AUTOEVALUACIÓN PÁGINA 28 Y 29

1. El presupuesto público se basa en los siguientes principios:

RTA /

 Unidad presupuestal  Programación integral

 Anualidad  Especialización

 Universalidad  Inembargabilidad

 Unidad de caja  Coherencia macroeconómica

 Equilibrio presupuestal  Sostenibilidad fiscal

 Planificación

2. El principio de previsión recalca la importancia del estudio anticipado de las cosas, de

las posibilidades de lograr metas propuestas. En este principio se incluye:

RTA /

 Predictibilidad

 Determinación

 Objeto

3. Complete el siguiente enunciado que corresponde a un objeto del presupuesto:

RTA /

Obtener resultados con bases en la coordinación de las actividades de la empresa,

mediante la asignación de responsabilidades, funciones y tareas a los diferentes

departamentos o secciones, en cuanto al proceso presupuestal.

4. Cuando las operaciones empresariales no son complejas y son de tamaño reducido,

como en empresas pequeñas y medianas ¿de quién o quiénes es responsabilidad el

trabajo presupuestal?

RTA /

a) Departamento de presupuestos

b) Gerencia financiera

c) Departamento de contabilidad

d) Auxiliar contable

5. La manera como se hallarán algunos valores, por ejemplo los estándares de

producción, costos fijos y costos variables, el método seleccionado para determinar el

precio de venta, el método para valorar los inventarios, entre otros, corresponde a:

RTA /

a) Políticas de la empresa

b) Situaciones financieras de la empresa

c) Técnicas de elaboración del presupuesto

d) Principios del presupuesto

6. ¿Cuáles corresponden a las variables internas que afectan de manera significativa el

comportamiento de la empresa?  (Marque solo una opción).

RTA /

a) Objetivos, inflación y devaluación, tasas de interés, campañas promocionales,

tendencias demográficas, sistemas de producción, calidad del producto, ingreso

per cápita del consumidor.

 b) Ventas, producción, compras, personal, finanzas nacionales.

c) Objetivos, estrategias competitivas, políticas gerenciales, proyectos de inversión,

calidad del producto, canales de distribución, campañas promocionales y

programas de producción.

d) Variable política, variable económica y del mercado, variable jurídica, variable

tecnológica y variable gerencial.

7. Si la empresa tiene una estructura organizacional compleja y maneja operaciones

comerciales de grandes proporciones, nacional o internacionalmente, con amplia

capacidad económica, ¿qué medida se puede tomar para optimizar el proceso del

presupuesto?

RTA /

a) Crear un comité de contabilidad.

b) Crear un comité de presupuestos.

c) Reducir la estructura de la organización.

d) Crear un departamento de presupuestos.

8. ¿Cuál de las siguientes es una desventaja del presupuesto?

RTA /

a) Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de

la empresa.

b) Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles

jerárquicos.
 c) Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en

la consecución de las metas propuestas.

d) Las proyecciones pueden afectarse por la subjetividad o la percepción que se tenga

de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores

externos e internos.

e) Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando

debilidades y fortalezas.

EJERCICIOS PARA RESOLVER PÁGINA 30

1. ¿Por qué es importante el presupuesto para la gerencia?

RTA / El presupuesto es importante para la gerencia ya que esta es una área autónoma

la cual es la encargada de asignar y garantizar los recursos operacionales necesarios

para la realización de los proyectos de la empresa, y estos evalúan la gestión delos

gerentes en cuanto al cumplimiento de las metas y los aportes que hace para conseguir

dichas metas o para proponer nueves matas o planes para la organización.

2. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la administración?

RTA / Porque atreves del presupuesto se establecen las metas a alcanzar, en busca del

objetivo que es incrementar el valor y rentabilidad de la empresa, ayudando en la

mitigación de los grados de incertidumbre a los que se enfrenta y de acuerdo al

mercado al que pertenezca, dando un enfoque claro para alcanzar el éxito de la

organización.
3. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración del presupuesto? Dé

una explicación amplia.

RTA / Estos mecanismos hacen referencia a la forma de cómo se presenta las cifras

del presupuesto, ya que posee una herramienta de fácil interpretación y para que sean

de fácil entendimiento, a esta herramienta se conoce como cédula presupuestal en esta

podemos presentar la información por periodos y esto permite fácilmente hacer

comparaciones en el momento de la ejecución, facilita el cálculo de los valores, estas

deben tener un nombre especifico que las identifique, se deben enumerar y debe

contener los periodos en los cuales se presenta la información. Estas muchas veces

son las bases para la elaboración de otras cedulas presupuestarias por la información

que contienen.

Las técnicas tienen mucha relación con los mecanismos al momento de hallar o

calcular determinados valores, estas están determinadas por la forma de planificación

adoptada y se puede clasificar en:

 Presupuestos  Presupuestos  Presupuestos

Globales Estándares Analíticos

4. Mencione cinco (5) ventajas y cuatros (4) desventajas que brindan la elaboración de un

presupuesto.

RTA /

5 VENTAJAS

 Analiza las alternativas de inversión y de financiación.

 Establece un control permanente a todas las áreas dela empresa.

  Obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de

las empresas.

 Puede minimizar costos y maximizar las utilidades.

 Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización

en la consecución de las metas propuestas.

4 DESVENTAJAS

 Su organización e implementación es costosa.

 Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, no puede

primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.

 En el presupuesto solo se estiman cifras.

 Debe existir una organización para la realización del presupuesto, esto implica

no solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre

estabilizar el proceso.

5. Enumere los cinco (5) principios del presupuesto.

RTA /

 La Previsión: Estudio anticipado y logro de metas.

 La planeación: Proceso necesario para el alcance de los objetivos propuestos.

 La organización: Destaca las importancias de las actividades humanas para

conseguir las metas.

 La dirección: Muestra como conducir al individuo para lograr los objetivos

propuestos.

 El control: Detecta variaciones entre los datos reales y las metas propuestas.
6. ¿Cómo se clasifican los presupuestos según su flexibilidad y según su campo de

aplicación?

RTA /

SEGÚN SU FLEXIBILIDAD

 Rígidos o estáticos, fijos o asignados: Estos no permiten realizar ajustes, es decir no

se considera el entorno empresarial que puede afectar positiva o negativamente las

cifras presupuestales.

 Flexibles o variables: Estos permiten ajustes en su ejecución por las diferencias

presentadas, precisamente por imprevistos que se pueden dar; pero es importante

aclarar que el grado de flexibilidad depende de los objetivos del presupuesto, ya que

cuanto menos ajustes se realicen mejor es el proceso de planeación.

SEGÚN SU CAMPO DE APLICABILIDAD

 De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la empresa, es

decir, ingresos operacionales, ingresos no operacionales, costos (producción, ventas

y servicios) y gastos operacionales y no operacionales.

 Financieros: se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general,

principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera movimiento de

gran número de cuentas.

7. ¿En qué consiste los presupuestos, según el campo de aplicabilidad en la empresa?

Explique.

RTA / Según su campo de aplicabilidad en la empresa los presupuestos pueden ser:

  De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la empresa, es

decir, ingresos operacionales, ingresos no operacionales, costos (producción, ventas

y servicios) y gastos operacionales y no operacionales.

 Financieros: se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general,

principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera movimiento de

gran número de cuentas.

8. ¿En qué sector aparecen los presupuestos por primera vez?

RTA / Los presupuestos aparecieron por primera vez a finales del siglo XVIII, entre

los años de 1820-1821 en el sector público, en el Parlamento Británico, donde se

presentaban los informes de gastos gubernamentales para su ejecución y su control,

estos son realizados por los gobiernos, los estados, las entidades descentralizadas para

controlar las finanzas de las diferentes secretarias y sus dependencias.

9. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la planeación?

RTA / Ya que es una herramienta esencial y clave para una buena administración,

hace parte de los principios presupuestales porque en ella se establecen y planean los

objetivos, las metas por alcanzar, los responsables del proceso, la información

requerida, entre otros, en el planeamiento estratégico de la organización.

 TALLER CLASE # 1 PRESUPUESTOS

1. Usando una hoja de Excel, realizar los siguientes cálculos:

a) Usted, como Administrador le piden valorar la viabilidad de un proyecto de 5

meses. El valor del contrato es $196.000.000. Este presupuesto se lo entregaran de

la siguiente manera: 30% al arranque, 10%, 20%, 10%, 30% respectivamente. De

los gastos presupuestos del contrato tenemos los siguientes: Materiales,

$37.800.000 a pagar así: 40% el primer mes y 30% el segundo mes y el saldo al

cuarto mes. Recurso Humano por $75.000.000 en total, cancelados en partes

iguales cada mes, Gastos de legalización: 8% sobre el total del contrato,

cancelados el primer mes (50%) y el saldo en el segundo mes. Transportes

mensuales de $2.000.000 para un total de $10.000.000. Según sus cálculos

responda:

 ¿Cuánto es la suma de dinero que recibe en el primer desembolso? $ 58.800.000

 ¿Cuánto es la suma de dinero que recibe en el cuarto desembolso? $ 19.600.000

 ¿Cuánto es la Ganancia o pérdida del contrato $ 57.520.000

 ¿Cuál es el resultado del flujo de caja en el mes (1) uno? $ 18.840.000

 ¿Cuál es el resultado del flujo de caja en el mes (3) tres? $ 22.200.000

 ¿Cuál es el resultado del flujo de caja en el mes (4) cuatro? $ - 8.740.000

 ¿Cuánto pagan de gastos de Legalización en el mes (2) dos? $ 7.840.000

 ¿Cuánto pagan de gastos de Materiales en el mes (4) cuatro? $ 11.340.000

 ¿Según el flujo de caja, cuánto dinero debo tener disponible de capital de trabajo o

prestado para cumplir con el contrato firmado? $ 138.480.000

 PUNTO A
VALOR TOTAL DEL CONTRATO $196.000.000,00

RUBRO 1 2 3 4 5
INGRESOS $ 58.800.000 $ 19.600.000 $ 39.200.000 $ 19.600.000 $ 58.800.000 $ 196.000.000

MATERIALES $ 37.800.000 $ 15.120.000 $ 11.340.000 $ 11.340.000

RECURSOS HUMANOS $ 75.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 57.520.000 GANACIAS DEL CONTRATO
GASTOS DE LEGALIZACIÓN $ 15.680.000,00 $ 7.840.000 $ 7.840.000
TRANSPOTES $ 10.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000

TOTALES $ 39.960.000 $ 36.180.000 $ 17.000.000 $ 28.340.000 $ 17.000.000 $ 138.480.000

FLUJO DE CAJA $ 18.840.000 -$ 16.580.000 $ 22.200.000 -$ 8.740.000 $ 41.800.000

b) Después de Formular el proyecto de apertura de una nueva sucursal, su Junta

Directiva le aprueba como inversión $275.000.000 para su ejecución. El proyecto

está planeado a ejecutar en tres años y los recursos se los entregaran así: 50%

primer año, 35% segundo año y el saldo al tercer año. Dentro de los gastos

presupuestados están: En el rubro de Personal, pagos mensuales iguales a los

contratistas (contratación de servicio) así: Director Proyecto: $2.000.000 mensual,

por todos los años. Profesional asesor: Contrato por $5.000.000 cada año.

Contratación de (1) asistente, a partir del segundo año de contrato, con un contrato

anual de 12.000.000 (Año 2 y 3). Para los administrativos, se asigna un $1.000.000

mensual, por la totalidad de los meses de contrato. En el rubro de maquinaria se

compraran 5 máquinas de cada referencia, las cuales tienen los siguientes costos:

Brilladora: $1.500.000, Espumadora $800.000 y los equipos de desinfección

$500.000. La maquinaria se comprara en el primer año del contrato. Respecto a

útiles de aseo se compraran un total de $50.800.000, el cual corresponde al 35% a

 primer año, 30% al segundo año y el saldo al tercer año. Insumos se compraran

$28.000.000, el 55% el primer año y el saldo en el año (3) tres. Se pagan

$3.500.000 de arriendo semestralmente, $180.000 de servicios públicos

bimensuales. Estos gastos se mantienen iguales por los tres años.

Los gastos de legalizaciones corresponden al 4.5% del total del contrato, pagaderos

en los años 1 y 2, en montos iguales. Los imprevistos son el 7% sobre el total del

contrato distribuidos en montos iguales por todos los 3 años.

Según sus cálculos responda:

 ¿Cuánto es la suma de dinero que recibe en el primer año? $ 137.500.000

 ¿Cuánto es la suma de dinero que recibe en el segundo año? $ 96.250.000

 ¿Cuál es mi resultado de mi flujo de caja en el año (1) uno? $ 39.835.833.33

 ¿Cuál es mi resultado de mi flujo de caja en el año (2) dos? $ 7.325.833.33

 ¿Cuál es mi resultado de mi flujo de caja en el año (3) tres? $ -56.626.666.67

 ¿Cuánto es el total del rubro recursos humanos en año (2) dos? $ 53.000.000

 ¿Cuánto se paga por concepto de Materiales (útiles + insumos) en año (1) uno?

$ 33.180.000

 ¿Cuánto es la Ganancia o pérdida del contrato? La pérdida del contrato es de

$ - 9.465.000
 PUNTO B

VALOR DE EJECUCION DEL CONTRATO $ 275.000.000

RUBRO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INGRESOS $ 137.500.000 $ 96.250.000 $ 41.250.000 $ 275.000.000

PERSONAL (CONTRATACIÓN DE SERVICIOS) $ 147.000.000 $ 41.000.000 $ 53.000.000 $ 53.000.000

MAQUINARIA $ 2.800.000 $ 2.800.000
UTILES DE ASEO $ 50.800.000 $ 17.780.000 $ 15.240.000 $ 17.780.000
INSUMOS $ 28.000.000 $ 15.400.000 $ 12.600.000 -$ 9.465.000 PERDIDADEL CONTRATO
ARRIENDO $ 21.000.000 $ 7.000.000 $ 7.000.000 $ 7.000.000
SERVICIOS PÚBLICOS $ 3.240.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000
GASTOS DE LEGALIZACIÓN $ 12.375.000 $ 6.187.500 $ 6.187.500
IMPREVISTOS $ 19.250.000 $ 6.416.666,67 $ 6.416.666,67 $ 6.416.666,67

TOTALES $ 97.664.166,67 $ 88.924.166,67 $ 97.876.666,67 $ 284.465.000

B

FLUJO DE CAJA $ 39.835.833,33 $ 7.325.833,33 -$ 56.626.666,67

CARGO SUELDO POR MES 1 2 3 TOTAL

DIRECTOR DE PROYECTO $ 2.000.000 $ 24.000.000 $ 24.000.000 $ 24.000.000 $ 72.000.000

ASESOR PROFESIONAL $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 15.000.000
ASISTENTE $ 1.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 24.000.000
ADMINISTRATIVOS $ 1.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 36.000.000

TOTALES $ 41.000.000 $ 53.000.000 $ 53.000.000 $ 147.000.000

c) Usted, como Administrador, está elaborando el presupuesto del siguiente proyecto: 12

meses de duración. Los ingresos proyectados son: ventas de $50.000.000 mes desde el

mes 1 al mes 6. En adelante un incremento de ventas del 5% cada mes. De los gastos

presupuestos tenemos los siguientes: Materias primas por el 38% de las ventas. Recurso

Humano por $120.000.000 en total Año, cancelados en partes iguales cada mes, Gastos

de ventas 8% sobre el total de las ventas mes. Gastos Administrativos e $2.000.000 mes.

Según sus cálculos responda:

 ¿Cuánto es la el valor de ventas anuales proyectadas? $ 657.100.423

 ¿Al final del periodo hay ganancia o pérdidas? Al final del periodo hay una ganancia de

$ 210.834.228

 ¿Cuál es el valor final del ejercicio proyectado? $ 657.100.423 valor de las ventas

anuales proyectadas – $ 446.266.195 costos y gastos operacionales = $ 210.834.228

 PUNTO C

RUBRO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS $ 657.100.423 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $ 50.000.000 $ 52.500.000 $ 55.125.000 $ 57.881.250 $ 60.775.313 $ 63.814.078 $ 67.004.782 $657.100.423

MATERIAS PRIMAS $ 249.698.161 $ 19.000.000 $ 19.000.000 $ 19.000.000 $ 19.000.000 $ 19.000.000 $ 19.000.000 $ 19.950.000 $ 20.947.500 $ 21.994.875 $ 23.094.619 $ 24.249.350 $ 25.461.817
RECURSOS HUMANOS $ 120.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 $210.834.228 GANANCIAS DEL CONTRATO
GASTOS DE VENTAS $ 52.568.034 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.200.000 $ 4.410.000 $ 4.630.500 $ 4.862.025 $ 5.105.126 $ 5.360.383
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 24.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000

TOTALES $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 36.150.000 $ 37.357.500 $ 38.625.375 $ 39.956.644 $ 41.354.476 $ 42.822.200 $446.266.194

FLUJO DE CAJA $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 16.350.000 $ 17.767.500 $ 19.255.875 $ 20.818.669 $ 22.459.602 $ 24.182.582