La empresa El PROPóSITO S.A.
es una sociedad que se dedica a la comercialización y venta de partes de computador, clasificada por la DIAN como gra
2021 las siguientes operaciones económicas:
1 abril. Compra mercancías de contado a proveedor responsable de IVA por valor de $7.700.000 más IVA.
computadores 7,700,000 Código
Descuento comercial 0% - 1435
Subtotal 7,700,000 2408
IVA 19% 1,463,000 2365
Total Factura 9,163,000 2367
retefuente 2.50% 192,500 2368
Reteiva 15% 219,450 1110
Reteica 7*1000 53,900
Neto 8,697,150
2 de abril vende mercancías a crédito con plazo de 15 días a LA GOLOSA S.A.S. gran contribuyente no responsable del IVA por valor de $6
Códigos
Computadores 6,100,000 4135
Descuento comercial 0% - 2408
Subtotal2 6,100,000 135505
IVA 19% 1,159,000 135517
Total Factura 7,259,000 135518
Anticipo de impuesto 2.50% 152,500 1305
Reteiva 0% - 1355-95
Reteica 7*1000 42,700 236575
Neto 7,259,000 6135
Pasivo autorrtención 0.40% 24,400 1435
Anticipo autorretenión 24,400
2 de abril compró mercancías a crédito a proveedor El COMPUTADOR SABANERO S.A.S. (pequeño contribuyente responsable de IVA) por
12/10, n/30.
Códigos
computadores 5,500,000 1435
Descuento comercial 12% 660,000 2408
Subtotal 4,840,000 2365
IVA 19% 1,045,000 2367
Total Factura 5,885,000 2368
retefuente 2.50% 137,500 2205
Reteiva 15% 156,750
Reteica 7*1000 38,500
Neto 5,728,250
2 de abril recibe factura de servicio de energía por valor de $170.000.
513530 Energia electric $ 170,000
2365 costo y gasto x pagar $ 170,000
$ 170,000 $ 170,000
3 de abril vende mercancías de contado al señor JORGE MENDEZ, persona natural (no responsable de IVA) no declarante, por valor de $2.
$1.040.000
Computadores 2,100,000 Códigos
Descuento comercial 0% - 4135
Subtotal2 2,100,000 2408
IVA 19% 399,000 1110
Total Factura 2,499,000 236575
Anticipo de impuesto 0.00% - 1355-95
Reteiva 0% - 6135
Reteica 7*1000 - 1435
Neto 2,499,000
Pasivo autorrtención 0.40% 8,400
Anticipo autorretenión 8,400
9 de abril vende mercancías de contado a La empresa EXPERTS IN SMe STANDARDS S.A. gran contribuyente autorretenedor, por valor de
sobre el valor de la venta antes de IVA.
Códigos
Computadores 1.19 3,151,261 4135
Descuento comercial 0% - 2408
Subtotal 3,151,261 135505
IVA 19% 598,739 135517
Total Factura 3,750,000 135518
Retefuente 2.5% 78,782 1110
Reteiva 0% - 236575
Reteica 7*1000 22,059 1355-95
Autoretención Especial 0.40% 12,605 6135
Neto 3,649,160 1435
El 15 de ABRIL la entidad invierte en #1000 acciones que cotizan en bolsa por valor de $3600 c/u., y debe cancelar al comisionista de bolsa el 2% de la inve
cotizan en $4100 C/u.
15-Apr
Clase de título Acciones Códigos
Cantidad 1,000 1205
Precio de compra 3,600 cada una 530515
Costos de transacción 2% comisión 1110
Cambios en el valor razonable
valor de mercado 1,000 4,100 4,100,000 4210-20
Valor en libros 3,600,000 1205
Variación - Aumento en valor de mercado 500,000
EL PROPÓSITO S.A
ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Ingresos de actividades ordinarias $ 11,351,261
Costo de venta $ 5,782,941
Utilidad bruta $ 5,568,319
Otros Ingresos $ 500,000
Otros Gastos $ 170,000
Gastos financieros $ 72,000
Utilidad antes de impuestos $ 5,826,319
Impuesto a la renta 34% $ 1,980,949
Utilidad antes de reserva legal $ 3,845,371
Reserva legal 10% $ 384,537
Utilidad Neta $ 3,460,834
omputador, clasificada por la DIAN como gran contribuyente no auto retenedor, responsable del IVA; la cual realizó durante el mes de Abril de
ás IVA.
Cuenta Débito Crédito
Merc no FXE $ 7,700,000
IVA- Descontable $ 1,463,000
Retefuente $ 192,500
Reteiva $ 219,450
Reteica $ 53,900
Banco $ 8,697,150
Sumas iguales $ 9,163,000 $ 9,163,000
e no responsable del IVA por valor de $6.100.000 más IVA. Costo de ventas $3.640.000.
Cuentas Débitos Créditos
Comercio >c< 6,100,000
IVA- generado 1,159,000
Anticipo de impuesto 152,500
Ant Reteiva -
Ant Reteica 42,700
cxc clientes 7,063,800
Otros 24,400
Autorrentenciones 24,400
Costo de Venta $ 3,640,000
Merc no FXE $ 3,640,000
Sumas iguales $ 10,923,400 $ 10,923,400
ño contribuyente responsable de IVA) por valor de $5.500.000 más IVA con las siguientes condiciones de pago.
Cuentas Débitos Créditos
Merc no FXE $ 4,840,000
IVA- Descontable $ 1,045,000
Retefuente 137,500
Reteiva $ 156,750
Reteica 38,500
Proveedores $ 5,552,250
Sumas iguales $ 5,885,000 $ 5,885,000
e de IVA) no declarante, por valor de $2.100.000 más IVA. Costo de ventas
Cuentas Débitos Créditos
Comercio >c< 2,100,000
IVA- generado 399,000
Banco 2,499,000
Autorretenciones 8,400
Otros 8,400
Costo de Venta $ 1,040,000
Merc no FXE $ 1,040,000
Sumas iguales $ 3,547,400 $ 3,547,400
ontribuyente autorretenedor, por valor de $3.750.000 (IVA INCLUIDO). Costo de ventas 35%
Cuentas Débitos Créditos
Comercio >c< 3,151,261
IVA- generado 598,739
Anticipo de impuesto 78,782
Reteiva -
Reteica 22,059
Banco 3,649,160
Autorretenciones 12,605
Otros 12,605
Costo de Venta $ 1,102,941
Merc no FXE $ 1,102,941
Sumas iguales $ 4,865,546 $ 4,865,546
celar al comisionista de bolsa el 2% de la inversión. Al finalizar el mes las acciones
Cuentas Débitos Créditos
Acciones medidas a va 3,600,000
Gasto financiero - Comi 72,000
Bancos 3,672,000
Sumas iguales 3,672,000 3,672,000
Ingresos Finacieros- di - 500,000
Acciones medidas a val 500,000
Sumas iguales 500,000 500,000
La empresa El CONTRIBUYENTE S.A.. es una sociedad que se dedica a la comercialización y venta de partes de computador, responsable del IVA; la c
siguientes operaciones económicas:
1 abril. Compra mercancías de contado a proveedor responsable de IVA por valor de $6.500.000 más IVA.
computadores 6,500,000 Código Cuenta
Descuento comercia 0% - 1435 Merc no FXE
Subtotal 6,500,000 2408 IVA- Descontable
IVA 19% 1,235,000 2365 Retefuente
Total Factura 7,735,000 2367 Reteiva
retefuente 2.50% 162,500 2368 Reteica
Reteiva 15% 185,250 1110 Banco
Reteica 7*1000 45,500 Sumas iguales
Neto 7,341,750
2 de abril vende mercancías a crédito con plazo de 15 días a LA GOLOSA S.A.S. gran contribuyente responsable del IVA por valor de $6.10
$3.640.000.
Códigos Cuentas
Computadores 6,100,000 4135 Comercio >c<
Descuento comercia 0% - 2408 IVA- generado
Subtotal2 6,100,000 135505 Anticipo de impuesto
IVA 19% 1,159,000 135517 Ant Reteiva
Total Factura 7,259,000 135518 Ant Reteica
Anticipo de impuest 2.50% 152,500 1305 cxc clientes
Reteiva 0% - 1355-95 Otros
Reteica 7*1000 42,700 236575 Autorrentenciones
Neto 7,259,000 6135 Costo de Venta
Pasivo autorrtención 0.40% 24,400 1435 Merc no FXE
Anticipo autorretenión 24,400 Sumas iguales
2 de abril compró mercancías a crédito a proveedor El COMPUTADOR SABANERO S.A.S. (pequeño contribuyente responsable de IVA) por
siguientes condiciones de pago. 15/15, n/30.
Códigos Cuentas
computadores 8,500,000 1435 Merc no FXE
Descuento comercia 15% 1,275,000 2408 IVA- Descontable
Subtotal 7,225,000 2365 Retefuente
IVA 19% 1,615,000 2367 Reteiva
Total Factura 8,840,000 2368 Reteica
retefuente 2.50% 212,500 2205 Proveedores
Reteiva 15% 242,250 Sumas iguales
Reteica 7*1000 59,500
Neto 8,597,750
2 de abril recibe factura de servicio de energía por valor de $250.000.
513530 Energia electrica $ 250,000
2365 costo y gasto x pagar $ 250,000
$ 250,000 $ 250,000
4 de abril cancela servicio de arrendamiento a Inmobiliaria del Sur por valor de $1.200.000 más IVA
5135 Arrendamiento $ 1,200,000
2408 IVA- generado $ 228,000
2365 Costo y gasto xpagar $ 1,428,000
3 de abril vende mercancías de contado al señor JORGE MENDEZ, persona natural (no responsable de IVA) no declarante, por valor de $3.
IVA. Costo de ventas $1400.000
Computadores 3,600,000 Códigos Cuentas
Descuento comercia 0% - 4135 Comercio >c<
Subtotal2 3,600,000 2408 IVA- generado
IVA 19% 684,000 1110 Banco
Total Factura 4,284,000 236575 Autorretenciones
Anticipo de impuest 0.00% - 1355-95 Otros
Reteiva 0% - 6135 Costo de Venta
Reteica 7*1000 - 1435 Merc no FXE
Neto 4,284,000 Sumas iguales
Pasivo autorrtención 0.40% 14,400
Anticipo autorretenión 14,400
9 de abril vende mercancías de contado a La empresa EXPERTS IN SMe STANDARDS S.A. gran contribuyente autorretenedor, por valor de
INCLUIDO). Costo de ventas 40% sobre el valor de la venta antes de IVA.
Códigos Cuentas
Computadores 1.19 3,781,513 4135 Comercio >c<
Descuento comercia 0% - 2408 IVA- generado
Subtotal 3,781,513 135505 Anticipo de impuesto
IVA 19% 718,487 135517 Reteiva
Total Factura 4,500,000 135518 Reteica
Retefuente 2.5% 94,538 1110 Banco
Reteiva 0% - 236575 Autorretenciones
Reteica 7*1000 26,471 1355-95 Otros
Autoretención Espec 0.40% 15,126 6135 Costo de Venta
Neto 4,378,992 1435 Merc no FXE
Sumas iguales
El 15 de ABRIL la entidad invierte en #1000 acciones que cotizan en bolsa por valor de $3.800 c/u., y debe cancelar al comisionista de bolsa el 2% de la inv
acciones cotizan en $3.500 C/u.
Clase de título Acciones Códigos Cuentas
Cantidad 1,000 1205 Acciones medidas a
Precio de compra 3,800 cada una 530515 Gasto financiero - Co
Costos de transacción 2% comisión 1110 Bancos
Sumas iguales
Cambios en el valor razonable
valor de mercado 1,000 3,500 3,500,000 4210-20 Ingresos Finacieros-
Valor en libros 3,800,000 1205 Acciones medidas a v
Variación - Disminución en valor de mercado - 300,000 Sumas iguales
EL CONTRIBUYENTE S.A
ESTADO DE RESULTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Ingresos de actividades ordinarias $ 13,481,513
Costo de venta $ 6,552,605
Utilidad bruta $ 6,928,908
Otros Ingresos -$ 300,000
Otros Gastos $ 1,450,000
Gastos financieros $ 76,000
Utilidad antes de impuestos $ 5,102,908
Impuesto a la renta 34% $ 1,734,989
Utilidad antes de reserva legal $ 3,367,919
Reserva legal 10% $ 336,792
Utilidad Del ejercicio $ 3,031,127
mputador, responsable del IVA; la cual realizó durante el mes de Abril de 2021 las
Débito Crédito
$ 6,500,000
$ 1,235,000
$ 162,500
$ 185,250
$ 45,500
$ 7,341,750
$ 7,735,000 $ 7,735,000
nsable del IVA por valor de $6.100.000 más IVA. Costo de ventas
Débitos Créditos
6,100,000
1,159,000
152,500
-
42,700
7,063,800
24,400
24,400
$ 3,640,000
$ 3,640,000
$ 10,923,400 $ 10,923,400
buyente responsable de IVA) por valor de $8.500.000 más IVA con las
Débitos Créditos
$ 7,225,000
$ 1,615,000
212,500
$ 242,250
59,500
$ 8,325,750
$ 8,840,000 $ 8,840,000
A) no declarante, por valor de $3.600.000 más
Débitos Créditos
3,600,000
684,000
4,284,000
14,400
14,400
$ 1,400,000
$ 1,400,000
$ 5,698,400 $ 5,698,400
yente autorretenedor, por valor de $4.500.000 (IVA
Débitos Créditos
3,781,513
718,487
94,538
-
26,471
4,378,992
15,126
15,126
$ 1,512,605
$ 1,512,605
$ 6,027,731 $ 6,027,731
comisionista de bolsa el 2% de la inversión. Al finalizar el mes las
Débitos Créditos
3,800,000
76,000
3,876,000
3,876,000 3,876,000
- - 300,000
- 300,000
- 300,000 - 300,000
