Oficio No.
4-2018
Guatemala, 02 de enero 2018
INFORME DE AUDITORÍA INTERNA
Dirigido a: Consejo de Administración Confecciones Barcelona, S. A.
De: Director de Auditoría Interna
Asunto: Auditoría de “proceso para incrementar las utilidades netas para el ejercicio 2018”
Párrafo de Introducción
Hemos completado el plan de Auditoría interna sobre “proceso para incrementar las utilidades netas para el ejercicio 2018”.
Los principales objetivos son:
Cumplimiento de objetivo estratégico pago incremento en la utilidad neta según política.
Cumplimiento de la política de cobro.
El plan de auditoría interna ha sido elaborado considerando las políticas las cuales indican lo siguiente:
1. Comisiones a vendedores sobre ventas al contado.
2. Verificar que los créditos recuperados que no sobre pasen los 30 días.
3. Establecer la base de cálculo sobre la recuperación de cartera de más de 30 días.
La auditoría interna se ha realizado de acuerdo a las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna.
La auditoría interna ha examinado la antigüedad de la cartera, los cálculos para la determinación de las comisiones,
examinamos las ventas al crédito y contado, se examinaron las comisiones que reciben los cobradores y vendedores.
Párrafo del Alcance
En el alcance de la auditoría interna se ha incluido al 2018.
Resumen de Aspectos Principales
Criterio:
1. Ausencia de políticas y procedimientos (CEO).
Condición:
1. Falta de políticas y procedimientos para la gestión de la empresa. (CEO)
2. Falta de segregación de funciones en las decisiones y el control de la empresa. ( CEO)
3. La información financiera no se registra en un sistema de información contable.
Causa:
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200513293 Virginia Susely Ramírez Agueda
Escritorio No. 21
1. Ausencia de gobernanza basada en buenas prácticas.
2. La inversión en el costo de un sistema de contabilidad.
Efecto:
1. No alcanzar los objetivos estratégicos definidos (5% de aumento en las utilidades).
2. Información errónea para la toma de decisiones, perdida de información.
Sugerencia:
1. Establecer un proyecto organizacional, que permita a la empresa poder tener responsables directos sobre procesos
clave del negocio, para el logro de los objetivos.
2. Evaluar el arrendamiento de un sistema de información para gestionar la integridad de la información.
Comentarios de la Administración
CEO:
Estoy de acuerdo con la recomendación, realizare un proyecto de transformación digital, que me permita poder gestionar
efectivamente maximizando los recursos.
Contador
Estoy de acuerdo con la recomendación, realizare un estudio de las opciones de renta en sistemas de información contable
para evaluar la que más se ajuste a las necesidades de la empresa.
Plan de Acción
Se contratara un despacho consultor a partir del 15-01-2018 para iniciar con el estudio y el proceso de reorganización, el cual
estará finalizado el 31 de enero de 2018.
Se contratara SAP B1 01-02-2018 para iniciar con registro de la información.
En mi juicio profesional como Contador Público y Auditor, se han realizado procedimientos de auditoria adecuados y
recopilando evidencias suficientes y apropiadas para asegurar que las conclusiones a las cuales hemos llegado, y que
aparecen en este informe, son correctas.
Las conclusiones se basan en la comparación de las situaciones existentes en ese momento contra los criterios de auditoria
interna. Estas conclusiones solo se podrán aplicar a la entidad examinada. Las evidencias recopiladas cumplen con las
normas profesionales de auditoría interna y son suficientes para proporcionar a la alta dirección una prueba de las
conclusiones derivadas de la auditoría interna.
Licda. Virginia Susely Ramírez Agueda
DIRECTOR DE AUDITORÍA INTERNA
Colegiado No. 12345
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Escritorio No. 21
