Mediante el artículo 5 de la Resolución 0049 de febrero 5 de 2014, la DIAN definió el nuevo formula

a lo largo del 2014 para la presentación mensual de la declaración de retenciones en la fuente (

timbre). Este formulario aplica por igual tanto para quienes declaren virtualmente como para q
papel. Recuerde que los obligados a declarar virtualmente son solo aquellos a quienes les aplique a
de la Resolución 12761 de diciembre 9 de 2011.

Nota: Para descargar dicho formulario 350 en versión PDF, y leer las instrucciones que se presentan

Importante: Cuando cada año se define un nuevo formulario 350, se entiende, y si la resolución n
que ese nuevo formulario será el que también se tenga que usar para corregir alguna declaración d
anteriores o para presentar extemporáneamente alguna de los meses de los años anteriores. Al re
ejemplo en el nuevo formulario de IVA que se definió en febrero de 2013, en la Resolución 0021
hizo expresamente la aclaración de que las declaraciones de IVA de años 2012 hacia atrás se haría
se usó hasta el 2012, pues el nuevo formulario 300 de IVA era solo para periodos 2013 y siguiente
de la Resolución 0049 de febrero de 2014, y en relación con el nuevo formulario 350, no se hiz
respecto y por tanto ese nuevo formulario 350, mientras no sea modificada la Resolución 0049, sí s
para corregir o presentar extemporáneamente declaraciones de años anteriores al 2014. Como sea
hicimos esta herramienta, el sistema MUISCA de la DIAN, para presentar una formulario 350 por e
estaba cargando el viejo formulario que se usó hasta el 2013. Esto lo tendrá que aclarar la DIAN mo
0049 de febrero de 2014.

Por consiguiente, la presente herramienta es una reproducción en Excel de este formulario diseñado
utilizar para elaborar los borradores de tal declaración aprovechando las bondades del Excel (sumas
 a DIAN definió el nuevo formulario 350 que se utilizará
n de retenciones en la fuente (a título de renta, IVA y
ren virtualmente como para quienes aún declaran en
aquellos a quienes les aplique alguno de los 14 criterios

instrucciones que se presentan en cada uno de

haz click aquí

e entiende, y si la resolución no dice nada al respecto,

ra corregir alguna declaración de los meses de los años
es de los años anteriores. Al respecto, y pensando por
e 2013, en la Resolución 0021 de febrero de 2013, se
años 2012 hacia atrás se harían con el formulario que
para periodos 2013 y siguientes. Entonces, en el caso
uevo formulario 350, no se hizo ninguna aclaración al
dificada la Resolución 0049, sí sería el que se debe usar
s anteriores al 2014. Como sea, y hasta el día en que
entar una formulario 350 por ejemplo del año 2013, sí
o tendrá que aclarar la DIAN modificando su Resolución

xcel de este formulario diseñado por la DIAN y se podrá

las bondades del Excel (sumas y restas).
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Privada
350
1. Año 2 0 2 1 3.Periodo 0 3
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario 2

Para efectos de saber con cuáles países tienen en vigencia y en

aplicación algún posible "Convenio para evitar la Doble
1 2 3 3 4 5 6 Tributación" y el tipo de retenciones especiales que en ellos se
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres establecieron consulte la parte pertinente de nuestra herramienta:
“Retención en la fuente a título de impuestos nacionales en 2014”
declarante
Datos del

9 0 0 5 1 8 1 6 0 7 3 1 la cual se encuentra en el siguiente enlace:

11. Razón social 12-Cód.. Admón.

Handicraft & Assessories S.A.S http://actualicese.com/modelos-y-formatos/retencion-en-la-fuente-

a-titulo-de-los-impuestos-nacionales-ano-fiscal-2014/
Si es una corrección indique:25.Código 26. No. Formulario anterior

Enajenación de activos fijos y otras retenciones 57

Retenciones practicadas a título de renta practicadas por pagos o

x Retenciones practicadas a título de renta y Complementarios 0

En los renglones 27 a 41 siempre irán los pagos o abonos en cuenta brutos totales del mes a los terceros (antes de cualquier depuración).
A países sin convenio

Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art. 383 E.T.) 27 Dividendos y participaciones 58 Eso es a lo que se refieren las instrucciones del formulario para estos renglones cuando piden reportar los "pagos o abonos sujetos a
- 0 retención" (ver el Concepto DIAN 53947 de agosto de 2012).
Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art. 384 E.T.) 28 0 Rendimientos financieros 59 0 En el caso de las compras de mercancías, o de servicios, no importa si algunas tenían la cuantía mínima y otras no, igual se reportan todas,
es decir, sin importar si sufrieron o no retención. Es lo mismo que pasaba cada año hasta el año gravable 2013 dentro del formato 1001: se
Pagos o abonos en cuenta a trabajadores por cuenta propia 29 Pagos por explotación de intangibles 60
abonos en cuenta al exterior

0 0 reportaba todo el pago o abono en cuenta y al lado la retención, que no necesariamente tiene que guardar relación con el valor del pago o
Base sujeta a retención para pagos o abonos en cuenta

Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen a la categoría de abono en cuenta
30 0 Servicios 61 0
empleados
Además, en estos renglones 27 a 41 solo irán los pagos o abonos en cuenta hechos a personas o entidades que están domiciliados en
Honorarios y comisiones 31 2,698,000 Servicios técnicos, asistencia técnica, consultoría 62 0 Colombia y sus retenciones se verán luego en los renglones 42 a 56. En el caso de los pagos o abonos en cuenta hechos a terceros no
domiciliados en Colombia, a ellos no se les reportan "bases" (pagos sujetos a retención) sino solamente el valor de la retención (ver los
Servicios 32 Enajenación de activos fijos y otras retenciones 63 renglones 57 a 68). Además, para efectos de lo indicado en los renglones 27 a 30, tenga en cuenta lo indicado en los artículos 1 a 3 del
A países con convenio vigente

9,350,000 0
Decreto 3032 de diciembre 27 de 2013 a través de los cuáles se reglamentó qué personas naturales residentes deben pertenecer a la
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 Dividendos y participaciones 64 categoría de "empleados" y cuáles a la categoría de "trabajador por cuenta propia".
1,500,000 0
Compras 34 55,306,000 Rendimientos financieros 65 0
Dividendos y participaciones 35 0 Pagos por explotación de intangibles 66 0
Rendimientos financieros 36 0 Servicios 67 0
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 0 Servicios técnicos, asistencia técnica, consultoría 68 0
Contratos de construcción 38 0 Ventas 69 24,316
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de
39 Honorarios ### 70
tránsito 0 0
Autorretenciones

Loterías, rifas, apuestas y similares 40 0 Comisiones 71 0

Otras pagos sujetos a retención 41 1,500,000 Servicios ### 72 0

Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 383 E.T.) 42 Rendimientos financieros ### 73
0 0
Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 384 E.T.) 43 0 Otros conceptos 74 0
Retenciones a titulo de renta por pagos o abonos en cuenta

Menos: retenciones de períodos anteriores en exceso o indebidas o anuladas,

Pagos a trabajadores por cuenta propia 44 ###75
0 rescindidas o resueltas 0
Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen a la categoría de
45 0 Total retenciones renta y complementarios (sume 42 a 74 y reste 75) ###76 1,778,396
empleados

Honorarios y comisiones 46 Retenciones practicadas a titulo de impuesto sobre las ventas (I.V.A.)
94,430
Servicios 47 187,000 A responsables del régimen común ###77 0
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 48 52,500 Por compras y/o servicios a responsables del régimen simplificado ### 78 445,550

Compras 49 Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados ###79

1,382,650 0
Menos: retenciones de períodos anteriores en exceso o indebidas o anuladas,
Dividendos y participaciones 50 0 rescindidas o resueltas ###80 0
Rendimientos financieros 51 0 Total retenciones del I.V.A. (sume 77a 79 y reste 80) ###81 445,550
Transacciones con tarjetas débito y crédito 52 0 Retenciones impuestos de timbre nacional ###82 0
Contratos de construcción 53 0 Total retenciones (76 + 81 + 82) ###83 2,223,946
Total

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de

54 84
tránsito 0 Más: Sanciones ### 0
Loterías, rifas, apuestas y similares 55 0 Total retenciones más sanciones (83 + 84) ###85 2,223,946
Otras pagos sujetos a retención 56 37,500

86. No. Identificación signatario 90051816073 87. DV 1

981. Código Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad
recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa (Sume 83 a 84) $ 2,223,946###

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994.Con Salvedades

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

983. No. Tarjeta Profesional

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este
formulario

Esta casilla se debe llenar manualmente en caso de que el pago En este ejemplo, si durante el periodo solo hubo "devoluciones" de
incluya intereses de mora, pues en los renglones anteriores no se retenciones de IVA (renglón 80) y no hubo nuevas retenciones de IVA
diseñó ninguno en el cual estos se puedan liquidar. Si se prefiere, (renglones 77 a 79), entonces en el renglón 81 se formaría un valor
cuando el pago incluya intereses de mora, lo mejor será usar el negativo y en tal caso lo correcto es colocar un valor de "cero" a pesar
formulario 490 y en el mismo hacer solo el pago pues en él sí se de que
pueden discriminar los intereses de mora. las instrucciones del formulario para el renglón 81 no lo dicen
expresamente.
Plantilla para elaborar el borrador de las declaraciones de Retención en la Fuente año 2014, con anexos
Fecha de elaboración: Febrero 11 de 2014

Comentario

En muchos casos se observa que al elaborar las declaraciones mensuales de retención en la fuente en el formulario 350 lo único que se deja como "anexo" es un balance de comprobación de saldos lleno de
marcas confusas y difíciles de comprender en cuanto a los valores que dice dicho balance de prueba y la forma como cruzan todos ellos con los respectivos renglones del formulario 350.

Por tal razón, en el modelo de "anexo al formulario 350" que se presenta en esta hoja, sí se lograría contar con unos mejores anexos que expliquen las cifras llevadas a cada renglón del formulario 350. Recuerde
que el auxiliar o contador que hace la declaración de retención no siempre será el mismo que estará en la empresa el día en que la DIAN llegue a auditar la declaración (pues se pudo haber ido de la empresa, o
incluso haber muerto). Por tanto, si se acostumbra a dejar en cada declaración unos anexos más claros, esto será lo mejor para el colega que llegue a reemplazarlo en el futuro.

Anexos explicativos declaración de Retención en la fuente

Aquí irá el Pago o abono en cuenta bruto total del mes (pago
sujeto a retención). Es el valor bruto antes de cualquier
Razón social del Declarante Handicraft & Assessories S.A.S depuración. Y en el caso de las compras de mercancías, o de
servicios, no importa si algunas tenían la cuantía mínima y
Nit 90051816073-1 otras no, igual se reportan todas, es decir, sin importar si
sufrieron o no retención. Es lo mismo que pasaba cada año
Mes a declarar 0 3 hasta el año gravable 2013 dentro del formato 1001: se
reportaba el pago o abono en cuenta y al lado la retención,
Año gravable 2,021 que no necesariamente tiene que guardar relación con el
valor del pago o abono en cuenta.

Renglón
Retención en la fuente a
título de renta, IVA y Timbre En el caso de las "devoluciones de retenciones de periodos
Devolución de
anteriores", el formulario solo pedirá el valor de la retención devuelta
Nombre del beneficiario del pago o retenciones de
Nombre Renglón Código PUC Nit pero no su "base". Además, cuando se lleguen a colocar valores de
abono en cuenta Base (pago o periodos retenciones en esta columna, y aunque terminen quedando
Base Retención
abono en anteriores discriminadas por concepto, lo único que importará es el "total de
Retención
cuenta sujeto las retenciones devueltas por renta" (las cuales irán todas juntas, sin
a retención) importar el concepto, dentro del renglón 75). O el "total de las
retenciones devueltas de IVA" (las cuales irán todas juntas, sin
importar el concepto, dentro del renglón 80).
Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. 0 0 0
27 42 (Art. 383 E.T.) 0 0 0

Total del Renglón 0 0

Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención.

28 43 (Art. 384 E.T.)

Total del Renglón 0 0

Pagos o abonos en cuenta a trabajadores por cuenta propia

29 44

Total del Renglón 0 0

Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no

30 45 pertenecen a la categoría de empleados

Total del Renglón 0 0

2,698,000 94,430
Honorarios y comisiones
31 46

Total del Renglón 2,698,000 94,430

Servicios
32 47
9,350,000 187,000
Total del Renglón 9,350,000 187,000

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 1,500,000 52,500

33 48

Total del Renglón 1,500,000 52,500

Compras 55,306,000 1,382,650

34 49

Total del Renglón 55,306,000 1,382,650

Dividendos y participaciones
35 50

Total del Renglón 0 0

Dividendos y participaciones
36 51

Total del Renglón 0 0

Transacciones con tarjetas débito y crédito

37 52

Total del Renglón 0 0

Contratos de construcción
38 53

Total del Renglón 0 0

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante

39 54 notarios y autoridades de tránsito

Total del Renglón 0 0

Loterías, rifas, apuestas y similares

40 55

Total del Renglón 0 0

1,500,000 37,500
Otras pagos sujetos a retención
41 56

Total del Renglón 1,500,000 37,500

Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
57 A países sin convenio
Enajenación de activos fijos y otras retenciones
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
58 A países sin convenio
Dividendos y participaciones
Total del Renglón 0 16,421,357
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por 138,117
pagos o abonos en cuenta al exterior 16,283,240
59 A países sin convenio
Rendimientos financieros
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
60 A países sin convenio
Pagos por explotación de intangibles
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
61 A países sin convenio
Servicios
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
62 A países sin convenio
Servicios técnicos, asistencia técnica, consultoría
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
63 A países con convenio vigente
Enajenación de activos fijos y otras retenciones
Estas retenciones no exigen reportar la "Base"

Total del Renglón 0

Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
64 A países con convenio vigente
Dividendos y participaciones
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
65 A países con convenio vigente
Rendimientos financieros
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
66 A países con convenio vigente
Pagos por explotación de intangibles
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
67 A países con convenio vigente
Servicios
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de renta practicadas por
pagos o abonos en cuenta al exterior
68 A países con convenio vigente
Servicios técnicos, asistencia técnica, consultoría
Total del Renglón 0

Autorretenciones
69 24,316
Ventas
Total del Renglón 24,316

Autorretenciones
70
Honorarios
Total del Renglón 0

Autorretenciones
71
Comisiones
Total del Renglón 0

Autorretenciones -
72
Servicios
Total del Renglón 0

Autorretenciones
73
Rendimientos financieros
Total del Renglón 0

Autorretenciones
74
Otros conceptos
Total del Renglón 0

75 Menos: retenciones de períodos anteriores en exceso o

indebidas o anuladas, rescindidas o resueltas
Total del Renglón -
Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las
ventas (IVA)
77
A responsables del régimen común
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las
ventas (IVA)
78 Por compras y/o servicios a responsables del régimen 445,550
simplificado
Total del Renglón 445,550
Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las
ventas (IVA)
79
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados
Total del Renglón 0
Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las
ventas (IVA)
Menos: retenciones de períodos anteriores en exceso
80 o indebidas o anuladas, rescindidas o resueltas

Total del Renglón -

Retenciones impuestos de timbre nacional -

82

Total del Renglón 0

CODIGO SERVICIOS
513505 Aseo
513505 vigilancia

CODIGO GASTOS DIVERSO

539525 Donaciones

CODIGO COMPRAS
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
152405 Muebles y enseres
152805 Equipos de procesamiento de datos
154008 Camionetas, volquetas y furgones
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa

CODIGO HONORARIOS
511035 Asesoría técnica

CODIGO ARRENDAMINETO
513505 Arrendamiento

CODIGO RETENCION DE COMPRA O SERVICIOS A REGIMEN SIMPLIFICADO

143505 Mercancia no fabricada por la empresa
143505 Mercancia no fabricada por la empresa

CODIGO VENTAS
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413505 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
BASE RETENCION EN LA FUENTE
4,600,000 92,000
4,750,000 95,000
9,350,000 187,000

BASE RETENCION EN LA FUENTE

1,500,000 37,500
1,500,000 37,500

BASE RETENCION EN LA FUENTE

9,000,000 225,000
1,167,000 29,175
528,000 13,200
2,730,000 68,250
2,250,000 56,250
1,945,000 48,625
2,265,000 56,625
2,548,000 63,700
1,500,000 37,500
3,000,000 75,000
10,000,000 250,000
4,500,000 112,500
3,750,000 93,750
1,945,000 48,625
1,167,000 29,175
1,656,000 41,400
2,170,000 54,250
1,820,000 45,500
1,365,000 34,125
55,306,000 1,382,650

BASE RETENCION EN LA FUENTE

2,698,000 94,430
2,698,000 94,430

BASE RETENCION EN LA FUENTE

1,500,000 52,500
1,500,000 52,500

BASE IVA
1,380,000 262,200
965,000 183,350
2,345,000 445,550

BASE AUTORRETENCION
1,120,000 4,480
1,080,000 4,320
385,000 1,540
 700,000 2,800
555,000 2,220
880,000 3,520
375,000 1,500
540,000 2,160
444,000 1,776
6,079,000 24,316
TOTAL DE RETENCION EN LA FUENTE
2,223,946