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Auditoría de Provisiones en Cuentas por Cobrar

El documento describe la prueba de provisiones realizada para verificar que las cuentas por cobrar se estimaron correctamente. Se revisaron los porcentajes de estimación de cuentas vencidas, se seleccionaron muestras para corroborar los cálculos, y se cruzaron los resultados con el diario mayor y el balance general para verificar los ajustes registrados. El resumen incluye tablas con detalles de clientes y sus deudas vencidas, los porcentajes de provisión aplicados, y los cálculos para determinar el saldo de la provisión.

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Auditoría de Provisiones en Cuentas por Cobrar

El documento describe la prueba de provisiones realizada para verificar que las cuentas por cobrar se estimaron correctamente. Se revisaron los porcentajes de estimación de cuentas vencidas, se seleccionaron muestras para corroborar los cálculos, y se cruzaron los resultados con el diario mayor y el balance general para verificar los ajustes registrados. El resumen incluye tablas con detalles de clientes y sus deudas vencidas, los porcentajes de provisión aplicados, y los cálculos para determinar el saldo de la provisión.

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ProDeudores

PRUEBA: PROVISIONES:
 Objetivo: Verificar que se hayan realizado en forma correcta y oportuna los estimados de las cuentas por cobrar.

PROCEDIMIENTO:
 Tome el cuadro de antigüedades de las cuentas por cobrar y los porcentajes de estimación fijados por la entidad.
 Haga un selectivo y corrobore dicho cálculo.
 Seguidamente cruce dicha cifra con el libro Diario o Mayor para verificar el ajuste correspondiente.
 Finalmente crúcelo con el balance general. Tenga en cuenta que la empresa utiliza el método general.

PROGRAMA: Cuentas por cobrar (Clientes) PRUEBA: Provisiones


ENTIDAD AUDITADA: EL CAPITOLIO DEPENDENCIA: FINANCIERA RESPONSBLE: CARLOS GUZMAN
FUNCIONARIO AUDITOR: MARIA CASTRO CLASE DE AUDITORIA: FINANCIERA FECHA: 30/07/16

CLIEN CARTERA 0- 90 91 – 180 181 - 360 + 360


TES

Pedro Martínez (4 Meses) $ 4.000.000 $ - $ 4.000.000 $ - $ -


Carlos Gamarra (5 Meses) $ 5.000.000 $ - $ 5.000.000 $ - $ -
Luis Sánchez (9 Meses) $ 5.000.000 $ - $ - $ 5.000.000 $ -
TOTAL $ 14.000.000 $ - $ 9.000.000 $ 5.000.000 $ -

% 0 5 10 15
PROVISION
Provisión Del Periodo $ 950.000 $ %- %
$ 450.000 %
$ 500.000 $ %-
EL
CAPITOLIO
BALANCE
A JUNIO 30 DE 2016
ACTIVOS
Caja 800.000
Bancos 32.000.000
Clientes 23.000.000
Provisiones ( 1.000.000 )
Inventarios 51.000.000
Total Activos Corrientes 105.800.000

PROP. PLANTA Y EQ.


Eq. De oficina 4.000.000
Eq. De computación 3.000.000
Maquinaria y eq. 6.000.000
Depreciación acum. ( 2.000.000 )
Total prop. Planta y eq. $ 11.000.000
Total Activos $116.800.000

CLIEN CARTERA 0- 90 91 – 180 181 - 360 + 360


Ana Pérez (5 TES
Meses) $ 15.000.000 $ - $ 15.000.000 $ - $ -
Stela Duran (6 Meses) $ 13.000.000 $ - $ 13.000.000 $ - $ -
Camilo Estrada (10 Meses) $ 6.000.000 $ - $ - $6.000.000 $ -
TOTAL $34.000.000 $ - $ 28.000.000 $6.000.000 $ -
% 0 5 10 15
PROV. [Link]
2015 $ 2.000.000 $ %- %
$ 1.400.000 %
$ 600.000 $ %
-
METODO PARA CALCULAR LA PROVISION
(GENERAL)
Saldo Inicial $ 2.000.000
(-) Provisiones por deudas canceladas Valor $ 950.000
en el periodo de enero a junio/2016: $ 600.000 Correcto
(+)Provisión presente año $ 950.000
Ajuste en $ 50.000
Saldo final a Junio 30 de 2016: $ 2.350.000 Libros
Deudas canceladas durante el periodo
Cruzado
Cliente N° Val $ 1.000.000
Factura or
en
Camilo 44801 $ 600.000 Balance
Estrada

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