MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN
FITZCARRALD
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL POR EL PERÍODO 2018
REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS FINANCIERA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN
FITZCARRALD
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL POR EL PERÍODO 2018
REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS FINANCIERA
CONTENIDO
Pág.
I. DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS FINANCIERO
01 – 14
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN
FITZCARRALD
AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL POR EL PERÍODO 2018
REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS FINANCIERA(RDSF)
Para :Boris Tarazona Mayo
Alcalde Provincial
Nombre de la Entidad Municipalidad Provincial de Carlos Período cubierto:
Fermín Fitzcarrald - MPCFF 2018
Nombre de la Sociedad de Ávila & García Sociedad Civil. R. L.
Auditoría
I. DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA
EN RELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. La entidad no cuenta con los análisis de cuentas de los Estados Financieros, en los activos, pasivos y
patrimonio al 31.12.2018 por el total de S/ 163,799,235 y al 31.12.2017 por S/ 128,402,261.
De la revisión a los estados financieros proporcionada por la entidad, se pudo establecer que no se
cuenta con los análisis de las cuentas del estado financiero al 31.12.2018, por el total de S/
163,799,235 y al 31.12.2017 por S/ 128,402,261.
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
En el párrafo 15, inciso e).Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el rendimiento
de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros al 31.12.2018 y
31.12.2017, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre los saldos revelados al cierre del
ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
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Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
de Contabilidad, se realice las acciones de sinceramiento contable para determinar la conformación
detallada de las cuentas contables del estado de situación financiera.
2. El rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo carece de conciliaciones bancarias y estados bancarios al
31.12.2018 por S/ 6,446,150 y al 31.12.2017 por S/ 5 ,789,691
De la revisión al rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo, evidenciamos la inexistencia de
conciliaciones bancarias de enero a diciembre del año 2018 y 2017, así como el estado bancario del
mes de diciembre 2018 y 2017, que sustenten los importes revelados en el Estado de Situación
Financiera por los importes S/ 6,446,149.96 y S/ 5,789,691.17 al 31.12.2018 y 31.12.2017
respectivamente, por lo tanto, desconocemos su procedencia y conformación. Asimismo a la fecha del
cierre del informe no se ha recibido respuesta de la entidad bancaria.
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Este hecho se ocasiona por la falta de diligencia de la Unidad de Tesorería y la Unidad de Contabilidad
de efectuar análisis de cuenta y conciliaciones mensuales de la información de bancos con la
información del libro bancos.
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Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros en este rubro al
31.12.2018 y 31.12.2017, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre el saldo revelado al
cierre del ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
de Tesorería y la Unidad de Contabilidad, se realice las acciones de sinceramiento contable para
determinar la conformación de las cuentas del rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo.
3. Rubro Inventario carece de inventario físico detallado, valorizado y conciliación de la Unidad de
Contabilidad y Almacén, por el importe de S/ 1,286,678 al 31.12.2018.
De la revisión al rubro Inventarios, se determinó que la entidad carece de inventario físico detallado,
valorizado y conciliado de la Unidad de Contabilidad con Almacén al 31.12.2018, sin embargo; en el
Estado de Situación Financiera consta el importe de S/ 1,286,677.68 desconociéndose su procedencia
y conformación.
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
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NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Este hecho se ocasiona por la falta de inventario valorizado y falta de conciliación entre la Unidad de
Contabilidad y Almacén al cierre del ejercicio.
Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros en este rubro al
31.12.2018, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre los saldos revelados al cierre del
ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
la Unidad de Contabilidad y la Unidad de Logística, se realice las acciones de sinceramiento contable
para determinar la conformación de las cuentas del rubro Inventario.
Asimismo realizar la toma de inventario al cierre de cada ejercicio, a fin de corroborar los saldos e
incluirlos en el estado de situación financiera.
4. Sobrestimación del rubro Servicios Pagados por Adelantado por considerar cuentas que no califican
como activo, por el importe de S/ 1,729,235 al 31.12.2018 y por S/ 1,462,821 al 31.12.2017.
De la revisión al Estado Financiero y Nota a los Estados Financieros N°8; se pudo establecer que el
activo se encuentra sobrestimado en el importe de S/ 1,729,234.82 al 31.12.2018 y S/ 1,462,820.93 al
31.12.2017, por incluir cuentas, que no califican como activo siendo los siguientes:
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SALDO FINAL AL SALDO FINAL AL
CUENTA No califica como activo, porque:
31.12.2018 31.12.2017
Alquileres Pagados Por Anticipado 10,680.00 10,680.00 No cuenta con el contrato de alquiler.
No se ha realizado liquidación al 31.12.2018.
Anticipo A Contratistas Y Proveedores 187,795.32 187,795.32
Importe que se arrastra desde años anteriores.
Entregas A Rendir Cuenta 1,530,759.50 1,176,001.51 No se ha realizado la rendición de cuenta oportunamente.
Otros - 88,344.10 No se cuenta con detalle específico.
1,729,234.82 1,462,820.93
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
Marco Conceptual para la Información Financiera- Elementos de los Estados Financieros
4.8 Activos.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Esta situación trae como consecuencia que los Estados Financieros al 31.12.2018 31.12.2017 no se
presenten de manera razonable, al encontrarse sobreestimado por S/ 1,729,235 y S/ 1,462,820.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
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El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
de Contabilidad, se realice las acciones de sinceramiento contable para determinar la conformación de
las cuentas del rubro Servicios Pagados por Anticipado.
5. Sobrestimación del rubro Otras Cuentas del Activo por considerar cuentas que no califican como activo,
por el importe de S/ 1,053,649 al 31.12.2018 y al 31.12.2017 por S/ 544,656.
De la revisión al Estado Financiero y Nota a los Estados Financieros N°9; se pudo establecer que el
activo se encuentra sobrestimado en el importe de S/ 1,053,648.86 ara el 31.12.2018 y S/ 544,655.58
para el 31.12.2017, por incluir cuentas, que no califican como activo siendo los siguientes:
SALDO FINAL AL SALDO FINAL AL
CUENTA No califica como activo, porque:
31.12.2018 31.12.2017
Corresponde a la cuenta corriente de detracciones del Banco de
Fondos Sujetos A Restricción 515,106.28 -
la Nación
No se ha realizado lquidación al 31.12.2018.
Anticipo A Contratistas Y Proveedores 530,868.50 530,868.50
Importe que se arrastra desde años anteriores.
Tesoro Publico 7,674.08 13,787.08 No se cuenta con detalle específico.
1,053,648.86 544,655.58
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
Marco Conceptual para la Información Financiera- Elementos de los Estados Financieros
4.8 Activos.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Esta situación trae como consecuencia que los Estados Financieros al 31.12.2018 no se presenten de
manera razonable, al encontrarse sobreestimado en el importe de S/ 1,045,975 y S/ 544,655.58.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
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COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
de Contabilidad, se realice las acciones de sinceramiento contable para determinar la conformación de
las cuentas del rubro Otras Cuentas del Activo.
6. Rubro Propiedad, Planta y Equipo carece de inventario físico detallado, valorizado y conciliado con la
Unidad de Contabilidad, por el importe de S/ 142,395,427 al 31.12.2018 y por S/ 111,972,922 al
31.12.2017.
De la revisión al Estado Financiero y Nota a los Estados Financieros N°14; se pudo establecer que la
entidad no cuenta con el inventario físico, detallado, valorizado y conciliado con la Unidad de
Contabilidad de los bienes muebles e inmuebles al 31.12.2018 y 31.12.2017, asimismo, existe la
incertidumbre sobre si los bienes inmuebles incluidos en la contabilidad deberían ser transferidos a los
beneficiarios finales. Sin embargo; en el Estado de Situación Financiera consta el importe de S/
142,395,426.67 para el 31.12.2018 y S/ S/ 111,972,922.15 al 31.12.2017, desconociéndose su
procedencia y conformación.
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
Consideraciones Generales
Presentación Razonable y Conformidad con las NICSP.
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Directiva 005-2016-EF/51.01 numeral 8, ítem a), b) y c), numeral 11, ítem f)
Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros en este rubro al
31.12.2018 y 2017, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre los saldos revelados al
cierre del ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
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Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
la Unidad de Contabilidad y la Unidad de Logística, se realice las acciones de sinceramiento contable
para determinar la conformación de las cuentas del rubro Propiedad, Planta y Equipo.
Asimismo realizar la toma de inventario físico, detallado y valorizado de bienes muebles e inmuebles al
cierre de cada ejercicio, a fin de corroborar los saldos e incluirlos en el estado de situación financiera.
Del mismo modo informar el estado situacional de edificios y estructuras al presente periodo 2020, de
que si los bienes inmuebles incluidos en la contabilidad deberían ser transferidos a los beneficiarios
finales.
7. Incertidumbre sobre la presentación del rubro Otras Cuentas del Activo Neto por el importe de S/
10,783,611 al 31.12.2018 y al 31.12.2017 por S/ 8,526,231.
De la revisión al Estado Financiero y Nota a los Estados Financieros N°15; se pudo establecer que no
existe documentación que sustente la presentación del rubro Otras Cuentas del Activo Neto por el
importe de S/ 10,783,611.30 al 31.12.2018 y S/ 8,526,231.47 al 31.12.2017. Asimismo, no se puede
comprobar la antigüedad de los estudios y proyectos si es mayor a 3 años y determinar si se mantiene
en esta cuenta o se registrarlo en cuentas de gastos del ejercicio para darle de baja. El rubro está
conformado por las siguientes cuentas:
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SALDO FINAL AL SALDO FINAL AL
CUENTA Observación
31.12.2018 31.12.2017
Formación Y Capacitación 72,901.00 72,901.00 No se tiene información detallada
No se cuenta con información sobre la seguridad razonable del inicio de la obra
Estudio De Preinversión 3,958,139.44 3,605,520.77 respecto a esta cuenta para determinar la antigüedad si es mayor a 3 años y
determinar si se mantiene en esta cuenta o se registrará en gastos del ejercicio.
No se cuenta con información sobre la seguridad razonable del inicio de la obra
Elaboración De Expediente Técnico 4,044,087.02 3,661,087.02 respecto a esta cuenta para determinar la antigüedad si es mayor a 3 años y
determinar si se mantiene en esta cuenta o se registrará en gastos del ejercicio.
Otros Gastos Diversos de Activos No
2,672,283.84 1,524,396.92 No se tiene información detallada
Financieros
Sub Total Estudios y proyectos 10,747,411.30 8,863,905.71
Bienes Agropecuarios, Mineros Y Otros 3,610.47 3,610.47 No se tiene información detallada
Agotamiento De Bienes Agropecuarios,
(1,610.47) (1,610.47) No se tiene información detallada y determinar si corresponde calcular el agotamiento
Mineros Y Otros
Sub Total Bienes agropecuarios, mineros y
2,000.00 2,000.00
otros
Activos Intangibles 34,200.00 34,200.00 No se tiene información detallada
No se tiene información detallada y determinar si corresponde calcular la
Amortización Acumulada De Intangibles - (373,874.24)
amortización
Sub Total intangibles 34,200.00 (339,674.24)
Total Otras Cuentas del Activo (Neto) 10,783,611.30 8,526,231.47
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
Consideraciones Generales
Presentación Razonable y Conformidad con las NICSP.
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Directiva 005-2016-EF/51.01 numeral 11, ítem i)
Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros en este rubro al
31.12.2018 y 31.12.2017, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre los saldos revelados
al cierre del ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
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COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
la Unidad de Contabilidad, se realice las acciones de sinceramiento contable para determinar la
conformación de las cuentas del rubro Otras Cuentas del Activo Neto.
Del mismo modo informar el estado situacional de estudios y proyectos al presente periodo 2020, de
que si se mantendrán o se reclasificarán a gastos por no haberse realizado, teniendo en cuenta la
antigüedad igual o mayor a tres (03) años.
8. Incertidumbre sobre la presentación del rubro Cuentas por Pagar a Proveedores a Corto Plazo por el
importe de S/ 610,197 al 31.12.2018 y al 31.12.2017 por S/ 2,745,783.
De la revisión al Estado Financiero y Nota a los Estados Financieros N°17; se pudo establecer que no
existe documentación que sustente la presentación del rubro Cuentas por Pagar a Corto Plazo por el
importe de S/ 610,196.78 al 31.12.2018 y S/ S/ 2,745,783.41. El rubro está conformado por las
siguientes cuentas:
SALDO FINAL AL SALDO FINAL AL
CUENTA No califica como activo, porque:
31.12.2018 31.12.2017
Bienes Y Servicios Por Pagar 8,821.68 571,036 No cuenta con información detallada.
Activos no Financieros por Pagar 184,318.48 1,702,544 No cuenta con información detallada.
Depósitos Recibidos En Garantía 417,056.62 472,203 No cuenta con los contratos por bienes y/o servicios
610,196.78 2,745,783.41
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
Consideraciones Generales
Presentación Razonable y Conformidad con las NICSP.
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Pág10
Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros en este rubro al
31.12.2018, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre los saldos revelados al cierre del
ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
la Unidad de Contabilidad, se realice las acciones de sinceramiento contable para determinar la
conformación de las cuentas del rubro Cuentas por pagar a Proveedores a Corto Plazo.
9. Incertidumbre sobre la presentación del rubro Cuentas por Pagar a Proveedores a Largo Plazo por el
importe de S/ 1,718,708 al 31.12.2018.
De la revisión al Estado Financiero y Nota a los Estados Financieros N°25, se pudo establecer que no
existe documentación que sustente la presentación del rubro Cuentas por Pagar a Largo Plazo por el
importe de S/ 1,718,707.67. El rubro está conformado por las siguientes cuentas:
SALDO FINAL AL
CUENTA No califica como activo, porque:
31.12.2018
Bienes Y Servicios Por Pagar 566,260.77 No cuenta con información detallada.
Activos no Financieros por Pagar 680,243.46 No cuenta con información detallada.
Depósitos Recibidos En Garantía 472,203.44 No cuenta con los contratos por bienes y/o servicios
1,718,707.67
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
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Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
Consideraciones Generales
Presentación Razonable y Conformidad con las NICSP.
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros en este rubro al
31.12.2018, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre los saldos revelados al cierre del
ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
la Unidad de Contabilidad, se realice las acciones de sinceramiento contable para determinar la
conformación de las cuentas del rubro Cuentas por pagar a Proveedores a Largo Plazo.
10. Incertidumbre sobre la presentación de los Ingresos en su totalidad por el importe de S/ 40,733,064 al
31.12.2018.
No se tuvo evidencia documentaria de los ingresos presentados en el Estado de Gestión al 31.12.2018
por el importe de S/ 40,733,064.39
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Cta Descripción EF-2 EP-1
Ingresos Tributarios Netos 17,651.88 17,651.88
4102.01 Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble 17,651.88 17,651.88
Ingresos No Tributarios 155,127.70 155,127.70
4301.03 Venta De Productos Minerales 56,650.80 56,650.80
4301.09 Venta De Otros Bienes 176.00 176.00
4302.01 Derechos Administrativos Generales 62,560.68 62,560.68
4302.05 Derechos Administrativos De Vivienda Y Construcción 4,638.00 4,638.00
4303.05 Ingresos Por Alquileres 19,406.50 19,406.50
4303.09 Otros Ingresos Por Prestación De Servicios 11,695.72 11,695.72
Traspasos y Remesas Recibidas 40,467,955.12 40,467,955.12
4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 874,011.57 874,011.57
4402.03 Por Participaciones De Recursos Determinados 18,726,006.62 18,726,006.62
4404.01 Traspasos Del Tesoro Público 2,233,766.93 2,233,766.93
4404.03 Por Participaciones De Recursos Determinados 6,287,788.00 6,287,788.00
4404.05 Traspaso de Recursos 12,346,382.00 12,346,382.00
Donaciones y Transferencias Recibidas -
4401.0101 En Efectivo de Gobiernos Extranjeros - -
4401.0102 En Efectivo de Organismos Internacionales - -
En Bienes - Donaciones y Transferencias de Corrientes
4401.02 - -
Recibido
4403.02 En Bienes - Donaciones y Transferencias de Capital Recibido - -
Ingresos Financieros 69,159.59 69,159.59
4501.01 Rentas De La Propiedad Financiera 69,159.59 69,159.59
Otros Ingresos 23,170.10 23,170.10
4501.02 Rentas De La Propiedad Real 19,063.00 19,063.00
4502.01 Multas No Tributarias 2,597.10 2,597.10
4603.01 Venta De Otros Activos 1,510.00 1,510.00
Saldo de balance 5,937,127.00
Los hechos descritos se encuentran al margen de:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea
indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.
NICSP N° 1 Presentación de Estados Financieros
Consideraciones Generales
Presentación Razonable y Conformidad con las NICSP.
En el párrafo 15, inciso e). Suministrando información agregada que sea útil para evaluar el
rendimiento de la entidad en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros.
Esta situación genera incertidumbre sobre la presentación de los Estados financieros en este rubro al
31.12.2018, lo que conlleva a que nos abstengamos de opinar sobre los saldos revelados al cierre del
ejercicio.
COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
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Con Carta DS.N°001-2018-MPCFF-SOA.A&G, de fecha 13 de marzo de 2020, se comunicó las
deficiencias significativas encontradas, para los comentarios correspondientes.
Asimismo, con fecha 13 de agosto del 2020, se realizó una reunión de trabajo con la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Presupuesto y la Unidad de Tesorería,
para la exposición y aclaración de cada una de las Deficiencias Significativas.
Asimismo, al cierre del presente informe no existen otros comentarios por parte de la Administración
de la Entidad.
COMENTARIOS DEL AUDITOR
De acuerdo a la reunión de trabajo efectuada de fecha 13 de agosto de 2020, los funcionarios
presentes y representados por el Gerente Municipal, tomaron conocimiento de las deficiencias
informadas y expuestas, comprometiéndose a implementar las acciones correctivas que
correspondan.
Por lo tanto persiste la Deficiencia Significativa, debiendo la Administración implementar las acciones
correctivas del caso.
RECOMENDACIÓN:
El Titular de la Entidad, disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, coordinen con la Unidad
la Unidad de Contabilidad y la Unidad de Tesorería, se realice las acciones de salvaguardar la
documentación sustentatoria de los ingresos de la entidad.
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