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INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURIA
DECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS JURÍDICAS
IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES
HERNANDEZ MANTILLA LIZETH JULIANA
HERNANDEZ TORRES ELIUD PAOLA
JARABA ARIAS KATERINE
JARABA VEGA KELLY JOHANA
JARAMILLO SANCHEZ JESSICA PAOLA
BAUTISTA GODOY ALEJANDRA CAROLINA
2021
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TABLA DE CONTENIDO
1. Introducción 4
2. Objetivo general 5
3. Objetivos específicos 6
4. Informe ejecutivo 7
a. Activos 7
b. Pasivos 7
c. Patrimonio Líquido 8
d. Intereses Presuntivos 8
e. Gastos del exterior 9
f. Ganancia Ocasional 9
g. Anticipo de Renta 9
h. Descuentos Tributarios 10
i. Renta Presuntiva 10
j. Conciliación Entre Utilidad Contable Y Fiscal 11
k. Conciliación De Patrimonio Contable Y Fiscal 11
l. Contabilización Renta 12
m. Formulario 110 12
5. Conclusiones 13
6. Bibliografía 14
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LISTAS DE TABLAS
Tabla 1: Activos 7
Tabla 2: Pasivos 8
Tabla 3: Gastos Del Exterior 9
Tabla 4: Anticipo De Renta 10
Tabla 5: Renta Presuntiva 10
Tabla 6: Formulario 110 13
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INTRODUCCION
En nuestro país todas las empresas (personas Jurídicas) que están inscritas y más las que
renovaron matricula mercantil están obligada a presentar la declaración de renta persona jurídicas,
estas deben declarar la parte económica del año anteriormente gravable, presentándolo en un
tiempo estipulado por la DIAN con un calendario tributario del año presente que se está verificando
los dos últimos números del NIT de la empresa.
La declaración de renta jurídica se presenta mediante el portal de la DIAN donde tenemos que
obtener un usuario y clave, se diligencian los datos del formulario 110 que es para persona Jurídica.
En el formulario 110 se debe tener encuentra, los ingresos, gastos, costos, los contribuyentes
también se pueden deducir 100 % de todos los impuestos que se pagan y toda esta información
debe ser del año anterior.
En la ley de financiamiento cada año establece una tarifa para el impuesto de la renta en el año
ara el año 2019 tarifa general será del 33%, del 32% para el año 2020, del 31% para el año 2021
y, del 30% a partir del año gravable 202, también la ley de financiamiento instaura un porcentaje
de la renta presuntiva, reduciendo el porcentaje del 3.5% al 1.5% para el año 2019 y 2020 y, al
0.5% a partir del año 2021.
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OBJETIVOS GENERALES
Analizar la declaración de renta teniendo en cuenta el cumplimiento de todos los parámetros
establecidos para el año fiscal 2020 con base a el formulario 110 que dispone la Dian.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Determinar el correcto diligenciamiento del formulario 110.
• Conocer el compromiso que tiene cada ciudadano de asistir con las cargas del Estado.
• Conocer los aspectos generales de la declaración de renta.
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INFORME EJECUTIVO
Para el mes de abril del año 2021 se presenta un informe con lo relacionado a declaración de
impuestos del año gravable 2020.
1. ACTIVOS
Se refleja un total en los acticos por valor de $2.299.505.000 como saldo fiscal, en el cual se
puede ver los siguientes valores
2. PASIVOS
Se cuenta con un saldo por valor de $383.384.000 en el saldo fiscal, donde los rubros mas
importantes corresponden a: Pasivos y las Cuentas por pagar
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SALCO CONTABLE SALDO FISCAL
CUENTAS POR PAGAR 8.718.451 8.718.000
TOTAL PASIVO 88.549.539 383.384.000
3. PATRIMONIO LIQUIDO
A la fecha de 31 de diciembre de 2020 se cuenta con un patrimonio liquido por valor de
$1.916.121.000, de este cabe mencionar que a pesar de las consecuencias vividas por el Covid-19
se tuvo una utilidad alta, y no se vio afectada por el Covid-19
Se cuenta con saldos en el estado de resultados, los cuales son:
4. INTERESES PRESUNTOS
Se tiene determinado un porcentaje para los intereses presuntos que corresponde al
4.48%, entonces, para el valor de $25.789.948 se dicta un interés por valor de $1.115.390.
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5. GASTOS DEL EXTERIOR
Se puede reflejar los anexos por los gastos del exterior el cual tiene un valor por $38.000.000,
de los cuales hay una factura por servicios prestados por un técnico extranjero al cual se le pago
$12.500.000, a cuyo valor se le realizo retención en la fuente.
TOTAL GASTO EXTERIOR $38.000.000
GASTO RETENCION EN LA FUENTE $12.500.000
SUBTOTAL $25.500.000
RENTA LIQUIDA PROVISIONAL 886.655.000
LIMITE 15% 132.998.250
6. GANANCIA OCASIONAL
Vemos los valores reflejados por concepto de ganancia ocasional, en el cual se ve un ingreso
por $750.000.000 y un costo por $535.548.000 el cual da como resultado $214.452.000, del cual
se saca el 10% por impuesto a la ganancia ocasional el cual nos arroja un valor de $21.445.200
7. ANTICIPO DE RENTA
Se da un valor por concepto de Anticipo de Renta, el cual nos arroja un valor para el año de
$271.570.000, un valor correspondiente al año anterior por $162.250.000, y un valor final para el
Anticipo del Año Siguiente de $119.015.000
AÑO ACTUAL PROMEDIO
IMPUESTO DE RENTA AÑO 271.570.000 271.570.000
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IMPUESTO DE RENTA AÑO 162.250.000
ANTERIOR
SUBTOTAL 433.820.000
PROMEDIO 216.910.000
ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 119.015.000
8. DESCUENTOS TRIBUTARIOS
Descuentos Tributarios, el cual incluye saldos por concepto de Impuesto de Industria y Comercio,
Donaciones, y Retenciones en la fuente Exterior, con un total de $59.986.000, del cual se establece
un límite correspondiente al 25% y de este obtenemos un resultado por valor de $14.997.000
9. RENTA PRESUNTIVA
Se cuenta con un patrimonio de presunción por valor de $925.099.828, del cual se hace el
cálculo pertinente y nos arroja un resultado final de $48.375.000
90%
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10. CONCILIACION ENTRE UTILIDAD CONTABLE Y FISCAL
Ahora se puede ver la conciliación entre utilidad contable y fiscal, la cual nos da una utilidad
antes de impuestos por $752.381.000, a este valor se le suman las partidas que aumentan la renta
líquida, en los cuales tenemos conceptos de:
En base a los saldos de cada uno de los ITEMS, nos arroja un valor de $227.524.867. Se debe de
restar las partidas que disminuyen la renta líquida, el cual tiene el concepto de Dividendos por
un valor de $131.250.000. Después de hacer la operación se obtiene un valor final de
$848.655.867.
11. CONCILIACION DE PATRIMONIO CONTABLE Y FISCAL
A continuación, podemos visualizar una conciliación de patrimonio contable con el patrimonio
fiscal. El patrimonio contable nos da un valor de $2.350.270.757, a este se le debe de sumar las
partidas que aumentan el patrimonio líquido, en el cual se refleja el concepto de Anticipo de
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Renta por valor de $119.016.000, y el concepto de otros pasivos por valor de $6.296.140, de los
cuales se obtiene un resultado de $125.312.140, a el valor del patrimonio se le debe de restar las
partidas que disminuyen en el patrimonio líquido, que está por valor de $559.462.445, con base
a los saldos presentados, se obtiene un resultado final de patrimonio liquido con valor de
$1.916.120.452
12. CONTABILIZACION RENTA
Por ultimo se presenta la contabilización del impuesto, donde se reflejan las cuentas y su
respectivo código para llevar a los libros, como resultado a esta contabilización se obtiene un
valor de sumas iguales por Debidos y Créditos de $412.031.000.
13. FORMULARIO 110
En base a los anexos anteriormente mencionados e ilustrados, se procede a realizar el
diligenciamiento del Formulario 110 establecido por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) para la presentación de dicho impuesto correspondiente al año 2020, allí se
pueden visualizar todos los datos de movimientos y demás saldos de la empresa Aprendiendo
Impuestos SAS con referencia a dicho año. Se determina un saldo a pagar por $301.131.000 y un
saldo a favor en $0.
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CONCLUSIONES
Toda empresa que esa residente de Colombia es obligada a presentar la declaración de renta
jurídica todos los años, si la empresa fue constituida en el año anterior y no genero ingresos,
igual se debe presentar la declaración con los activos, pasivo y gastos que genero la empresa en
ese año a 31 de diciembre.
La Dian genera un calendario tributario anual para que cada empresa registrada ante la cámara
de comercio presente y pague su respectiva declaración de renta, igualmente el contador debe
tener muy clara las normas para realizar la declaración de renta persona jurídica.
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BIBLIOGRAFIAS
Excel trabajo Impuesto de renta, costos y deducciones
https://poli.instructure.com/
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2021?
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juridicas-2021
Mis finanzas para mi negocio,2 marzo, 2020, Si es comerciante, le interesará esta información
sobre la declaración de renta para personas jurídicas 2020
https://www.misfinanzasparaminegocio.com/si-es-comerciante-le-interesara-esta-
informacion-sobre-la-declaracion-de-renta-para-personas-juridicas-2020/
Martin acero, verónica Barone, 29 enero, 2019, II. impuesto de renta para personas jurídicas,
derecho tributario y comercio internacional
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Gerencie.com, 16 de marzo de 2021, Declaración de renta en las empresas nuevas
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operado.html
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