TALLER LIQUIDACION Y CONTABILIZACION DEL IVA, RETENCION DE IVA, RETENCION EN
LA FUENTE, AUTORRETENCION DE RENTA Y RETEICA
Nombre Aprendiz: CARDENAS LINA MARCELA Ficha: 2069702 Fecha: 04/06/20
Estimado aprendiz, en esta actividad usted debe determinar el código de actividad económica según
los códigos CIIU, determinar la tarifa de ICA y liquidarla cuando corresponda, determinar si los
productos o servicios de cada enunciado son gravados, exentos o excluidos , liquidar el IVA cuando
corresponda, determinar y liquidar el porcentaje de retención según la base y concepto, tenga como
apoyo la tabla de retención en la fuente para año 2020, y realice la contabilización por partida doble y
en forma horizontal cada una de las transacciones.
1 Empresa Responsable de IVA ubicada en Bogotá, vende (bananos y naranjas) a crédito por
$5.500.000 a empresa Gran Contribuyente ubicada en Bogotá.
Responsable de IVA - Gran Contribuyente
VENDE: $5.500.000
Producto: Bananos y Naranjas
Cuenta: 4135xx Comercio al por mayor y al por menor
Impuestos aplicar: AUTORRETENCIÒN DE RENTA, RETENCION EN LA FUENTE, ANTICIPO DE
ICA
*IVA – EXENTO 0%
CODIGO CIIU: 4791 Comercio al por menor de alimentos y productos agrícolas en bruto
*Autorretenciòn de Renta 0.4% $5.500.000x0.4% = $22.000
CUENTAS: 135596 Autorrentencion de Renta
2365676 Autorrenta
Anticipo de ICA – Retención de ICA (RETEICA)
CODIGO CIIU: 4791 Comercio al por menor de alimentos y productos agrícolas en bruto
4.14 x 1000 $5.550.000 x 4.14 / 1000 = $22.770
CUENTAS: 135518 Impuesto de Industria y Comercio retenido
*Retención en la Fuente 1.5% $5.550.000x1.5% = $83.250
CUENTAS: 135515 Retención en la Fuente
130505 Clientes Nacionales
2 Una empresa de servicios Gran Contribuyente, ubicada en Bogotá vende calzado para hombre y
mujer a un Gran Contribuyente Autorretenedor ubicado en Bogotá, por valor de $5.890.000 de
contado
Gran Contribuyente - Gran Contribuyente Autorretenedor
VENDE: $5.890.000
Producto: Calzado para Hombre y Mujer
Cuenta: 4135xx Comercio al por mayor y al por menor
Impuestos aplicar: IVA,AUTORRETENCIÒN DE RENTA, RETENCION EN LA FUENTE
*IVA – GRAVADO 19%
Tarifa 19% $5.890.000x19% = $1.119.100
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
CODIGO CIIU: 4643 Comercio al por mayor de Calzado
*Autorretenciòn de Renta 0.40% $5.890.000x0.40% = $23.560
CUENTAS: 135596 Autorrentencion de Renta
2365676 Autorrenta
*Retención en la Fuente 3.5% $5.890.000x3.5% = $20.615.000
CUENTAS: 135515 Retención en la Fuente
130505 Clientes Nacionales
3 Un Autorretenedor ubicado en Mosquera, vende computadores a un Responsable de IVA ubicado
en Bogotá, 15 computadores a $1.802.000 cada uno de contado.
Autorretenedor - Responsable de IVA
VENDE: $27.030.000
Producto: Computadores
Cuenta: 4135xx Comercio al por mayor y al por menor
Impuestos aplicar: IVA,AUTORRETENCIÒN DE RENTA, RETENCION EN LA FUENTE
*IVA – GRAVADO 19%
Tarifa 19% $27.030.000x19% = $5.135.700
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
CODIGO CIIU: 4651 Comercio al por mayor de Computadores, equipo periférico y programas de
informática
*Autorretenciòn de Renta 0.40% $27.030.000x0.40% = $108.120
CUENTAS: 135596 Autorrentencion de Renta
2365676 Autorrenta
*Retención en la Fuente 2.5% $27.030.000x2.5% = $675.750
CUENTAS: 135515 Retención en la Fuente
130505 Clientes Nacionales
4 Empresa Responsable de IVA ubicada en Bogotá, compra Plan complementario convenio
empresarial para sus empleados a un Responsable de IVA ubicado en Bogotá, por $336.000 a
crédito.
Responsable de IVA - Responsable de IVA
COMPRA: $336.000
Producto: Plan complementario Convenio Empresarial
Cuenta: 513595 Servicios (otros)
Impuestos aplicar: IVA, RETENCION EN LA FUENTE, RETEICA
*IVA – GRAVADO 5%
Tarifa 5% $336.000x5% = $16.800
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
Anticipo de ICA – Retención de ICA (RETEICA)
CODIGO CIIU: 4791 Comercio al por menor de alimentos y productos agrícolas en bruto
4.14 x 1000 $5.550.000 x 4.14 / 1000 = $22.770
CUENTAS: 2368xx Impuesto de Industria y Comercio retenido
*Retención en la Fuente 2.5% $336.000x2% = $8.400
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (SERVICIOS)
233595 Costos y Gastos por Pagar (otros)
5 Empresa Responsable de IVA ubicada en Bogotá, adquiere un seguro para la maquinaria y equipo
de la empresa por $8.937.001 con SEGUROS DEL ESTADO S.A. Autorretenedor
Responsable de IVA – Autorretenedor
COMPRA: $8.937.001
Producto: Seguro para la Maquinaria y Equipo de la empresa
Cuenta: 513095 Seguros
Impuestos aplicar: IVA,RETENCION EN LA FUENTE, RETEIVA, RETEICA
*IVA – GRAVADO 19%
Tarifa 19% $8.937.001x19% = $1.698.030
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
CUENTAS:233555 Costos y Gastos por Pagar (otros)
*RETEIVA:
Tarifa 15% $1.595.430.19x15% = $23.914.5285
TOTAL DE SEGURO: 8.937.001+ 1.698.030 = 10.635.031
6 Empresa Gran Contribuyente ubicada en Bogotá, recibe factura por servicio de fotocopias por
$370.000 a un Responsable de IVA ubicado en Bogotá
Gran Contribuyente - Responsable de IVA
SERVICIO: $370.000
Producto: Factura por Servicio de Fotocopias
Cuenta: 539530 Diversos útiles, papelería y fotocopias
Impuestos aplicar: IVA,RETENCION EN LA FUENTE RETEIVA, RETEICA
*IVA – GRAVADO 19%
Tarifa 19% $370.000x19% = $70.300
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
*Retención en la Fuente 4% $370.000x4% = $14.800
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (SERVICIOS)
523595 Otros
*(RETEICA)
CODIGO CIIU: 8219 Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas de
apoyo de oficina
9.66 x 1000 $370.000 x 9.66 / 1000 = $3.574
CUENTAS: 2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido
7 Autorretenedor paga reparaciones maquinaria a un por $975.000= a un No Responsable de IVA,
no Declarante de Renta.
Autorretenedor - NO Responsable de IVA
SERVICIO: $975.000
Producto: Paga Reparaciones Maquinaria
Cuenta: 514515 Mantenimiento Y Equipo
Impuestos aplicar: RETENCIÓN EN LA FUENTE, RETEICA
*Retención en la Fuente 6% $975.000x6% = $58.500
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (servicio)
514515 Mantenimiento y reparaciones, Maquinaria y Equipo
*(RETEICA)
CODIGO CIIU: 3312 Mantenimiento y Reparacion especializado de maquinaria y equipo
9.66 x 1000 $975.000 x 9.66 / 1000 = $9.419
CUENTAS: 2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido
8 Empresa Gran Contribuyente ubicado en Bogotá, recibe factura por servicio de aseo y vigilancia de
un Responsable de IVA ubicado en Bogotá, por $5.950.000 de los cuales $959.000 corresponde al
AIU.
Gran Contribuyente - Responsable de IVA
SERVICIO: $5.950.000
Producto: Factura por Servicio de Aseo
Cuenta: 5135xx Servicios
Impuestos aplicar: IVA, RETENCION EN LA FUENTE, RETEIVA, RETEICA
*IVA - GRAVADO
Tarifa 19% $959.000 x19% = $182.210
Cuenta: 240802 IVA descontable por servicios
*Retención en la Fuente 2% $959.000 x2% = $19.180
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (Servicio)
*RETEIVA:
Tarifa 15% $959.000 x15% = $27.332
*(RETEICA)
CODIGO CIIU: 8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad
13.8 x 1000 $959.000 x 9.66 / 1000 = $9.264
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (SERVICIOS)
233595 Costos y Gastos por Pagar (otros)
9 Empresa Autorretenedor ubicada en Bogotá, recibe factura por servicio de transporte de mercancía
por $3.550.000 de un No Responsable de IVA ubicado en Bogotá.
Autorretenedor - No Responsable de IVA
SERVICIO: $3.550.000
Producto: Factura por Servicio de Transporte de Mercancía
Cuenta: 513550 Transporte, Fletes y Acarreos
Impuestos aplicar: RETENCIÓN EN LA FUENTE, RETEICA
*Retención en la Fuente 1% $3.550.000 x1% = $35.500
CUENTAS: 236525 Retención en la Fuente (servicio)
233545 costos y gastos por pagar Transporte, Fletes y Acarreos
*(RETEICA)
CODIGO CIIU: 4923 Transporte de Carga por Carretera
4.14 x 1000 $3.550.000 x 4.14 / 1000 = $14.697
CUENTAS: 2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido
10 Empresa Responsable de IVA ubicada en Bogotá, recibe cobro servicios Contables $1.900.000
de un Responsable de IVA ubicado en Bogotá.
Responsable de IVA - Responsable de IVA
SERVICIO: $1.900.000
Producto: Cobro Servicios Contables
Cuenta: 511030 Servicios
Impuestos aplicar: IVA, RETENCION EN LA FUENTE, RETEICA
*IVA - GRAVADO 19%
Tarifa 19% $1.900.000x19% = $361.000
Cuenta:
Anticipo de ICA – Retención de ICA (RETEICA)
CODIGO CIIU: 69201 Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.
6.9 x 1000 $1.900.000 x 6.9 / 1000 = $13.110
CUENTAS: 2368 Impuesto de Industria y Comercio retenido
*Retención en la Fuente 4% $1.900.000x4% = $76.000
CUENTAS: 236515 Retención en la Fuente (honorarios)
233525 Honorarios
