I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.

Articulo 102 Comete el delito de contrabando quien

II. De importación o exportación prohibida.
introduzca al país o extraiga de él mercancías:
También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país

No se formulará la declaratoria si el monto de la omisión no excede de $195,210.00 o del diez por ciento de los impuestos causados, el que resulte mayor.

I.Se descubran mercancías extranjeras sin documentación aduanera

II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de zona 20 km en cualquier dirección

III. no se justifiquen faltantes o sobrantes de mercancía

IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras

Se presume cometido el delito V. se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura

Articulo 103 de contrabando cuando: VI. se descubran mercancías extranjeras a bordo de embarcación en tráfico mixto

VII. se encuentre mercancías extranjeras destinadas al tráfico de cabotaje

VIII. no se justifique el faltante de mercancías nacionales embarcadas para tráfico de cabotaje

IX. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no autorizado para el tráfico internacional.
X. Las mercancías extranjeras se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado para la entrada a territorio nacional o la salida del mismo.

XI. Las mercancías extranjeras sujetas a tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales
XII. Se pretenda realizar la exportación, el retorno de mercancías, el desistimiento de régimen o la conclusión de las operaciones de tránsito

XIII. Las mercancías de comercio exterior destinadas al régimen aduanero de depósito fiscal no arriben al almacén general
XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por las autoridades aduaneras para recibir la visita de inspección de la
autoridad aduanera
Diagrama de declaratoria
de Perjuicio Fiscal
Si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, es de
De tres meses a cinco años hasta $1, 385,610.00, o la suma de ambas es de hasta de $2, 078,400.00.

El delito de contrabando se Si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas, excede de
De tres a nueve años $1, 385,610.00, o la suma de ambas exceden de $2, 078,400.00.
Articulo 104 sancionará con pena de prisión:

Cuando se trate de mercancías cuyo tráfico haya sido prohibido por el Ejecutivo
De tres a nueve años Federal

Cuando no sea posible determinar el monto de las contribuciones o cuotas

De tres a seis años,
compensatorias omitidas con motivo del contrabando

I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancía extranjera que no sea para su uso personal, sin la
documentación que compruebe su legal estancia en el país

IV. Tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.

Será sancionado con las mismas penas
Articulo 105 V. En su carácter de funcionario o empleado público de la Federación autorice la internación de algún vehículo, proporcione documentos o
del contrabando, quien
placas para su circulación, otorgue matrícula o abanderamiento

VI. Importe vehículos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en franja o región fronteriza del país o internen temporalmente
dichos vehículos al resto del país

VII. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título sin autorización legal vehículos importados en franquicia, importados a
la franja fronteriza sin ser residente o estar establecido en ellas, o importados o internados temporalmente.

VIII. Omita llevar a cabo el retorno al extranjero de los vehículos importados temporalmente o el retorno a la franja o región fronteriza en las
internaciones temporales de vehículos

IX. Retire de la aduana, almacén general de depósito o recinto fiscal o fiscalizado, envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas que
no tengan adheridos los marbetes o, en su caso, los precintos a que obligan las disposiciones legales.

X. Siendo el exportador o productor de mercancías certifique falsamente su origen

XI. Introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior que
en ese país correspondan.

XII. Señale en el pedimento nombre, denominación o razón social o la clave del Registro Federal de Contribuyentes de alguna persona que no hubiere
solicitado la operación de comercio exterior o cuando estos datos sean falsos

XIII. Presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o alterada.

Viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas para almacenar o transportar mercancías de comercio exterior o tolere su violación.

Permita que un tercero, cualquiera que sea su carácter, actúe al amparo de su patente de agente aduanal

XVII. Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales.
 a) Alimentos y bebidas para su consumo, ropa y otros
objetos personales, excepto joyas

I. Son mercancías de uso personal: b) Cosméticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes,
medicamentos y aparatos médicos o de prótesis que utilice.

c) Artículos domésticos para su casa habitación, siempre que no sean

dos o más de la misma especie.
Articulo 106 Para los efectos del Artículo anterior:

a) La documentación aduanal exigida por la Ley.

b) Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal.

II. La estancia legal en el país de las mercancías

c) Factura extendida por persona inscrita en el registro federal de
extranjeras se comprueba, con:
contribuyentes

d) La carta de porte en que consten los datos del remitente, del

destinatario y de los efectos que ampare, si se trata de
porteadores legalmente autorizados para efectuar el servicio
público de transporte, fuera de la zona de inspección y
vigilancia permanente.

I. Con violencia física o moral en las personas.

II. De noche o por lugar no autorizado para la entrada o Cuando los delitos a que se refiere
salida del país de mercancías. este artículo sean calificados, la
sanción correspondiente se
III. Ostentándose el autor como funcionario o empleado público. aumentará de tres meses a tres
años de prisión. Si la calificativa
Articulo 107 El delito de contrabando será calificado cuando se cometa: constituye otro delito, se aplicarán
IV. Usando documentos falsos las reglas de la acumulación.

V. Por tres o más personas.

I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo

defraudado no exceda de $1, 932,330.00.

II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo

defraudado exceda de $1,932,330.00 pero no de $2,898,490.00.
El delito de defraudación fiscal se
sancionará con las penas siguientes: III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo
defraudado fuere mayor de $2, 898,490.00.

Comete el delito de defraudación fiscal quien con Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la
uso de engaños o aprovechamiento de errores, pena será de tres meses a seis años de prisión. Si el monto de lo
Articulo 108 omita total o parcialmente el pago de alguna defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición,
contribución u obtenga un beneficio indebido la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.
con perjuicio del fisco federal.
Diagrama de declaratoria a).- Usar documentos falsos.
de Perjuicio Fiscal b).- Omitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las
actividades que se realicen,

Serán calificados cuando se originen por: c).- Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la
devolución de contribuciones que no le correspondan.
d).- No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado

e) Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.

f) Manifestar datos falsos para realizar la compensación de
contribuciones que no le correspondan.

g) Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.

h) Declarar pérdidas fiscales inexistentes.

I. Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales, deducciones falsas o
ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o actividades
menores a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes

II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca, las
cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado

III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.

Será sancionado con las mismas penas del delito de IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del
Articulo 109 defraudación fiscal, quien: fisco federal.

V. Sea responsable por omitir presentar por más de doce meses las declaraciones que
tengan carácter de definitivas, así como las de un ejercicio fiscal que exijan las leyes fiscales,
dejando de pagar la contribución correspondiente.
VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no reúnan los requisitos de
los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación

No se formulará querella, si quien encontrándose en los supuestos anteriores, entera

espontáneamente, con sus recargos, el monto de la contribución omitida o del beneficio
indebido antes de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o medie
requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente
a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.
 I. Omita solicitar su inscripción o la de un tercero en el registro federal de contribuyentes por más de un
año contado a partir de la fecha en que debió hacerlo

II. Rinda con falsedad al citado registro, los datos, informes o avisos a que se encuentra obligado.

III. Use intencionalmente más de una clave del Registro Federal de Contribuyentes.

Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien: IV. Modifique, destruya o provoque la pérdida de la información que contenga el buzón tributario con el
Articulo 110 objeto de obtener indebidamente un beneficio propio

V. Desocupe o desaparezca del lugar donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de
domicilio al registro federal de contribuyentes, después de la notificación de la orden de visita domiciliaria o
del requerimiento de la contabilidad

VI. A quien mediante cualquier medio físico, documental, electrónico, óptico, magnético o de cualquier
otra clase de tecnología, suplante la identidad, representación o personalidad de un contribuyente.

VII. A quien otorgue su consentimiento para llevar a cabo la suplantación de su identidad.

VIII. Incite a una persona física a inscribirse en el registro federal de contribuyentes para utilizar sus datos
de forma indebida.

I. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más libros o en dos o más sistemas
de contabilidad con diferentes contenidos

III. Oculte, altere o destruya total o parcialmente los libros sistemas o registros contables,

IV. Determine pérdidas con falsedad.

Articulo 111 Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien: V. Sea responsable de omitir la presentación por más de tres meses

VI.- Por sí, o por interpósita persona, divulgue, haga uso personal o indebido, a través de
cualquier medio o forma, de la información confidencial que afecte la posición competitiva
proporcionada por terceros

VIII. Asiente con información falsa o de manera inadecuada las operaciones o transacciones
contables, fiscales o sociales, o que cuente con documentación falsa relacionada con dichos
asientos.

I. No mantenga los controles volumétricos, o contando con éstos, se lleven a cabo en contravención

II. Carezca, altere, inutilice o destruya los equipos y programas informáticos destinados a llevar a
cabo los controles volumétricos
Diagrama de declaratoria
III. Realice, permita o entregue a la autoridad, registros falsos, que induzcan al error, incompletos,
de Perjuicio Fiscal Artículo 111 BIS Se impondrá sanción de 3 a 8 años de prisión a quien: o inexactos en los controles volumétricos

Para proceder penalmente por este delito será necesario que previamente la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público formule querella, independientemente del estado en que se
encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.

Al depositario o interventor designado por las autoridades fiscales que, con perjuicio del
fisco federal, disponga para sí o para otro del bien depositado, de sus productos o de las
garantías que de cualquier crédito fiscal se hubieren constituido, si el valor de lo dispuesto
no excede de $172,830.00; cuando exceda, la sanción será de tres a nueve años de prisión.
Articulo 112 Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión

Igual sanción, de acuerdo al valor de dichos bienes, se aplicará al depositario que los oculte
o no los ponga a disposición de la autoridad competente.

I. Altere o destruya los aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines fiscales
o impida que se logre el propósito para el que fueron colocados.

II. Altere o destruya las máquinas registradoras de operación de caja en las oficinas
Articulo 113 Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al que: recaudadoras, o al que tenga en su poder marbetes o precintos sin haberlos adquirido
legalmente o los enajene, sin estar autorizado para ello.

Al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes
fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

Será sancionado con las mismas penas, al que a sabiendas permita o publique, a través de
cualquier medio, anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales que
Artículo 113 BIS Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

Cuando el delito sea cometido por un servidor público en ejercicio de sus funciones, será
destituido del empleo e inhabilitado de uno a diez años para desempeñar cargo o comisión
públicos

Se requerirá querella por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para proceder
penalmente por este delito.
 A los servidores públicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o
embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. Las
mismas penas se impondrán a los servidores públicos que realicen la
Se impondrá sanción de uno a seis años de verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los
Articulo 114
prisión recintos fiscales.

Al servidor público que amenazare de cualquier modo a un contribuyente o a

sus representantes o dependientes, con formular por sí o por medio de la
dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al
ministerio público para que se ejercite acción penal por la posible comisión
de delitos fiscales.
Articulo 114 A Se sancionará con prisión de uno a cinco años

Se aumentará la sanción hasta por una mitad más de la que resulte aplicable, al
servidor público que promueva o gestione una querella o denuncia
Diagrama de declaratoria notoriamente improcedente.

de Perjuicio Fiscal

Al servidor público que revele a terceros, en contravención a lo

dispuesto por el artículo 69 de este Código, la información que las
Articulo 114 B Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión instituciones que componen el sistema financiero hayan proporcionado
a las autoridades fiscales.

Al que se apodere de mercancías que se encuentren en recinto

fiscal o fiscalizado, si el valor de lo robado no excede de
$74,060.00; cuando exceda, la sanción será de tres a nueve años
de prisión.
Articulo 115 Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión

La misma pena se impondrá a quien dolosamente destruya o

deteriore dichas mercancías.