UNIVERSIDAD CATOLICA DE ESTE (UCADE)
ESCUELA DE CONTABILIDAD
PROGRAMA DE ASIGNATURA
DATOS GENERALES:
ASIGNATURA : AUDITORIA INTERNA
CLAVE : CON-400
No. DE CREDITOS : 03
No. DE HORAS : 50
No. DE HORAS SEMANALES : 03
No. De HORAS TEORICAS : 02
No. De HORAS PRACTICAS : 02
PRERREQUISITOS : CONTABILIDAD IV
ULTIMA REVISION : ENERO 1999
UNIDAD RESPONSABLE : Facultad de Ciencias Económicas
y Administrativas, Escuela de
Contabilidad
JUSTIFICACION
En los últimos años, las actividades empresariales, tanto del sector publico como del privado se
han vuelto dinámicas y complejas. Las demandas crecientes de dueños, socios o accionistas, respecto a
seguridad y rentabilidad de sus capitales; las exigencias del mercado, en cuanto a claridad de productos y
servicios; la lucha permanente por el dominio del mercado; los problemas de crisis económica e inflación
acelerada; el advenimiento de la informática y la computación entre otros exigen a directores y ejecutivos
de las entidades que integran tales sectores, la adopción de métodos y técnicas adecuadas a las
circunstancias.
La Auditoria Interna, concebida con su filosofía actual, constituye una herramienta indispensable
pare que directores y ejecutivos puedan manejar situaciones complejas, ya que la Auditoria Interna provee
opiniones, sugerencias y recomendaciones emanadas de estudios, análisis y evaluaciones.
Esta herramienta de administración tiene como finalidad principal ayudar a la gerencia a conseguir
los objetivos empresariales, dentro de un marco de seguridad, orden y bajo costo, y esto es importante en
el tiempo y en cualquier espacio. De aquí su incuestionable importancia.
PROPOSITOS
Esta asignatura tiene como propósito fundamental que el estudiante conozca la naturaleza, el
ambiente y el nivel en el cual se desempeña la Auditoria Interna, los aspectos técnicos y administrativos
que giran en torno a la función y una metodología apropiada para evaluar cualquier gestión, función,
actividad o departamento de una entidad del sector publico o del sector privado.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Conocer el ambiente externo o interno de una empresa.
2. Entender los diferentes sectores que conforman una empresa y establecer diferencias entre dueños,
dirigentes y asalariados.
3. Establecer diferencias entre los objetivos del control interno.
4. Conocer y analizar la estructura del control así como sus elementos.
5. Conocer y establecer las diferencias entre la Auditoria Interna y Externa.
6. Analizar la ubicación e independencia, autoridad y función del Auditor Interno.
7. Conocer las normas de Auditoria Interna y el código de ética profesional.
8. Conocer los controles relativos a políticas y normas establecidas.
9. Conocer los controles relacionados con la protección de los activos.
10. Entender la responsabilidad del Auditor en la prevención, detención y revelación de fraudes.
11. Conocer los controles relacionados con los registros contables y con el proceso de información
manual o computarizados.
12. Conocer y analizar los aspectos ligados a la eficiencia administrativa.
13. Conocer el esquema de control gubernamental.
14. Conocer las funciones de los órganos de Control del Estado.
15. Entender los diversos enfoques de Auditoria Interna.
16. Comunicar los resultados de una Auditoria Interna.
17. Entender el proceso de una Auditoria Interna.
METODOLOGIA
La Metodología docente de los programas de Contabilidad impartidos en UCADE, se fundamenta
en la participación del dicente. El profesor es un orientador y animador o facilitador de las actividades,
procurando en todo momento que estos tengan carácter interactivo, donde los dicentes demuestren en
forma practica los conocimientos adquiridos. Esta metodología se concreta a través de las siguientes
actividades o eventos docentes.
Se desarrollarán ejercicios de caso práctico que servirán de guía a los participantes para resolver
otros similares, los cuales se resolverán en grupo y en algunos casos de forma individual.
Exposiciones de los temas de contenido del programa por grupo, previamente coordinado por el
facilitador los cuales serán discutidos por los dicentes con la moderación animación del mismo.
Se desarrollarán lectura dirigida y comprensiva por parte de los dicentes, con la moderación del
orientador, el cual evaluara a los participantes en cada jornada.
En la medida de lo posible, se le indicara a los estudiantes observar los procesos de registros
contables en Empresas o firmas de contadores que faciliten sus Sistemas de Contabilidad para tales fines
y el proceso productivo en los casos de Contabilidad de Costo y Laboratorio de Contabilidad de Costo.
Se deben preparar módulos instruccionales, elaborado preferiblemente por el profesor titular de
cada asignatura.
Participación en conversatorios, seminarios y conferencias, etc.
RECURSOS
-Folletos, diapositivas, transparencias, pizarra, tiza, borrador
-Revistas, periódicos en su sección económicas y negocios.
-Libros, materiales impresos.
-Proyector, Rotafolios, Video, TV.
-Formación de grupos interactuantes.
-Recursos y plataformas digitales, entre otros.
SISTEMA DE EVALUACION
1.- Para evaluar los conocimientos, destrezas y el grado de compresión adquiridos, se llevaran a cabo toda
las evaluaciones necesarias.
2.- Cada evaluación se hará sobre valor de 100 puntos las pruebas parciales, los trabajos prácticos y la
prueba general.
CONTENIDO PROGRAMATICO
UNIDAD I. - CONCEPTOS GENERALES
1.1 Empresa. Definición. Clasificación.
1.2 Entorno empresarial
1.3 Sectores internos. Análisis.
1.4 Plan de control. Definición.
1.5 Objetivos.
1.6 Estructura de control interno.
1.7 Método para documentar y evaluar el control interno.
1.8 Auditoria. Definición. Clasificación.
1.9 Auditoria Interna y Externa. Análisis comparado.
1.10 Evolución de la Auditoría Interna.
UNIDAD II. – EJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA
2.1 Definición de Auditoria Interna.
2.2 Misión y Alcance
2.3 Ubicación y jerarquía. Análisis.
2.4 Nivel de reporte.
2.5 Independencia. Análisis.
2.6 Autoridad y función.
2.7 Estructura Departamentales. Análisis.
2.8 Responsabilidad del Autor.
2.9 Ejercicio Profesional
2.10 Normas de Auditoria Interna. Análisis.
2.11 Ética y comportamiento del Auditor.
2.12 Las relaciones humanas en las labores de Auditoria Interna.
2.13 Relaciones con los Auditores externos.
CASO DE ESTUDIO
-Organizar un departamento de Auditoria Interna para el sector publico o privado bajo ciertas
condiciones empresariales.
UNIDAD III. – AUDITORIA DEL ORDEN
3.1 Leyes y reglamentos
3.2 Convenios y contractos
3.3 Políticas y normas de la Administración.
3.4 Cumplimiento con el orden establecido.
CASO DE ESTUDIO
-Preparar relación que deben mantenerse bajo control.
UNIDADA IV. – PROTECCION DE LOS ACTIVOS
4.1 Normas sobre fraude.
4.2 El fraude. Definición, medidas de prevención, aspectos legales, revelación, responsabilidad del
Auditor y responsabilidad de la Gerencia.
4.3 Ambiente interno. Controles Generales en Sistema Manuales. Análisis.
4.4 Ambiente interno. Controles de integridad y seguridad en sistema de PED.
CASO PRACTICO.
-Revelar la ocurrencia de fraudes gerenciales y del nivel de operaciones o auxiliar, señalando cual
es la gerencia o supervisor defraudado, a quien debe reportarse y la recomendación pertinente en cuanto
a:
a) Reclamo al seguro.
b) Denuncia o querella.
UNIDAD V. – CONTROLES DE INFORMACION
5.1 Corrientes de información.
5.2 Información Total.
5.3 Información exacta.
5.4 Información validad.
5.5 Información en Sistema de Procesamiento Electrónico de Datos (PED).
5.6 Papel de Auditor interno en los controles de información.
CASO DE ESTUDIO.
-Partir de varios planteamientos, determinar donde hay o donde falta control y de que tipo es el
control que existe o falta.
UNIDAD VI. – AUDITORIA PAR MEJORAR LA PRODUCTIVIDAD
6.1 Estudio crítico y evaluación de operaciones financieras.
6.2 Estudio crítico y evaluación departamental.
6.3 Estudio crítico y evaluación de actividades, procesos, esquemas así como la gestión de los
gerentes.
6.4 Métodos para documentar y evaluar: cuestionarios, narrativos, flujogramas, gráficos.
CASO DE ESTUDIO.
-Estudiar casos hipotéticos relacionados con problemas o con asuntos positivos o negativos de la
empresa o alguna de sus áreas y catalogarlos, según sea el caso de: Controles de operaciones,
administrativos o de gestión.
UNIDADA VII. – AUDITANDO AL SECTOR PUBLICO
7.1 Administración Publica.
7.2 Esquema Organizacional
7.3 Gobierno Central
7.4 Organismos Autónomos y Descentralizados.
7.5 Cámara de Cuentas.
7.6 Controles General de la Republica.
7.7 La función de Contabilidad, el presupuesto, las Leyes, los contratos, las declaraciones de bienes.
CASO DE ESTUDIO.
-Compara las funciones de la Cámara de Cuentas y la Contraloría general de la Republica.
UNIDADA VIII. – ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA.
8.1 Financiero-contable. Auditoria de las cuentas. Auditoria de los controles contables.
8.2 Productividad. Operativo u operacional. Auditoria del uso de los recursos, de los métodos de
trabajo. Gerencial o de gestión. Auditoria de la eficacia de los ejecutivos par dar respuestas
oportunas y adecuadas. De calidad total. Auditoria del aprovechamiento de las oportunidades y
potencias empresariales.
8.3 General o disciplinado. Auditoria del nivel de obediencia a las regla externas e internas.
BIBLIOGRAFIA
1-Alvin A. Arens, Randal J. Elder, Auditoria (Un enfoque integral), Decimo primera
Mark S. Beasley edición, Pearson Prentice Hall. 2007.
2-Kurt F. Reding, Paul J. Sobel. Auditoria Interna (Servicios de Aseguramiento y
Urton L. Anderson, Michael J. Head. Consultoría. (fundación de investigaciones)
Sri Ramamoorti. Mark Salamasick 2009.
3-DECLARACIONES DE NORMAS DE codificación de Normas y procedimientos de
AUDITORIA Auditoria SAS 1 al 33.
Instituto Mexicano de Contadores Públicos
1979
