AUDITORIA
PROGRAMA DE TRABAJO
RUBRO: ACTIVO FIJO
CUENTA: EDIFICIO
DEL 01 DE MARZO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OBJETIVOS
1. Verificar la existencia física de los bienes inmuebles.
2. Verificar los registros legales de propiedad de los inmuebles.
3. Verificar la adecuada valuación y metodología de depreciación de los bienes inmuebles.
Nº PROCEDIMIENTOS Rel. Hecho Ref.
Obj. por: P/T
1 Preparar una cédula resumen con el saldo que
corresponde el Rubro de Activos Fijos en el Balance
General y cotejar con el saldo expuesto en el Inventario
de Activos Fijos Consolidado, Estado de Cuentas de
Activos relacionados a (Edificios).
2 En base a los Estados de Cuenta obtenidos determinar el
tamaño de la muestra con un alcance del 100%, a efectos
de aplicar procedimientos y técnicas de auditoria en la
muestra seleccionada
3 Determinado el tamaño de la muestra en el Estado de
Cuenta de Edificio con un alcance del 100%, realice los
siguientes procedimientos de auditoria:
a) Realice la inspección física de los inmuebles.
b) Verifique la existencia de la documentación legal
y registro de los bienes a nombre de la empresa.
c) Verifique la adecuada cobertura de seguros para
los inmuebles.
d) En caso de existir bienes con fechas diferentes
de activación u otro dato erróneo, efectúe un
recálculo y análisis individual.
4 Con un alcance del 100% calcule la depreciación en base
a los años de vida útil y aplicando los porcentajes de
depreciación establecidos por el Decreto Supremo N°
24051 o en su defecto los años de vida útil estimadas por
el revalúo técnico.
5 Bajas
a)Verifique que la baja de bienes realizados durante la
gestión , correspondan a exclusiones de forma física y de
los registros contables de la entidad, conforme a las
siguientes causales:
Disposición definitiva de Bienes
pérdida fortuita
descomposiciones
alteraciones o deterioros,
Inutilización,
Obsolescencia,
Desmantelamiento total o parcial de edificaciones,
excepto del terreno que noserá dado de baja,Siniestros
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Altas
b)Verifique que las altas de bienes realizados durante la
gestión, correspondan a incorporaciones de forma física y
en los registros contables de la entidad de acuerdo a las
siguientes consideraciones:
7 Adquisiciones
Transferencias entre entidades
En función a las bajas realizadas durante la gestión
verifique la modalidad de disposición aplicada en cada
uno de los bienes y analice la documentación de sustento
correspondiente con un alcance del 100%.
AUDITORIA
PROGRAMA DE TRABAJO
RUBRO: ACTIVO FIJO
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
DEL 01 DE MARZO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OBJETIVOS:
1. Establecer la existencia física de los Activos Fijos Muebles Y Enseres
2. Determinar si los Activos Fijos Muebles y enseres son de propiedad de la empresa
3. Verificar la correcta valuación y exposición en libros de la empresa de Activos Fijos Muebles
y enseres
REF. RELACIÓN HECHO
N° PROCEDIMIENTOS FIRMAS
P/T OBJETIVO POR:
Solicite u obtenga información
1 y/o documentación referente a
los activos fijos muebles del 1
programa de Servicio de Servicio
de Emergencias Médicas
Autónoma de Tarija gestión
2018.
2 1y2
Realice la toma de inventario
físico de los activos fijos muebles
del programa y verifique su:
Codificación
Detalle del Activo Fijo
Mueble
Estado del Bien
Cantidad
Cotejado con el Estado de
Movimiento de Activos Fijos.
3 3
Efectué una cedula donde se
calcule la actualización y
depreciación de los activos de la
gestión 2018, y compare los
mismos con el sistema de
registros de la entidad
4 2
Compruebe que el parque
automotor del programa de
Servicio de Emergencias
Médicas Autónoma de Tarija
cuente con las siguientes
características:
Seguro Automotor
(SOAT)
Póliza de Seguro
5 Inspección técnica
Documento de Propiedad
R.U.A.T.
Certificado de Custodia
Personal (Vehículo)
Emita una conclusión sobre los
resultados obtenidos “
AUDITORIA
PROGRAMA DE TRABAJO
RUBRO: ACTIVO FIJO
CUENTA: VEHÍCULO
DEL 1 DE ENERO DE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
OBJETIVOS
1. Verificar la existencia física de los bienes muebles e inmuebles.
2. Verificar los registros legales de propiedad de los inmuebles, líneas telefónicas, vehículos y otros
motorizados.
3. Verificar la adecuada valuación y metodología de depreciación de los bienes muebles e inmuebles.
TIEMPO
RELACION DESIGNADO
Nº PROCEDIMIENTO REF/PT
C/OBJ.
PRESUP. REAL
Preparar una cédula resumen con el saldo
que corresponde el Rubro de Activos Fijos en
1 el Balance General y cotejar con el saldo
expuesto en el Inventario de Activos Fijos
Consolidado, Estado de Cuentas de Activos
relacionados a Vehículos
Determinado el tamaño de la muestra en el
Estado de Cuenta vehículo con un alcance
del 100%, realice los siguientes
procedimientos de auditoria:
a) Realice la inspección física de los
2 vehículos
b) Verifique la existencia de la
documentación legal y registro de los bienes
a nombre de la empresa
c) Verifique la adecuada cobertura de
seguros para los inmuebles.
3 Determinado el tamaño de la muestra en el
Estado de Cuenta Vehículos y Otros
Motorizados con un alcance del 100% realice
los siguientes procedimientos de auditoria:
a) Verifique mediante inspección física, los
vehículos y otros motorizados de propiedad
de la empresa
b) Verifique la existencia de la
documentación legal y registro de los
vehículos y otros motorizados a nombre de la
empresa
c) Con un alcance del 100% calcule la
depreciación en base a los años de vida útil y
aplicando los porcentajes de depreciación
establecidos por el Decreto Supremo N°
24051 o en su defecto los años de vida útil
estimadas por el revalúo técnico.
d) En caso de existir vehículos con fechas
diferentes de activación u otro tipo de
errores, efectúe un recálculo y análisis
individual.
e) Verifique la adecuada cobertura de
seguros para los vehículos y otros
motorizados.
En función a las bajas realizadas durante la
gestión verifique la modalidad de disposición
4 aplicada en cada uno de los bienes y analice
la documentación de sustento
correspondiente con un alcance del 100%.
En base a los resultados del análisis
realizado, elabore planillas de deficiencias si
5 corresponde; que contengan los atributos de
Condición, Criterio, Causa, Efecto y
Recomendación.
Elabore una cédula de conclusiones, sobre el
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trabajo realizado.
