Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente para

la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier
TRABAJO FINAL duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se realizan
correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión finalizada. Dicho
Programa formativo: envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir redactadas a
Posgrado en dirección financiera y contabilidad continuación del enunciado.
Bloque: La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:
1. Contabilidad
Enviar a: [email protected] • Letra Arial 12
• Márgenes de 2,5
• Interlineado de 1,5
• Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
• Tener una correcta paginación

Apellidos:
Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier
Nombres:
similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros:
u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no
Dirección:
obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás
Provincia/Región:
enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse
País:
en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los
Teléfono:
créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.
E-mail:
Fecha:
Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word,
docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser consultado
con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario para su
lectura.

El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf
Escuela de Negocios Europea de Barcelona Ejemplo:

Página 1 Página 2
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf ENUNCIADO

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías
portada, bibliografía y anexos. sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:
Criterios de Evaluación
ACTIVO PASIVO

Activo no corriente Patrimonio neto

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:
Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:
Capital
• Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos Propiedad Industrial 90.000 € Social 4.500.000 €
adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los datos Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a. Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €
• Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del Equipos para proc. de
enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente infor. 90.000 € Pasivo no corriente
y analítica. Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p
Deudas a l/p entidades
• Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado, Elementos de transporte 55.000 € cto. 420.000 €
si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado Amortiz acumulada IM -150.000 €
inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los Pasivo corriente
parámetros establecidos. Deudas a
Activo corriente c/p
• Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán Deudas a c/p entidades
los aportes complementarios por parte del alumno/a para la Existencias: cto. 100.000 €
presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €
la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos, Deterioro valor
estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes existencias -2.000 €
académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto
Deudores:
impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo
Clientes 39.500 €
siguiendo la normativa APA
Invers. Financ.
Temporales
IFT en capital (acciones
c/p) 20.000 €
Tesorería:
Bancos 450.000 €
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidos

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 en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada 11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación comercial
año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura
Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día mediante
afecten a los Estados Financieros de este ejercicio. transferencia.
2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su 12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago. por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realiza
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de julio. Ambas
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago. 13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacena
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un año.
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%). 14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese mismo por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero. Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras 15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos bancaria de que dispone (Retención 19%).
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de 16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
intereses. 15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha 01 17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
de enero. Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última cuota
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza
de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe total la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio.
de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén. 18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribución
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en ella
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos 25 años. Se estima que el valor actual de los importes a pagar por este
concede un descuento por pronto pago del 2%. concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de actualización es de 5% que
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el se empieza a aplicar este mismo año.
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente. 19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el 100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. Las
resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700
según la legislación vigente. €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su sueldo

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 bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de gastos de 6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las cotizaciones y las (Tipo gravamen: 25%).
retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a final de ejercicio
quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.
las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750 €.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance Respuestas:
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados Ejercicio 1: Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a
por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán fecha 01/01/20X1:
en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación. 90.000 € Propiedad industrial (203) Capital Social (100) 4.500.000 €
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el 4.000.000 € Construcciones (211) Reserva legal (112) 220.000 €
resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final 90.000 € Equipos para proc. Infor. Perdidas y Ganancias 55.500 €
de ejercicio. (217) (129)
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €. 700.000 € Mobiliario (216) Deudas LP entidades cto. 420.000 €
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el (170)
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de corrección 55.000 € Elementos de transporte Amortización acumulada II 5.000 €
de valor de las mismas. (218) (280)
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones 98.000 € Mercaderías (300) Amortización acumulada 150.000 €
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento IM (281)
que corresponda. 39.500 € Clientes (430) Deterioro valor existencias 2.000 €
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE: (390)
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 20.000 € IFT en capital (540) Proveedores (400) 90.000 €
01/01/20X1. 450.000 € Bancos (572) Deudas CP entidades cto. 100.000 €
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan (520)
en los 24 puntos precedentes. 5.542.500 € TOTAL TOTAL 5.542.500 €
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
Ejercicio 2: Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se
liquidación.
detallan en los 24 puntos precedentes.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
1:
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

Página 7 Página 8
 10.000 € Créditos a corto plazo Bancos (572) 30.000 € 10.000 € Crédito c/p a partes Crédito l/p a partes 10.000 €
(532) vinculadas (532) vinculadas (242)
20.000 € Créditos a largo plazo 21.000 € - 21.000 €
(242)
30.000 € 30.000 € Tercera cuota: 31/12/20X3
Capital 10.000
Pago de cuotas: Interés: 10.000 * 0,05 = 500 / Retención: 500 * 0,19 = 95
Datos: DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
Interés anual: 5% antes de retención 10.095 € Bancos (572) Ingresos de créditos 500 €
Retención: 19% (762)
405 € HP, retenciones y Crédito c/p a partes 10.000 €
Primera cuota: 31/12/20X1 pagos a cuenta (473) vinculadas (532)
Capital 30.000 € 10.500 € - 10.500 €
Interés: 30.000 * 0,05 = 1.500 € / Retención: 1.500 * 0,19 = 285 €
Interés pagadero luego de la retención: 1.500 – 285 = 1.215 € 2: Datos:
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER Mercadería: 200.000 €
11.215 € Bancos (572) Ingresos de créditos 1.500 € IVA = 21% / IVA soportado: 200.000 * 0,21 = 42.000 €
(762) DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
285 € HP, retenciones y Crédito c/p a partes 10.000 € 200.000 € Compra de Proveedores (400) 242.000 €
pagos a cuenta (473) vinculadas (532) mercadería (600)
10.000 € Crédito c/p a partes Crédito l/p a partes 10.000 € 42.000 € HP, IVA soportado
vinculadas (532) vinculadas (242) (472)
21.500 € - 21.500 € 242.000 € - 242.000 €

Segunda cuota: 31/12/20X2 3: Datos:

Capital 20.000 € Venta: 320.000 €
Interés: 20.000 * 0,05 = 1.000 € / Retención: 1.000 * 0,19 = 190 € IVA 21% / IVA soportado: 320.000 * 0,21 = 67.200 €
Interés pagadero luego de la retención: 1.000 – 190 = 810 € 50%: 160.000 * 1,21 = 193.600 €
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
10.190 € Bancos (572) Ingresos de créditos 1.000 € 193.600 € Bancos (572) Ventas de mercancía 320.000 €
(762) (700)
810 € HP, retenciones y Crédito c/p a partes 10.000 € 193.600 € Clientes, efectos a HP, IVA repercutido 67.200 €
pagos a cuenta (473) vinculadas (532) cobrar (431)
(477)

Página 9 Página 10
387.200 € - 387.200 € 7: Datos:
Mercancías: 380.000 / Transporte: 1.000
4: Datos: IVA: 21% / IVA soportado M: 380.000 * 0,21 = 79.800
Monto: 4.000 IVA soportado T: 1.000 * 0,21 = 210
IVA: 21% / IVA soportado: 4.000 * 0,21 = 840 DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER 461.010 € Bancos (572) Venta de mercancías 380.000 €
4.840 € Proveedores (400) HP, IVA soportado 840 € (700)
(472) Ingresos por servicios 1.000 €
39.500 € Bancos (572) Rappels por compras 4.000 € diversos (769)
(609) HP, IVA repercutido 80.010 €
Clientes (430) 39.500 € (477)
44.340 € - 44.340 € 461.010 € - 461.010 €

5: Datos: 8: Datos:
Deuda: 193.600 / Interés (banco): 2.600 Compra: 190.000
Efectos comerciales en cartera: 193.600 - 2.600 = 191.000 IVA: 21% / IVA soportado: 190.000 * 0,21 = 39.900
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER A pagar: 229.900
191.000 € Efectos comerciales en Clientes (430) 193.600 € Descuento (0,02): 190.000 * 0,02 = 3.800
cartera (4310) DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
2.600 € Servicios bancarios 190.000 € Compra de mercancías Bancos (572) 226.100 €
(626) (600)
193.600 € - 193.600 €
39.900 HP, IVA soportado Descuentos sobre 3.800 €
(472)
compras por pronto
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
pago (606)
191.000 € Banco (572) Efectos comerciales en 191.000 €
229.900 € - 229.900 €
cartera (4310)
191.000 € - 191.000 €
9:
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
6:
193.600 € Bancos (572) Clientes, efectos a 193.600 €
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
cobrar (431)
332.000 € Proveedores (400) Bancos (572) 332.000 €
193.600 € - 193.600 €
332.000 € - 332.000 €

10:

Página 11 Página 12
 DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER 6.250 € Servicios de Bancos (572) 6.625 €
55.500 € Resultado del ejercicio Reservas voluntarias 55.500 € profesional
(129) (113) independiente (623)
55.500 € - 55.500 € 1.312,5 € HP, IVA soportado HP, acreedores por 937,5 €
(472)
conceptos fiscales
11: Datos: (475)
Ingreso: 110.000 7.562,5 € - 7.562,5 €
IVA: 21% / IVA: 110.000 * 0,21 = 23.100
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER 13:
133.100 € Bancos (572) Prestación de servicios 110.000 € 01/07/20X1
(705) DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
HP, IVA repercutido 23.100 € 3.300 € Prima de seguros (625) Bancos (572) 3.300 €
(477) 3.300 € - 3.300 €
133.100 € - 133.100 €
31/12/20X1
12: Datos: DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
Factura: 6.250 1.650 € Gastos anticipados Prima de seguros (625) 1.650 €
IVA: 21% / IVA soportado: 6.250 * 0,21 = 1.312,5 (480)
Retención (15%): 6.250 * 0,15 = 937,5 1.650 € - 1.650 €
IVA soportado (luego de la retención): 1.312,5 – 937,5 = 375
14: Datos:
1era Factura: 05/01/20X1 Gastos: 2.000
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER IVA no imponible: 2.000 * 0,21 = 420
6.250 € Servicios de Bancos (572) 6.625 € DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
profesional 2.000 € Otros gastos sociales Bancos (572) 2.420 €
independiente (623) (649)
1.312,5 € HP, IVA soportado HP, acreedores por 937,5 € 420 € Otros servicios (629)
(472)
conceptos fiscales 2.420 € - 2.420 €
(475)
7.562,5 € - 7.562,5 € 15: Datos:
Intereses: 2.050
2da Factura: 05/07/20X1 Retenciones (19%): 2.050 * 0,19 = 389,5
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER

Página 13 Página 14
1.660,5 € Bancos (572) Ingresos financieros 2.050 € 6 27500 500 1375 1875 27000
(76) 7 27000 500 1350 1850 26500
389,5 € HP, retenciones, pagos 8 26500 500 1325 1825 26000
a cuenta (473) 9 26000 500 1300 1800 25500
2.050 € - 2.050 € 10 25500 500 1275 1775 25000
11 25000 500 1250 1750 24500
16: Datos: 12 24500 500 1225 1725 24000
Vehículo 0km: 21.000 13 24000 500 1200 1700 23500
Amortización: 7.000 14 23500 500 1175 1675 23000
Valor contable: 21.000 – 7.000 = 14.000 15 23000 500 1150 1650 22500
Venta: 15.000 16 22500 500 1125 1625 22000
IVA: 21% / IVA repercutido: 15.000 * 0,21 = 3.150 17 22000 500 1100 1600 21500
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER 18 21500 500 1075 1575 21000
18.150 € Bancos (572) Elementos de 21.000 € 19 21000 500 1050 1550 20500
transporte (218) 20 20500 500 1025 1525 20000
7.000 € Amortización de HP, IVA repercutido 3.150 € 21 20000 500 1000 1500 19500
elementos de (477) 22 19500 500 975 1475 19000
transporte (2118) 23 19000 500 950 1450 18500
Beneficio procedente 1.000 € 24 18500 500 925 1425 18000
del IM (771) 25 18000 500 900 1400 17500
25.150 € - 25.150 € 26 17500 500 875 1375 17000
27 17000 500 850 1350 16500
17: Datos:
28 16500 500 825 1325 16000
Cuotas mensuales por 5 años: 60 cuotas / Cuota: 30.000 / 60 = 500
29 16000 500 800 1300 15500
Interés: 5%
30 15500 500 775 1275 15000
CUOTA SALDO AMORTIZACION SALDO
INTERESES CUOTA 31 15000 500 750 1250 14500
NUMERO INICIAL DE CAPITAL FINAL
32 14500 500 725 1225 14000
1 30000 500 1500 2000 29500
33 14000 500 700 1200 13500
2 29500 500 1475 1975 29000
34 13500 500 675 1175 13000
3 29000 500 1450 1950 28500
35 13000 500 650 1150 12500
4 28500 500 1425 1925 28000
36 12500 500 625 1125 12000
5 28000 500 1400 1900 27500
37 12000 500 600 1100 11500

Página 15 Página 16
 38 11500 500 575 1075 11000 16.350 € Intereses de deudas con
39 11000 500 550 1050 10500 entidades de crédito
40 10500 500 525 1025 10000 (6623)
41 10000 500 500 1000 9500 22.350 € - 22.350 €
42 9500 500 475 975 9000
43 9000 500 450 950 8500 DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
44 8500 500 425 925 8000 30.000 € Transporte (218) Deuda a c/p con 6.000 €
45 8000 500 400 900 7500 entidades de crédito
46 7500 500 375 875 7000 (520)
47 7000 500 350 850 6500 Deuda a l/p con 24.000 €
48 6500 500 325 825 6000 entidades de crédito
49 6000 500 300 800 5500 (170)
50 5500 500 275 775 5000 30.000 € - 30.000 €
51 5000 500 250 750 4500
52 4500 500 225 725 4000 18: Datos:

53 4000 500 200 700 3500 Retribución: 25.500 / Interés (5%): 25.500*0,05 = 1.275 (provisiones)

54 3500 500 175 675 3000 DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER

55 3000 500 150 650 2500 25.500 € Seguridad social a Provisión por 26.750 €

56 2500 500 125 625 2000 cargo de la empresa retribuciones a largo

57 2000 500 100 600 1500 (642) plazo al personal (140)

58 1500 500 75 575 1000 1.275 € Gastos financieros por

59 1000 500 50 550 500 actualización de

60 500 500 25 525 0 provisiones (660)

26.750 € - 26.750 €

Capital amortizado año 1: 500*12 = 6.000

Intereses año 1: 16.350 19: Datos:
Nomina: 100.000
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
IRPF: 0,15*100.000 = 15.000 (retención)
6.000 € Acreedores por Bancos (572) 22.350 €
Seguridad social: 6.700 / Seguridad social a cargo de la empresa: 25.000
arrendamientos
Seguridad social: 25.000 + 6.700 = 31.700
financieros c/p (524)
Cotizaciones diciembre: 2.600
Retenciones 4o: 3.750
Nomina + Seguridad social a cargo de la empresa: 100.000 + 25.000 = 125.000

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 Remuneraciones pendientes de pago: 125.000 – 31.700 – 15.000 = 78.300 11.000 € Intereses de deuda con Intereses a c/p de 2.000 €
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER entidades de crédito deudas con entidades
100.000 € Sueldos y salarios Organismos de la 31.700 € (6623) de crédito (527)
(640) seguridad social, 111.000 € - 111.000 €
acreedores (476)
25.000 € Seguridad social a HP acreedores por 15.000 € 21: Datos:
cargo de la empresa retenciones practicadas Deuda balance: 420.000
(642) (4751) Pago: 0,25*420.000 = 105.000
Remuneraciones 78.300 € DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
pendientes de pago (465) 105.000 € Deuda a l/p con Deuda a c/p con 105.000 €
125.000 € - 125.000 € entidades de crédito entidades de crédito
(170) (520)
Organismos de la seguridad social, acreedores: 31.700 – 2.600 = 29.100 105.000 € - 105.000 €
HP, acreedores por retenciones practicadas: 15.000 – 3.750 = 11.250
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER 22: Datos:
78.300 € Remuneraciones Bancos (572) 118.650 € Depreciación ejercicio: 18.000
pendientes de pago Depreciación IM: 17.000 / Depreciación II: 1.000
(465) DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
29.100 € Organismos de la 1.000 € Amortización del Amortización 1.000 €
seguridad social, inmovilizado intangible acumulada del
acreedores (476) (680) inmovilizado intangible
11.250 € HP, acreedores por (280)
retenciones practicadas 17.000 € Amortización del Amortización 17.000 €
(4751) inmovilizado material acumulada del
118.650 € - 118.650 € (681) inmovilizado material
(281)
20: Datos: 18.000 € - 18.000 €
Deuda a corto plazo con entidades de crédito: 100.000
Intereses de deuda: 11.000 / Intereses a pagar: 11.000 – 2.000 = 9.000 23: Datos:
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER Existencia inicial: 96.200 / Existencia final: 95.000
100.000 € Deuda c/p con Bancos (572) 109.000 € Variación de existencias: 1.200
entidades de crédito DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
(520)

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95.000 € Mercancías (300) Variación de 95.000 € FECHA DEBE HABER
existencias de (20X1)
mercaderías (610) 05/01 1312,5
1.200 € Deterioro del valor de Variación de la 1.200 € 10/01 42.000
mercancías (390) producción 30/01 840
almacenada (71) 27/02 39.900
96.200 € - 96.200 € 1º 82.372,5
05/07 1312,5
24: Datos: 3º 1312,5
IFT en capital: 20.000 / Valor razonable IFT en capital: 25.000
Beneficio por valoración de IF por su valor razonable: 25.000 – 20.000 = 5.000 TOTAL 84.525 84.525
DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
5.000 € IF c/p en instrumentos Beneficio por 5.000 € Primer trimestre:
de patrimonio (540) valoración de IF por su IVA Repercutido – IVA Soportado = 147.210 – 82.372,5 = 64.837,5 (Pagar)
valor razonable (763) DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
5.000 € - 5.000 € 147.210 € HP, IVA repercutido HP, IVA soportado 82.372,5 €
(477) (472)
Ejercicio 3: HP, acreedora por IVA 64.837,5 €
HP, IVA repercutido (4750)
FECHA DEBE HABER 147.210 € - 147.210 €
(20X1)
25/01 67.200 Segundo trimestre:
20/02 80.010 IVA Repercutido – IVA Soportado = 23.100 – 0 = 23.100 (Pagar)
1º 147.210 DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
01/06 23.100 23.100 € HP, IVA repercutido HP, acreedora por IVA 23.100 €
2º 23.100 (477) (4750)
01/09 3.150 23.100 € 23.100 €
3º 3.150
TOTAL 173.460 173.460 10/12: Tercer trimestre:
IVA Repercutido – IVA Soportado = 3.150 – 1.312,5 = 1.837,5 (Pagar)
HP, IVA soportado DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER

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3.150 € HP, IVA repercutido HP, IVA soportado 1.312,5 € 31/12 109.000
(477) (472) TOTAL 1.681.620,5 840.645
HP, acreedora por IVA 1.837,5 € Actual (SF) 840.975,5
(4750) *Montos expresados en Euros.
3.150 € 3.150 €
Ejercicio 5:
Cuarto trimestre: Estado de perdidas y ganancias (resultados)
IVA Repercutido – IVA Soportado = 0 – 0 = 0 (Pagar) Concepto Monto
Ventas, servicios y otros. 1.041.500
Ejercicio 4: Variación de existencias (PT y en (1.200)
BANCOS (572) fabricación)
Fecha (20X1) DEBE HABER Aprovisionamientos (725.300)
01/01 (SI) 450.000 Gastos del personal (151.750)
01/01 30.000 Otros gastos de explotación (25.000)
05/01 6.625 Amortización del inmovilizado. (7.000)
25/01 193.600 Deterioro y resultado por (1.000)
30/01 39.500 enajenación de inmovilizado.
10/02 191.000 Resultados operativos: 130.250
17/02 332.000 Gastos financieros (16.350)
20/02 461.010 Ingresos financieros 3000
27/02 226.100 Variación razonable del valor de 5.000
30/04 193.600 instrumentos financieros en
01/06 133.100 posesión.
01/07 3.300 Resultados financieros: (8.350)
05/07 6.625 Resultados antes de impuestos: 121.900
02/08 2.420 Impuestos sobre beneficios (30.475)
05/08 1.660,5 Resultados del ejercicio: 91.425
01/09 18.150 *Montos expresados en Euros.
01/10 2000 (1ª cuota)
01/11 1975 (2ª cuota) Impuesto sobre beneficios:
01/12 1950 (3ª cuota) 121.900 * 0,25 = 30.475
31/12 118.650
Ejercicio 6:

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 DEBE CONCEPTO - CONCEPTO HABER
30.475 € Impuesto sobre HP, retenciones y 794,5 €
beneficios (630) pagos a cuenta (473)
HP, acreedora por 29.680,5 €
retenciones
practicadas (4752)

30.475 € 30.475 €

Bibliografía extra:
*Adicional al material proporcionado por la “Escuela de Negocios Europea de
Barcelona”.

1. Supercontable.com. 2021. SuperContable.com - Contabilidad, Plan

contable, asesor a, asesor contable y Programas.. [online] Available at:
<https://www.supercontable.com/index.htm> [Accessed 10 May 2021].
2. S.L., N., 2021. Recursos para gestionar la contabilidad en la Pyme.
[online] Plan General Contable. Available at:
<https://www.plangeneralcontable.com> [Accessed 10 May 2021].
3. 2021. [online] Available at: <https://www.contabilidae.com> [Accessed 10
May 2021].

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