Asignatura:
Presupuesto empresarial
Tema:
Planeación y control de gastos
Participante: Matricula:
Cristian Fernández 15-7021
Facilitador:
LEONARDA ALONZO, M.A,
02/abril/2020- Nagua, República Dominicana
INDICE
Introducción........................................................................................................................................3
Objetivo general.................................................................................................................................4
Objetivos específicos........................................................................................................................4
Marco teórico......................................................................................................................................5
CASO 4-3 páginas 115, 116, 117, 118 y 119 del libro de texto.....................................................5
CASO 4-3 Desarrolle un plan táctico de utilidades para ganar $100 000....................................5
Tipos de cedulas.....................................................................................................................................8
j) Complete la siguiente cédula:......................................................................................................8
Estado de resultados planificado resumen) – por producto............................................................8
k) Complete la siguiente cédula:.....................................................................................................9
Flujo de efectivo:...................................................................................................................................9
Solución..................................................................................................................................................10
1. Resumen de plan de ventas por producto y zonas de venta. En
Unidades Zona....................................................................................................................................10
Cedula-resumen de plan de ventas por productos y zonas de ventas. (en pesos)...................10
Cedula plan de producción de unidades:........................................................................................10
Cedula de presupuesto de materias prima:....................................................................................11
Cedula de presupuesto de mano de obra Directa..........................................................................11
Conclusion........................................................................................................................................12
Bibliografía........................................................................................................................................12
Introducción
Aplicación de la planificación y control integral de utilidades; es un proceso
administrativo que comprende planificar, organizar, proveer el personal, dirigir y
controlar, Un compromiso de la alta administración de promover la eficaz participación
por todos los niveles en la entidad. Una estructura de organización que claramente
especifique las asignaciones de la autoridad y la responsabilidad a todos los niveles de
la organización.
En el presente trabajo estaremos realizando una serie de cedula la cual permitirá ver el
flujo de efectivo, además nos mostrara la organización, eficaz de todos y cada uno de
los departamentos a donde llegan cada uno los procesos, con la finalidad de que el
contralor o en este caso nosotros podremos desenvolvernos.
De acuerdo con los tipos de objetivos se explicara mas a fondo lo que se desarrollara
en el trajo.
Objetivo general
-Desarrollar un plan táctico de utilidades.
Objetivos específicos
1. Abalizar el caso 4-3 de BAT, INC.
2. Preparar el supresupuestos para el plan anual de utilidades.
3. Diseñar los presupuestos de manera que suministren los datos esenciales que
necesitan comunicarse a los distintos gerentes.
Marco teórico
Distinguido participante:
Consulte los materiales de apoyo y orientación anexa y elabore el siguiente
trabajo final, realice la actividad que se describe a continuación:
CASO 4-3 páginas 115, 116, 117, 118 y 119 del libro de texto.
CASO 4-3 Desarrolle un plan táctico de utilidades para ganar $100 000.
BAT, Inc., produce baterías de alta calidad. Para simplificar el caso, suponga que
existen dos productos: baterías para autos y baterías para botes. Las baterías se
venden exclusivamente a través de los canales de menudeo en dos regiones: el
suroeste y el sureste. Suponga que la compañía está organizada en los
siguientes centros o áreas de responsabilidad:
Administration
(General
Ventas Manufactura
(Administración)
(Administración)
Región del Región del Producción Montaje
suroeste sureste
Los ejecutivos de la compañía están desarrollando el plan anual de utilidades sobre
una base de áreas de responsabilidad. Han evaluado las variables pertinentes,
acordado los objetivos generales y las estrategias básicas de la compañía y
completado el plan de largo alcance a cinco años, sobre una base tentativa. Se han
compilado los siguientes datos relevantes (insumos de decisión), para el plan anual de
utilidades:
1. Precios de venta a los canales de menudeo: Baterías para auto, $30; Baterías para
bote, $35.
2. Costos promedio de materias primas (por unidad de materia prima): Material A, $1;
Material B, $2.
3. Cuotas promedio de salarios de mano de obra directa (por hora): Producción, $4;
Montaje, $3.
4. Especificación de los productos:
Unidades de materia prima requeridas / Horas de mano de obra Directa
Por unidades de producto. / Req. por unidad de producto.
Baterías Producción Montaje MAT- Producción Montaje
MAT-A B
Auto 6 1 11/2 1
Bote 7 11/2 11/2 1
5 Ventas planificadas (en unidades):
Baterías Suroeste Sureste
Auto 20,000 19,500
Bote 4,200 5,000
6 Niveles planificados de los inventarios (en unidades):
Articulo Inicial Final
Baterías auto 3000 3500
Baterías bote 1200 1000
[Link]-A 2100 1100
[Link]-B 1500 2000
Manufactura
Concepto Administración Producción Montaje
-Salarios (supervisión) $33,450 $62 415 $16510
Mano de obra 7 350 4900
indirecta
Electricidad 4 410 2940
--seguro 300 900 600
--Depreciación 600 15 000 3000
--Impuestos 2400 1 200 900
-mantenimiento 30 000 3000
Mantenimiento 3 675 2450
Total $36750 $124950 $34300
* Costos fijos; los demás son costos variables. # Conceptos que no implican efectivo.
8 Los gastos de administración (generales) y de comercialización y distribución se han
planificado por un total de $265 900. Esta suma incluye $30 000 de conceptos que no
implican salida de efectivo.
9 El saldo inicial de caja fue de $33 000; la política de la compañía es mantener un
saldo mínimo de caja de $30 000. Las compras de materias primas son sobre la base
de estricto contado, debido a los favorables descuentos por pronto pago. El saldo inicial
planificado, de cuentas por cobrar, es de $60 000. Al final del año se espera que las
cuentas por cobrar representen el 5% de las ventas anuales. Asimismo, se requerirá
efectivo: $50 000 para desembolsos de capital, $75 000 para cubrir cuentas por pagar y
$20 000 para pagar dividendos. Puede obtenerse dinero prestado en múltiplos de $1
000 a un interés del 10% anual. Suponga que se consiguen préstamos y se efectúan
reembolsos de los mismos, por un mínimo de seis meses, únicamente a principios de
trimestre.
10 La tasa anual del impuesto sobre la renta es de 50% (para simplificación de los
cálculos).
SE PIDE
Prepare los siguientes su presupuesto para el plan anual de utilidades empleando los
insumos de decisión que se dan en los datos anteriores. Diseñe los presupuestos de
manera que suministren los datos esenciales que necesitan comunicarse a los distintos
gerentes. Use las letras y los títulos de las cédulas que se enumeran enseguida.
Cedula Titulo
a) Resumen del plan de ventas —por producto, por área de
responsabilidad (distrito de ventas). (Suponga: Ventas totales, $1 507
000.)
b) Resumen del plan de producción —en unidades por producto.
c) Uso planificado de materiales directos (unidades únicamente) —por
materia prima, por producto.
d) Resumen del presupuesto de compras —por unidades e importes de
materia prima. (Suponga: Costo total de las compras, $410 000.)
e) Niveles planificados de los inventarios (unidades e importes) —por
materia prima (unidades, costo unitario y costo total), por artículos
terminados (después de completar la cédula j).
f) Costo de las materias primas requeridas para la producción (resumen)
—por centros de responsabilidad, por producto, por materia prima,
como sigue:
Por área de responsabilidad. Y material
Producción Montaje Costo
Por producto REF. ([Link] ([Link] B) Total
A)
.-suponga: gran total, $410,000.
g) Costo total de la mano de obra directa requerida para la producción (resumen) —por
área de responsabilidad, por producto, por material, similar a la cédula f. (Suponga:
Costo total de la mano de obra, $441 000.).
h) Cargos indirectos de fabricación aplicados a los productos (resumen) —por
producto, por departamento. Las tasas predeterminadas de cargos indirectos de
fabricación, basadas en las horas de mano de obra directa, son: producción, $2.00;
montaje, $1.00. (Suponga: Que al multiplicar estas tasas por las horas planificadas de
mano de obra directa por departamento, se obtiene un total de $196 000.).
i) Costo planificado de los artículos producidos (resumen) —por producto (costos, por
producto). (Suponga: Que es de $21 para baterías para auto y de $22 para baterías
para bote, cada una.)
Tipos de cedulas.
j) Complete la siguiente cédula:
Estado de resultados planificado resumen) – por producto
Concepto REF. Baterías para Baterías para Total
auto bote
Ventas A 1185,000 322,000 $1,507,000
Costo de los $829,500 211,600 1,041,100
artículos
vendidos
Utilidad bruta 355,500 $110,400 465,900
Gasto de Insumo de X X 265,900
administración decisión
y de
distribución
Utilidad antes X X 200,000
de impuesto
sobre la renta
Impuesto sobre X X 100,000
la renta
Utilidad neta X X $100,000
planificada
k) Complete la siguiente cédula:
Flujo de efectivo:
Concepto REF. Importes
Saldo al principio Insumo de $33 000
Fuentes de efectivo planificadas: decisión
Ventas:
Cuentas por cobrar anteriores 60,000
Ventas durante el año 1,507,000
A
Total $1567000
Importe estimado pendiente de 75,350
cobrar a fin de año
Flujo de entrada de efectivo por 1,642,350
ventas
Efectivo total disponible $1,675,350
Usos de efectivo planificados:
Materia prima directa 410,000
Mano de obra directa 441,000
Gastos indirectos de fabricación:
Administración 36,750
Producción 124,950
Montaje 34,300
Administración y distribución 265 900
Impuestos sobre la renta 100,000
Total usado para gastos de 1 538 000
operación
Adiciones de capital 50,000
Documento por pagar 75,000
Dividendos 20,000
Total de usos de efectivo 1 503 000
Saldo de caja planificado (antes de $21650
cualquier financiamiento)
Solución
Articulo Inventario inicial Inventario final
Baterías para autos 3000 3500
Baterías para bote 1200 1000
1. Resumen de plan de ventas por producto y zonas de venta.
En Unidades Zona.
Articulo Suroeste Sureste Total
Baterías para 20,000 19,500 39,500
autos
Baterías para 4,200 5,000 9,200
botes
Total 24,200 24,500 48,700
Cedula-resumen de plan de ventas por productos y zonas de ventas. (en pesos).
Artículos Suroeste Sureste Total
Baterías para 600,000 585,000 1,185,000
autos
Baterías para 147,000 175,000 322,000
botes
Total 747,000 760,000 1,507,000
Cedula plan de producción de unidades:
Descripción Baterías para Baterías para
autos botes
Unidades requeridas para ventas. 3500 1000
Mas: inventario final de productos 39,500 9,200
terminados.
Total requerido para producción. 43,000 10,200
-inventario inicial de productos 3000 1,200
terminados.
Total de unidades a producir. 40,000 9,000
Cedula de presupuesto de materias prima:
Mat.A. de batería MAT.B de batería
Descripció Unidade [Link] [Link]. [Link] [Link].B
n sa q A s
producir
Baterías 40,000 1 40,000 6 240,000
para autos
Baterías 9.000 1 9000 7 63,000
para botes
Cedula de presupuesto de mano de obra Directa.
Dpto. de producción Dpto. ensamblaje
Descripci Unidade Tiempo Total/h Total Tiempo Total
ón sa requeri oras RD$ requeri Total/h RD$
producir do do ora
Baterías 40,000 0.5 20,000 80,000 1 40,000 20,000
para autos
Baterías 9,000 0.5 4,500 18,000 0.5 4,500 9,000
para botes
Totales 24,500 98,000 44,500 29,000
Conclusion
Luego de haber concluido con este trabajo, con todas la informaciones suministrada se
pudieron realizar todas y cada una de las cedulas requeridas, como pueden ver los
saldos están correctos, y la empresa está lista para la toma de sus daciones, ya sabe
cual cuales serán sus ingresos y cuales serán sus Gastos debido al inmenso trabajo de
identificarlos.
Todas esta cedulas son de gran importancia debido a que cada una pertenece a un
departamento, y en estas podemos ver el desempeño de cada uno y si tiene fallas
corregirlas.
Bibliografía
Libro de texto básico/presupuesto planificación y control/sexta edición/welsch hiltol
Gordon rivera.
