1. Compra a crédito mercancía gravada según factura 456 por valor $6.700.
000= IVA
incluido. tarifa del 5%
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 6.380.952
$
143501 Mercancia no fabricada por la empresa 6.380.952
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 319.048
$
240801 Iva descontable 5% 319.048
$
1305 CLIENTES 6.700.000
$
130505 Nacionales 6.700.000
$ $
TOTAL 6.700.000 6.700.000
2. Compra a crédito de mercancia exenta según factura 310 por valor de $4.100.000=
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 4.100.000
$
143501 Mercancia no fabricada por la empresa 4.100.000
$
2205 PROVEEDORES 4.100.000
$
220505 Nacionales 4.100.000
$ $
TOTAL 4.100.000 4.100.000
3. Compra mercancia gravada a la tarifa del 19% según factura 5623 por valor de
$2.300.000= pago con cheque
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 2.300.000
$
143501 Mercancia no fabricada por la empresa 2.300.000
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 437.000
$
240801 DESCONTABLE 19% 437.000
$
1110 BANCOS 2.737.000
$
111005 Nacionales 2.737.000
$ $
TOTAL 2.737.000 2.737.000
4. Cancela servicio gravado a la tarifa general por valor de $400.000 en efectivo
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
5135 SERVICIOS 400.000
$
513515 Asistencia técnica 400.000
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 76.000
240801 IVA DESCONTABLE
$
1105 CAJA 476.000
$
110505 Moneda nacional 476.000
$ $
TOTAL 476.000 476.000
5. Venta a crédito según factura No. 1239 de productos gravados a la tarifa del 5% por
$4.700.000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 4.700.000
$
413595 Otros servicios 4.700.000
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 235.000
$
240802 Iva generado 235.000
1305 CLIENTES $
4.935.000
$
130505 Nacionales 4.935.000
$ $
TOTAL 4.935.000 4.935.000
6. Venta al contado según Factura No. 1240 de productos gravados a la tarifa del 19%, Iva
incluido. Valor total de $3.400.000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 2.857.143
$
413595 Otros servicios 2.857.143
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
$ $
240801 IVA GENERADO 542.857 542.857
$
1305 CLIENTES 3.400.000
$
130505 Nacionales 3.400.000
$ $
TOTAL 3.400.000 3.400.000
7. Venta de productos exentos por valor de $1.280.000 al contado, pago en efectivo
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 1.280.000
$
413595 Otros servicios 1.280.000
$
1105 CAJA 1.280.000
$
110505 Moneda nacional 1.280.000
$ $
TOTAL 1.280.000 1.280.000
8. Compra de vehículo de reparto de mercancía a crédito por valor de $6.500.000,
gravado a la tarifa general
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 7.735.000
$
154005 Autos, camiones y camperos 7.735.000
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 1.235.000
$
240801 IVA DESCONTABLE 1.235.000
$
2205 PROVEEDORES 6.500.000
$
220501 Nacionales 7.735.000
$ $
TOTAL 7.735.000 7.735.000
9. Devolución de 180.000 de mercancia comprada según factura 310
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 180.000
$
143501 Mercancia no fabricada por la empresa 180.000
$
2205 PROVEEDORES 180.000
$
220501 Nacionales 180.000
$ $
TOTAL 180.000 180.000
10. El cliente devuelve 110.000 en mercancia de la venta según factura 1240.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
4175 DEVOLUCIÓN EN VENTAS 92.437
$
417505 Devolución en productos manufacturados 92.437
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 17.563
240802 IVA GENERADO
$
1305 CLIENTES 110.000
$
130505 Nacionales 110.000
$ $
TOTAL 110.000 110.000
11. Se retira del inventario un computador para uso del negocio, el cual tiene un precio
de venta de $2.560.000 más IVA a la tarifa general.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1528 Equipo de computación y comunicación 2.560.000
$
152805 Equipos de procesamiento de datos 2.560.000
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 486.400
$
240802 IVA GENERADO 486.400
$
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 3.046.400
$
143501 Mercancia no fabricada por la empresa 3.046.400
$ $
TOTAL 3.046.400 3.046.400
12. Venta al contado de productos excluidos por valor de $1.100.000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 1.100.000
$
413595 Otros servicios 1.100.000
$
1105 CAJA 1.100.000
$
110505 Moneda nacional 1.100.000
$ $
TOTAL 1.100.000 1.100.000
13. Compra de mercancía gravada IVA INCLUIDO según factura 425 por valor de
$1.500.000 a crédito
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1.260.504
$
143501 Mercancia no fabricada por la empresa 1.260.504
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 239.496
$
240801 IVA DESCONTABLE 239.496
$
1305 CLIENTES 1.500.000
$
130505 Nacionales 1.500.000
$ $
TOTAL 1.500.000 1.500.000
14. Se anula la compra según factura 425.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
$
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1.260.504
$
143501 Mercancia no fabricada por la empresa 1.260.504
$
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 239.496
$
240801 IVA DESCONTABLE 239.496
$
1305 CLIENTES 1.500.000
$
130505 Nacionales 1.500.000
$ $
TOTAL 1.500.000 1.500.000
INGRESOS IMPUESTO GENERADO
$
Exentos 1.280.000 A la tarifa del 5%
$
Excluidos 1.100.000 A la tarifa del 19%
Gravados (-)IVA Dev . En venta
$
Tarifa 19% 2.857.143 Total IVA generado
$
Tarifa 5% 4.700.000
$
(-) De. En ventas 92.437
Total ingresos $
netos 10.029.580 IMPUESTO DESCONTABLE
Compra de bienes
COMPRAS Tarifa 19%
Compra de $
bienes 9.060.000 Tarifa 5%
$
Tarifa 19% 3.560.504 Compra servicios
$
Tarifa 5% 6.380.952 Tarifa 19%
Compra
servicios Tarifa 5%
$
Tarifa 19% 400.000 (-) IVA dev en compras
Tarifa 5% total iva descontable
Compra de
bienes o Saldo a pagar por el periodo
servicios fiscal
Excluidos o $
Exentos 4.100.000 Saldo a favor por el periodo fiscal
Compras No $ Saldo a favor por el periodo fiscal
Gravadas 10.781.400 anterior
$
(-) Dev. Compras 180.000 SALDO A PAGAR
Total compras $
netas 34.462.857 SALDO A FAVOR
