La limitación a la deducción de intereses para efectos del ISR no aplica a las entidades
sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos. ISR ARTICULO 38
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Verdadero
Falso
Los contribuyentes catalogados como especiales deben presentar declaración de las
ventas y compras efectuadas cada seis meses. IVA ARTICULO 57 “D”
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Para revaluar un activo fijo y que proceda su posterior depreciación es suficiente hacerlo
constar por medio de una simple partida contable cuando no exista avalúo. IVA ART. 14
Seleccione una:
Verdadero
Falso
La aportación de un bien inmueble a una sociedad que se dedicará al desarrollo de
proyectos habitacionales está afecta al pago del Impuesto al Valor Agregado IVA ART 10
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Verdadero
Falso
Cuando un exportador solicita la devolución del crédito fiscal por un monto de Q
600,000.00 tiene derecho a que se le devuelva el 75% de dichas operaciones ART. 25
IVA
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Verdadero
Falso
Los agentes de retención deben retener el impuesto sobre la renta a los contribuyentes
afectos cuando el monto afecto sea menor a Q 2,500 incluyendo el Impuesto al Valor
Agregado
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Un contribuyente del IVA está obligado a emitir una factura por una venta de un bien
inmueble aún que se encuentre comprendido como un acto exento.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
El sistema contable de lo devengado consiste en registrar los costos y gastos en el
momento en que nacen como derechos y obligaciones y no cuando se hacen efectivos.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
El contribuyente inscrito dentro del Régimen de Asalariados, que presento su declaración
jurada anual a su patrono al inicio de cada año fiscal ya no está obligado a presentar su
declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta ante la Administración Tributaria.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Para efectos tributarios la base del cálculo del débito fiscal es el precio de venta del bien o
prestación de servicios, sin incluir los descuentos concedidos: ART. 14 “A”
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Son deducibles del Impuesto sobre la Renta las cuotas patronales del IGSS, cuando se
reportan trabajadores que se encuentran dentro de un periodo de prueba
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Las mejoras realizadas a inmuebles alquilados por un contribuyente inscrito dentro del
régimen de utilidades lucrativas se deducirá dentro de un periodo de un año de la
relación contractual.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
La distribución de utilidades de una Sociedad Anónima, pueden considerarse como rentas
de capital.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
El débito fiscal es la suma del impuesto cargado al contribuyente por las operaciones
afectas realizadas durante un periodo impositivo:
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Las notas de débito son válidas si se registran dentro de los dos meses siguientes a la
fecha en que se emitió la factura para poder tener derecho al crédito fiscal:
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Las normas de valoración entre las partes relacionadas aplican independientemente que
las partes realicen sus actividades dentro o fuera del territorio nacional.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
El crédito fiscal es la suma del impuesto cargado por el contribuyente por las operaciones
afectas realizadas durante un periodo impositivo:
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Cuando al prestarse un servicio las propinas o gratificaciones estas deban emitirse en
forma separada al monto del bien o servicio prestado.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Para efectos del ISR no se considera establecimiento permanente en el país cuando un
residente realizo actividades por medio de un corredor o comisionista
Seleccione una:
Verdadero
Falso
Un pequeño contribuyente está obligado a emitir una factura siempre y cuando el monto
del bien o servicio que preste sea superior a Q 50.00
Seleccione una:
Verdadero
Falso
SELECCIÓN MULTIPLE
el impuesto del IVA afecta
Seleccione una:
a. actos
b. patrimonio
c. capital
d. ingresos
en el faltante de inventario de bienes no perecederos la base impositiva será
Seleccione una:
a. descontándole el IVA incluido
b. sobre el precio de adquisición
c. ninguna de las anteriores.
d. la que se tenia consignada como valor de venta
La entrega de un bien en consignación se debe documentar en:
Seleccione una:
a. un recibo
b. una nota de envío.
c. una factura
d. una nota de crédito
monto mínimo de crédito fiscal que no aplica para solicitar devolución de crédito fiscal
Seleccione una:
a. Q10,[Link]
b. Q70,[Link]
c. no aplica
d. Q50,000.00
Q50,[Link]
Un pequeño contribuyente en el mes anterior efectúa compras por Q70,[Link] . ¿Cuánto
tiene derecho a reportar de crédito fiscal de IVA en las declaraciones que debe presentar
este mes?
Seleccione una:
a. ninguna de las anteriores.
b. Q 0.00
[Link]
c. Q62,500.00
[Link]
d. Q14,[Link]
se encuentra exento del pago del Impuesto al Valor Agregado.
Seleccione una:
a. la aportación de un bien a una sociedad
b. la donación de un bien mueble o inmueble
c. la aportación de una sociedad dedicada al desarrollo inmobiliario
d. la adjudicación de un bien inmueble
Los ingresos provenientes de la producción, venta y comercialización de bienes en
Guatemala, constituyen rentas de :
Seleccione una:
a. de ganancias de capital
b. actividades lucrativas
c. de capital
d. de trabajo
los dividendos provenientes de la participación de sociedades accionadas son rentas de:
Seleccione una:
a. actividades lucrativas
b. rentas de trabajo
c. rentas de capital
d. ganancias de capital
Se considera a una persona extranjera residente en el país para efectos del ISR cuando:
Seleccione una:
a. permanece por mas de un año
b. permanece por mas de 184 días
c. no aplica en ninguna de las anteriores.
d. permanece por mas de 183 días
los ingresos de las cooperativas legalmente constituidas en el país se denominan:
Seleccione una:
a. rentas brutas
b. rentas exentas
c. rentas netas
d. rentas afectas
el Pago del IVA de una compraventa de un bien inmueble formalizada en escritura pública
debe pagarse
Seleccione una:
a. en un mes
b. cuando se extiende el testimonio
c. en 15 días
d. en forma inmediata
es el conjunto de ingresos y beneficios de toda naturaleza gravadas o exentas:
Seleccione una:
a. renta bruta
b. renta gravada
c. renta neta
d. renta imponible
es la diferencia entre la renta bruta y las rentas exentas obtenidas
Seleccione una:
a. renta neta
b. impuesto a determinar
c. renta imponible
d. valor imponible
Se determina deduciendo de la renta neta las deducciones que indica la ley.
Seleccione una:
a. Renta bruta
b. Tasa impositiva
c. Renta imponible
d. Renta afecta
un contribuyente depreció un bien inmueble en el año 1 y aplicó un 20%. En el año 2
aplicó un 20%. En el año 3 no aplicó y en el año 4 aplicó un 10%. Para efectos del ISR,
es:
Seleccione una:
a. se trata de un acto exento.
b. es ilegal y se hace acreedor a una multa
c. tiene que aplicar un porcentaje fijo y constante
d. no tiene derecho a deducir tal cuota en periodos posteriores
La factura en la venta de un bien afecto al pago del IVA no es obligatoria emitirla siempre
y cuando
Seleccione una:
a. no sobrepase de [Link]
b. solo que se trate de un acto exento
c. no aplica ninguna de las anteriores.
d. no sobrepase de [Link]
Una persona en relación de dependencia tiene una renta imponible de Q350,000.00 al
año.
¿El impuesto a pagar será?
Seleccione una:
a. Q17,[Link]
b. Q18,[Link]
c. ninguna de las anteriores
d. Q24,[Link]
La ganancia de capital no aplica en:
Seleccione una:
a. el pago de intereses y rentas vitalicias
b. rentas de subarrendamiento
c. la division de la cosa común
d. las perdidas de capital
la presentación de la planilla de gastos personales del IVA solo es aplicable al
contribuyente inscrito en el regimen de:
Seleccione una:
a. sobre las utilidades de actividades lucrativas
b. ninguna de las anteriores
c. residentes en el país
d. regimen simplificado de actividades lucrativas
Un contribuyente inscrito en el regimen opcional simplificado de actividades lucrativas
presenta una factura por servicios prestados de Q 50,000. ¿Cuánto es el monto de la
retención que debe aplicarse?
Seleccione una:
a. las tres anteriores son incorrectas
b. Q2,[Link]
c. Q2,[Link]
d. no debe efectuarse retención
Un contribuyente inscrito en el régimen opcional simplificado sobre ingresos de
actividades lucrativas no desea que se le efectúen retenciones sobre las facturas que
emite mensualmente. Como Asesor Fiscal ¿qué consejo le podría dar al respecto?
Seleccione una:
a. pagarlos directamente a la administración tributaria
b. no se puede es obligatorio retener mensualmente
c. pagarlos previa autorización directamente a la administración tributaria
d. celebrar un convenio de pago con la administración tributaria
Un contribuyente inscrito dentro del regimen de utilidades sobre actividades lucrativas
recibe ademas de sus ingresos ordinarios, pago de dietas por Q 3,000 mensuales por ser
miembro del Consejo de Administración de una Sociedad Anónima, ¿Estos ingresos están
afectos al pago del ISR, debe efectuarse retención y por qué monto?
Seleccione una:
a. todas las anteriores son incorrectas
b. si procede efectuar retención aplicando una tarifa del 10%
c. si procede efectuar retención aplicando una tarifa del 5%
d. No procede efectuar retención por el regimen al cual esta inscrito.
Una empresa inscrita en el regimen sobre las utilidades de actividades lucrativas donó a
la Universidad de San Carlos de Guatemala, una propiedad valorada en Q2.5 millones .
¿Cuánto tiene derecho a deducir del impuesto sobre la renta dicho contribuyente?
Seleccione una:
a. 10% de su renta bruta
b. no es deducible por tratarse de una entidad exenta
c. el 100% del valor de la donación
d. 5% de su renta bruta hasta un monto máximo de Q 500,000
La compra venta de inmuebles hasta de 80 mts cuadrados de construcción está
exento del IVA siempre y cuando su valor no exceda de:
Seleccione una:
a. Q250,[Link]
b. Q150,[Link]
c. no aplica
d. Q120,[Link]
Es la suma del impuesto cargado por el contribuyente en las operaciones afectas
realizadas en el periodo de imposición respectivo:
Seleccione una:
a. tasa impositiva
b. débito fiscal
c. crédito fiscal
d. hecho impositivo
Es la suma del impuesto cargado al contribuyente por las operaciones realizadas durante
el mismo periodo.
Seleccione una:
a. tasa impositiva
b. hecho generador
c. crédito fiscal
d. débito fiscal
Son los documentos que se emiten sobre aumentos de precio o recargos sobre
operaciones ya facturadas.
Seleccione una:
a. notas de crédito
b. facturas
c. notas de abono
d. notas de débito
Tasa impositiva a que esta afecta el pequeño contribuyente
Seleccione una:
a. 5%
b. 7%
c. 3%
d. 12%
En la venta de un bien mueble el impuesto al Valor Agregado debe pagarse
Seleccione una:
a. 15 días después de la venta
b. cuando se emita la factura
c. cuando se haga la entrega real
d. en la declaración mensual
¿el pago del IVA de un traspaso de un vehículo nuevo debe pagarse?
Seleccione una:
a. al emitirse la factura
b. en 15 días
c. en un mes
d. en forma inmediata
