0.125 2.500
Riesgos de Trabajo 2/
1.801 0.000 0.000 1.801
Guarderías y Prestaciones Sociales 1.000 0.000 0.000 1.000
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3/
5.150 1.125 1.639 7.914
Total 16.643 2.561 5.315 24.519
1/
Cálculos con base en la distribución de trabajadores asegurados y masa salarial, al 31 de diciembre de 2018. Otras metodologías podrían generar
valores diferentes.
2/
La vigencia de la prima promedio ponderada corresponde al periodo marzo 2018-febrero 2019 de acuerdo con la Información Básica Anual de
Riesgos de Trabajo.
3/
Se incluye el Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez por ser parte del Régimen Obligatorio, aunque no es administrado por el IMSS.
Para diciembre de 2018, el importe promedio de las cuotas sociales por rangos de UMA es de 5.17 pesos, lo que equivale a 6.41% de la UMA.
Fuente: Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.

porcentuales al financiamiento de los cuatro seguros fija diaria equivalente a 13.9% de un salario mínimo
administrados por el IMSS (Riesgos de Trabajo, del Distrito Federal en julio de 1997, y es ajustada
Invalidez y Vida, Enfermedades y Maternidad que trimestralmente conforme a la variación del Índice
incluye el rubro de Gastos Médicos de Pensionados, Nacional de Precios al Consumidor176 .
y Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales)175 . Conforme a los gastos originados por el
Del porcentaje total de las contribuciones (24.5%), aseguramiento de los estudiantes a través del
los patrones aportan 16.6%, los trabajadores 2.6% y Seguro Facultativo, el Gobierno Federal cubre
el Gobierno Federal 5.3%. en su totalidad el monto de las cuotas, las que se
El financiamiento del Seguro de Salud para la determinan tomando como base el monto de la
Familia contempla dos fuentes: i) una cuota anual UMA vigente en el momento de la inscripción,
que pagan los asegurados que voluntariamente elevado al año. A este monto se le aplica un factor de
se incorporan, la cual se establece de acuerdo 1.723% multiplicado por el número de estudiantes
con el grupo de edad al que pertenezcan, y asegurados177.
ii) una aportación por familia que realiza el
Gobierno Federal.
Las aportaciones del Gobierno Federal en el
Seguro de Salud para la Familia se realizan por familia
asegurada, independientemente del número de
miembros que la integren, y consisten en una cuota
175 Los patrones, adicional a las contribuciones pagadas al IMSS, deben 176 La cuota anual por familia durante 2018, fue en promedio de
cubrir 5% del salario por concepto de INFONAVIT. Este porcentaje 4,254.92 pesos.
no se incluye en la tasa efectiva debido a que esta prestación no se 177 La cuota por estudiante durante 2018, fue de 1.39 pesos diarios.
contempla en la Ley del Seguro Social.

360
 Avances del Sistema
de Evaluación del
Desempeño
Anexo B

B.1. Monitoreo y evaluación de A su vez, el SED se apoya en la Metodología del Marco

programas presupuestarios Lógico (MML), la cual establece los principios para la
conceptualización y diseño de programas públicos y
El Presupuesto basado en Resultados (PbR) sus instrumentos de monitoreo y evaluación de sus
integra de forma sistemática consideraciones resultados con base en:
sobre los resultados y el impacto de la ejecución de • Indicadores estratégicos y de gestión plasmados
los Programas presupuestarios (Pp), ya que lo que en la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
persigue es la entrega de mejores bienes y servicios y en la Ficha de Indicador del Desempeño (FID) de
públicos a la población, elevar la calidad del gasto los Pp.
público y promover la rendición de cuentas. • Evaluaciones externas a los Pp en el marco
Para ello, como una de sus herramientas del Programa Anual de Evaluación (PAE) que
fundamentales cuenta con el Sistema de Evaluación establece el Artículo 110 de la LFPRH y el numeral
del Desempeño (SED), que de acuerdo con lo Décimo Séptimo de los Lineamientos Generales
establecido en la Ley Federal de Presupuesto y para la Evaluación de los Programas Federales de
Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), su objetivo es la Administración Pública Federal (LGEPFAPF).
permitir la valoración imparcial del desempeño de los
programas y las políticas públicas, bajo los principios B.1.1. Programas presupuestarios
de verificación del grado de cumplimiento de metas y
objetivos, con base en indicadores y evaluaciones, para El Pp constituye una categoría programática
conocer de manera transparente los resultados del que permite organizar, en forma representativa y
ejercicio de los recursos y el impacto social de los homogénea, las asignaciones de recursos de los
programas, así como identificar la eficiencia, economía, programas federales y del gasto federalizado a cargo
eficacia y calidad del gasto. de los ejecutores del gasto público federal para el
cumplimiento de sus objetivos y metas, así como del
gasto no programable.
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Para el ejercicio 2018, la Secretaría de Hacienda B.2. Avances del monitoreo

y Crédito Público (SHCP) autorizó diecinueve Pp durante 2018
dentro de la estructura programática del IMSS, de
los cuales doce registraron MIR y siete contaron con Como ya se señaló, los indicadores de desempeño
FID, tal como se puede observar en el cuadro B.1. se encuentran integrados en la MIR y en la FID
de los Pp.
La MIR integra de forma resumida los aspectos
más importantes de cada programa y presenta el
resumen narrativo de los objetivos, indicadores,
medios de verificación y supuestos (riesgos y
contingencias que podrían afectar el desempeño

Cuadro B.1.
Programas presupuestarios del IMSS con MIR o FID, 2018
Pp1/ Nombre MIR/FID
E001 Prevención y control de enfermedades MIR
MIR
E003 Atención a la salud en el trabajo
MIR
E004 Investigación y desarrollo tecnológico en salud
MIR
E006 Recaudación de ingresos obrero-patronales
MIR
E007 Servicios de Guardería
MIR
E011 Atención a la salud
MIR
E012 Prestaciones sociales
MIR
J001 Pensiones en curso de pago, Ley 1973
MIR
J002 Rentas vitalicias, Ley 1997
FID
J003 Régimen de jubilaciones y pensiones IMSS
MIR
J004 Pago de subsidios a los asegurados
MIR
K012 Proyectos de infraestructura social de asistencia y seguridad social
FID
K025 Proyectos de inmuebles (oficinas administrativas)
FID
K027 Mantenimiento de infraestructura
FID
K028 Estudios de preinversión
MIR
K029 Programas de adquisiciones
FID
M001 Actividades de apoyo administrativo
FID
O001 Actividades de apoyo a la función pública y buen gobierno
FID
W001 Operaciones ajenas
Los programas presupuestarios con modalidad "E" son aquellos relacionados con la prestación de servicios públicos; los de modalidad "J" con el
1/

pago de pensiones y jubilaciones, los programas con modalidad "K" están relacionados con los proyectos de inversión, los de modalidad "M" con
las actividades de apoyo administrativo, mientras que los de modalidad "O" con los Órganos Internos de Control y los de modalidad "W" con las
operaciones ajenas.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

362
 Anexo B. Avances del Sistema de Evaluación del Desempeño

del programa). Está dividida en cuatro niveles: i) Fin: ocho estuvieron integrados en las doce MIR
al cual el programa contribuye sobre el logro de un señaladas, mientras que en los siete Pp con FID
objetivo estratégico de orden superior; ii) Propósito: se incorporaron nueve indicadores. Es importante
es el objetivo del programa e indica el efecto aclarar que si bien son siete programas que de
directo que se propone alcanzar; iii) Componentes: acuerdo con la MML y con los Lineamientos MIR
productos y servicios que se entregan durante la deben contar con al menos una FID en lugar
ejecución del programa, y iv) Actividades: acciones y de MIR, el Pp O-001 Actividades de apoyo a la función
recursos para producir los componentes (gráfica B.1). pública y buen gobierno, bajo la responsabilidad del
Por su parte, la FID contiene información para Órgano Interno de Control del IMSS, es el único Pp
llevar a cabo el seguimiento y evaluación de los que contó con más de una FID al registrar tres.
Pp que, de acuerdo con la MML y los Lineamientos En este contexto, a través de la Evaluación
para la revisión y actualización de metas, mejora, Trimestral de los Ingresos Recibidos y el Gasto
calendarización y seguimiento de la “Matriz de Incurrido con Respecto al Presupuesto 2018 del
Indicadores para Resultados de los programas Instituto Mexicano del Seguro Social y Propuestas
presupuestarios” (Lineamientos MIR), no es de Adecuación, por considerarlos relevantes para
susceptible de contar con una MIR. evaluar el desempeño de los programas relacionados
De esta forma, en el marco del SED en 2018 el con la modalidad "E" (prestación de servicios públicos),
IMSS contó con un universo de ciento diecisiete se reportaron los avances de nueve indicadores
indicadores de desempeño; de los cuales ciento de acuerdo con su frecuencia de medición:

GRÁFICA B.1.
Matriz de Indicadores para Resultados

Resumen Medios de
Indicadores Supuestos
Narrativo Verificación

Fin

Propósito

Componente

Actividad

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, con base en la guía para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público (SHCP), 2016.

363
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

1. Tasa de mortalidad por cáncer cérvico-uterino; de asegurados y salario base de los trabajadores
2. Cobertura de atención integral PREVENIMSS; que se realiza a través del Pp E006 y también el
3. Tasa de variación bianual en la recaudación por porcentaje de surtimiento de recetas médicas que
ingresos obrero-patronales; 4. Tasa de variación realiza el Pp E011.
bianual en el salario base asociado a asegurados Dentro de los indicadores que no cumplieron
trabajadores; 5. Tasa de variación bianual en el con la meta, el porcentaje de pacientes con diabetes
número de asegurados trabajadores; 6. Cobertura mellitus tipo 2 en control adecuado de glucemia
de la demanda del servicio de Guardería; en ayuno se ubicó en 2.4 puntos porcentuales
7. Porcentaje de pacientes con diabetes mellitus por debajo de lo esperado, mientras que la
tipo 2 en control adecuado de glucemia en cobertura de atención integral PREVENIMSS en
ayuno (70-130 mg/dl); 8. Porcentaje de pacientes 5.6 puntos porcentuales. El porcentaje de
en control adecuado de hipertensión arterial pacientes en control adecuado de hipertensión
sistémica en Medicina Familiar, y 9. Porcentaje de arterial sistémica en Medicina Familiar solo cubrió
surtimiento de recetas médicas. 77.8% de su meta.
Al respecto, de acuerdo con la información Finalmente, dos indicadores son los que
reportada por las unidades responsables de los registraron un porcentaje de cumplimiento entre
Pp para la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2018 105% y 115%. En 2018 la tasa de mortalidad por
(cuadro B.2), cuatro indicadores reportaron un cáncer cérvico-uterino fue de 4.4 decesos por cada
porcentaje de cumplimiento entre 95% y 105%, los 100 mil mujeres de 25 años y más, por lo que la meta
cuales son los valores permitidos por la SHCP para se rebasó en 111%. Por otra parte, se cubrió 24.8%
considerar que se cumplió con la meta establecida; de lugares que se demandan para el servicio de
dichos indicadores midieron la variación en la Guardería, superando la meta en 105.9%.
recaudación de ingresos obrero-patronales, número

364
 Anexo B. Avances del Sistema de Evaluación del Desempeño

Cuadro B.2.
Avances de los indicadores más relevantes de los programas presupuestarios durante 2018
Unidad Nivel y Logro
Programa Porcentaje de
Indicador de Frecuencia tipo de Meta del periodo del
presupuestario cumplimiento3/
medida indicador1/, 2/ periodo
E001 Tasa de mortalidad Tasa Anual Fin Reducir a 5.0 defunciones 4.4 111.00
Prevención por cáncer cérvico- estratégico por cáncer cérvico-
y Control de uterino uterino por cada 100 mil
Enfermedades mujeres de 25 años y
más adscritas a médico
familiar.

Cobertura de Porcentaje Anual Propósito Lograr que 66.5% de 60.9 91.58

atención integral estratégico los derechohabientes
PREVENIMSS adscritos a médico
familiar reciban atención
preventiva integrada.

E006 Tasa de variación Porcentaje Semestral Propósito Incrementar de manera 19.61 100.64
Recaudación bianual en la estratégico bianual los ingresos
de Ingresos recaudación por obrero-patronales del
Obrero- ingresos obrero- Seguro Social en 18.85%.
Patronales patronales

Tasa de variación Porcentaje Semestral Componente Incrementar de manera 8.59 100.1

bianual en el estratégico bianual el número de
número de asegurados trabajadores
asegurados en 8.49%.
trabajadores

Tasa de variación Porcentaje Semestral Componente Incrementar de manera 10.78 100.00

bianual en el salario estratégico bianual el salario base
base asociado asociado a asegurados
a asegurados trabajadores en 10.78%.
trabajadores

E007 Cobertura de Porcentaje Mensual Componente Alcanzar a cubrir 24.82 105.89

Servicios de la demanda gestión 23.44% de lugares que
Guardería del servicio de se demandan para el
Guardería servicio de Guardería.

E011 Porcentaje de Persona Trimestral Componente Aumentar a 83.36% 64.85 77.80

Atención a la pacientes en estratégico el control adecuado
Salud control adecuado de pacientes con
de hipertensión hipertensión arterial
arterial sistémica en sistémica en Medicina
Medicina Familiar Familiar.

Porcentaje de Persona Trimestral Componente Aumentar a 41% el 38.61 94.17

pacientes con estratégico control adecuado de
diabetes mellitus pacientes con glucemia
tipo 2 en control en ayuno (70-130 mg/
adecuado de dl) de los pacientes con
glucemia en ayuno diabetes mellitus tipo 2.
(70-130 mg/dl)

Porcentaje de Recetas Trimestral Actividad Lograr que en 97.71% 99.32 101.65

surtimiento de gestión de las recetas de
recetas médicas medicamentos otorgadas
a los derechohabientes
sean atendidas.
1/
Los indicadores se clasifican de acuerdo con el nivel del programa en: indicadores de fin, propósito, componente y actividad.
2/
Los indicadores se clasifican en dos tipos: estratégicos (miden el logro de objetivos de las políticas públicas y de los programas presupuestarios) y de
gestión (miden el avance y logro de los procesos y actividades para generar los bienes y servicios públicos que ofrecen los Programas).
3/
La fórmula determinada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el cálculo del porcentaje de cumplimiento de indicadores descendentes
es: ([ Meta Aprobada - Meta Alcanzada] * 100 / Meta Aprobada) + 100 y ([Meta Modificada - Meta Alcanzada] * 100 / Meta Modificada) + 100.
Fuente: Módulo de Cuenta Pública del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH).

365
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

B.3. Programa Anual de septiembre del mismo año y de conformidad con el

Evaluación del ejercicio fiscal 2018 numeral 7 del PAE 2018 se enviaron a las siguientes
instancias: Cámara de Diputados, Auditoría Superior
Las evaluaciones son realizadas por expertos de la Federación, SHCP a través de la Unidad de
temáticos ajenos al IMSS, quienes realizan una Evaluación del Desempeño (UED) y al CONEVAL.
valoración objetiva y sistemática de los programas, Las FMyE permiten conocer de manera sintética
con el fin de retroalimentar su diseño y orientación para un ejercicio fiscal el avance de los programas
a resultados, generar hallazgos para la toma de del Instituto considerados como acciones de
decisiones, así como contribuir a fomentar la desarrollo social, sus características generales,
transparencia y rendición de cuentas. fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
De acuerdo con el numeral Décimo Séptimo de cada programa. Estas fichas son coordinadas
de los LGEPFAPF, cada año la SHCP y el Consejo por el CONEVAL y elaboradas internamente por el
Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo área de evaluación del desempeño del Instituto.
Social (CONEVAL), emiten el PAE, el cual tiene Por otra parte, en el numeral 28 y Anexos 1c y 2c
por objeto dar a conocer los tipos de evaluación del PAE 2018 se mandataron evaluaciones externas
que se llevarán a cabo los Pp en cada ejercicio a los programas del Instituto: E001 Prevención
fiscal178 , establecer el cronograma de ejecución y Control de Enfermedades, E011 Atención a la
de las evaluaciones y vincular este último con el Salud y K012 Proyectos de Infraestructura Social de
calendario de actividades de la programación y Asistencia y Seguridad Social, habiéndose otorgado
presupuestación. una prórroga por parte del CONEVAL y la SHCP para
Conforme al numeral 24 y Anexo 2d del PAE realizar las evaluaciones de los Pp E001 y E011 en el
para el ejercicio 2018, entre mayo y septiembre de año 2019.
ese año se elaboraron las fichas de monitoreo y
evaluación (FMyE) 2017-2018 para los programas B.3.1. Seguimiento de Aspectos
del Instituto clasificados por el CONEVAL como Susceptibles de Mejora 2018
acciones de desarrollo social:
1. E001 Prevención y Control de Enfermedades. Cada evaluación externa incluye resultados y
2. E003 Atención a la Salud en el Trabajo. recomendaciones para fomentar la mejora continua
3. E004 Investigación y Desarrollo Tecnológico en de los programas presupuestarios, a través de la
Salud. definición de Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM).
4. E007 Servicios de Guardería. De esta forma, los ASM se identifican a partir
5. E011 Atención a la Salud. de las conclusiones de un análisis posterior a cada
6. E012 Prestaciones Sociales. evaluación externa. Dicho análisis se realiza de
manera conjunta entre las áreas responsables
Los informes finales fueron publicados en de los programas del IMSS, junto con el área de
la página de Internet del Instituto en el mes de Evaluación del Desempeño. Dicho análisis pondera

178 Los tipos de evaluación son: Diseño, de Consistencia y Resultados,

Procesos, Estratégica, entre otros; atendiendo a las necesidades y
áreas de oportunidad de las instituciones y sus programas.

366
 Anexo B. Avances del Sistema de Evaluación del Desempeño

la pertinencia y alcances de las recomendaciones • Elaborar el documento rector que plasme el

de las evaluaciones externas para traducirlas diseño del programa.
en compromisos específicos de mejora para los
programas. Al respecto, en 2018 con la atención de las
Debido a que en el ejercicio 2017 no le tocaron actividades comprometidas se reportaron en el SSAS
evaluaciones externas al IMSS, durante el 2018 no se como 100% concluidos los siguientes ASM, con lo
registraron nuevos ASM, pero se les dio seguimiento cual se fortalecen los instrumentos de diseño de los
a los ASM que se encontraban aún vigentes en el programas:
Sistema de Seguimiento de Aspectos Susceptibles • Elaborar un documento con los logros alcanzados
de Mejora (SSAS) del CONEVAL, los cuales habían por el Pp E001 Prevención y Control de
derivado, a su vez, de las recomendaciones de las Enfermedades, el cual se publicará en la página
evaluaciones en materia de diseño179. de Internet del Instituto (E001).
Programa E001 Prevención y Control de • Elaboración del diagnóstico del programa,
Enfermedades: considerando el documento Elementos mínimos
• Actualizar el diagnóstico del Pp E001 Prevención a considerar en la elaboración de Diagnósticos
y Control de Enfermedades, de acuerdo con el del CONEVAL.
documento “Elementos mínimos a considerar en • Elaborar el documento rector que plasme el
la elaboración de Diagnósticos” del CONEVAL. diseño del programa.
• Elaboración del Lineamiento General del Pp
E001 Prevención y Control de Enfermedades. Es importante resaltar que las actividades
• Elaborar un documento con los logros alcanzados comprometidas son responsabilidad de las áreas
por el Pp E001 Prevención y Control de normativas de los Pp, y el área de evaluación les
Enfermedades, el cual se publicará en la página dio seguimiento técnico para cumplir con lo
de Internet del Instituto. establecido en los numerales 18 y 19 del Mecanismo
para el seguimiento a los aspectos susceptibles de
Programa E011 Atención a la Salud: mejora derivados de informes y evaluaciones a los
• Actualizar el Diagnóstico del Pp E011 Atención programas presupuestarios de la Administración
a la Salud. Pública Federal.

Programa E012 Prestaciones Sociales:

• Elaboración del diagnóstico del programa,
considerando el documento Elementos mínimos
a considerar en la elaboración de Diagnósticos
del CONEVAL.

179 En 2016, de conformidad con el numeral 23 y Anexo 2a del PAE de

ese año, se realizaron las evaluaciones en materia de diseño a los
programas fusionados E001 Prevención y Control de Enfermedades,
E011 Atención a la Salud y E012 Prestaciones Sociales, bajo la
coordinación del CONEVAL.

367
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

B.4. Seguimiento a los programas Cuadro B.3.

Temas del Programa de Gobierno Cercano y
que derivan del Plan Nacional de Moderno
Desarrollo Tema Compromisos Indicadores
Presupuesto basado en
B.4.1. Programa para un Gobierno Resultados 6 0
Cercano y Moderno Inversión e
infraestructura 5 2

El Programa para un Gobierno Cercano y Participación ciudadana 1 0

Moderno (PGCM) consistió en la aplicación de un Mejora regulatoria 2 2

método de gestión pública que permite aplicar Procesos 2 2

recursos de distintas esferas a un mismo propósito. Acceso a la información 8 0

El PGCM fue uno de los tres programas transversales Contrataciones públicas 4 0

derivados del Plan Nacional de Desarrollo (PND) Tecnologías de

información 4 3
2013-2018. Su propósito era promover un nuevo
Archivos 2 2
modelo de gobierno orientado a resultados,
Optimización del uso de
que optimizara el uso de los recursos públicos, los recursos de la APF 16 3
utilizara las nuevas tecnologías de la información Recursos humanos 7 1
y comunicación e impulsara la transparencia y la Política de transparencia 3 1
rendición de cuentas con base en un principio básico Total 60 16
plasmado en el Artículo 134 de la Constitución. Fuente: Informe de avance en el cumplimiento de compromisos
generales e indicadores 2017 del IMSS, de acuerdo con lo pactado en
De acuerdo con el Informe de avance en
las Bases de Colaboración, suscritas en el marco del Programa para
el cumplimiento de compromisos generales un Gobierno Cercano y Moderno, 2013-2018.

e indicadores 2017 del IMSS, para el PGCM se

consideraron sesenta compromisos y dieciséis La fuente de información para determinar los
indicadores, agrupados en doce temas, que se datos de avance del indicador se obtienen a través
muestran en el cuadro B.3. Cabe resaltar, que los del MSD de la SHCP y es la propia Secretaría la
resultados de los compromisos e indicadores encargada de proporcionar la información.
se integran en los Informes sobre la Situación Es pertinente recordar que, durante el primer
Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública bimestre de 2014, se realizaron los trabajos para
de la SHCP. determinar la línea base y metas de 2014 a 2018
Dentro de los indicadores comprometidos a para el Instituto (cuadro B.4), con el fin de llevar un
nivel Administración Pública Federal se encuentra control del número de programas que deberían
el indicador número 1 para Presupuesto basado reportar desempeño Medio Alto y Alto, y llegar a
en Resultados (PbR.1) Porcentaje de Pp con la meta de obtener en 2018 poco más de 80% de
información de desempeño con un nivel de logro programas con buen desempeño.
satisfactorio, que es reportado por la SHCP. Dicho El año de 2012 se establecieron como línea base,
indicador analiza la información de desempeño conforme a las fichas técnicas enviadas por la SHCP,
de los Pp con valoraciones Medio Alto y Alto los resultados de la aplicación del MSD para el
con base en el Modelo Sintético de Información ejercicio fiscal 2013, 63.2% (12 de 19) de los programas
de Desempeño (MSD) para medir el porcentaje de tuvo un desempeño Alto y Medio Alto. En 2014, el
estos con respecto al total de programas. resultado obtenido fue de quince programas con un

368
 Anexo B. Avances del Sistema de Evaluación del Desempeño

Cuadro B.4.
Indicador del tema Presupuesto basado en Resultados, línea base, metas y logros, 2014-2018
Propuesta del
Número de Programas con
Meta número de Logro
Año programas con logro satisfactorio
(%) programas a (%)
logro satisfactorio según el MSD1/
mejorar
2012 (línea base) 42.1 8 - - 42.1

2014 49.1 10 2 15 78.9

2015 56.1 11 1 10 50
2016 63.2 12 1  9  47.4
2017 70.2 14 2 10 52.6
2018 84.2 16 2  -  -
Modelo Sintético de Información de Desempeño.
1/

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, con base en los resultados del MSD 2018.

desempeño Alto y Medio Alto, dando un indicador Dichas fusiones afectaron el diseño, consistencia
de 79% (15 de 19). El resultado para 2015 fue de 50% y orientación a resultados de los programas; y
(10 de 20) de los programas con desempeño Alto por ende, la calificación otorgada por el MSD
y Medio Alto y para el 2016 descendió a 47.37% se vio disminuida. No obstante, las Unidades
(9 de 19). Finalmente, en 2017 el avance del indicador Responsables de los Pp se encuentran trabajando
de los programas con desempeño Alto y Medio Alto con la finalidad de mejorar el diseño y consistencia
fue de 52.6% (10 de 19). de los programas, a través de la actualización de
Como ya se mencionó, en 2016 algunos programas la MIR, atención de las recomendaciones que
presupuestarios del IMSS sufrieron fusiones. En este derivaron de la evaluación de diseño, entre otras.
contexto, en dicho año el número de Pp del IMSS fue Como caso específico el Pp E012 Prestaciones
de diecinueve, de los cuales doce contaron con MIR Sociales, en 2018 realizó mejoras a la MIR y su
y siete con Ficha de Indicador de Desempeño (FID). documento diagnóstico. Mientras que los Pp E001
De manera específica los ajustes se realizaron y E011 se encuentran elaborando su documento
de la siguiente forma: en el Pp E001 Atención a diagnóstico para fortalecer sus instrumentos
la Salud Pública se incorporó la parte preventiva de diseño.
del Pp E008 Atención a la Salud Reproductiva,
el E011 Atención a la Salud surgió de la fusión del B.5. Modelo Sintético de
E002 Atención Curativa Eficiente y la parte curativa Información de Desempeño, 2017
del E008.
El E012 Prestaciones Sociales surgió de la fusión El Modelo Sintético de Información de Desempeño
del E009 Prestaciones Sociales Eficientes y del (MSD) es una herramienta metodológica del
E010 Otorgamiento de las Prestaciones de PbR que permite integrar, concentrar, consolidar,
Velatorios, Centros Vacacionales y Tiendas; por otra sintetizar y valorar el desempeño de los programas
parte, se creó el Pp K025 Proyectos de Inmuebles presupuestarios sobre la base objetiva de
(oficinas administrativas) para la asignación de dimensiones medibles de su desempeño.
recursos presupuestales a Programas y Proyectos
de Inversión (PPI).

369
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

En ese sentido, el MSD consiste en un índice Dada la diversidad y complejidad de información

ponderado que califica a los programas de 1 (bajo generada a raíz de la consolidación del Sistema de
desempeño) a 5 (alto desempeño); con el propósito Evaluación del Desempeño (SED), las calificaciones
de utilizar la información generada para la toma de del MSD son reportadas con un año de desfase,
decisiones en materia presupuestaria. La UED de la ya que utiliza información de Cuenta Pública
SHCP presenta el modelo metodológico, así como para obtener las calificaciones, de esta forma los
los resultados de forma anual. Para la valoración resultados del MSD que se reportan en el presente
objetiva del desempeño de los Pp se consideran las Anexo corresponden al ejercicio 2017. El cuadro B.5
siguientes variables: presenta la ponderación de las cinco variables a
• Ejercicio del Gasto (PEF). través de las cuales el MSD analiza el desempeño
• Matriz de Indicadores para Resultados (MIR). de los programas presupuestarios.
• Programa Anual de Evaluación (PAE). Los diecinueve programas del Instituto han
• Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM). obtenido, entre los años 2011 y 2017, en el MSD, las
• Información de padrones de beneficiarios de calificaciones enunciadas en el cuadro B.6.
programas gubernamentales (SIIPP-G).

Cuadro B.5.
Modelo Sintético de Información de Desempeño, variables y ponderador

Ponderador1/
Variables Definición Calificación
(%)

Ejercicio del gasto (PEF) Considera el ejercicio del gasto en términos del Presupuesto de
Egresos de la Federación (PEF) de cada Pp durante los últimos dos de 1 hasta 5 10
ejercicios fiscales.
Matriz de Indicadores Examina tres reactivos relacionados con la MIR: i) Calidad en el diseño
para Resultados (MIR) de la MIR; ii) Congruencia de la programación de las metas respecto de 1 hasta 5 20
del presupuesto, y iii) Cumplimiento de las metas de los indicadores.
Programa Anual de Considera las evaluaciones externas más recientes realizadas al Pp en
de 1 hasta 5 25
Evaluación (PAE) el marco del PAE.
Aspectos Susceptibles Valora el avance de los ASM suscritos por los responsables de los Pp,
de Mejora (ASM) de conformidad con el "Mecanismo para el seguimiento a los aspectos
de 1 hasta 5 25
susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones externas
a programas federales".
Información de Califica el grado de avance que presentan los programas
padrones de programas presupuestarios en relación con la atención de las recomendaciones
de 1 hasta 5 20
gubernamentales elaborados a partir de la información registrada en el SIIPP-G, así
como la calidad de la información incorporada al sistema.
A fin de no afectar la valoración del Programa presupuestario (Pp) por no contar con información de desempeño en una o más de las variables
1/

contempladas por factores ajenos a ellos, se reponderan los porcentajes.

Fuente: Nota metodológica del Modelo Sintético de Información del Desempeño 2015, Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

370
 Anexo B. Avances del Sistema de Evaluación del Desempeño

Cuadro B.6.
Resultados del Modelo Sintético de Información del Desempeño aplicado al IMSS
Calificación
Programa Presupuestario Desempeño
2011 2012 1/
20132/ 2014 2015 2016 2017
E001 Prevención y Control de Enfermedades Surge en 2016 como producto de la fusión del
programa E001 Atención a la Salud Pública y la
parte preventiva del programa E008 Atención a
la Salud Reproductiva. 3.2 3.0 Medio
E003 Atención a la Salud en el Trabajo 2.9 4.1 4.6 4.3 3.6 3.2 3.6 Medio
E004 Investigación y Desarrollo Tecnológico
en Salud 2.5 3.6 3.5 4.6 3.0 2.7 3.1 Medio
E006 Recaudación de Ingresos
Obrero-Patronales 3.3 3.3 4.8 4.7 4.3 4.8 4.9 Alto
E007 Servicios de Guardería 3.1 4.4 4.4 4.6 4.0 4.1 4.0 Medio Alto
E011 Atención a la Salud El programa surge en 2016 producto de la fusión del
Pp E002 y el componente curativo del Pp E008. 3.7 3.6 Medio
E012 Prestaciones Sociales El programa surge en 2016 producto de la fusión de
los Pp E009 y E010. 2.3 3.0 Medio
J001 Pensiones en Curso de Pago, Ley 1973 3.1 3.9 4.9 4.5 4.2 4.0 4.5 Medio Alto
J002 Rentas Vitalicias, Ley 1997 3.1 3.7 4.6 4.2 4.9 4.9 4.5 Medio Alto
J003 Régimen de Pensiones y Jubilaciones IMSS - 3.0 5.0 5.0 5.0 2.3 5.0 Alto
J004 Pago de Subsidios a los Asegurados 3.1 3.7 4.6 2.7 2.7 4.7 5.0 Alto
K012 Proyectos de Infraestructura Social de
Asistencia y Seguridad Social - 3.0 2.5 3.8 3.6 3.8 4.1 Medio Alto
K025 Proyectos de Inmuebles (oficinas
administrativas) - - - - - 5.0 2.3 Medio Bajo
K027 Mantenimiento de Infraestructura - 2.5 2.4 1.0 2.3 1.7 1.3 Bajo
K028 Estudios de Preinversión - - - - 2.3 2.6 4.7 Alto
K029 Programas de Adquisiciones - 1 2.2 1.9 1.8 3.7 3.5 Medio
M001 Actividades de Apoyo Administrativo - 5.0 4.3 4.8 4.8 4.9 4.2 Medio Alto
O001 Actividades de Apoyo a la Función
Pública y Buen Gobierno - 3 4.2 3.9 5.0 4.6 4.7 Alto
W001 Operaciones Ajenas - 4 4.8 5.0 3.4 2.2 3.2 Medio
En 2012 se incluyó la variable del Programa de Mejora de la Gestión y sustituyó al de Prioridades de Gobierno de 2011.
1/

En 2013 se eliminó la variable del Programa de Mejora de la Gestión.

2/

Fuente: Modelo Sintético de Información del Desempeño, diciembre 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017, Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

371
372
Elementos Comprendidos en las
Valuaciones Actuariales de
los Seguros de Riesgos
de Trabajo e Invalidez y VIDA
Anexo C

C
on el propósito de aportar más elementos y no laborales, y el retiro, mismas que tienen
respecto a la información que se utiliza para cobertura bajo el sistema de pensiones del IMSS.
obtener los resultados de las valuaciones En este sentido, los beneficios que otorga el
actuariales que se reportan en las secciones III.3 sistema de pensiones del IMSS establecido en la Ley
y IV.3 de los Capítulos III y IV de este Informe del Seguro Social son de dos tipos:
respectivamente, en el presente Anexo se describen • Beneficio definido. Los beneficios que se
los supuestos utilizados y los beneficios valuados. establecen bajo este esquema se determinan a
La metodología que se aplica para desarrollar las través de una fórmula previamente establecida
valuaciones actuariales es el Método de Proyecciones y toman como principal elemento el salario
Demográficas y Financieras. Este método permite promedio180 . El financiamiento es colectivo.
valuar las contingencias a que está expuesto un • Contribución definida. Los beneficios bajo
asegurado como son: invalidez por causas no este esquema se determinan en función del
laborales, incapacidad permanente por motivos de saldo acumulado en la cuenta individual de los
riesgos de trabajo, fallecimiento por causas laborales trabajadores al momento de tener derecho a

180 El cálculo de las pensiones de beneficio definido que se otorgan

bajo la Ley del Seguro Social de 1997 no considera como variable
de cálculo los años cotizados. Sin embargo, para las pensiones que
se otorgan bajo la Ley del Seguro Social de 1973, conforme a lo
establecido en los Artículos Tercero y Undécimo transitorios de la
LSS de 1o de julio de 1997, estas además de contemplar el salario
promedio considera en el cálculo de la pensión los años cotizados.
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

una pensión. Para lo cual se establece en el GRÁFICA C.1.

plan de pensiones una aportación definida Esquema del sistema de pensiones del IMSS
que realizan los patrones, trabajadores y el Tipo de pensiones
Gobierno Federal, misma que se deposita en que se otorgan
en el IMSS
una cuenta individual para cada trabajador181 .
El financiamiento es individual.
Beneficio Contribución
definido definida
El otorgamiento de las pensiones bajo el esquema
de beneficio definido y contribución definida en
Retiro, Cesantía
cada uno de los seguros que administra el IMSS se Seguro de Riesgos Seguro de Invalidez
en Edad Avanzada
de Trabajo y Vida
y Vejez
indica en la gráfica C.1.
Conforme a lo anterior, los beneficios que se Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
valúan y que generan un gasto para el IMSS son
los de beneficio definido que se otorgan conforme
a la Ley del Seguro Social en los Seguros de individual182 . Por ello, no se realiza una valuación
Riesgos de Trabajo e Invalidez y Vida. Asimismo, el actuarial, ya que el IMSS no está obligado a cubrir
financiamiento de dichos beneficios es con cargo a los gastos por pensiones de este seguro.
los ingresos por cuotas de cada seguro, así como
del saldo acumulado en la cuenta individual de los C.1. Descripción de los beneficios
trabajadores al momento de adquirir el derecho valuados
a una pensión o, en su caso, sus beneficiarios al
momento de ocurrir el fallecimiento del trabajador. Los beneficios valuados para los Seguros de
En lo relativo a los beneficios de contribución Riesgos de Trabajo e Invalidez y Vida son los que se
definida, que se otorgan conforme a la LSS en el establecen en la LSS, mismos que se resumen en el
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y cuadro C.1.
Vejez, estos no generan un gasto para el IMSS,
debido a que las rentas vitalicias que se otorgarán a
los asegurados al momento de adquirir el derecho
a una pensión será con cargo al saldo de su cuenta

181 Las aportaciones se depositan en las Administradoras de Fondos 182 Se entenderá por cuenta individual, aquella que se abrirá para
para el Retiro (Afore), siendo estas las responsables de invertir cada asegurado en las Administradoras de Fondos para el Retiro,
los recursos. Una vez que el trabajador adquiera el derecho al para que se depositen en la misma las cuotas obrero-patronales
retiro con el saldo acumulado en la cuenta individual contratará y estatal, por concepto del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad
con la compañía aseguradora de su elección una renta vitalicia, Avanzada y Vejez, así como los rendimientos. La cuenta individual
así como un seguro de sobrevivencia que otorgará una renta se integrará por las Subcuentas de Retiro, Cesantía en Edad
vitalicia a sus beneficiarios en caso de fallecimiento. Avanzada y Vejez, de Vivienda y de aportaciones voluntarias.
Respecto de la Subcuenta de Vivienda, las Administradoras de
Fondos para el Retiro deberán hacer entrega de los recursos al
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
en los términos de su propia Ley.

374
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

Cuadro C.1.
Beneficios valuados bajo lo establecido en la Ley del Seguro Social de 1997 para los Seguros de
Riesgos de Trabajo e Invalidez y Vida
SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO

Tipo de plan: Beneficio definido. Tiempo de espera: Ninguno.

Beneficio:

a) Incapacidad permanente parcial y total del trabajador: Periodo: Vitalicia o hasta la rehabilitación.
Carácter de la pensión:
- Provisional: Pensión temporal por 2 años y después se otorgará la pensión
definitiva.
- Definitiva: Vitalicia o hasta la rehabilitación.

- Si Incapacidad total = 100% Los pensionados con una Incapacidad permamente total igual a 100%
CBrt = Max (0.7 x SPrt, CBiv) tienen derecho a contratar con la compañía aseguradora de su elección una
renta vitalicia y un seguro de sobrevivencia1/. Para ello, el IMSS cubrirá la suma
asegurada correspondiente2/.

- Si Incapacidad parcial < 100% Los pensionados con una Incapacidad permanente parcial menor a 100%
CBrt = Max (0.7 x SPrt x PV, PMG) tienen derecho a contratar con la compañía aseguradora de su elección una
renta vitalicia. Para ello, el IMSS paga la suma asegurada correspondiente.
En caso de que el pensionado fallezca como consecuencia del riesgo de
trabajo que dio origen a la pensión se otorgará a los beneficiarios una
pensión con cargo a los ingresos por cuota del Seguro de Riesgos de
Trabajo. En aquellos casos que el fallecimiento del pensionado sea por
una causa ajena al riesgo de trabajo se otorgará a sus beneficiarios una
pensión bajo el Seguro de Invalidez y Vida, siempre que como asegurado
haya cumplido con los requisitos y condiciones que establece dicho seguro.
Para el otorgamiento de la pensión se contratará con la compañía aseguradora
que elijan sus beneficiarios y el IMSS cubrirá la suma asegurada correspondiente.

- Si Incapacidad parcial ≤ 25% Si la valuación definitiva de la incapacidad fuese de hasta 25% se pagará al
asegurado, en sustitución de la pensión, una indemnización global equivalente
a cinco anualidades de la pensión que le hubiese correspondido. Dicha
indemnización será optativa para el trabajador cuando la valuación definitiva de
la incapacidad exceda de 25%, sin rebasar 50%.

b) Fallecimiento del trabajador:

- Si fallece a causa de un riesgo de trabajo: El importe de la pensión La renta vitalicia se contrata con la aseguradora que elijan los beneficiarios con
se determinará en función de la que le hubiere correspondido derecho. El IMSS cubrirá la suma asegurada correspondiente.
al trabajador en caso de incapacidad permanente total y se
otorgará a los beneficiarios con derecho.

SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA

Tipo de plan: Beneficio definido. Tiempo de espera: 250 semanas de cotización. En el caso de 75% o más de
invalidez se requieren 150 semanas de cotización.
Beneficio:

a) Invalidez del trabajador: Periodo: Vitalicia o hasta la rehabilitación.

Carácter de la pensión:
- Temporal: Pensión temporal por periodos renovables y posteriormente se
otorgará la pensión definitiva.
- Definitiva: Vitalicia o hasta la rehabilitación.

- Invalidez La renta vitalicia y el seguro de sobrevivencia se contratan con la aseguradora

CBiv = Max (35% x SPiv + AyAs, PMG) que elija el trabajador. El IMSS cubrirá la suma asegurada corresponiente.

b) Fallecimiento del trabajador:

- Si fallece a causa de una enfermedad no laboral: El importe La renta vitalicia se contrata con la aseguradora que elijan los beneficiarios con
de la pensión se determinará en función de la que le hubiere derecho. El IMSS cubrirá la suma asegurada correspondiente.
correspondido al trabajador en caso de invalidez y se otorgará a
los beneficiarios con derecho.

Definiciones: CBiv = Cuantía básica de invalidez.

CBrt = Cuantía básica de riesgos de trabajo. SPiv = Salario pensionable para el cálculo de la pensión mensual del inválido.
SPrt = Salario pensionable (último salario) para el cálculo de la Este equivale al promedio de los salarios de las últimas 500 semanas de
pensión mensual del incapacitado. cotización actualizado conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor.
PV = Porcentaje de valoración. Este porcentaje se determina AyAs = Asignaciones y ayudas.
conforme a lo que establece la Ley Federal del Trabajo. PMG = Pensión mínima garantizada.
1/
Seguro de sobrevivencia es aquel que se contrata por los pensionados, por riesgos de trabajo o por invalidez con cargo a los recursos de la suma asegurada, adicionada a
los recursos de la cuenta individual a favor de sus beneficiarios para otorgarles la pensión, ayudas asistenciales y demás prestaciones en dinero previstas en los respectivos
seguros, mediante la renta que se les asignará después del fallecimiento del pensionado, hasta la extinción legal de las pensiones.
2/
Suma asegurada es la cantidad que resulta de restar al monto constitutivo el saldo de la cuenta individual del trabajador. (es la cantidad de dinero que se requiere para
contratar los seguros de renta vitalicia y de sobrevivencia con una institución de seguros).
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

375
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

C.2. Información al cierre de 2018 generación de asegurados en transición y

tienen la opción de elegir entre los beneficios
La información que se tomó como base para de pensión que otorga la Ley del Seguro
determinar las proyecciones demográficas y Social de 1973, cuyo costo es con cargo al
financieras de las valuaciones actuariales de los Gobierno Federal183 , y los beneficios de pensión
seguros se divide en: que otorga la Ley de 1997, que son con cargo a
• Componentes de la población valuada, en los los ingresos por cuotas de cada seguro.
que se encuentran el número de asegurados, • Asegurados afiliados al Instituto a partir del
sus salarios promedio de cotización y el 1º de julio de 1997. A este grupo de asegurados se
saldo promedio de la cuenta individual de le denomina generación de asegurados bajo la
las Subcuentas de Retiro, Cesantía en Edad Ley de 1997, que son los que tienen derecho a los
Avanzada y Vejez, y de Vivienda. beneficios que otorga la Ley vigente a partir del
• Supuestos demográficos y financieros. 1° de julio de 1997, mismos que se cubren con los
ingresos por cuotas de cada seguro.
C.2.1. Componentes de la población
valuada En el cuadro C.2 se indica el número de
asegurados por seguro y generación, así como
Población asegurada la edad promedio y la antigüedad promedio que
registran al 31 de diciembre de 2018.
La población valuada al 31 de diciembre de 2018
es la de los asegurados vigentes, así como los Población pensionada
pensionados por incapacidad permanente parcial
y total con carácter provisional e invalidez con El número de pensionados que generará un gasto
carácter temporal, a los que en los próximos años con cargo a los ingresos por cuotas de cada uno de
se les otorgará una pensión definitiva, ya sea en los seguros es el que corresponde a los pensionados
el Seguro de Riesgos de Trabajo o en el Seguro de de incapacidad permanente parcial y total con
Invalidez y Vida, según corresponda. carácter provisional y a los pensionados por invalidez
El número de asegurados vigentes al 31 de con carácter temporal.
diciembre de 2018 que se consideró para evaluar el Los pensionados por incapacidad permanente con
costo de las prestaciones en dinero del Seguro de carácter provisional ascienden a 26,338, mientras que
Riesgos de Trabajo es de 19’884,681, y en el Seguro los pensionados por invalidez con carácter temporal
de Invalidez y Vida es de 19’835,446. Para efectos de ascienden a 25,686. De esta población, algunos
la valuación actuarial dichos asegurados se dividen tienen derecho a elegir régimen, y quienes opten por
en dos grupos, en función del año de afiliación en pensionarse bajo los beneficios de la Ley del Seguro
el IMSS, conforme a lo siguiente: Social vigente gozarán de una renta vitalicia y generarán
• Asegurados afiliados al Instituto antes del 1° de un gasto por sumas aseguradas en el Seguro de
julio de 1997. A esta población se le denomina Riesgos de Trabajo o en el Seguro de Invalidez y Vida.

183 Artículo Duodécimo transitorio de la Ley del Seguro Social:

“Estarán a cargo del Gobierno Federal las pensiones que se
encuentren en curso de pago, así como las prestaciones o
pensiones de aquellos sujetos que se encuentren en periodo de
conservación de derechos y las pensiones que se otorguen a los
asegurados que opten por el esquema establecido por la Ley que
se deroga”.

376
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

Cuadro C.2.
Asegurados vigentes al 31 de diciembre de 2018 considerados en las valuaciones actuariales de
los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y Vida
Seguro de Riesgos de Trabajo1/ Seguro de Invalidez y Vida1/

Concepto Edad Antigüedad Edad Antigüedad

Casos promedio promedio Casos promedio promedio
(años) (años) (años) (años)
Asegurados de la generación en transición2/ 6,199,865 48.98 26.18 6,261,852 49.19 26.33
Asegurados bajo la LSS de 1997 13,684,816 31.01 8.22 13,573,594 30.98 8.20
Asegurados totales 19,884,681 36.61 13.82 19,835,446 36.73 13.93
1/
Para el Seguro de Invalidez y Vida el número de trabajadores asegurados se conforma por los afiliados en las siguientes modalidades de
aseguramiento según régimen. Régimen Obligatorio: modalidad 10 trabajadores permanentes y eventuales de la ciudad; modalidad 13
trabajadores permanentes y eventuales del campo; modalidad 14 trabajadores eventuales del campo cañero; modalidad 17 reversión de
cuotas por subrogación de servicios; modalidad 30 productores de caña de azúcar, y Régimen Voluntario: modalidad 34 trabajadores
domésticos; modalidad 35 patrones personas físicas con trabajadores a su servicio; modalidad 40 continuación voluntaria en el Régimen Obligatorio;
modalidad 42 trabajadores al servicio de los gobiernos de los estados; modalidad 43 incorporación voluntaria del campo al Régimen
Obligatorio, y modalidad 44 trabajadores independientes. Para determinar el número de asegurados con derecho a las prestaciones en
dinero del Seguro de Riesgos de Trabajo se consideran todas las modalidades del Régimen Obligatorio más las modalidades 34, 35, y
42 del Régimen Voluntario.
2/
Para efectos de la valuación actuarial el número de asegurados de la generación en transición se estima, esto se debe a que no se cuenta con la
fecha de afiliación. Por tal motivo, esta población se conforma de los asegurados con número de afiliación asignados hasta 1996 más el número
de asegurados con número de afiliación asignados en 1997 dividido entre dos.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

Salario promedio diario de cotización Saldo en las cuentas individuales

Al 31 de diciembre de 2018 el salario promedio Al cierre de diciembre de 2018 los asegurados

diario de cotización para los asegurados del Seguro registraron un saldo promedio de 99,352 pesos en
de Riesgos de Trabajo es de 355 pesos y para los la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada
asegurados del Seguro de Invalidez y Vida es y Vejez, y un saldo de 45,149 pesos en la Subcuenta
de 354 pesos, que representan 4.4 veces la Unidad de Vivienda185 . A partir de los saldos de 2018 se
de Medida y Actualización vigente a la misma fecha184 . proyectan los recursos que se acumularán hasta
El salario promedio diario se proyecta para el el momento en que le ocurra al asegurado alguna
periodo de 100 años, utilizando el supuesto de de las siguientes contingencias por incapacidad
la tasa de incremento real de los salarios que se permanente parcial o total, por invalidez, o
indica en el cuadro C.3 del presente Anexo. fallecimiento.
La proyección del salario permite estimar en La estimación de los saldos en cuenta individual
el tiempo los volúmenes de salarios, el monto permite calcular la suma asegurada que pagará
de la pensión que se otorgará por alguna de las el IMSS a la institución de seguros que elija el
contingencias valuadas en cada seguro, así como asegurado o sus beneficiarios, con cargo a los
las aportaciones que se realizarán a las cuentas ingresos por cuotas de cada seguro. De acuerdo
individuales de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada con la Ley del Seguro Social, la suma asegurada es la
y Vejez, y de Vivienda. cantidad que resulta de restar al monto constitutivo
el saldo de la cuenta individual del trabajador.

184 El valor diario de la UMA a diciembre de 2018 es de 80.60 pesos. 185 Los saldos en la cuenta individual fueron proporcionados por la
Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

377
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro C.3.
Información utilizada en las valuaciones actuariales para proyectar un periodo de 100 años
Base Riesgo 1 Riesgo 2
Supuestos
(%) (%) (%)
Financieros

Tasa de incremento real anual de los salarios 0.36 0.36 0.36

Tasa de incremento real anual de los salarios mínimos 0.62 0.62 0.62
Tasa de incremento real anual de la Unidad de Medida y Actualización 0.00 0.00 0.00
Tasa de descuento 3.00 3.00 3.00
Tasa de rendimiento real anual de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez 3.00 3.00 3.00
Tasa de rendimiento real anual de la Subcuenta de Vivienda 2.50 2.50 --
Tasa de interés real anual para el cálculo de las anualidades (largo plazo) 3.00 2.50 2.00
Porcentaje promedio de asegurados que aportan a la Subcuenta de Vivienda,
es decir, que no cuentan con un crédito hipotecario 50.00 50.00 --
Demográficos
Incremento promedio anual de asegurados 1.42 1.42 1.42
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

C.2.2. Supuestos demográficos y suma asegurada se calcula el monto constitutivo

financieros y el saldo acumulado en la cuenta individual de
los asegurados. Las variables que se consideran
Los supuestos demográficos y financieros para la estimación de cada uno de ellos se indican
adoptados para el escenario base de las valuaciones en la gráfica C.2.
actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Considerando los elementos mostrados en la
Invalidez y Vida son los que se considera que mejor gráfica, los puntos que se enlistan a continuación
reflejan el comportamiento futuro de la situación pueden tomarse como posibles factores de riesgo,
financiera de dichos seguros, tanto en el corto, que podrían generar un mayor gasto por sumas
mediano y largo plazos. aseguradas:
Los supuestos demográficos comprenden • Aumento de los montos constitutivos derivado
el crecimiento de la población asegurada, la de una reducción de la tasa de interés técnico
estimación de las nuevas pensiones y de su y de un aumento de las probabilidades de
sobrevivencia. Por su parte, los supuestos sobrevivencia de pensionados.
financieros están enfocados a la estimación de • Menores saldos acumulados en las cuentas
los ingresos por cuotas y de los gastos asociados individuales derivado de una reducción de
a cada seguro. las tasas de rendimiento de cualquiera de las
En el caso específico del cálculo del gasto por subcuentas que integran la cuenta individual
pensiones, los supuestos tienen como propósito (Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad
simular el proceso del otorgamiento de las rentas Avanzada y Vejez, y Subcuenta de Vivienda).
vitalicias ofertadas por el IMSS a las compañías
aseguradoras. Por tal motivo, para determinar la

378
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

GRÁFICA C.2.
Elementos que inciden en el costo de las sumas aseguradas

Monto constitutivo Saldo acumulado en la Suma asegurada

cuenta individual3/

Comisión y Rendimiento
márgenes de riesgo Vivienda
de aseguradoras
(CNSF1/)
Aportaciones a la
Subcuenta de
Esperanza de vida
Vivienda
(Tablas de mortalidad)

Rendimiento RCV4/
Tasa de intrerés
técnico2/
Aportaciones a la
Composición Subcuenta de RCV
familiar

Comisiones
Beneficio de Ley Afore

1/
Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.
2/
La tasa de interés técnico corresponde a la tasa de descuento que se utiliza para el cálculo de la anualidad que sirve de base para la estimación
de los montos constitutivos.
3/
El saldo acumulado en la cuenta individual de cada trabajador es gestionado por la Administradora de Fondos para el Retiro (Afore).
4/
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

Una vez que se determinan los supuestos bajo • Crecimiento de asegurados.

un escenario base y considerando los posibles • Densidad de cotización.
elementos de riesgo que se visualizan en el costo • Distribución de nuevos ingresantes.
de las pensiones y que además inciden en un mayor • Componentes familiares de pensionados
gasto para los seguros, se elaboraron dos escenarios directos y del fallecimiento de los asegurados.
de sensibilidad denominados: escenario de • Bases biométricas.
riesgo 1 (moderado) y escenario de riesgo 2 • Árboles de decisión.
(catastrófico). Lo anterior, con el propósito de medir • Duración de las pensiones de carácter provisional
el efecto que podría registrar la estimación del gasto o temporal.
frente a cambios en alguno o varios de los supuestos
adoptados para el escenario base. En el cuadro C.3 Crecimiento de asegurados
se muestran los supuestos más relevantes para los
escenarios valuados. Para la valuación actuarial al 31 de diciembre de 2018
el supuesto de crecimiento de asegurados se estimó
C.2.2.1. Supuestos demográficos considerando tanto el crecimiento de la población

Los supuestos demográficos adoptados para

simular los cambios en la población valuada son:

379
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

de empleo en el IMSS186 como el crecimiento de la transcurso del tiempo estarán expuestos a cada
población económicamente activa. Dicho supuesto una de las contingencias valuadas. La edad promedio
se determina como la relación entre la creación de ingreso bajo los supuestos adoptados es de
de empleos formales y el crecimiento económico, 24 años para los asegurados afiliados por parte de las
medido en función del Producto Interno Bruto. empresas y de 28 años para los empleados del IMSS.
Bajo esta metodología, el incremento promedio
de asegurados para el periodo de 100 años Componentes familiares de pensionados
pasó de 1.2% anual utilizado en la valuación al 31 de directos y del fallecimiento de los
diciembre de 2017, a 1.4% utilizado en la valuación asegurados
actuarial de 2018.
Para calcular el gasto por el seguro de sobrevivencia
Densidad de cotización y el seguro de muerte se utiliza el número de
componentes familiares por pensionado y el número
La densidad de cotización mide el tiempo promedio de beneficiarios por asegurado o pensionado
que cotizan los asegurados en un año y a partir fallecido, respectivamente.
de esta variable se determina la antigüedad de El número de componentes familiares para
los asegurados en cada año. La acumulación el seguro de sobrevivencia se obtiene aplicando
de antigüedad como asegurados en el IMSS está las matrices de cónyuges, hijos y padres de
relacionada con la acumulación de recursos en pensionados por invalidez e incapacidad
su cuenta individual, misma que se utilizará para permanente. A diciembre de 2018 se tiene que
el financiamiento de las sumas aseguradas que el número promedio de componentes familiares
paga el Instituto a las compañías aseguradoras por por pensionado es de 1.3 personas. Asimismo,
concepto de una renta vitalicia. el número de componentes según el sexo del
pensionado es conforme a lo siguiente:
Distribución de nuevos ingresantes • Hombres: el número de componentes promedio
(cónyuges, hijos y padres) es de 1.5 por cada
Este supuesto distribuye por edad a los asegurados pensionado. Asimismo, registran en promedio
que se incorporan cada año al IMSS y que en el 0.53 esposas y 0.0001 esposos por cada

186 La población de empleo en el IMSS se conforma de las siguientes

modalidades de aseguramiento según régimen: Régimen
Obligatorio: modalidad 10: trabajadores permanentes y
eventuales de la ciudad; modalidad 13: trabajadores permanentes y
eventuales del campo; modalidad 14: trabajadores eventuales del
campo cañero; modalidad 17: reversión de cuotas por subrogación
de servicios; modalidad 30: productores de caña de azúcar, y
Régimen Voluntario: modalidad 34: trabajadores domésticos;
modalidad 35: patrones personas físicas con trabajadores a su
servicio; modalidad 36: trabajadores al servicio de gobiernos
estatales, municipales y organismos descentralizados;
modalidad 38: trabajadores al servicio de las administraciones
pública federal, entidades federativas y municipios;
modalidad 42: trabajadores al servicio de los gobiernos de
los estados; modalidad 43: incorporación voluntaria del
campo al Régimen Obligatorio, y modalidad 44: trabajadores
independientes. En la valuación actuarial se toma como supuesto
que el incremento de asegurados en los Seguros de Riesgos de
Trabajo e Invalidez y Vida crecen al mismo ritmo que la población
de empleo.

380
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

pensionado. Para la estimación de largo plazo, • Hombres: el número de componentes promedio

el supuesto para un cónyuge del mismo sexo se (viudez, orfandad y ascendencia) es de 2.3 por
incrementa en promedio por año en 6.3% hasta cada fallecido. Asimismo, registran en promedio
alcanzar en el año 100 de proyección un número 0.85 viudas por cada fallecido y 0.0002 viudos
promedio de 0.04. por cada fallecido. Para la estimación de largo
• Mujeres: el número de componentes promedio plazo, el supuesto para un viudo del mismo sexo
(cónyuges, hijos y padres) es de 0.71 por cada se incrementa en promedio por año en 2.5%
pensionada. Asimismo, registran en promedio hasta alcanzar en el año 100 de proyección un
0.04 esposos y 0.001 esposas por cada número promedio de viudos de 0.0026.
pensionada. Para la estimación de largo plazo • Mujeres: el número de componentes promedio
se considera: (viudez, orfandad y ascendencia) es de 1.70 por
i) El número de componentes promedio de cada fallecida. Asimismo, registran en promedio
esposos pasa de 0.04 en 2018 a 0.43 en el 0.48 viudos y 0.001 viudas por cada fallecida.
año 2118, incrementándose en promedio Para la estimación de largo plazo se considera:
por año en 2.4%. El dato del año 100 de i) El número de componentes promedio de
proyección se llevó a un nivel similar al que viudos pasa de 0.48 en 2018 a 0.49 en el
registran las cónyuges de los pensionados año 2118, incrementándose en promedio
hombres (0.53). Lo anterior tomando en por año en 0.01%. El dato del año 100 de
consideración que se elimina el requisito de proyección se llevó a un nivel similar al que
dependencia económica. registran las cónyuges de los pensionados
ii) El número de componentes promedio de hombres (0.53). Lo anterior tomando en
esposas pasa de 0.001 en 2018 a 0.10 en el consideración que se elimina el requisito de
año 2118, incrementándose en promedio dependencia económica.
por año en 4.6%. ii) El número de componentes promedio de
viudas pasa de 0.001 en 2018 a 0.008 en el
En el caso de los componentes familiares año 2118, incrementándose en promedio
que se utilizan para el cálculo del seguro de muerte, por año en 1.8%.
se consideran las matrices de viudez, orfandad
y ascendencias de asegurados y/o pensionados La determinación de los supuestos por sexo para el
fallecidos. El número promedio de componentes largo plazo atiende al reconocimiento que se realizó a
familiares por cada asegurado o pensionado partir de 2018 del derecho a las prestaciones en dinero
fallecido es de 2.2 personas. Asimismo, el número y en especie sin distinción de sexo a los cónyuges
de componentes según el sexo del asegurado o o concubinarios del asegurado o asegurada y del
pensionado fallecido es conforme a lo siguiente: pensionado o pensionada bajo las mismas condiciones

381
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

que actualmente reciben el beneficio las cónyuges o de 2017 y las ajustadas utilizadas en las valuaciones
concubinas de los asegurados o pensionados187. actuariales a diciembre de 2018 se muestra en las
gráficas C.3 y C.4.
Bases biométricas De las gráficas C.3 y C.4 se observa que las
probabilidades empleadas en el Seguro de Riesgos
Las bases biométricas que se utilizan en la valuación de Trabajo que no sufrieron un cambio significativo
actuarial se dividen en las probabilidades de salida son las de incapacidad permanente parcial y total
de la actividad laboral de los asegurados y las de hombres con porcentaje de valoración igual
probabilidades de sobrevivencia de pensionados. a 100 y de mujeres con porcentaje de valoración
menor o igual a 50, así como las de indemnización
a. Probabilidades de salida de la actividad laboral global de mujeres. Para el Seguro de Invalidez y
Vida las probabilidades que no tienen un cambio
Las probabilidades tienen como objetivo estimar significativo son las de muerte para hombres y
la salida de la actividad laboral de los trabajadores mujeres a causa de un riesgo no laboral.
afiliados al IMSS (Trabajadores no IMSS) y de los
empleados del Instituto (Trabajadores IMSS) por b. Probabilidades de sobrevivencia de pensionados
alguna de las contingencias que dan origen a una
pensión por incapacidad permanente a causa de Son las probabilidades de muerte que emite la
un riesgo laboral, invalidez a causa de un riesgo Comisión Nacional de Seguros y Fianzas para
no laboral, muerte del asegurado a causa de un el cálculo de los montos constitutivos en la
riesgo laboral y no laboral. Las probabilidades de contratación de las rentas vitalicias y de los seguros
Trabajadores no IMSS se tienen para los años de 2019 de sobrevivencia que se establecen en los
y 2020, quedando esta última constante durante el seguros de pensiones derivados de la Ley del Seguro
periodo de proyección y para los Trabajadores IMSS Social. Dichas probabilidades son las siguientes:
se tiene una probabilidad estática para el periodo i) Experiencia demográfica de mortalidad para
de proyección. inválidos, conjunta para hombres y mujeres
Para la valuación actuarial al 31 de diciembre de (EMSSI-IMSS 12). Emitida en abril de 2012.
2018 las probabilidades de salida de la actividad ii) Experiencia demográfica de mortalidad para
laboral de los Trabajadores no IMSS se ajustaron a incapacitados, conjunta para hombres y mujeres
fin de que el número de salidas fuera más acorde (EMSSINC-IMSS 12). Emitida en abril de 2012.
con lo registrado por el IMSS188 . El comparativo de iii) Experiencia demográfica de mortalidad
las probabilidades empleadas en las valuaciones para activos, separada para hombres y
actuariales de cada seguro con corte a diciembre mujeres (EMSSAH-09 y EMSSAM-09).
Emitida en noviembre de 2009.
187 La ampliación de beneficiarios con derecho a una pensión se
sustenta en la Medida de Reparación Tercera de la Resolución
por Disposición 9/2015 de la Comisión Nacional para Prevenir la
Discriminación enviada al Instituto Mexicano del Seguro Social,
respecto a la aplicación del principio pro persona y se conceda
la pensión por viudez a los hombres, sin imponer requisitos
adicionales a los que se les solicitan a las mujeres viudas, por
motivo de su género.
188 El ajuste de las probabilidades fue realizado por el despacho
auditor externo Lockton México, Agente de Seguros y de Fianzas,
S. A. de C. V.

382
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

GRÁFICA C.3.
Comparativo de las probabilidades de las contingencias valuadas en el Seguro de Riesgos de
Trabajo al 31 de diciembre de 2017 y 2018

Probabilidades de Incapacidad Permanente Parcial y Total

IP = 100 Hombres   IP = 100

  Mujeres
0.05
0.07

0.04
0.06

  millar
Probabilidad al millar  

0.05 0.03

  al
Probabilidad
 

0.04 0.02

0.03 0.01

0.02 0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110
Edad Edad
Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017
Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018

50 < IP < 100 Hombres 50 < IP < 100 Mujeres

0.70 0.12

0.60
0.10

0.50
Probabilidad al millar
Probabilidad al millar

0.08

0.40
0.06
0.30

0.04
0.20

0.10 0.02

0.00
0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110
Edad
Edad
Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018 Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018

IP ≤ 50 Hombres IP ≤ 50 Mujeres
2.50
0.90

0.80
2.00
0.70
Probabilidad al millar
Probabilidad al millar

0.60
1.50
0.50

1.00 0.40

0.30

0.50 0.20

0.10
0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110
Edad
Edad
Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018
Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018

Definiciones:
IP = 100: Pensiones de incapacidad permanente total y parcial conporcentaje de valoración igual a 100.
50 < IP < 100: Pensiones de incapacidad permanente total y parcial con porcentaje de valoración menor a 100 y mayor a 50.
IP ≤ 50: Pensiones de incapacidad permanente toal y parcial con porcentaje de valoración menor o igual a 50.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

383
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

GRÁFICA C.3.
Comparativo de las probabilidades de las contingencias valuadas en el Seguro de Riesgos de
Trabajo al 31 de diciembre de 2017 y 2018
(continuación)

Indemnización Global

Hombres Mujeres
12.00 0.60

10.00 0.50

Probabilidad al millar
Probabilidad al millar

8.00 0.40

6.00
0.30

4.00
0.20

2.00
0.10

0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 0.00
Edad 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110

Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Edad

Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018 Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018

Muerte a causa de un riesgo laboral

Hombres
Mujeres
0.16
0.02
0.14
0.01

0.12 0.01
Probabilidad al millar

Probabilidad al millar

0.10 0.01

0.01
0.08
0.01
0.06
0.00

0.04 0.00

0.02 0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110

Edad Edad
Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017
Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018 Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

Estas probabilidades se aplican a lo circular establece que deben ser proyectadas

componentes familiares de inválidos e con factores de mejora para cada edad y año189.
incapacitados (esposa o hijos y padres), En la valuación actuarial la proyección de la
así como a los componentes familiares de mortalidad de activos con factores de mejora
asegurados fallecidos (viuda o huérfanos y se hace hasta el año 2050.
ascendientes). Para estas probabilidades, la

189 Los factores de mejora modifican en el tiempo las probabilidades

de mortalidad de inválidos y no inválidos aprobadas por la
Comisión Nacional de Seguros y Fianzas en noviembre de 2009.
Dichos factores simulan el aumento en la expectativa de vida de
los pensionados.

384
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

GRÁFICA C.4.
Comparativo de las probabilidades de las contingencias valuadas en el Seguro de Invalidez y
Vida al 31 de diciembre de 2017 y 2018
Probabilidades de Invalidez

Hombres Mujeres
9.00 10.00

8.00

8.00
7.00
Probabilidad de salida

Probabilidad de salida
6.00
6.00
5.00

4.00
4.00
3.00

2.00
2.00
1.00

0.00
0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110
Edad
Edad
Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017
Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018

Muerte a causa de un riesgo no laboral

Hombres Mujeres
1,000.00
1,000.00

800.00 800.00
Probabilidad de salida
Probabilidad de salida

600.00 600.00

400.00 400.00

200.00 200.00

0.00 0.00
15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110

Edad Edad
Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017 Prob 2019_Valuación 2017 Prob 2020_Valuación 2017
Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018 Prob 2019_Valuación 2018 Prob 2020_Valuación 2018

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

Árboles de decisión (en el caso del Seguro de Invalidez y Vida)191 . Para su

construcción se considera el número de pensiones
El árbol de decisión muestra la forma en que las iniciales de incapacidad permanente, invalidez y
pensiones190 se distribuyen, de acuerdo con su fallecimiento; además, se verifica si son pensiones
carácter, el cual puede ser definitivo, provisional (en bajo la Ley del Seguro Social de 1997 o pertenecen a
el caso del Seguro de Riesgos de Trabajo) o temporal la generación en transición.

190 Para elaborar los árboles de decisión se consideran como 191 La estimación del gasto futuro de las pensiones provisionales y
pensiones iniciales aquellas que empiezan a tramitarse en las temporales, así como el gasto de las pensiones vigentes al 31 de
Jefaturas delegacionales de Prestaciones Económicas y Sociales diciembre de 2018 será con cargo a los ingresos por cuotas
del IMSS, a partir de la fecha en que los beneficiarios las solicitan, de los Seguros de Riesgos de Trabajo y de Invalidez y Vida, según
previo cumplimiento de los requisitos estipulados en la Ley. En el corresponda.
caso de las pensiones definitivas, únicamente se consideran como
iniciales aquellas que no tienen antecedente de una pensión
temporal o provisional. El número de pensiones corresponde al
periodo de 2013 a 2015, esto debido a que la información que se
registra para esos años es completa, es decir, que para las pensiones
que se otorgaron como provisionales o temporales a diciembre
de 2018 en su mayoría ya pasaron a definitivas, o en su caso
tuvieron una baja por fallecimiento o rehabilitación.

385
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Para los asegurados de la generación en Las gráficas C.5 y C.6 muestran las distribuciones
transición que sufrieron una contingencia por de las pensiones iniciales que se utilizan en el
incapacidad permanente total o parcial, invalidez o modelo de la valuación actuarial para cada uno de
fallecimiento, el árbol de decisión de ambos seguros los seguros, mismas que se aplican a las pensiones
simula lo siguiente: iniciales estimadas para los Trabajadores no
• El número de pensiones definitivas que se IMSS en cada año de proyección y para los
otorgarán bajo la LSS de 1997. Trabajadores IMSS a partir de julio de 1997.
• El número de pensiones que se otorgarán Para los Trabajadores del IMSS de la generación
con carácter provisional o temporal, y que serán con en transición no se aplica el árbol de decisión,
cargo a los ingresos por cuotas de cada seguro. debido a que estos trabajadores tienen sus
• En caso de que un pensionado con carácter derechos adquiridos bajo la LSS de 1973.
provisional o temporal fallezca antes de que Para las pensiones que se otorgan en el Seguro
se otorgue la pensión definitiva se estima la de Riesgos de Trabajo con derecho a elección de
proporción de pensiones derivadas que se régimen de pensión se tiene el incentivo de optar
otorgarán bajo la LSS de 1997. por el beneficio bajo la LSS de 1973, ya que los
• El número de pensiones provisionales o pensionados o los beneficiarios de los asegurados
temporales que se les otorgará una renta vitalicia fallecidos pueden retirar el saldo acumulado en
de acuerdo con lo que establece la LSS de 1997. la cuenta individual correspondiente a 2% de
• Se asume que un número de pensiones Retiro, más el de Vivienda. Bajo este contexto, el
provisionales o temporales no pasarán a supuesto de elección de régimen de pensión bajo
definitivas. Esta situación se presenta cuando la LSS de 1973 es de 100%.
se da el fallecimiento del pensionado y no deja Las pensiones por invalidez o las derivadas por
beneficiarios con derecho a pensión, o en el el fallecimiento de los asegurados a causa de un
caso específico de las pensiones de incapacidad riesgo no laboral que se otorgan bajo la LSS de 1973
permanente con carácter provisional cuando no son mayores en la medida en que el trabajador tiene
continúan con el tratamiento médico y por tal más semanas de cotización.
motivo no se otorga la pensión definitiva. Lo anterior se debe a que el cálculo de
las pensiones bajo la LSS de 1973 considera
Para los asegurados de la generación actual bajo incrementos adicionales a la cuantía básica cuando
la LSS de 1997, únicamente se simula el número de el asegurado cotizó más de 10 años.
pensiones que se otorgarán con carácter definitivo Por otra parte, a partir de 2019 el importe de la
o temporal. pensión mínima bajo la LSS de 1973 192 es superior a
la pensión garantizada bajo la LSS de 1997193 .

192 El importe mensual de la pensión mínima legal asciende a

3,123 pesos.
193 El importe mensual de la pensión mínima garantizada asciende
a 2,882 pesos.

386
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

En adición, los asegurados que opten por Para los Trabajadores IMSS de la generación
una pensión bajo la Ley de 1973, pueden retirar en transición los supuestos del árbol de decisión
el saldo que tienen acumulado en la cuenta no se aplican, ya que todos los trabajadores en la
individual correspondiente a 2% de retiro más su generación en transición recibirán su pensión bajo
saldo de vivienda. Por los motivos expuestos, el el régimen de la Ley de 1973. Esto se debe a que los
supuesto de la valuación actuarial considera que trabajadores del Instituto tienen en promedio una
únicamente para la generación en transición, antigüedad mayor a 20 años de cotización.
cuando las pensiones con carácter temporal pasan
a definitivas, todas se otorgan bajo la LSS de 1973.

GRÁFICA C.5.
Árbol de decisión del Seguro de Riesgos de Trabajo

Ley 73: 100%

Pensiones
definitivas: 50%
Ley 97: 0%

Bajo Ley 73: 100%

Provisionales que pasan a
definitivas: 47%
Incapacidad Bajo Ley 97: 0%

Provisionales que no
registran beneficiarios: 29%
Asegurados de la Pensiones
generación en provisionales:
transición 50%
Pensiones que derivan en
indemnizaciones globales: 23%

Ley 73: 100%

Muerte
Muerte de pensionados: 1%
Ley 97: 0%

Provisionales que pasan a

definitivas: 43%

Definitivas: 20%
Asegurados de la Provisionales que no registran
generación bajo Incapacidad beneficiarios: 41%
la Ley 1997 Provisionales:
80%
Provisionales que derivan en
indemnización global: 15%

Muerte de pensionados: 1%

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

387
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

GRÁFICA C.6.
Árbol de decisión del Seguro de Invalidez y Vida

Ley 73: 100%

Pensiones
definitivas:
50%
Ley 97: 0%

Bajo Ley 73:

100%
Invalidez Temporales que pasan a
definitivas: 76%
Bajo Ley 97:
0%
Asegurados de la Pensiones
generación en temporales: Temporales que no
transición 50% registran beneficiarios:
11%

Ley 73: 100%

Muerte Muerte de pensionados:
13%
Ley 97: 0%

Temporales que pasan a

definitivas: 69%
Definitivas:
Asegurados de la 30%
generación bajo la Invalidez
Ley 1997 Temporales que no
Temporales:
registran beneficiarios:
70%
19%

Muerte de pensionados:
12%

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

Duración de las pensiones de carácter aseguradoras el otorgamiento de la renta vitalicia,

provisional o temporal aunque esto no siempre se traduzca en una
pensión definitiva, sino en una indemnización
Otro supuesto que se emplea en el modelo de global, la cual se cubre mediante un pago único de
valuación es el vencimiento de las pensiones cinco anualidades de la cuantía de la pensión que
provisionales y temporales. aplicaría, según el porcentaje de valoración.
Para las pensiones con carácter provisional que Para las pensiones temporales la LSS no prevé
pasan a definitivas se toma como supuesto que el un tiempo determinado para el otorgamiento de
periodo de espera para otorgar la pensión definitiva pensiones definitivas195 . Al respecto, la práctica
es de 2.5 años. Lo anterior, con el propósito de mundial y la del propio Instituto va en la dirección del
considerar, además de los 2 años que establece fortalecimiento de la rehabilitación y la reinserción
la LSS194 , el tiempo que se requiere para otorgar la de los trabajadores al mercado laboral. No obstante,
pensión definitiva y así ofertar ante las compañías para efectos del modelo de la valuación se considera

194 Artículo 61 de la Ley del Seguro Social. Al declararse la 195 Artículo 121 de la Ley del Seguro Social. Pensión temporal es la que
incapacidad permanente, sea parcial o total, se concederá otorgue el Instituto, con cargo a este seguro, por periodos renovables
al trabajador asegurado la pensión que le corresponda, con al asegurado en los casos de existir posibilidad de recuperación
carácter provisional, por un periodo de adaptación de 2 años. para el trabajo, o cuando por la continuación de una enfermedad
no profesional se termine el disfrute del subsidio y la
enfermedad persista. Es pensión definitiva la que corresponde al
estado de invalidez que se estima de naturaleza permanente.

388
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

una temporalidad de 3 años para las pensiones Costo por el otorgamiento de pensiones
de invalidez; esto debido a que, en promedio, mínimas
permanecen como temporales 2.5 años, más
medio año que contempla para completar el Para estimar el costo que paga el Gobierno Federal
proceso para dictaminar la pensión definitiva, así por el otorgamiento de pensiones garantizadas a
como el proceso para ofertar ante las compañías los pensionados de invalidez y vida (costo fiscal),
aseguradoras el otorgamiento de la renta vitalicia. de acuerdo con lo establecido en el segundo
párrafo del Artículo 141 de la LSS 197, se calculó
C.2.2.2. Supuestos financieros el porcentaje de la proporción del importe que
cubre el Gobierno Federal respecto a los montos
La valuación actuarial considera también los constitutivos pagados durante el periodo de 2008
siguientes supuestos financieros: a 2017, resultando que para invalidez el costo
• Crecimiento real de los salarios de cotización. fiscal representa en promedio 17% de los montos
• Costo por el otorgamiento de pensiones constitutivos y para vida representa en promedio
mínimas. 26% de los montos constitutivos198 .
• Supuestos para la estimación del saldo Para el ramo de vida, durante el periodo de
acumulado en la cuenta individual. análisis, el porcentaje que paga el Gobierno Federal
• Tasa de interés real anual para el cálculo de las por el otorgamiento de pensiones garantizadas
anualidades. tiende a disminuir. Por ello, el porcentaje de costo
• Costos adicionales. fiscal de 26% se mantiene hasta 2030 y a partir del
año 2031 el porcentaje disminuye gradualmente
Crecimiento real de los salarios de hasta alcanzar en 2040 un factor de 20%, mismo
cotización que se mantiene fijo para el largo plazo.

Para determinar el crecimiento real de los salarios Supuestos para la estimación del saldo
de cotización que se utiliza en la valuación acumulado en la cuenta individual
actuarial al 31 de diciembre de 2018 se consideró
la elasticidad196 que existe entre el salario diario Los supuestos adoptados para estimar el saldo
de cotización y la inflación promedio de cada año. acumulado en la cuenta individual son la tasa de
Bajo esta metodología, el incremento promedio rendimiento real anual de las Subcuentas de Retiro,
anual del salario real para el periodo de 100 años Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, y de Vivienda,
es de 0.36%, mismo que tiene un incremento así como la comisión que cobran las Afore para la
de 8.3% respecto al utilizado en la valuación administración de los recursos.
actuarial con corte a diciembre de 2017. Para la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez se adoptó una tasa de interés
real anual de 3%. Para determinar este supuesto

196 La elasticidad mide la sensibilidad entre dos variables, y se define 197 Artículo 141: “En el caso de que la cuantía de la pensión sea inferior
como la variación porcentual de una variable X en relación con una a la pensión garantizada, el Estado aportará la diferencia a fin de
variable Y. La elasticidad del salario histórico del IMSS respecto que el trabajador pueda adquirir una pensión vitalicia…”.
a la inflación histórica se mide como la razón de las variaciones 198 El porcentaje del costo fiscal se obtiene respecto a los montos
anuales al cierre de cada año del salario IMSS e inflación. Para constitutivos pagados.
la estimación del crecimiento real de los salarios se utilizó una
elasticidad de 1.1.

389
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

se consideró el rendimiento histórico de 2011 Cuadro C.4.

Tasa de interés real anual para el cálculo de
a septiembre de 2018199. Asimismo, para esta
anualidades
subcuenta se consideró una comisión sobre (porcentajes)
saldo de 1%200 . Escenarios
Año
Para la Subcuenta de Vivienda se adoptó una Base Sensibilidad 1 Sensibilidad 2
tasa de interés real anual de 2.5%. Dicho supuesto 2019 3.60 3.60 3.60
se determinó considerando el rendimiento 2020 3.57 3.57 3.57
real promedio del periodo de 2009 a 2017 2021 3.54 3.54 3.54
que fue de 2.5%. Asimismo, como parte de la 2022 3.51 3.51 3.51
sensibilización de los supuestos en el escenario de 2023 3.48 3.48 3.48
riesgo 2 (catastrófico) se consideró que al momento 2024 3.45 3.45 3.45
de ocurrir alguna de las contingencias valuadas no 2025 3.42 3.42 3.42
se tiene saldo en esta subcuenta. 2026 3.39 3.39 3.39
2027 3.36 3.36 3.36
Tasa de interés real anual para el cálculo 2028 3.33 3.33 3.33
de las anualidades 2029 3.30 3.30 3.30
2030 3.27 3.27 3.27

El supuesto de la tasa de interés real anual para el 2031 3.24 3.24 3.24

cálculo de las anualidades se determinó en función 2032 3.21 3.21 3.21

de los niveles que se han ido observando en las 2033 3.18 3.18 3.18

ofertas que realizan las aseguradoras para la compra 2034 3.15 3.15 3.15

de rentas vitalicias, mismas que han alcanzado 2035 3.12 3.12 3.12

niveles de 3.6% real. 2036 3.09 3.09 3.09

Para mantener un escenario más conservador 2037 3.06 3.06 3.06

se optó, para el escenario base, que en los primeros 2038 3.03 3.03 3.03

años se tiene una tasa más cercana a la observada y 2039 3.00 3.00 3.00

para el largo plazo, una tasa de 3%. En el caso de los 2040 3.00 2.90 2.90

escenarios de sensibilidad 1 y 2, en lugar de alcanzar 2041 3.00 2.80 2.80

2042 3.00 2.70 2.70
en el largo plazo una tasa de 3% se llega a una tasa
2043 3.00 2.60 2.60
de 2.5% en el escenario 1 y a una tasa de 2% en
2044 3.00 2.50 2.50
el escenario 2.
2045 3.00 2.50 2.40
El comportamiento de las tasas para el cálculo
2046 3.00 2.50 2.30
de los montos constitutivos para los escenarios
2047 3.00 2.50 2.20
valuados se muestra en el cuadro C.4.
2048 3.00 2.50 2.10
199 El corte a septiembre se debe a que las minusvalías observadas
2049 en adelante 3.00 2.50 2.00
en los últimos meses de 2018 se consideran atípicas.
200 De conformidad con el Artículo 8 de la Ley de los Sistemas Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
de Ahorro para el Retiro, corresponde a la Junta de Gobierno
de la Comisión Nacional de los Sistemas de Ahorro para el
Retiro autorizar cada año las comisiones que los participantes
en el Sistema de Ahorro para el Retiro podrán cobrar por los
servicios que prestan. La comisión promedio autorizada para
las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) es de 1% sin
considerar la Afore PensionISSSTE.

390
 ANEXO C. Elementos Comprendidos en las Valuaciones Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y VIDA

Costos adicionales • La estimación del costo de los servicios de

personal consideró los conceptos relativos a
Para evaluar de manera integral la situación las erogaciones por percepciones salariales de
financiera de cada seguro se estiman los trabajadores, aportaciones a la seguridad
adicionalmente los rubros de gasto de prestaciones social201 , impuesto sobre la renta por salarios a
en especie para el Seguro de Riesgos de Trabajo cargo del IMSS en su carácter de patrón, pagos
y de los gastos de administración para ambos por prima de antigüedad y otros gastos202 .
seguros. Los rubros de gasto que se consideran en Dicha estimación se realizó a través del método
cada seguro son: de proyecciones demográficas y financieras,
en donde se proyectó la sobrevivencia en la
Riesgos de Trabajo vida activa de los trabajadores del Régimen
Ordinario al 31 de diciembre de 2018, así como
• Prestaciones en especie: se integran a partir del la sobrevivencia de los nuevos ingresos de
gasto médico directo e indirecto que se asigna trabajadores para un periodo de 100 años.
a los rubros de gasto de servicios de personal, • La proporción del costo de servicios de personal
consumo, mantenimiento y servicios generales. que se asigna a cada seguro es de 4.8% para
• Prestaciones en dinero: subsidios, ayudas de el Seguro de Riesgos de Trabajo y 0.60% para el
gastos de funeral y laudos por pensiones. Seguro de Invalidez y Vida, la cual se determinó
• Gastos de administración: se integran a partir de acuerdo con la proporción promedio de gasto
del gasto indirecto no médico que se asigna de los últimos 10 años que se asignó para cada
a los rubros de gasto de servicios de personal, seguro en la contabilidad del IMSS.
consumo, mantenimiento y servicios generales; • Para el Seguro de Riesgos de Trabajo el costo
Régimen de Jubilaciones y Pensiones, y otros de los servicios de personal que asigna a este
gastos (obligaciones contractuales, provisión seguro, además de que se considera como un
para reservas de gastos y depreciaciones). gasto de administración, este también se asocia
al costo que se deriva por la atención médica. Por
Invalidez y Vida ello, en la valuación actuarial se asigna al rubro
de prestaciones en especie 82% de este gasto
• Gastos de administración: servicios de personal, (gasto médico directo e indirecto) y al rubro de
Régimen de Jubilaciones y Pensiones, gastos de administración, el restante 18%.
consumo, mantenimiento, servicios generales, • El costo del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
y otros gastos (provisión para reservas de gastos que se considera para determinar los gastos
e intereses financieros, depreciaciones).
201 Incluye la aportación al Régimen de Jubilaciones y Pensiones por
1.25% del salario base.
202 Incluye las percepciones extraordinarias que comprenden los
conceptos de: sueldos temporales y sustitutos, nivelación de
plazas, compensación, guardias y tiempo extra, conceptos
complementarios (ropa contractual, emolumentos, gastos
del programa de formación de investigadores, incapacidades,
anteojos, seguros de vida, distintivos y reconocimientos a méritos
laborales y otros), pasivos y activos asociados al flujo de efectivo, y
deducciones y devoluciones.

391
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

de administración es el que corresponde al de Riesgos de Trabajo y 0.62% para el Seguro de

gasto total del régimen descontando el costo Invalidez y Vida, la cual se determinó de acuerdo
de las pensiones de la seguridad social y las con la proporción promedio de gasto de los
aportaciones de los trabajadores, este costo es últimos 10 años que se asignó para cada seguro
el que absorbe el IMSS en su carácter de patrón en la contabilidad del IMSS.
y que se cubre con cargo a los ingresos por • La estimación de los rubros de gasto adicionales
cuotas de cada seguro. La determinación de a los costos de servicios de personal y del
este gasto es el que se estima en la valuación Régimen de Jubilaciones y Pensiones se calcula
actuarial que realiza un despacho externo203 y en las valuaciones actuariales, a partir de una
que se reporta en el capítulo X de este Informe. prima de gasto que se aplica a la proyección del
• La proporción del gasto del régimen que se volumen de salarios. Las primas aplicadas se
asigna a cada seguro es de 4.8% para el Seguro muestran en el cuadro C.5.

Cuadro C.5.
Prima de gasto promedio para el periodo de 100 años
Prima promedio de gasto
Concepto
(% del volumen de salarios)
Seguro de Riesgos de Trabajo
- Subsidios y ayudas, y laudos por pensiones 0.15
- Prestaciones en especie (consumo, mantenimiento y servicios generales) 1/
0.12
- Gastos de administración (consumo, mantenimiento, servicios generales y otros
gastos: obligaciones contractuales y provisión para reservas y gastos)2/ 0.58
Seguro de Invalidez y Vida
- Gastos de administración (consumo, mantenimiento, servicios generales, y otros
gastos: provisión para reservas de gastos e intereses financieros, depreciaciones) 0.12
La prima considera la proporción del gasto que se asocia a las prestaciones en especie y que en promedio es de 90%.
1/

La prima considera la proporción de los rubros de gasto de consumo, mantenimiento y servicios generales que se asocia al gasto de administración
2/

y que en promedio es de 10%.

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

203 Valuación Actuarial del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, y

de la Prima de Antigüedad e Indemnizaciones de los Trabajadores
del Instituto Mexicano del Seguro Social al 31 de diciembre de
2018, realizada por el despacho Lockton México, Agente de
Seguros y de Fianzas, S. A. de C. V.

392
 Consideraciones Adicionales de
las Reservas y Fondo Laboral
Anexo D

D.1. Elementos del proceso de GRÁFICA D.1.

Proceso integral de inversión
inversión
1
Asignación
Conforme al Artículo 286 C de la Ley del Seguro estratégica
de activos
Social, la Unidad de Inversiones Financieras es el
órgano normativo encargado de la inversión de
las Reservas y Fondo Laboral. Esta Unidad lleva a 5 2
Realización
Evaluación
cabo el proceso de inversión con la participación de inversiones
del desempeño
de sus tres coordinaciones integrantes, así como de
la Coordinación de Administración de Riesgos
Financieros, dependiente de la Dirección de Finanzas.
El proceso de inversión de las Reservas y Fondo
Laboral está alineado a las mejores prácticas del 4 3
mercado. Las etapas que conforman dicho proceso Administración Control de
de riesgos operaciones
son: i) asignación estratégica de activos; ii) realización financieros de inversión

de inversiones; iii) control de operaciones de

inversión; iv) administración de riesgos financieros, y
1 Se define la composición óptima por tipo de deuda y tasa
(guía para realizar las inversiones).
v) evaluación del desempeño; tales etapas se ilustran
en la gráfica D.1. 2 Se ejecuta la táctica de inversión (se busca optimizar el
rendimiento negociando los mejores precios disponibles en
Alrededor del proceso de inversión de las Reservas momentos oportunos).

y Fondo Laboral intervienen el H. Consejo Técnico y

la Comisión de Inversiones Financieras (Comisión)
3 Se concilian, confirman, liquidan y registran contablemente
las inversiones.

del IMSS, como órganos de gobierno. 4 Se estiman las pérdidas máximas a que están expuestas las
inversiones y se supervisa el cumplimiento de límites y
El H. Consejo Técnico regula la integración requisitos de inversión.

y funcionamiento de la Comisión a través de

las disposiciones estipuladas en el manual
5 Se evalúa el desempeño de las inversiones comparándolas
con portafolios de inversión hipotéticos y portafolios reales.

correspondiente y, conforme a las facultades que le Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

otorga la Ley del Seguro Social en su Artículo 264, La Comisión, a propuesta de la Unidad, aprueba
define el régimen, los objetivos y las políticas de la asignación estratégica de activos, la cual debe
inversión de las Reservas y Fondo Laboral. revisarse anualmente o antes si se prevén cambios
Por su parte, al ser un órgano especializado relevantes en los supuestos económicos que la
del H. Consejo Técnico, la Comisión cuenta con sustentan, así como en las estimaciones de uso
representación tripartita y tiene como facultades y en las políticas de constitución de las Reservas y
proponer a este las políticas y directrices para la Fondo Laboral.
inversión de las Reservas y Fondo Laboral, así como
evaluar y supervisar su aplicación. Inversiones

Asignación estratégica de activos Diariamente se analizan catalizadores económicos

y de mercado para evaluar inversiones potenciales.
La asignación estratégica de activos es una guía Previo a cualquier operación se verifica que
para realizar las operaciones de inversión de los esta sea acorde con la asignación estratégica de
portafolios de las Reservas y Fondo Laboral, y activos y cumpla cabalmente con los límites y
se define como la ponderación porcentual, por requisitos de inversión. Finalmente, las inversiones
clase y subclase de activos, que busca optimizar se negocian y cierran por medio de brokers204 y/o
la relación riesgo-rendimiento de los portafolios. torretas financieras para generar transparencia
La gráfica D.2 presenta las principales en la concertación de las operaciones. En la
consideraciones que ayudan a definir la asignación gráfica D.3 se señalan las principales acciones al
estratégica de activos. pactar una operación financiera.

GRÁFICA D.2.
Control de operaciones
Consideraciones de la asignación estratégica
de activos
Con el propósito de controlar adecuadamente las

Perfil del portafolio

inversiones de las Reservas y las Subcuentas del
Fondo Laboral se realiza la confirmación, liquidación,
control operativo y registro contable de cada una de
Normatividad en materia de
inversiones las operaciones de inversión.
La administración de la liquidación y verificación
de los vencimientos de los instrumentos
Políticas y directrices
Asignación financieros se apoya en los servicios de custodia y
estratégica de administración de valores, así como en el sistema
activos
Expectativas económico-financieras informático institucional, con el objeto de fortalecer
el ambiente de control interno y minimizar los

Análisis en diferentes escenarios

riesgos implícitos en la operación diaria, aplicando
económicos sistemas y procedimientos centralizados que
protegen las inversiones del Instituto. En la

Estudios actuariales
gráfica D.4 se detalla el proceso de confirmación y
liquidación de inversiones.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS. 204 Agentes intermediarios en operaciones financieras.

394
 ANEXO D. Consideraciones Adicionales de las Reservas y Fondo Laboral

GRÁFICA D.3.
Proceso para pactar operaciones financieras

Análisis económico Visualización de la Consulta de liquidez y

(catalizadores asignación estratégica revisión del impacto en
de mercado) de activos límites de inversión

Cierre de la operación a Negociación con

la mejor tasa obtenida contrapartes y brokers

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

Los instrumentos financieros se clasifican registro contable de las inversiones se muestra

contablemente como: instrumentos financieros en la gráfica D.5.
negociables, instrumentos financieros para cobrar
o vender e instrumentos financieros para cobrar Riesgos financieros
principal e interés, de acuerdo con las Normas
de Información Financiera, por lo que el registro Con la administración de los riesgos financieros se
y el valor contable de las posiciones de inversión busca acotar las posibles pérdidas de los portafolios
se determinan en función de los objetivos de de inversión, esto se realiza a través del monitoreo
creación, las estimaciones de usos y la estrategia diario del cumplimiento de los límites y requisitos
de inversión de cada portafolio, así como para establecidos en la normatividad, así como con
efectos de valuación y elaboración de los estados la estimación, medición y control de los riesgos
financieros. El proceso de control operativo y financieros de mercado y de crédito.

GRÁFICA D.4. GRÁFICA D.5.

Proceso diario de confirmación y liquidación Proceso de control operativo y registro
de las inversiones financieras contable de las inversiones financieras

1 1
Autoriza ingresos, egresos Actualiza tasas de interés y
y movimientos de recursos fechas de pagos de cupón
solicitados por la de las inversiones
Coordinación de Tesorería 2 2
Integra disponibilidad Valida documentación
a invertir de las inversiones y
3 3 traspasos del día
Monitoreo de las Ejecuta en el sistema
inversiones y confirmación institucional los procesos
con intermediarios para generar e integrar la
4 póliza contable diaria 4
Liquidación de las Realiza conciliación
inversiones a través del contable mensual
Custodio de Valores
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS. Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

395
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

La gráfica D.6 describe brevemente los tres cada portafolio institucional, y son establecidos
pilares de la administración de riesgos financieros: periódicamente por la Comisión, con el fin de
seguimiento a los límites de inversión, a los mantenerlos como una referencia actualizada y
riesgos de mercado y a los riesgos de crédito, representativa de las condiciones de mercado,
estos últimos medidos a través del Valor en para el análisis y evaluación del desempeño.
Riesgo (VaR), metodología alineada a las mejores La gráfica D.7 resume el proceso de evaluación del
prácticas del mercado. desempeño de los portafolios.

GRÁFICA D.6. GRÁFICA D.7.

Administración de riesgos financieros Proceso de evaluación del desempeño de
portafolios institucionales
hipotéticos (benchm
• Seguimiento al esquema de
límites y requisitos establecido Valuación a mercado bajo el
Límites de
para acotar los riesgos de las enfoque de portafolio integral
inversión
inversiones institucionales.

Establecimiento de referencias,
Evaluación
como portafolios hipotéticos
• Estimación del VaR del desempeño
(benchmarks) e instrumentos
de mercado a partir de representativos del mercado
Administración Riesgo de
de riesgos la volatilidad de los
mercado
financieros factores de riesgo. Construcción de índices que
reflejan cambios en valor de mercado
• Pruebas de estrés. e indicadores de rendimiento
ajustado por riesgo

• Estimación del VaR de crédito

Riesgo de
con base en la probabilidad Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
crédito
de incumplimiento de
pago de la deuda.

• Pruebas de estrés.
D.2. Transparencia y rendición de
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS. cuentas

Evaluación del desempeño Durante 2018, la Comisión, conforme lo establece su

Manual de Integración y Funcionamiento, sesionó
La evaluación del desempeño de los portafolios de forma ordinaria, cuando menos una vez al mes, y
institucionales tiene por objeto explicar las celebró una sesión especial.
variaciones en su valor de mercado, así como Con la periodicidad que establece la
el impacto de las estrategias de inversión y la normatividad aplicable, el Instituto rindió los
concertación de las operaciones financieras, bajo informes trimestrales correspondientes sobre
el enfoque de un portafolio integral; para ello se la composición y situación financiera de sus
construyen índices que reflejan las fluctuaciones en inversiones —aprobados previamente por la
el valor de los portafolios, los cuales se comparan con Comisión— a la Secretaría de Hacienda y Crédito
portafolios hipotéticos (benchmarks), portafolios Público, al Banco de México y al Congreso de
reales y otras referencias de mercado por medio la Unión; asimismo, se informó al H. Consejo
de diversas métricas que relacionan el rendimiento Técnico sobre las operaciones financieras y los
ajustado por riesgo. rendimientos obtenidos en las Reservas y Fondo
Los benchmarks se definen conforme a la Laboral, así como las actividades realizadas
naturaleza, objetivos y régimen de inversión de por la Comisión.

396
 ANEXO D. Consideraciones Adicionales de las Reservas y Fondo Laboral

Finalmente, la Unidad es auditada

periódicamente por distintas entidades: el Órgano
Interno de Control en el Instituto, la Auditoría
Superior de la Federación (ASF), la Tesorería de
la Federación y el despacho auditor externo
designado por la Secretaría de la Función Pública.
Es de resaltar que, durante 2018, la Unidad participó
en los trabajos de planeación de la fiscalización de
la Cuenta Pública Federal 2017, a cargo de la ASF,
además de haber colaborado en el acto de vigilancia
relativo a pensiones que realizó la Tesorería
de la Federación.
Al 31 de diciembre de 2018, la Unidad
de Inversiones Financieras no cuenta con
observaciones derivadas de auditorías, que estén
pendientes de atención.

397
398
 Principales Elementos
de las Valuaciones
Actuariales del Capítulo
del Pasivo Laboral
Anexo E

C
on el propósito de aportar más elementos E.1. Prima de antigüedad e
respecto de los resultados que se reportan indemnizaciones
en el Capítulo X, a continuación se describe
lo siguiente: Las prestaciones que se estiman en la
• Los beneficios valuados por prima de antigüedad valuación actuarial por prima de antigüedad e
e indemnizaciones. indemnizaciones y que se otorgan a los trabajadores
• La evolución histórica de los beneficios y del IMSS al término de su relación laboral con
aportaciones de los trabajadores que se han el Instituto son las que se establecen en el
establecido en el Régimen de Jubilaciones Contrato Colectivo de Trabajo y se muestran en el
y Pensiones. Asimismo, se describen los cuadro E.1. De manera específica para los
beneficios valuados de dicho Régimen y sus trabajadores de Confianza A, contratados a partir
fuentes de financiamiento. del 1° de enero de 2012, las prestaciones que se
• Los elementos técnicos de la valuación actuarial valúan son las que se establecen en el Estatuto
para la prima de antigüedad e indemnizaciones de Trabajadores de Confianza A del Instituto
y del Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Mexicano del Seguro Social 205 y se describen en
• Los elementos técnicos de la valuación actuarial el cuadro E.2.
del Estudio para Medir la Suficiencia Financiera
de la Subcuenta 2 del Fondo Laboral.

205 Para efectos de este anexo se utilizará el término Estatuto A.

 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro E.1.
Descripción de los beneficios por prima de antigüedad e indemnizaciones conforme al Contrato
Colectivo de Trabajo
Concepto Descripción del beneficio
Indemnizaciones
Despido injustificado 150 días de salario más 50 días de salario por cada año de antigüedad.
Separación por invalidez 190 días de sueldo tabular.
Fallecimiento por enfermedad general 180 días del último salario y 50 días de salario por cada año de servicio,
así como una ayuda para gastos de funeral de 125 días de salario.
Fallecimiento a causa de un riesgo de trabajo, 1,095 días del último salario y 50 días de salario por cada año de servicio.
incapacidad permanente total e incapacidad Para el caso de incapacidad permanente parcial, la indemnización
permanente parcial depende del porcentaje de valoración de la incapacidad.
En caso de muerte se otorgará una ayuda para gastos de funeral de
100 días de salario.
Prima de Antigüedad
Separación por: invalidez, incapacidad permanente 12 días del salario por cada año de servicio1/.
total, despido justificado y fallecimiento
Separación por: renuncia, jubilación, edad Con 15 años o más de servicio se otorgarán 12 días de salario por cada
avanzada, o vejez año de servicio.
Con menos de 15 años de servicio, la indemnización no excederá de
3 meses de salario.
El monto del salario para el cálculo de las prestaciones no podrá ser inferior a un salario mínimo, ni podrá exceder del doble del mismo.
1/

Nota: Los beneficios descritos aplican para todos los trabajadores de Base y Confianza B, así como para los trabajadores de Confianza A que ingresaron
como trabajadores del IMSS antes del 1° de enero de 2012.
Fuente: Contrato Colectivo de Trabajo.

Cuadro E.2.
Descripción de los beneficios por prima de antigüedad e indemnizaciones conforme al Estatuto A
del IMSS
Concepto Descripción del beneficio
Indemnizaciones
Despido injustificado 3 meses de salario más 20 días de salario por cada uno de los años de
servicios prestados.
Invalidez por causas distintas a riesgos de trabajo 1 mes de salario.
Fallecimiento por causas distintas a riesgos de Importe de hasta 4 meses del salario del trabajador fallecido, con
trabajo requisito de al menos 6 meses de antigüedad. Solo aplica para el
personal operativo.
Prima de Antigüedad
Separación por: invalidez, incapacidad, despido y 12 días de salario por cada año de servicio1/.
fallecimiento
Separación voluntaria Con 15 años o más de servicio se otorgarán 12 días del salario por cada
año de servicio1/.
El monto del salario para el cálculo de las prestaciones no podrá ser inferior a un salario mínimo, ni podrá exceder del doble del mismo.
1/

Nota: Los beneficios descritos aplican para los trabajadores de Confianza A que ingresaron como trabajadores del IMSS a partir del 1° de enero
de 2012.
Fuente: Estatuto de Trabajadores de Confianza A del IMSS y Ley Federal del Trabajo.

400
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

E.2. Régimen de Jubilaciones y conforme a lo que se establece en el Artículo 123

Pensiones Apartado A de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos. Por tal motivo, para que
E.2.1. Descripción histórica de beneficios y los trabajadores tengan derecho a las prestaciones
aportaciones de la seguridad social se cubren las aportaciones
obrero-patronales que establece dicha Ley206 .
Los trabajadores del IMSS que tienen derecho a los Asimismo, para aquellos trabajadores del IMSS
beneficios del Régimen de Jubilaciones y Pensiones que cumplan los requisitos para acceder a una
son los que ingresaron hasta el 15 de octubre de 2005. pensión de jubilación o retiro bajo el Régimen de
Este plan de pensiones está vigente desde 1988 y Jubilaciones y Pensiones y que, además, tengan
en el cuadro E.3 se muestran las modificaciones derecho a los beneficios de pensión de la Ley del
más relevantes que se han dado desde esa fecha Seguro Social de 1973, podrán recibir del saldo de
en los beneficios que reciben los trabajadores y en su cuenta individual el importe que corresponde
las aportaciones que realizan los trabajadores. a las Subcuentas SAR92, Vivienda92, Vivienda97 y
Los beneficios por pensión que se establecen Retiro97207.
en el Régimen de Jubilaciones y Pensiones Respecto al financiamiento del Régimen de
vigente desde 1988 son complementarios a los pensiones que realizan los trabajadores, este se
que se definen en la Ley del Seguro Social; esto calcula en función del salario base y del fondo
significa que los beneficios que estipula la Ley del de ahorro. Los elementos que integran el salario
Seguro Social ya están incluidos en las jubilaciones se indican en el cuadro E.4. Asimismo, dicho
y pensiones del Régimen de Jubilaciones y salario se utiliza como referencia para el cálculo de
Pensiones (gráfica E.1). las pensiones.
El derecho a los beneficios que establece la Ley Las disposiciones generales para otorgar los
del Seguro Social se debe a que los trabajadores del beneficios del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
IMSS tienen el carácter de ser asegurados del IMSS, se describen en el cuadro E.5.

206 Respecto a las aportaciones que corresponde cubrir a los

trabajadores en su calidad de afiliados son cubiertas por el
IMSS, mismas que ascienden a 2.6% del salario de cotización y
corresponden a las aportaciones relativas al Seguro de Retiro,
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (1.125% del salario de cotización),
al Seguro de Enfermedades y Maternidad, al de Gastos Médicos de
Pensionados, y al Seguro de Invalidez y Vida.
207 Artículo Noveno de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

401
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro E.3.
Evolución de los beneficios y de las aportaciones de los trabajadores al Régimen de Jubilaciones y
Pensiones

Conceptos integrados al salario base

Contrato Principales modificaciones al Régimen de para determinar las jubilaciones o Aportación de los
Colectivo Jubilaciones y Pensiones pensiones conforme al Artículo 5 del trabajadores
Régimen de Jubilaciones y Pensiones1/

1987-1989 El Régimen de Jubilaciones y Pensiones es Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, 1.25% del salario base.
un estatuto que crea una protección más aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario
amplia y que reemplaza al plan de pensiones discontinuo, despensa, alto costo de vida.
determinado por la Ley del Seguro Social en
el Ramo de Invalidez, Vejez, Cesantía y Muerte
y en el de Riesgos de Trabajo.

1989-1991 (vigente Se establece el Régimen de Jubilaciones y Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, 2.75% del salario base y del fondo de
a partir del 16 de Pensiones vigente, el cual es complementario aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario ahorro.
marzo de 1988)2/ de los beneficios por pensión que establece la discontinuo, despensa, alto costo de vida,
Ley del Seguro Social. zona aislada, infectocontagiosidad médica
Principales beneficios: jubilación con 100% y no médica, emanaciones radiactivas
del último salario definido conforme al médicas y no médicas, compensación por
Artículo 5 del Régimen de Jubilaciones y docencia y atención integral continua.
Pensiones, un aguinaldo mensual de 25% del
monto de la pensión, pago de un fondo de
ahorro, incrementos a la pensión conforme al
aumento salarial de trabajadores activos y un
aguinaldo anual de 15 días.

1991-1993 Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, 3% del salario base y del fondo de
aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario ahorro.
discontinuo, despensa, alto costo de vida,
zona aislada, infectocontagiosidad médica
y no médica, emanaciones radiactivas
médicas y no médicas, compensación por
docencia, atención integral continua y
ayuda para libros.

1993-1995 Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, 3% del salario base y del fondo de
aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario ahorro.
discontinuo, despensa, alto costo de vida,
zona aislada, infectocontagiosidad médica
y no médica, emanaciones radiactivas
médicas y no médicas, compensación por
docencia, atención integral continua, ayuda
para libros y riesgo por tránsito vehicular.

1995-2005 3% del salario base y del fondo de

ahorro.
A partir del 16 de octubre de 2005,
los trabajadores realizan una
aportación adicional conforme a lo
establecido en el Convenio Adicional
para las Jubilaciones y Pensiones de
los Trabajadores de Base de Nuevo
Ingreso, la cual inició en 1% adicional,
y se incrementó a partir de 2006 en
1 punto porcentual en cada revisión
anual, hasta alcanzar una aportación
de 7%. La aportación adicional se
destina al financiamiento del plan
de pensiones establecido en el
mencionado Convenio.

Se señalan con negritas los nuevos conceptos integrados al salario base para determinar la pensión con relación al periodo inmediato anterior.
1/

El Régimen de Jubilaciones y Pensiones que se establece en el Contrato Colectivo de Trabajo 1989-1991 entró en vigencia el 18 de marzo de 1988 y
2/

abrogó al anterior de fecha 15 de diciembre de 1987.

Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo vigente en cada periodo.

402
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

GRÁFICA E.1.
Integración del importe de cada una de las jubilaciones y pensiones que se otorgan conforme
al Régimen de Jubilaciones y Pensiones

Importe complementario de la
jubilación o pensión otorgada

=
conforme al Régimen de
Importe de la jubilación o Jubilaciones y Pensiones
pensión otorgada conforme
al Régimen de Jubilaciones
y Pensiones
Importe de la pensión que se
determina conforme a la Ley
del Seguro Social

Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo.

Cuadro E.4.
Integración del Salario Base para el cálculo de las aportaciones y de los beneficios del Régimen de
Jubilaciones y Pensiones
Concepto Descripción
Aportaciones de los trabajadores 3% del salario base topado y del fondo de ahorro.
Salario para el cálculo de Salario base topado, integrado por: sueldo tabular; ayuda de renta; antigüedad; sobresueldo
contribuciones y beneficios a médicos; ayuda de despensa; alto costo de vida; zona aislada; horario discontinuo;
infectocontagiosidad médica y no médica; emanaciones radiactivas médicas y no médicas;
compensación por docencia; atención integral continua; aguinaldo; ayuda para libros, y riesgo
por tránsito vehicular.
Tope de salario:
Trabajadores de Base Salario base de la categoría Médico Familiar 8 horas.
Trabajadores de Confianza Salario base de la categoría N55 Director de Unidad Médica Hospitalaria B 8 horas.
Integración del fondo de ahorro El fondo de ahorro se conforma sobre una base de 46 días de la suma del sueldo tabular y el
importe de la cláusula 63 Bis inciso b) del Contrato Colectivo de Trabajo.
Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo y el acuerdo [Link].240210/[Link] del
[Link] Técnico del IMSS.

403
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro E.5.
Descripción de las disposiciones generales para el otorgamiento de los beneficios del Régimen de
Jubilaciones y Pensiones
Concepto Descripción
Monto de la Cuantía Básica Salario base topado, menos el impuesto sobre el producto del trabajo, menos
aportaciones al plan de pensiones, menos cuota sindical1/.
Incremento de la pensión Igual que el incremento de los salarios de los trabajadores en activo.
Categorías de pie de rama 2/
A los trabajadores del IMSS en categorías de pie de rama con al menos 15 años de
servicio se les calculará la pensión con la categoría inmediata superior.
Gastos de funeral al fallecimiento del 2 meses del valor de la UMA3/, conforme a la Ley del Seguro Social, más cinco
jubilado o pensionado mensualidades del monto de la jubilación o pensión.
Conservación de derechos adquiridos El trabajador conserva los derechos al plan de pensiones por un periodo igual
a la cuarta parte de la antigüedad reconocida. En caso de reingreso se le
reconocerá el tiempo laborado: a) inmediatamente al reincorporarse dentro de
los 3 años siguientes a la fecha de separación; b) después de 6 meses laborados
al reincorporarse en un plazo mayor a 3 años y hasta 6 años, y c) después de 1 año
laborado al reincorporarse en un plazo mayor a 6 años.
Relación con el sistema de seguridad Los beneficios del plan de pensiones son complementarios a los que establece la
social Ley del Seguro Social, por tal motivo el importe de pensión del régimen incluye
la que corresponde a la seguridad social.
1/
La cuota sindical solo aplica para trabajadores de Base y Confianza B.
2/
Se considera pie de rama a la primera categoría de una rama de trabajo con movimientos escalafonarios señalados en el tabulador de sueldos del
Contrato Colectivo de Trabajo.
3/
Unidad de Medida y Actualización.
Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo.

La descripción de los beneficios que establece

el Régimen de Jubilaciones y Pensiones y que se
estiman en la valuación actuarial se muestra en el
cuadro E.6. 
En el cuadro E.7 se muestra un ejemplo sobre
el cálculo de las pensiones de jubilación por años
de servicio para las categorías de Médico Familiar,
Enfermera General y Auxiliar Universal de Oficinas,
mismo que se compara con el cálculo de las
percepciones anuales que percibía el trabajador
en activo.

404
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

Cuadro E.6.
Descripción de los principales beneficios valuados del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
Concepto Descripción
Principales beneficios
El importe de pensión mensual se integra por una cuantía base más un aguinaldo mensual. En adición se realizan dos pagos
anuales, uno por aguinaldo y otro por fondo de ahorro.
Pensiones al retiro
- Jubilación por años de servicio Se otorga a los hombres a partir de los 28 años de servicio y a las mujeres
a partir de los 27, independientemente de su edad.
- Pensión por cesantía en edad avanzada Al menos 60 años de edad y un mínimo de 10 años de servicio en el IMSS.
- Pensión por vejez Al menos 65 años de edad y un mínimo de 10 años de servicio en el IMSS.
- Proporción de la cuantía básica según años de El importe depende del número de años de servicio trabajados conforme
servicio a lo que se indica en la siguiente tabla:
Años de servicio Pensión en % del último salario pensionable
10 50.0
15 57.5
20 67.5
25 82.5
28 hombres; 27 mujeres1/ 100.0
Pensiones de invalidez por enfermedad general
- Pensión Se otorga al trabajador con un mínimo de 3 años de servicio en el IMSS
y que sufra una invalidez por un accidente o enfermedad no laboral. El
monto de la pensión depende de los años de servicio y se paga conforme
a lo siguiente:
Años de servicio Pensión en % del último salario pensionable
3 a 10 60.0
10.5 61.0
El porcentaje se incrementa en 1 por cada
6 meses adicionales de servicio
28 hombres; 27 mujeres1/ 100.0
Pensión de incapacidad permanente parcial o total a causa de un riesgo de trabajo
- Pensión Se otorga sin requisito de edad o tiempo mínimo de años de servicio,
conforme a los siguientes porcentajes:
Años de servicio Pensión en % del último salario pensionable
Hasta 10 80.0
10.5 80.5
El porcentaje se incrementa en 0.5
por cada 6 meses adicionales de servicio
28 hombres; 27 mujeres1/ 100.0

405
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro E.6.
(continuación)

Concepto Descripción

Pensiones derivadas de la muerte En caso de fallecimiento por riesgo de trabajo la pensión se otorga sin requisito de
del pensionado o del trabajador edad o de tiempo de servicio. Si el deceso no fue por un riesgo de trabajo, se otorga si el
en activo trabajador fallecido computa al menos 3 años de servicio.

A la viuda o al viudo totalmente incapacitado que dependía económicamente de

la fallecida se le paga 90% de la pensión que tenía el fallecido o de la que le hubiera
correspondido al asegurado que murió, más una ayuda asistencial de 10%, siempre
Viudez
que esté inhabilitada(o). El porcentaje de la pensión se reduce a 40% si hay más de dos
hijos huérfanos. La pensionada por viudez al contraer matrimonio puede optar por un
finiquito equivalente a tres años de la pensión o continuar con el disfrute de esta última.
Se otorga a los hijos menores de 16 años o hasta los 25 si se encuentran estudiando. A
cada hijo, si queda huérfano de padre o de madre se le da 20% de la pensión que tenía
Orfandad el fallecido o de la que le hubiera correspondido al trabajador que murió. Si es huérfano
de ambos padres se le otorga 50%. Al término del disfrute de la pensión se le entregará al
huérfano un finiquito equivalente a tres mensualidades de su pensión.
Se otorga solo si no hay viuda(o) o huérfanos. A cada ascendiente se le otorga 20% de
Ascendencia la pensión que tenía el fallecido o de la que le hubiera correspondido al trabajador que
murió.
El total de la pensión de viudez y orfandad no debe exceder 100% de la que tenía el
Límite de las pensiones derivadas
fallecido o de la que le hubiera correspondido al trabajador que murió.
La pensión de viudez no será inferior al monto de la pensión que corresponda a la
Pensión mínima de viudez
categoría de Mensajero 6.5 horas.

Otros beneficios Asistencia médica para el pensionado y sus dependientes; préstamos hasta por
2 meses de pensión; prestaciones sociales.
El Artículo 9 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones estipula que “Al trabajador con 30 años de servicio al Instituto sin límite
1/

de edad que desee su jubilación, le será otorgada ésta con la cuantía máxima fijada en la Tabla A del Artículo 4 del Régimen de
Jubilaciones y Pensiones”. Sin embargo, el Artículo 20 del mismo Régimen establece que: “A las trabajadoras con 27 años de servicio,
se les computarán 3 años más para los efectos de anticipar su jubilación, con el porcentaje máximo de la Tabla A del Artículo 4 del
Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Para los mismos fines, a los trabajadores con 28 años de servicio se les reconocerán 2 años más.
A las trabajadoras que al momento de generar el derecho a una pensión por invalidez o por riesgo de trabajo y que trajere
como consecuencia la separación del trabajo y tengan reconocida una antigüedad de 27 años, se les bonificará el tiempo
faltante para los 30 años para el solo efecto de aplicar el porcentaje máximo de la tabla respectiva del Artículo 4 del Régimen.
Para los mismos efectos, a los trabajadores con 28 años o más se les bonificará el tiempo faltante para los 30 años”.
Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo.

406
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

Cuadro E.7.
Percepciones anualizadas de trabajadores activos y jubilados del IMSS, 2018
(pesos)
Médico familiar1/ Enfermera general2/ Auxiliar universal oficinas3/

Concepto Último año Primer año Último año Primer año Último año Primer año

en Activo de Jubilado en Activo de Jubilado en Activo de Jubilado

Percepciones

Sueldo 121,266 121,266 69,687 79,453 55,151 66,733

Incremento adicional 70,274 70,274 40,384 46,043 31,960 38,672

Sobresueldo cláusula 86 38,308 38,308

Ayuda de renta 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400

Ayuda de renta-antigüedad 143,798 143,798 76,903 87,680 47,911 57,972

Prima vacacional 14,425 8,031 5,042

Estímulos por asistencia4/ 45,493 25,090 15,157

Estímulos por puntualidad 5/

31,026 17,111 10,337

Bonificación seguro médico 485

Aguinaldo6/ 65,363 190,446 36,048 116,649 21,778 76,808

Ayuda de despensa 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800

Fondo de ahorro 7/
24,475 54,798 14,065 33,098 11,131 22,105

Sobresueldo docencia enfermería 34,122 38,904

Atención integral continua 31,604 31,604

Ayuda para libros médicos 38,308 38,308

Total de percepciones 635,024 699,002 331,641 412,028 208,668 272,490

Deducciones

Seguro médico (Responsabilidad civil) 970

Seguro enfermería (Responsabilidad civil) 265

Impuesto sobre la renta 37,654 43,902 10,323 11,506 4,026 4,832

Fondo de jubilaciones y pensiones 54,360 51,912 28,141 30,338 17,813 19,993

Cuota sindical 3,831 3,831 2,201 2,510 1,742 2,108

Fondo de ayuda sindical por defunción8/ 1,045 1,045 1,045

Total de deducciones 97,858 99,645 41,975 44,354 24,626 26,933

Percepción anualizada neta de deducciones 537,165 599,357 289,666 367,674 184,042 245,557

Tasa de reemplazo del salario9/ 112% 127% 133%

1/
A diciembre de 2018 existían 18,159 trabajadores IMSS en esta categoría, de los cuales 8,130 fueron valuados con las prestaciones del Régimen de Jubilaciones
y Pensiones
2/
Conforme al Artículo 21 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, esta categoría por ser pie de rama, cambia a Enfermera Especialista para propósitos de
jubilación. A diciembre de 2018 existían 54,888 trabajadoras con esta categoría, de las cuales 15,429 fueron valuadas con las prestaciones del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones.
3/
Conforme al Artículo 21 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, esta categoría por ser pie de rama, cambia a Oficial de Personal para propósitos de
jubilación y a diciembre de 2018 existen 22,818 trabajadores con esta categoría, de los cuales 5,676 fueron valuados con las prestaciones del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones.
4/
Se considera un promedio de asiduidad de 87%.
5/
Se considera un promedio de asiduidad de 89%.
6/
Para un trabajador en activo el pago corresponde a 90 días, de acuerdo con la Cláusula 107 del Contrato Colectivo de Trabajo; para jubilados y pensionados
del Régimen de Jubilaciones y Pensiones se indica lo siguiente: a) el Artículo 6 establece que “los jubilados y pensionados bajo ese régimen recibirán
mensualmente, por concepto de aguinaldo, 25 por ciento del monto de la jubilación o pensión …”, y b) el Artículo 22 establece que “a los jubilados o pensionados
… bajo el Régimen de Jubilaciones y Pensiones se les entregará un aguinaldo anual en los términos señalados por la Ley del Seguro Social (LSS) … de 15 días
del monto de la jubilación o pensión”.
7/
Para un trabajador en activo el pago corresponde a 46 días, de acuerdo con la Cláusula 144 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para los jubilados y pensionados,
conforme al Artículo 7 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, se establece el mismo número de días del monto de la jubilación o pensión.
8/
En la revisión contractual de octubre de 2008 se creó el concepto 112 (fondo de ayuda sindical por defunción), con un importe inicial de 30 pesos quincenales,
el cual se incrementa en el mismo porcentaje que se da en cada revisión salarial. Este concepto sustituye a los conceptos 182 (fondo de ayuda sindical) y
183 (mutualidad).
9/
El concepto de tasa de reemplazo hace referencia a la relación entre el nivel de la pensión y el nivel de ingreso que percibía un trabajador en activo, es decir,
es el porcentaje que representa la pensión sobre el ingreso percibido por el trabajador.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

407
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

E.2.2. Financiamiento del Régimen de actualizando anualmente con el Índice Nacional

Jubilaciones y Pensiones de Precios al Consumidor y se presentan en la
gráfica E.2.
Financiamiento histórico, 1966-2018 La gráfica E.3 muestra el porcentaje
de participación de las diferentes fuentes de
El financiamiento del Régimen de Jubilaciones y financiamiento para cubrir el gasto del Régimen
Pensiones proviene de tres fuentes: de Jubilaciones y Pensiones que se ha generado
i)
Los recursos del Instituto en su carácter desde 1966 y hasta 2018, el cual asciende a
de asegurador. Esta aportación se realiza 1’332,819 millones de pesos de 2018. Del total del
considerando que los beneficios del Régimen gasto, los trabajadores han financiado 5.5%, el IMSS
son complementarios a los beneficios que en su carácter de asegurador 20.3% y el restante
establece la Ley del Seguro Social. 74.1% son recursos aportados por el IMSS en su
ii)
Los recursos que aportan los trabajadores carácter de patrón 210 , los cuales provienen de los
(3% del salario base y del fondo de ahorro). ingresos por cuotas de los seguros que administra,
iii) Los recursos que aporta el IMSS en su carácter de de los rendimientos de la Subcuenta 1 del Fondo
patrón, que resultan de descontar al gasto total Laboral211 y de los recursos que aporta el Programa
del Régimen de Jubilaciones y Pensiones los IMSS-BIENESTAR para el pago de las pensiones
recursos del IMSS en su carácter de asegurador complementarias otorgadas a los trabajadores
y los recursos de los trabajadores208 . asignados a dicho programa.
Respecto al gasto por pensiones
Dado que el financiamiento del Régimen de complementarias del Régimen de Jubilaciones y
Jubilaciones y Pensiones se realiza conforme se Pensiones con cargo al Programa IMSS-BIENESTAR,
hacen exigibles los beneficios, en marzo de 2004 este se financió hasta 2014 con las contribuciones
el IMSS solicitó a su auditor actuarial externo un que realizaron los trabajadores y con los recursos
dictamen sobre el financiamiento de este Régimen que aportó el programa correspondientes a 1.25% del
de 1966 a 2003 209. A través de este se estimó cómo salario base y del fondo de ahorro. A partir de 2015,
han participado las diferentes fuentes de el financiamiento de dichas pensiones requiere que
financiamiento en la cobertura del gasto anual por se realice por parte del programa una contribución
pensiones en el periodo analizado. Estos resultados, adicional a las aportaciones antes señaladas. Por tal
conjuntamente con los pagos registrados en motivo, desde 2015 también se incluye en el rubro
cada año del periodo 2004-2018, se han venido de los recursos que aporta el IMSS-Patrón, para

208 El gasto que corresponde a los pensionados del Programa 210 La suma de los porcentajes parciales no coincide con 100% por motivo
IMSS-BIENESTAR por pensiones del Régimen de Jubilaciones y de redondeo.
Pensiones netas de la seguridad social y de las aportaciones de los 211 Las aportaciones a la Subcuenta 1 del Fondo Laboral se han realizado con
trabajadores se cubre con las aportaciones y transferencias del Ramo 19, es recursos del IMSS-Patrón, y esta subcuenta incluye dichas aportaciones
decir, no se toma de los ingresos por cuotas del IMSS, porque dicho gasto se más los productos financieros que ha generado.
cubre anualmente con recursos del Programa IMSS-BIENESTAR.
209 Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen
de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003,
Alexander Forbes Consultores Actuariales. El auditor actuarial
externo señaló en su dictamen que: “Es importante destacar que
el financiamiento del Régimen de Jubilaciones y Pensiones del
IMSS está basado en un Sistema de Reparto, donde la población de
trabajadores activos y el Instituto aportan para hacer frente a los pagos
al grupo de Jubilados y Pensionados de la misma institución, a partir de
aportaciones calculadas sobre la nómina del personal en activo”.

408
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

GRÁFICA E.2.
Financiamiento del gasto del Régimen de Jubilaciones y Pensiones en el periodo 1966-20181/
(millones de pesos de 2018)

1,300,000

1,200,000

1,100,000

1,000,000

900,000

800,000

700,000

600,000

500,000

400,000

300,000

200,000

100,000

0
1987 1988 1989 1990 1991 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 2002 2007 2012 2017 2018

1.25% del 2.75% del salario 3% del salario base y

salario base2/ base y del fondo del fondo de ahorro2/
de ahorro2/

Recursos de la Subcuenta 1 del Fondo Laboral Contribuciones IMSS‐Patrón

Contribuciones IMSS‐Asegurador Contribuciones de los trabajadores

Los montos que se grafican en cada año corresponden al acumulado del gasto anual desde 1966 y hasta el año de corte.
1/

Contribuciones de los trabajadores.

2/

Fuente: Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003,
Alexander Forbes Consultores Actuariales, 2004; Estados Financieros del IMSS, 2004-2018.

GRÁFICA E.3.
Financiamiento del gasto del Régimen de Jubilaciones y Pensiones durante el periodo
1966-2018
(cifras en millones de pesos de 2018 y porcentajes)

Recursos de la
Subcuenta 1 del
Fondo Laboral
68,302
5.1% Recursos de las
aportaciones de los
trabajadores
73,701
5.5%

Recursos Recursos del

IMSS-Patrón IMSS-Asegurador
919,939 270,877
69.0% 20.3%

Fuente: Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003,
Alexander Forbes Consultores Actuariales, 2004; Estados Financieros del IMSS, 2004-2018.

409
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

el financiamiento del Régimen de Jubilaciones y Financiamiento actual

Pensiones, la contribución adicional que realiza
el Programa IMSS-BIENESTAR. En 2018 el monto Los trabajadores de Base y Confianza que
de la contribución realizada por la aportación de ingresaron al IMSS hasta el 15 de octubre de 2005
1.25% del salario base y del fondo de ahorro más contribuyen actualmente con 3% de su salario base
la contribución adicional ascendió a 1,503 millones y de su fondo de ahorro para el financiamiento de su
de pesos. Régimen de Jubilaciones y Pensiones, quedando a
cargo del Instituto y de la seguridad social la parte
Aportaciones acumuladas en la restante para cubrir las prestaciones que otorga
Subcuenta 1 del Fondo Laboral, 1966-2018 dicho Régimen. De la parte a cubrir por el IMSS en su
carácter de asegurador, un porcentaje es cubierto por
La Subcuenta 1 del Fondo Laboral se ha integrado el Gobierno Federal, en términos de lo dispuesto en el
a partir de aportaciones del IMSS en su carácter de Artículo Décimo Segundo Transitorio de la Ley del
patrón y de los productos financieros generados Seguro Social que entró en vigor el 1º de julio de 1997213 .
por la misma. Su saldo al 31 de diciembre de 2018 La gráfica E.5 muestra que para el ejercicio 2019
fue de 145 millones de pesos212 . se presupuestaron 114,570 millones de pesos para
Con base en lo expuesto en la sección anterior el pago de jubilaciones y pensiones214 , de los cuales
de este anexo, el gasto del Régimen de Jubilaciones el IMSS, en su carácter de asegurador, cubrirá
y Pensiones desde 1966 y hasta 2018 asciende a 23,500 millones de pesos, los trabajadores activos
1’332,819 millones de pesos de 2018. Al sumar a este 1,594 millones de pesos y el IMSS, en su carácter de
gasto el saldo a diciembre de 2018 de los recursos patrón, 89,476 millones de pesos215 . Estos
de la Subcuenta 1 del Fondo Laboral por 145 millones últimos provendrán tanto de la contribución
de pesos, se obtiene que el monto que se ha destinado del Programa IMSS-BIENESTAR para el pago de
para el Régimen de Jubilaciones y Pensiones es de las pensiones complementarias del Régimen
1’332,964 millones de pesos (gráfica E.4). de Jubilaciones y Pensiones de su personal

212 Ley del Seguro Social, Artículo 286 K “El Instituto administrará y 213 De acuerdo con el Artículo Décimo Segundo Transitorio de la Ley del
manejará, conforme a los lineamientos que al efecto emita el Consejo Seguro Social que entró en vigor el 1º de julio de 1997 “Estarán a cargo
Técnico, un fondo que se denominará Fondo para el Cumplimiento de del Gobierno Federal las pensiones que se encuentren en curso de
Obligaciones Laborales de Carácter Legal o Contractual… Dicho Fondo pago, así como las prestaciones o pensiones de aquellos sujetos
deberá registrarse en forma separada en la contabilidad del Instituto que se encuentren en periodo de conservación de derechos y las
estableciendo dentro de él una cuenta especial para las obligaciones pensiones que se otorguen a los asegurados que opten por el esquema
correspondientes al Régimen de Jubilaciones y Pensiones de los establecido por la Ley que se deroga”.
trabajadores del Instituto. Los recursos que se afecten en dicho Fondo 214 En 2018 la nómina del Régimen de Jubilaciones y Pensiones ascendió
y cuenta especial solo podrán disponerse para los fines establecidos en a 105,297 millones de pesos, de los cuales el IMSS-Asegurador aportó
este Artículo…” 20,500 millones de pesos, las contribuciones de los trabajadores
activos sumaron 1,617 millones de pesos y la aportación del IMSS-
Patrón fue de 83,181 millones de pesos (1,503 millones de pesos de
las contribuciones del Programa IMSS-BIENESTAR para el pago de las
pensiones complementarias del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
de su personal, y 81,678 millones de pesos de las aportaciones tripartitas
al Seguro Social).
215 Las cifras reportadas corresponden al Presupuesto de 2019 del Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS).

410
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

GRÁFICA E.4.
Gasto total del Régimen de Jubilaciones y Pensiones en el periodo 1966-2018, incluyendo el saldo a
2018 de los recursos acumulados en la Subcuenta 1 del Fondo Laboral1/
(millones de pesos de 2018)

270,877 Con recursos del

IMSS-Asegurador
20.3%

73,701 Con recursos de los

trabajadores del IMSS
5.5%
Gasto: Nómina
histórica del
Régimen de
Jubilaciones
y Pensiones 919,939
Con recursos del
69.0% IMSS-Patrón

Total
IMSS-Patrón y
productos
Con recursos de la financieros de
68,302 la Subcuenta 1
Subcuenta 1 del
Fondo Laboral del Fondo
5.1%
Laboral

Con recursos del 988,386

Reserva: Saldo de la IMSS-Patrón
145 74.1%
Subcuenta 1 del y productos
Fondo Laboral2/ financieros de la
0.01% Subcuenta 1

1,332,964 Total

La suma de los parciales pudiera no coincidir con los totales por razones de redondeo.
1/

Las aportaciones a la Subcuenta 1 del Fondo Laboral se han realizado con recursos del IMSS-Patrón, y este saldo incluye dichas aportaciones más los
2/

productos financieros que se han generado. El saldo de esta subcuenta solo puede ser utilizado para financiar las jubilaciones y pensiones de las
siguientes poblaciones: i) trabajadores de Base y de Confianza que ingresaron al IMSS antes del 16 de octubre de 2005, y ii) jubilados y pensionados del
Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
Fuente: Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003, Alexander
Forbes Consultores Actuariales, 2004; Estados Financieros del IMSS, 2004-2018.

411
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

GRÁFICA E.5.
Fuentes de financiamiento del gasto total del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
presupuestado para 2019
(millones de pesos de 2019)

Con recursos del

23,500 IMSS-Asegurador

Con recursos de los

Presupuesto 1,594 trabajadores del IMSS
2019 para la
Nómina del
Régimen de
Jubilaciones Con recursos de las Recursos que el
y Pensiones 87,977 aportaciones tripartitas IMSS-Patrón
al Seguro Social canaliza al
Régimen de
Jubilaciones y
Pensiones
Contribuciones del
1,499
Programa IMSS-BIENESTAR

114,570 Total

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

GRÁFICA E.6.
Fuentes de los recursos del IMSS-Patrón
(1,499 millones de pesos), como de las aportaciones para el Régimen de Jubilaciones y
tripartitas al Seguro Social (87,977 millones de pesos)216 . Pensiones, 2019
(millones de pesos de 2019)
Respecto del gasto que se cubre con recursos de
las aportaciones a la seguridad social (87,977 millones
de pesos), la gráfica E.6 muestra que aplicando los
porcentajes de aportaciones tripartitas al gasto
Cuotas de Aportaciones
que se canalizará al Régimen de Jubilaciones y empresas del Gobierno
afiliadas Federal 20,121
Pensiones en 2019, los trabajadores asegurados al IMSS 22.9%
60,969
y las empresas afiliadas al Seguro Social absorberán
69.3%
con sus cuotas obrero-patronales 77.1% del gasto de
este Régimen, mientras que el Gobierno Federal Cuotas de
trabajadores
contribuirá con sus aportaciones para cubrir 22.9% afiliados al
del gasto restante. IMSS 6,887
7.8%

Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

216 En el Presupuesto de 2019 se contempla un importe total de ingresos

por cuotas de 444,881 millones de pesos, de los cuales 343,133 millones
de pesos (77.1%) son cuotas obrero-patronales y 101,748 millones de
pesos (22.9%) son aportaciones del Gobierno Federal.

412
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

E.3. Elementos técnicos población genera 95% de las obligaciones totales

considerados en las valuaciones por pasivos laborales contingentes, por tal motivo,

actuariales el análisis de la población valuada que se presenta

en esta sección es el que corresponde tanto a los
E.3.1. Valuación Actuarial del Régimen de jubilados y pensionados, como a los trabajadores
Jubilaciones y Pensiones, y de la Prima que se valuaron con derecho al Régimen de
de Antigüedad e Indemnizaciones de los Jubilaciones y Pensiones.
Trabajadores del IMSS
Trabajadores valuados con derecho al
Para la Valuación Actuarial del Régimen Régimen de Jubilaciones y Pensiones
de Jubilaciones y Pensiones y de la Prima de
Antigüedad e Indemnizaciones se describen las Para llevar a cabo la valuación actuarial del Régimen
principales características de la población valuada, de Jubilaciones y Pensiones se consideró un total de
así como las hipótesis demográficas y financieras 173,177 trabajadores217. El cuadro E.8 muestra el
empleadas. número de trabajadores valuados por rangos de
edad, indicando para cada rango la antigüedad
Población valuada de trabajadores y promedio y el salario base topado promedio
pensionados mensual.
La edad promedio de la población es de
La población valuada con corte a diciembre de 2018 48.2 años y su antigüedad promedio es de 20.5 años.
bajo los beneficios de la prima de antigüedad e Del total de la población valuada, 11.1% ya tiene
indemnizaciones considera a los trabajadores del derecho a una pensión de jubilación por años
Régimen Ordinario contratados por el Instituto a la de servicio (19,190 trabajadores). A este grupo de
fecha de valuación. La población valuada con derecho trabajadores se les reconoce a la fecha de valuación
a los beneficios del Régimen de Jubilaciones y la totalidad del pasivo por pensiones a cargo del IMSS
Pensiones comprende a los jubilados y pensionados como patrón. Asimismo, hay 50,484 trabajadores
bajo dicho Régimen, y a los trabajadores que (29.15% del total) con más de 25 años de servicio,
ingresaron al IMSS hasta el 15 de octubre de 2005 y quienes en el corto plazo podrán incorporarse como
que continúan vigentes a la fecha de valuación. Esta parte de la población pensionada.

217 En esta valuación no se consideran con derecho a los beneficios del

Régimen de Jubilaciones y Pensiones a los siguientes grupos de
trabajadores: i) trabajadores con derecho a los beneficios del Convenio
de 2005; ii) trabajadores con derecho a los beneficios del Convenio de
2008, y iii) trabajadores contratados bajo el Estatuto A.

413
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro E.8. Jubilados y pensionados valuados con

Principales indicadores por rangos de edad de
derecho al Régimen de Jubilaciones y
los trabajadores valuados al 31 de diciembre
de 2018, con derecho al Régimen de Pensiones
Jubilaciones y Pensiones
Rango Salario base topado El número de jubilados y pensionados en curso de
Número de Antigüedad
de promedio mensual
trabajadores promedio pago que se consideraron en la valuación actuarial
edad (pesos de 20181/)
15-19 0 0.0 0
del Régimen de Jubilaciones y Pensiones con corte

20-24 0 0.0 0
a diciembre de 2018 fue de 303,822 218 .

25-292/ 10 4.0 10,433

El cuadro E.9 muestra el número de jubilados y

30-34 1,390 13.0 17,145 pensionados y sus indicadores de edad y pensión

35-39 14,146 14.8 19,675 promedio, clasificados por tipo de pensión. De

40-44 35,135 16.9 23,254 la población valuada, 90.8% son pensionados

45-49 51,384 20.8 23,697 directos 219 , con una edad promedio de 63.2 años
50-54 40,354 22.8 24,762 y una cuantía promedio mensual completa de
55-59 23,108 23.9 27,387 11.7 veces el salario mínimo general vigente a
60-64 6,647 24.9 31,495 diciembre de 2018 220 . El restante 9.2% de los
65-69 874 27.2 32,573 pensionados está integrado por los beneficiarios221
70-74 107 29.9 34,869 de los pensionados o trabajadores fallecidos.
75-79 16 38.0 35,745 Los pensionados beneficiarios tienen una edad
80 y + 6 45.3 42,552 promedio de 61.9 años y una pensión promedio
Total 173,177 20.5 24,319 mensual completa de 6.9 veces el salario mínimo.
La integración del salario base se realizó considerando los conceptos
1/ En la gráfica E.7 se muestra la población total
que establece el Artículo 5 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
Asimismo, para los trabajadores de Base los salarios están topados
cubierta por el Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
a la categoría de Médico Familiar 80 y para los de Confianza están
topados a la categoría de Director de Unidad Médica Hospitalaria "B".
2/
Trabajadores que no han causado baja definitiva, cuyos datos se
estiman con base en la información disponible por registro y con
los datos promedio de ingreso de la categoría a la que pertenecen.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

218 El número total de jubilados y pensionados a diciembre de 2018

se determinó a partir de la nómina emitida a noviembre de 2018
y de las jubilaciones y pensiones reportadas como aprobadas por
la Comisión Nacional Mixta de Jubilaciones y Pensiones del IMSS
en los meses de septiembre a noviembre de 2018.
219 Se consideran pensionados directos a los pensionados por
invalidez, incapacidad permanente, jubilación, cesantía en edad
avanzada y vejez.
220 El salario mínimo general a diciembre de 2018 fue de 2,687.62 pesos
mensuales.
221 Se consideran pensionados beneficiarios a los pensionados por
viudez, orfandad y ascendencia.

414
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

Cuadro E.9.
Jubilados y pensionados valuados al 31 de diciembre de 2018, con derecho al Régimen de
Jubilaciones y Pensiones
Número de jubilados y Edad Pensión promedio
Tipo de pensión
pensionados promedio mensual completa1/
Jubilación, cesantía en edad avanzada y vejez 252,839 63.0 32,692
Invalidez e incapacidad permanente 22,896 65.4 18,253
Viudez 22,308 68.5 21,945
Orfandad 4,474 23.5 5,134
Ascendencia 1,305 80.9 3,543

Totales 303,822 63.1 30,284

La pensión completa se refiere al importe mensual que se estima para los pensionados considerando, además de la pensión mensual,
1/

el aguinaldo mensual y la parte proporcional de los pagos anuales que les corresponderían por fondo de ahorro y aguinaldo anual.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

GRÁFICA E.7.
Cobertura del Régimen de Jubilaciones
y Pensiones al 31 de diciembre de 2018

50,484
10%

122,693
303,822 26%
64%

Pensionados en curso de pago

Trabajadores en activo con 25 y más
años de servicio
Trabajadores en activo con menos
de 25 años de servicio
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

415
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Supuestos utilizados en la valuación Población valuada bajo los beneficios del

actuarial del Régimen de Jubilaciones y Convenio de 2005
Pensiones
El Estudio Actuarial para Medir la Suficiencia
Los supuestos demográficos y financieros que se Financiera de la Subcuenta 2 del Fondo Laboral
emplearon en la Valuación Actuarial del Régimen al 31 de diciembre de 2018 consideró un total de
de Jubilaciones y Pensiones y de la Prima de 40,981 trabajadores y 537 pensionados en curso
Antigüedad e Indemnizaciones de los Trabajadores de pago.
del IMSS al 31 de diciembre de 2018 se muestran en el A diciembre de 2018 la población de trabajadores
cuadro E.10. valuada registró en promedio 38.8 años de edad con
10.9 años de antigüedad y un salario promedio base
E.3.2. Estudio actuarial para medir la topado mensual de 21,554 pesos, el cual equivale a
suficiencia financiera de la Subcuenta 2 ocho veces el SMG223 . Estos indicadores se muestran
del Fondo Laboral en el cuadro E.11.

En este apartado se detallan los elementos que se Supuestos utilizados en el estudio de la

consideraron para llevar a cabo el Estudio Actuarial Subcuenta 2
para Medir la Suficiencia Financiera de la Subcuenta
2 del Fondo Laboral, al 31 de diciembre de 2018 222 . El estudio actuarial se realizó con base en las
hipótesis financieras y demográficas que se señalan
en el cuadro E.12.

222 El estudio actuarial fue realizado por el despacho Lockton México, 223 El salario mínimo general a diciembre de 2018 fue de 2,687.62 pesos
Agente de Seguros y de Fianzas, S. A. de C. V. mensuales.

416
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

Cuadro E.10.
Supuestos utilizados en la Valuación Actuarial del Régimen de Jubilaciones y Pensiones y de la Prima de
Antigüedad e indemnizaciones, al 31 de diciembre de 2018
Supuestos financieros

Incremento (%)
Concepto
Real Nominal

Tasa de descuento1/ 5.36 9.10

Tasa de incremento de salarios2/ 1.00 4.59

Tasa de incremento por carrera salarial 2/

1.39 4.99

Tasa de incremento del salario mínimo general del Distrito Federal 0.50 4.07

Tasa de incremento de jubilaciones y pensiones 1.00 4.59

Rendimiento de las Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV) 3.00 6.66

Rendimiento de la Subcuenta de Vivienda 2.50 6.14

Rendimiento de los activos del plan1/ 5.36 9.10

Inflación 3/
3.55 -

Supuestos demográficos

Incremento de trabajadores

La valuación actuarial del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, y Prima de Antigüedad e Indemnizaciones al 31 de diciembre de 2018 se realiza a
grupo cerrado, por lo que el supuesto de incremento de trabajadores en el periodo de proyección es 0%.

Bases biométricas

Edad

15 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Probabilidades de salida de la actividad, por cada 1,000 trabajadores IMSS

Muerte por H 0.24 0.34 0.66 1.29 2.51 4.87 9.44 18.21 34.83 65.63
Enfermedad
General M 0.07 0.11 0.25 0.57 1.28 2.87 6.43 14.37 31.78 68.81

Muerte por H 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03
Riesgos de
Trabajo M 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01

Invalidez H 0.04 0.08 0.23 0.70 2.08 6.21 18.38 53.11 143.81 334.67

M 0.04 0.08 0.26 0.82 2.65 8.48 26.80 81.45 222.12 479.04

Incapacidad H 0.02 0.04 0.08 0.18 0.41 0.93 2.11 4.76 10.72 23.96

M 0.02 0.03 0.08 0.21 0.58 1.60 4.36 11.87 31.89 82.84

Renuncia H 0.41 0.63 1.01 0.96 0.55 0.18 0.04 0.00 0.00 0.00

M 0.34 0.55 0.86 0.66 0.26 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00

Despido H 0.11 0.13 0.34 0.73 0.78 0.41 0.15 0.10 0.09 0.09

M 0.06 0.09 0.20 0.23 0.12 0.05 0.04 0.04 0.04 0.04

Jubilación4/

T = 10 H 156.88 156.88 156.88 156.88 575.62

M 284.52 284.52 284.52 284.52 369.26

T = 20 H 152.67 152.67 152.67 152.67 575.62

M 172.94 172.94 172.94 172.94 369.26

T = 28 H 490.42 569.47 380.95 88.35 5.14 575.62

T = 27 M 502.17 524.74 442.02 271.44 103.03 369.26

T = 40 H 95.36 95.36 95.36 95.36 95.36 575.62

M 59.24 59.24 59.24 59.24 59.24 369.26

T = 50 H 18.15 18.15 18.15 18.15 18.15 575.62

M 5.99 5.99 5.99 5.99 5.99 369.26

417
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

Cuadro E.10.
Supuestos utilizados en la Valuación Actuarial del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, y de la Prima
de Antigüedad e Indemnizaciones, al 31 de diciembre de 2018
(continuación)

Probabilidades de fallecimiento de pensionados, por cada 1,000 pensionados IMSS

Invalidez/Incapacidad
Hombres 10.42 13.01 20.21 31.27 48.10 73.30 110.17 162.34 232.76 321.97
Mujeres 5.14 6.59 10.82 17.73 28.91 46.81 74.94 117.88 180.61 266.63
Jubilación
Hombres 2.30 6.36 17.46 47.02 120.46 275.48
Mujeres 1.16 3.65 11.40 35.04 102.57 264.61
Viudez5/
Hombres 0.66 0.81 1.10 1.72 2.99 5.37 10.08 19.72 43.21 211.62
Mujeres 0.28 0.28 0.27 0.37 0.56 1.03 2.54 9.36 61.88 268.14
1/
La tasa de descuento que se muestra es la que se consideró del año 2024 en adelante. La tasa de descuento real anual por periodos es la siguiente:
2019: 5.06%; 2020: 5.16%; 2021: 5.28%; 2022-2023: 5.32%, y 2024 en adelante: 5.36%.
2/
En adición a la hipótesis de incremento de salarios y carrera salarial se considera un vector de Factores de Ajuste de Salario por Antigüedad (FASA).
Lo anterior, con el propósito de considerar lo estipulado en la Cláusula 63 Bis inciso c) del Contrato Colectivo de Trabajo.
3/
La tasa de inflación que se muestra es la que se consideró del año 2024 en adelante. La tasa de inflación anual por periodos es la siguiente: 2019:
3.85%; 2020: 3.75%; 2021: 3.63%; 2022-2023: 3.59%, y 2024 en adelante: 3.55%.
4/
Las probabilidades de salida de la actividad laboral por jubilación se aplican por cada 1,000 de acuerdo con la antigüedad "T" de los trabajadores.
5/
Las probabilidades que se muestran corresponden a las probabilidades de mortalidad de activos para la seguridad social CMG 2009 proyectadas
a 2019.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

Cuadro E.11.
Principales indicadores por rangos de edad de
los trabajadores valuados al 31 de diciembre
de 2018, bajo la cobertura del Convenio de 2005
Rango Salario base topado
Número de Antigüedad
de promedio mensual
trabajadores promedio
edad (pesos de 20181/)
15-19 0 0.0 0
20-24 0 0.0 0
25-29 468 10.6 15,128
30-34 7,863 10.9 16,560
35-39 16,464 10.9 22,677
40-44 10,398 11.0 23,309
45-49 4,491 11.1 22,393
50 y + 1,297 10.9 22,921
Total 40,981 10.9 21,554
La integración del salario base se realizó tomando los conceptos que
1/

establece el Artículo 5 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.

Asimismo, para los trabajadores de Base los salarios están topados
a la categoría de Médico Familiar 80 y para los de Confianza dichos
salarios están topados a la categoría de Director de Unidad Médica
Hospitalaria "B" .
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

418
 Anexo E. Principales Elementos de las Valuaciones Actuariales del Capítulo del Pasivo Laboral

Cuadro E.12.
Supuestos utilizados en la valuación de la suficiencia financiera de la Subcuenta 2 del Fondo Laboral
Supuestos financieros

Concepto Hipótesis

Tasa real anual de interés técnico 3.70%

Tasa real anual de incremento salarial1/ 1.00%

Tasa real anual de carrera salarial por incremento al tabulador1/ 1.39%

Tasa real anual de incremento de pensiones 1.00%

Supuestos demográficos

Incremento de trabajadores

El estudio se realiza a grupo cerrado, por lo que no se considera incremento del número de trabajadores.

Bases biométricas

Edad

15 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Probabilidades de salida de la actividad, por cada 1,000 trabajadores IMSS

Muerte por H 0.24 0.34 0.66 1.29 2.51 4.87 9.44 18.21 34.83 65.63
Enfermedad
General M 0.07 0.11 0.25 0.57 1.28 2.87 6.43 14.37 31.78 68.81

Muerte por H 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03
Riesgos de
Trabajo M 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01

Invalidez H 0.04 0.08 0.23 0.70 2.08 6.21 18.38 53.11 143.81 334.67

M 0.04 0.08 0.26 0.82 2.65 8.48 26.80 81.45 222.12 479.04

Incapacidad H 0.02 0.04 0.08 0.18 0.41 0.93 2.11 4.76 10.72 23.96

M 0.02 0.03 0.08 0.21 0.58 1.60 4.36 11.87 31.89 82.84

Renuncia H 0.41 0.63 1.01 0.96 0.55 0.18 0.04 0.00 0.00 0.00

M 0.34 0.55 0.86 0.66 0.26 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00

Despido H 0.11 0.13 0.34 0.73 0.78 0.41 0.15 0.10 0.09 0.09

M 0.06 0.09 0.20 0.23 0.12 0.05 0.04 0.04 0.04 0.04

Jubilación 2/

T ≥ = 15 H 987.37 969.86 923.80 810.52 575.62

M 986.94 962.35 892.25 714.15 369.26

Probabilidades de fallecimiento de pensionados, por cada 1,000 pensionados IMSS

Invalidez/Incapacidad

Hombres 0.00 2.21 4.46 8.98 12.99 18.03 30.03 59.28 120.46 232.63

Mujeres 0.00 0.64 2.53 5.14 8.31 13.90 25.76 49.74 93.65 167.34

Jubilación

Hombres 4.40 9.77 24.89 66.07 164.22 378.71

Mujeres 2.29 6.05 16.08 42.95 110.93 301.88

Viudez 3/

Hombres 0.66 0.81 1.10 1.72 2.99 5.37 10.08 19.72 43.21 211.62

Mujeres 0.28 0.28 0.27 0.37 0.56 1.03 2.54 9.36 61.88 268.14
1/
En adición a la hipótesis de incremento de salarios y carrera salarial se considera un vector de Factores de Ajuste de Salario por Antigüedad (FASA).
Lo anterior, con el propósito de considerar lo estipulado en la Cláusula 63 Bis inciso c) del Contrato Colectivo de Trabajo.
2/
Las probabilidades de salida de la actividad laboral por jubilación se aplican por cada 1,000 de acuerdo con la antigüedad "T" de los trabajadores.
3/
Las probabilidades que se muestran corresponden a las probabilidades de mortalidad de activos para la seguridad social CMG 2009 proyectadas
a 2019.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.

419
420
 Programa Nacional de
Atención y Control
de Juicios
Anexo F

L
a Dirección Jurídica, a través de la Unidad para la obtención del laudo y con ello disminuir
de Investigaciones y Procesos Jurídicos, ha la contingencia. En la gráfica F.2 se muestra la
implementado el Programa Nacional de disminución de las audiencias diferidas por causas
Atención y Control de Juicios para llevar un mejor imputables al IMSS, de 17.1% en 2004 a 0.1% en 2018.
control en la tramitación de los juicios laborales y
fiscales promovidos contra el IMSS, mediante la F.2. Materia fiscal
rendición de informes mensuales por parte de las
Coordinaciones en Nivel Central y las Jefaturas En lo que se refiere a los juicios fiscales en trámite
de Servicios Jurídicos en las delegaciones, en los en los que el IMSS tiene el carácter de demandado,
cuales se reportan los indicadores conforme al Plan el comportamiento de los mismos es favorable al
de Trabajo de la Dirección Jurídica. Instituto, toda vez que se ha venido observando una
tendencia a la baja en la promoción de demandas
F.1. Materia laboral en su contra. De 2008 a 2018 el número de juicios en
trámite disminuyó en 62.2%.
F.1.1. Resultados a nivel nacional Como resultado de las acciones encaminadas
a fortalecer los actos jurídicos que emite el IMSS,
Como se aprecia en la gráfica F.1, se ha logrado se advierte que en 2018 el número de juicios
contener el número de demandas notificadas fiscales con sentencias desfavorables para el
cada año al IMSS; sin embargo, durante 2018 estas Instituto disminuyeron, tal y como se muestra en la
presentaron un incremento respecto a 2013. gráfica F.3, donde se reporta una disminución de
Dentro de las estrategias que se han determinado 62.9% en las sentencias que declaran la nulidad lisa
para evitar que los juicios se prolonguen y llana respecto a 2008. No obstante a lo anterior,
en el tiempo, se definió como línea de acción, en en los últimos cuatro ejercicios se advierte que el
el programa de trabajo 2018, celebrar el mayor comportamiento de los datos tiende a estabilizarse.
número de audiencias a efecto de reducir el tiempo
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

GRÁFICA F.1.
Demandas notificadas a nivel nacional, 2004-2018
(casos)

36,348

30,696
33,189
30,658
26,894

27,120
27,011

24,870

25,593
24,790
21,540
20,516
19,240

19,542
16,836
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Fuente: Sistema de Seguimiento de Casos, Dirección Jurídica, IMSS.

GRÁFICA F.2.
Audiencias diferidas a nivel nacional, 2004-2018
(porcentajes)
17.1

9.0

8.0

6.8

5.7

4.9

1.7
2.9

2.6

0.7

0.3

0.3

0.3

0.1
0.2

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Fuente: Programa Nacional de Atención y Control de Juicios, Dirección Jurídica, IMSS.

422
 Anexo F. Programa Nacional de Atención y Control de Juicios

GRÁFICA F.3.
Sentencias a nivel nacional en las que se declara la nulidad lisa y llana de los actos impugnados,
2008-2018
(casos)

11,758
11,399

10,658

9,166
8,995

6,778

5,668

4,504

4,224
4,150

4,015
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Fuente: Programa Nacional de Atención y Control de Juicios, Dirección Jurídica, IMSS.

En este mismo sentido, como se muestra en la sentencias firmes y su sentido (ganadas y perdidas),
gráfica F.4, las sentencias que declaran la nulidad la serie correspondiente se muestra en la gráfica F.5.
para efectos de los actos impugnados224 han Es importante destacar que el número y
disminuido en 55.4% en comparación con porcentaje de sentencias favorables para el
2008. Situación que confirma una tendencia Instituto en juicios fiscales ha venido aumentando
a la estabilidad en los resultados de los juicios progresivamente en los últimos ejercicios.
promovidos en contra de actos del IMSS. No obstante a lo anterior, en 2018 de las
Las cifras anteriores únicamente se refieren a las 9,389 sentencias firmes, 4,704 fueron contrarias
resoluciones en primera instancia, sin considerar al Instituto, equivalente a 50.1% del total
que estas pueden ser impugnadas a través de marginalmente superior a las 4,685 sentencias que
los diversos medios de defensa que otorgan las fueron favorables al Instituto, representan 49.9%.
leyes, incluyendo el juicio de amparo. Al respecto, Al 31 de diciembre de 2018 se concluyeron 3,151
desde 2013 se consideran en el Programa Nacional juicios, con los resultados que se observan en la
de Atención y Control de Juicios el número de gráfica F.6.

224 Sentencias que declaran la nulidad para efectos de los actos

impugnados son aquellas en las que se declara la nulidad de la
resolución impugnada por vicios de forma o de procedimiento, para
el efecto de emitir una nueva resolución subsanando el vicio que
causó la nulidad, o reanudar el procedimiento, desde el momento
en que se cometió la violación. También se considerarán en este
rubro las sentencias que declaren la nulidad lisa y llana tratándose
de la incompetencia, ya que la autoridad competente puede iniciar
el procedimiento o dictar una nueva resolución.

423
 Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión sobre la Situación Financiera y los Riesgos del IMSS 2018-2019

GRÁFICA F.4.
Sentencias a nivel nacional en las que se declara la nulidad para efectos de los actos impugnados,
2008-2018
(casos) 5,380

3,872

3,375

2,672

2,547
2,552
2,528
2,532

2,402
2,363

2,246
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

GRÁFICA F.5.
Sentencias firmes a nivel nacional (ganadas y perdidas), 2013-2018
(casos)

4,706 47% 4,261 44% 49.9%

4,941 50.2% 4,685
4,390
48%
3,953 50.4%

49.8%
56% 52%
5,306 53% 5,429 49.6% 4,910 50.1%
4,791 4,704
3,898

Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16 Dic-17 Dic-18

Perdidas Ganadas

Fuente: Sistema de Seguimiento de Casos, Dirección Jurídica, IMSS.

424
 Anexo F. Programa Nacional de Atención y Control de Juicios

GRÁFICA F.6.
Sentido de las sentencias emitidas en juicios
de amparo por el Poder Judicial de la
Federación, 2018
(casos)

2,016
(64%)

517 618
(16%) (20%)

Niega el amparo Sobresee Concede el amparo

Juicio de amparo fiscal sobreseído es aquel en el que se actualiza

1/

alguna de las causas de sobreseimiento previstas por el Artículo 63

de la Ley de Amparo, por lo que no se resuelve acerca de la
constitucionalidad del acto reclamado.
Fuente: Coordinación de Asuntos Contenciosos, Dirección Jurídica,
IMSS.

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