PRESUPUESTO 1
DECANATURA DE DIVISIÓN DE EDUCACIÓN
ABIERTA Y A DISTANCIA FACULTAD DE CIENCIAS
Y TECNOLOGÍAS
Titulo:
Evaluación Distancia – Presupuesto.
Autor:
Luis Daniel Hernández Cogollo
Docente:
Carlos Andrés Cárdenas Rubio
Facultad de Ciencias y Tecnologías
Administración de Empresas
Fecha:
26/04/2021
PRESUPUESTO 2
Tabla de contenido
Introducción.............................................................................................................................3
Objetivos generales..................................................................................................................4
Objetivos específicos............................................................................................................5
Desarrollo de la temática......................................................................................................6
Conclusión..........................................................................................................................27
PRESUPUESTO 3
Introducción.
En el siguiente documento encontraremos la forma como elaborar un presupuesto en una
empresa, determinando la gran importancia que tiene es dentro de las organizaciones, y para
elaborarlo es conveniente que se pueda tomar en cuenta los siguientes factores; ventajas que
ofrecen, limitaciones que se presentan al elaborar un presupuesto, diferencias entre un
presupuesto público y privado, períodos y sub períodos presupuestarios, elementos del
presupuesto, duración de los períodos del presupuesto, y que es un presupuesto maestro.
El presupuesto es una herramienta de gestión, que puede entenderse como el plan financiero
del proyecto, juega un papel fundamental a la hora de planificar el futuro de las actividades de
la empresa o desarrollar nuevos proyectos. Estimar el presupuesto requiere la gestión de
fondos, porque una de las metas del presupuesto es incidir en el proceso de toma de decisiones
de la organización, porque gana las capacidades de inversión de la empresa y la posibilidad de
recuperar la organización, estimando la rentabilidad.
PRESUPUESTO 4
Objetivos generales.
Realizar un presupuesto en una empresa.
Determinar cómo mejorar la rentabilidad de una empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto análisis de cada periodo empresarial.
Hallar fallas que se puedan presentar en un presupuesto empresarial.
PRESUPUESTO 5
Objetivos específicos.
Conocer la inversión inicial y la inversión total que se debe generar para implementar
el proyecto.
Determinar la fuente de fondos de la cual obtener la inversión requerida para el
proyecto.
Defina el período de recuperación.
Considere el costo de oportunidad de la inversión, estime la rentabilidad y determine
la viabilidad del proyecto.
Determine el ciclo de vida del proyecto.
PRESUPUESTO 6
Desarrollo de la temática.
1. Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas
para el próximo año de operaciones. En una línea específica de celulares Motorola W
375. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la siguiente tabla:
Se espera una disminución en el pronóstico del 5% por factores económicos. La
empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable:
Precio de Venta = (Costos variables+ Costos fijos) * (1+ margen utilidad)
Unidades por vender
Costos fijos US$312.000; Costos variables de mano de obra y materia prima son de
US$458.000, y un Margen de utilidad del 30%.
Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la cedula de
ventas en unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el
38%, el segundo el 41% y el tercero, el 21%.
PRESUPUESTO 7
SOLUCIÓN
Tendencia en ventas.
N X Y XY X2 Y"
año 1 -2 12500 -25000 4 12720
año 2 -1 13800 -13800 1 13560
año 3 0 14500 0 0 14400
año 4 1 15200 15200 1 15240
año 5 2 16000 32000 4 16080
TOTAL 0 72000 8400 10 72000
𝑌" = 𝑎 + 𝑏X
∑ 𝑦
𝑎= a b Y"
𝑁
año 6
∑ KF 14400 840 16920
𝑏 = ∑ 2K
Pronostico 𝑌”6 = 14400 + 840(3) = 16920
Ajuste al pronóstico: 5% disminución.
Pronostico definitivo: 16920 * 5% = 846 Pronostico definitivo: 16920 + 846 = 17766
PRESUPUESTO 8
Precio de venta por costeo
directo
Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa
suma.
𝐶𝐹 = 2812000 ≈ 16
179190
𝐶𝑉 = 2898000 ≈ 16
179190
𝑃𝑉 = 32 + 7 = 39
Tabla.
Ajuste al Pronostico Precio de venta cost Direc
pronostico definitivo
-5% 17766 4 5
3 6
Tabla 2.1 cedula presupuestal N°.1. ventas en unidades por cuatrimestres.
38% 41% 21%
Product 1 2 3 Total
o
celular
W375 6751 7284 3731 177
66
Tabla 2.2 cedula presupuestal N°.2. ventas en dólares por cuatrimestres.
Product 1 2 3 Total
o
celular
3780 4079 2089 994896
W375
56 04 36
PRESUPUESTO 9
2. La siguiente tabla presenta los datos históricos de ventas en unidades de la empresa XS
Costos variables incluyen materia prima, mano de obra y CIF $450.000.000; costos fijos
$125.000.000; margen de utilidad 30%. Distribución de venta por trimestre: primer trimestre el
38%, segundo el 15%, tercero el 25% y cuarto, el 22%.
Distribución de ventas por zona: centro el 65% y sur el 35%.
a. Determine el precio con base en costeo directo variable.
PV= Costo fijo unitario + Costo variable unitario + mar PV= 125.000.000 + 450.000.000 + 30%
PV= 575.000.000 + 30%
COSTOS = 70 $ 575,000,000
UTILIDAD = 30 $ 246,428,571
PRECIO DE VENTA TOTAL $ 821,428,571
PRECIO DE VENTA UNITARIO 12,935
b. Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9.
PRESUPUESTO 10
Tendencia en ventas de unidades
N X
Año 4 -1
Y = a + bx
Año 5 -1
Año 6 0 a = ∑y / N =301.600/5 =
Año 7 1 b = ∑yx / ∑x2 = 29.022/10 =
Año 8 2
Totales 0 Tendencia:
Y1 = 60,320 + 2,902 (-2) = 54,516
Y2 = 60,320 + 2,902 (-1) = 57,418
Y3 = 60,320 + 2,902 (0) = 60,320
Y4 = 60,320 + 2,902 (1) =57,418
Y5 = 60,320 + 2,902 (2) = 54,516
Pronostico para el año nueve:
Y6 = 60,320 + 2,902 (3) =
Ajuste de disminución del 8% = 69.027 x 8% = Pronostico definitivo = 69.027 - 5.522
c. Halle el margen de error y el índice de confianza
Margen de error:
∑ Y - Y"/ ∑ Y = 22.028/301.600 = 0,00007304 7,30%
Nivel de confiabilidad:
100% - margen de error = 100% - 5,99% = 94,01%
d. Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos del 8%
PRESUPUESTO 11
Pronostico:
Y6 = 7,940 + 390 (3) = 9,110
Considerando una disminución del 8% = 9,1100 X 8% = 729
Pronostico definitivo = 9,110 – 729 = 8, 381
e. Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestre en unidades y pesos.
Cedula presupuestal N° 1
Presupuesto de ventas en unidades por trimestre.
Producto 1 2 3 4 Total
Unidades 24,132 9,526 15,876 13,971 63,505
Total 24,132 9,526 15,876 13,971 63,505
Cedula presupuestal N° 2
Presupuesto de ventas en unidades por
Zonas.
Zona Centro Sur. Total
Unidades 41,278 22,227 63,505
Total 41,278 22,227 63,505
PRESUPUESTO 12
Cedula presupuestal N° 3
Presupuesto de ventas en unidades en la zonas Centro.
Trimestre. Zona Centro Zona Sur Total
1 15,686 8,446 24,132
2 6,192 3,334 9,526
3 10,319 5,557 15,876
4 9,081 4,890 13,971
Total 41,278 22,227 63,505
Cedula presupuestal N° 4
Presupuesto de ventas en pesos por trimestre
Zona 1 2 3 4 Total.
Unidades 533,928,571 123,214,286 205,357,143 180,714,286 821,428,571
Total 533,928,571 123,214,286 205,357,143 180,714,286 821,428,571
Cedula presupuestal N° 5
Presupuesto de ventas en pesos por zonas.
Trimestre. Zona Centro Zona Sur Total
Unidades 533,928,571 287,500,000 821,428,571
Total. 533,928,571 287,500,000 821,428,571
Cedula presupuestal N° 6
Presupuesto de ventas en pesos por zona y por trimestre
Trimestres. Zona Centro Zona Sur Total.
1 202,892,857 109,250,000 312,142,857
2 80,090,286 43,125,000 123,214,286
3 133,482,143 71,875,000 205,357,143
4 117,464,286 63,250,000 180,714,286
Total 533,928,571 287,500,000 821,428,571
PRESUPUESTO 13
3. La gerencia de Rexail Ltda considera aconsejable estudiar dos alternativas:
Alternativa A: Mantener la producción y cambiar los niveles de inventario, es decir que la
compañía adopte una producción estable
Alternativa B: Contemplar fluctuaciones en la producción y estabilizar los inventarios
Para planificar la producción se considera inicialmente que los ciclos de ventas no
experimentarán cambios frente a la tendencia de los últimos años reflejada en los datos siguientes.
Bimestre Productos (en porcentajes)
Zapatos Chaquetas
Primero 20 15
Segundo 10 10
Tercero 20 15
Cuarto 15 10
Quinto 5 10
Sexto 30 40
TOTAL 100% 100%
Estudios de mercado permiten pronosticar para el periodo presupuestal la comercialización de
12.500 pares de calzado y 5.200 chaquetas. Al aplicar los porcentajes representativos de la
temporada de ventas, se distribuyen las cantidades a vender así:
Bimestre Cantidad de productos.
Zapatos Chaquetas.
Primero 2,500 780
Segundo 1,250 520
Tercero 2,500 780
Cuarto 1,875 520
Quinto 625 520
Sexto 3,750 2,080
TOTAL 12,500 5,200
PRESUPUESTO 14
Los inventarios iniciales y finales pronosticados son:
Inventarios Productos
Zapatos Chaquetas
Iniciales 1240 350
Finales 1400 430
Se requiere programar la producción de acuerdo a las condiciones establecidas y analizar cuál de las dos
alternativas es la más conveniente para la empresa.
Los directivos de la empresa estiman conveniente ampliar la capacidad de producción en 10% con el fin
de absorber la diferencia calculada entre las ventas esperadas (12.500 pares de zapatos y 5.200
chaquetas) y el potencial productivo actual (11.515 pares de zapatos y 4.900 chaquetas), adquiriendo
equipos a instalar en las estaciones de trabajo donde se prevé déficit de capacidad.
Para la alternativa A, que consiste en el mantenimiento de los niveles de producción bimestral, se
consideran los siguientes registros:
Información consultada. Productos
Zapatos Chaquetas.
Ventas estimadas 12,500 5,200
+ Inventario final 1,400 430
= Exigencias del producto 13,900 5,630
-Inventario inicial 1,240 350
= producción anual requerida 12,660 5,280
PRESUPUESTO 15
Producción bimestral 2,110 880
Zapatos.
Alterativa A Resumen Bimestres
producción año
estable.
1 2 3 4 5 6
Ventas 2,500 1,250 2,500 1,875 625 3,750
planificadas 12,500
Inventario Final 1,400 850 1,710 1,320 1,555 3,040 1,400
Exigencias del 13,900 3,350 2,960 3,820 3,430 3,665 5,150
producto
Inventario Inicial 1,240 1,240 850 1,710 1,320 1,555 3,040
Producción 12,660 2,110 2,110 2,110 2,110 2110 2,110
planificada.
Chaquetas
Alterativa A Resumen Bimestres
producción estable. año
1 2 3 4 5 6
Ventas planificadas 5200 1,040 520 1,040 780 260 1,560
Inventario Final 430 190 550 390 490 1,110 430
Exigencias del 5,630 1,230 1,070 1,430 1,270 1,370 1,990
producto
Inventario Inicial 350 350 190 550 390 490 1,110
Producción 5,280 880 880 880 880 880 8,80
planificada.
Los resultados indican con una producción de 2.110 (pares de zapatos) y 880 (chaquetas), el inventario
debe fluctuar entre 850 y 3.040 unidades (pares de zapatos) y entre 450 y 1.630 unidades (chaquetas). Si
se escogiera la alternativa A, de una producción estable, la empresa recibiría mejores beneficios a
menores problemas en la administración de las compras, mayor productividad laboral y reducción del
malestar que causa el licenciamiento de personal. Tales ventajas se deben comparar con los costos
PRESUPUESTO 16
adicionales que genere la inmovilización de capital en inventarios o, como ocurre en algunos casos, el
gasto de arriendos por concepto de almacenamiento temporal de inventarios.
Zapatos.
Alterativa B Resumen Bimestres
producción estable. año
1 2 3 4 5 6
Ventas planificadas 5200 1,040 520 1,040 780 260 1,560
Inventario Final 430 190 550 390 490 1,110 430
Exigencias del 5,630 1,230 1,070 1,430 1,270 1,370 1,990
producto
Inventario Inicial 350 350 190 550 390 490 1,110
Producción 5,280 880 880 880 880 880 8,80
planificada.
Chaquetas
Alterativa B Resumen Bimestres
producción estable. año
1 2 3 4 5 6
Ventas planificadas 5200 1,040 520 1,040 780 260 1,560
Inventario Final 430 350 350 350 350 350 430
Exigencias del 5,630 1,390 870 1,390 1,130 610 1,990
producto
Inventario Inicial 350 350 350 350 350 350 350
Producción 5,280 1,040 520 1040 780 260 1,640
planificada.
En el caso de la alternativa B, el sostenimiento de los costos concernientes a la tenencia de inventarios
se deberá comparar con los perjuicios financieros que resultan de la contratación de operarios requeridos
en las épocas donde se exige el mayor esfuerzo productivo (sexto bimestre), el retiro de personal cuando
la producción llega al mínimo nivel (quinto bimestre) o la aceptación de recursos humanos ociosos
cuando la capacidad instalada práctica se subutiliza.
PRESUPUESTO 17
4. La empresa confecciones Tritone S.A. fabrica y comercializa camisas y pantalones para
caballero. El proceso industrial previsto para la fabricación incorpora cuatro estaciones de
trabajo (H, J, K, L). A partir de los siguientes datos determine la mezcla óptima de
producción que ayudaría a maximizar el margen de contribución total1
H .15 X + 20Y ≤ 57 Z = 38,000X + 45,000Y
J .10 X + 12Y ≤ 65
K .7 X +7 Y ≤ 40
PRESUPUESTO 18
L .5 X + 8Y ≤ 25
H .15 X + 20Y =57
J .10 X + 12Y =65
K .7 X +7 Y =40
L .5 X + 8Y =25
PARA (Y)
H .15 X + 20Y =57 K .7 X +7 Y =40
15 ( 0 ) +20 Y =57 7 ( 0 ) +7 Y =40
20 Y =57 7 Y =40
57 40
Y= Y=
20 7
Y =2,85 Y =5,71
J .10 X + 12Y =65 L .5 X + 8Y =25
10 ( 0 ) +12 Y =65 5 ( 0 ) +8 y=25
12 Y =65 8 Y =25
65 25
Y= Y=
12 8
Y =5,41 Y =3,1
PARA (X)
H .15 X + 20Y =57 15 X =57
15 X +20(0)=57
PRESUPUESTO 19
57 10 X +12(0)=65
X=
15
10 X =65
X =3,8
65
X=
10
J .10 X + 12Y =65 X =6,5
K .7 X +7 Y =40 L .5 X + 8Y =25
7 X +7 (0)=40 5 X +8 (0)=25
7 X =40 5 X =25
40 25
X= X=
7 5
X =5,71 X =5
Reemplazamos.
PARA K
PARA H
Z = 38,000X + 45,000Y Z = 38,000X + 45,000Y
Z = 38,000(2,85) + 45,000(3,8) Z =38,000 (5,71) + 45,000 (5,71)
Z= 108,300 + 171,000 Z= 216,980 + 256,950
Z= 279,300 Z = 473,930
PARA J PARA L
Z = 38,000X + 45,000Y Z = 38,000X + 45,000Y
Z = 38,000(6,5) + 45,000 (5,41) Z = 38,000 (5) + 45,000(3,1)
Z= 247,000 + 243,450 Z = 190,000 + 139,500
Z= 490,450 Z = 329,500
PRESUPUESTO 20
5. La empresa BOSTON Ltda. Comercializa dos productos camisas y vestidos, las ventas históricas
de los últimos cinco años son:
Hallar el pronóstico de ventas considerando un aumento del 2% por variación de factores internos y
externos mediante el método de mínimos cuadrados. Hallar el margen de error y el nivel de confianza
tanto para las camisas como para los vestidos
Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en unidades considerando que las ventas se distribuyen
por semestre así:
Las zonas de ventas son norte, centro y sur, distribuidas así:
Elaborar las cédulas presupuestarias de ventas en pesos aplicando el método de costeo total
considerando que para las camisas el costo unitario es de $11.000 y el margen de utilidad es del 70% y
para los vestidos el costo es de $9000 y el margen de utilidad es del 60%
Precio de Venta = Costo Unitario
PRESUPUESTO 21
1 - % de Utilidad
La empresa cuenta con un inventario inicial de:
Camisas: 890 unidades a $10.000 Total $ 8.900.000
Vestidos: 700 unidades a $ 8.000 Total $ 5.600.000
El precio de compra para el año presupuestado es:
Camisas: $11.000
Vestidos: $ 9.000
La política de inventarios que aplica la empresa es tener en inventario final de camisas el 30% de las
ventas del respectivo semestre y para los vestidos el 25% de las ventas del respectivo semestre Con los
datos anteriores hallar las cédulas presupuestarias de compras de camisas y vestidos mediante el método
de juego de inventarios, las cédulas presupuestarias del costo de la mercancía vendida (utilizar el método
promedio ponderado) y el estado de costos de la mercancía vendida para los dos trimestres1
PRESUPUESTO 22
Cedula #1
Presupuesto de ventas en pesos por
zonas.
Trimestre. Zona Centro Zona Sur Zona Norte Total
Unidades 33,928,571 27,500,000 34,500,096 91,428,571
Total. 33,928,571 27,500,000 34,500,096 91,428,571
Cedula #2
Presupuesto de ventas en pesos por Semestre
Semestre 1 2 3 4 Total.
Unidades 33,928,571 23,214,286 5,357,143 8,714,286 21,428,571
Total 33,928,571 23,214,286 5,357,143 8,714,286 21,428,571
Cedula #3
Presupuesto de ventas en unidades por Zonas.
Zona Centro Sur. Norte Total
Unidades 41,278 22,227 12,635 76,505
Total 41,278 22,227 12,635 76,505
PRESUPUESTO 23
Presupuesto de ventas en pesos por zona
Año Zona Centro Zona Sur Zona Norte Total.
1 22,892,857 19,250,000 4,550,769 26,142,857
2 8,090,286 4,125,000 16,687,987 30,214,286
3 33,482,143 7,875,000 15,348,987 56,357,143
4 17,464,286 3,250,000 4,875,908 25,714,286
5 12,986,980 5,760,987 8,657,875 27,567,983
Total 35,928,571 37,500,000 40,789,057 81,428,571
Cedula #4
Conclusión
Para concluir este trabajo podemos afirmar que el presupuesto debe centrarse en detallar el contenido
relacionado con la presentación y análisis de costos. Un ejemplo podría ser que, en el caso de las
actividades de capacitación incluidas en el presupuesto, se deben especificar todos los gastos que deben
ser asumidos por la capacitación, es decir, no solo el valor, sino también el costo del valor del tiempo
invertido por el capacitador. Además de especificar si se requieren materiales o ciertos valores que se
PRESUPUESTO 24
deben considerar en la estimación de costos de capacitación, también se despachará el personal y el
personal que debe ser asumido por el proyecto por tratarse de tiempo improductivo.
Los presupuestos también pueden presentar muchas limitaciones; entre ellas que, están basados en
estimaciones, deben ser adaptados constantemente a cambios importantes que surjan, su ejecución no es
automática. Otras limitaciones que pueden percibirse es que puede existir la incapacidad de la dirección
para comprender su sistema, que los directivos se preocupan por el detalle o tratan de controlar los
factores equivocados, como la falta de respaldo por parte de la dirección al sistema presupuestal.
