Tratamiento de cuentas de activo específicas
Marcelo Eduardo Figueroa Fernández
Introducción a la contabilidad
Instituto IACC
20/12/20
TAREA
La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente a su
director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para
presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa. Para la
elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:
Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de
los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.
Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para su
ejecución.
Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la
estimación de deudores incobrables y su contabilización.
Desarrollo
A través de este ciclo hemos avanzado y visto la gran mayoría de las herramientas que
tiene una organización para el control de sus activos, cuentas pasivos etc, hoy nos
enfocamos en el control del disponible, también conocido como control interno el cual le
permite a la empresa no cometer errores o mas bien reducirlos con la finalidad de evitar
perdidas considerables, estas mediante la veracidad y exactitud de los resultados y asi
respaldar los estados financieros para tener un concepto claro de la rentabilidad de la
empresa.
Otra parte de la importancia es que al tener la veracidad de los controles podemos
evitar fraudes, o malversaciones que afecten directamente y puedan ser potenciales
complicaciones en los estados financieros.
Podemos resumir o indicar que mantener el control del disponible pasa a ser
fundamental tanto para el control de las operaciones, pero principalmente para valorar
las fuentes de ingresos de la organización.
Arqueos de caja:
Según su definición: El término arqueo hace referencia al análisis, recuento y
comprobación de los bienes y dinero Pertenenciente a una persona o entidad, con el
objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que
arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero
efectivo, cheques o vales.
Esto quiere decir que cuando realizamos un arqueo de caja, estamos cotrolando de
manera interna el efectivo existente el cual debe ser verificado cruzando información
entre el dinero y los registros de ventas,
Realizando un buen arqueo de caja, podremos transparentar nuestra labor, se
protegera el efectivo de algun tipo de agente externo como de los propios, evitamos
fraudes o malversaciones de fondos propios de la organización.
Estos ingresos son los clasicos existentes como son las ventas al contado, cobros a
clientes , préstamos obtenidos y ventas de activos .
Un ejemplo de arqueos de caja son los que se realizan en un peaje, cada trabajador
cobra por un servicio un valor determinado y digitando un Equipo en particular, a
término de la jornada, realiza su arqueo de caja y debe tener un monto de dinero
identico a la cantidad de vehiculos detectados por el sistema, llamado cuadratura,
Podemos encontrar dinero efectivo, cheques, vales o prepagos.
Beneficios de los fondos fijos y su aplicación, según su descripción son fondos
entregados de forma inmediata para financiar ciertas actividades de bajo costo,
entregadas por la empresa la cual entrega las directrices o normativas para su
disposición, el encargado de mantener este fondo deberá cumplir y custodiar todos los
comprobantes de pagos realizados, un ejemplo de este caso serían las boletas boletas.
Estos montos deberán ser rendidos y detallados en una planilla, para ser luego
entregadas a al área contable junto con sus registros y derivar para asignar los centros
de costos.
Mantener un control del disponible de la empresa es fundamental dado que permite
valorar las
fuentes que generan ingresos en la empresa y mantener un mayor control
respecto del
financiamiento de la operación.
El control del efectivo a su vez permite dar consistencia en el tratamiento de cada una
de las
acciones que genera el efectivo en caja y/o banco, a modo de informar con
exactitud los
resultados
Mantener un control del disponible de la empresa es fundamental dado que permite
valorar las
fuentes que generan ingresos en la empresa y mantener un mayor control
respecto del
financiamiento de la operación.
El control del efectivo a su vez permite dar consistencia en el tratamiento de cada una
de las
acciones que genera el efectivo en caja y/o banco, a modo de informar con
exactitud los
resultados
Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben
considerar para su ejecución.
“La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables de tu
empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria. Llevar un control así te ayudará a
descubrir y corregir errores en tu contabilidad.”
Proceso importantísimo, pero como dicen los artículos no es por capricho contable,
sino que para mantener en correcto orden los datos de la empresa y los datos
bancarios existiendo una coincidencia al sumar los depósitos emitidos, con los estados
de cuenta del banco, asi se logra verificar errores o si queda algun deposito en tránsito.
Lo mismo podemos realizar con los cheques.
Revisar el origen de las notas de crédito y las de débito por los errores que puedan
haber cometido el banco y la empresa al digital depósitos o cheques. Es decir, ambos
resultado deben coincidir.
Al que sumar el estado de cuenta del banco al cierre del mes, teniendo en
consideración los depósitos en tránsito y los errores que pudieran haber a esta suma
se le restará los cheques diferidos y los errores si existieran. Esto da como resultado
la conciliación bancaria según el banco.
Sumar los registro de la empresa al final de mes (balance conciliado del mes anterior),
los depósitos emitidos, las notas de crédito y los errores si existen. A esta suma se le
restará los cheques emitidos por la empresa, las notas de débitos y los errores
encontrados si existen. Esto da como resultado la conciliación bancaria según los libros
de la empresa.
Pondremos esta foto como ejemplo para poder logra entender los conceptos y
propósitos de la conciliación bancaria.
Otra forma de poder trabajar en conciliación bancaria es aplicar el programa excel
Cuentas por cobrar
Corto plazo y a largo plazo.
Corto plazo: Aquellas cuya disponibilidad es inmediata dentro de un plazo no mayor de
un año.
Largo plazo: Su disponibilidad es a más de un año.
Las cuentas por cobrar a corto plazo, deben presentarse en el Estado de Situación
Financiera
como activo corriente y las cuentas por cobrar a largo plazo deben presentarse fuera
del activo no
corriente.
Existen dos grandes métodos para calcular la estimación de deudores incobrables.
1.- Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes.
Mediante este método se recurre a estimar un porcentaje de los clientes que no
cancelarán su
deuda esto se aplica a la cuenta ventas o a la cuenta clientes, dependiendo del tipo de
empresa y
cómo maneja sus cuentas por cobrar.
2.- Método antigüedad de saldo.
En este método la estimación por deudores incobrables, se pondera según la
antigüedad que
posean los saldos adeudados por los clientes, el sustento de lo anterior es que si un
cliente
mantiene una deuda que ha vencido un día, no es comparable a un cliente que tiene su
deuda
vencida hace 1 año, es bastante más probable que el cliente que debe a la empresa
hace más
tiempo, definitivamente no pague y por lo tanto debe asignarse un porcentaje mayor a
ese tipo de
clientes.
Las cuentas por cobrar es un concepto de contabilidad donde se registran los
aumentos y las
disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o
prestación de
servicios, única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de
cambio y
pagarés) a favor de la empresa y para esto existen programas para llevar a cabo las
operaciones.
Las cuentas por cobrar es un concepto de contabilidad donde se registran los
aumentos y las
disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o
prestación de
servicios, única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de
cambio y
pagarés) a favor de la empresa y para esto existen programas para llevar a cabo las
operaciones.
Deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la adquisisción de un bien
o servicio, la cual puede estar establecida a corto plazo o largo plazo
Cuando un proveedor vende un bien o un servicio y emite una factura al cliente, este
contrae una Deuda con el primero. Cuando la deuda no se salda al momento (por pago
en efectivo o tarjeta de crédito), dicha deuda y el derecho a cobrarla forma parte de lo
que en contabilidad se conoce como cuentas por cobrar.
Las cuentas por cobrar actúan como una suerte de crédito o préstamo a un cliente.
El cobro de este crédito puede ser a corto o a largo plazo. Cuando la fecha de cobro es
inferior a un año, se trata de una cuenta por cobrar a corto plazo. Cuando supera el
año, se entiende que es a largo plazo.
Generalmente, es en la factura donde figuran los elementos de las cuentas por cobrar:
El plazo de cobro (fecha de vencimiento).
El importe de la deuda.
El método de pago.
Los datos del cliente.
El concepto de deudores incobrables se refiere a aquellos sujetos con los cuales se
llevo a cabo un determinado negocio a crédito y que por determinadas circunstancias
ya no van a cancelar el saldo adeudado, y por ende pasaron a ser créditos cuya
probabilidad de realización es remota o poco probable.
Existen métodos para calcular la estimación de deudores incobrables.
1. Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes.
Mediante este método se recurre a estimar un porcentaje de los clientes que no
cancelaran su deuda esto aplica a la cuenta ventas o la cuenta clientes.
2. Método de antigüedad de saldo.
La estimación por deudores incobrables, se pondera segun la antigüedad que posean
los saldos adeudados por los clientes, esto quiere decir que hay diferencias entre el
deudor de 1 día al deudor de 1 año, claramente hay mayor probabilidad que el deudor
de año no pague y por ende deberá asignarsele un mayor porcentaje
Es asi caso surgen nuevas oportunidades de negocios, en este caso los factoring que
en estricto rigor es uno de los recursos mas utilizados del mercado financiero.
Estos entregan liquidez a la organización de manera directa, adelantan el pago de
facturas, etc. mientras que ellos (factoring) se encargan de realizar los cobros
correspondientes en los plazos determinados, hay que tener presente que no todos
funcionan de la misma manera ya que existen:
factoring sin recursos, los cuales realizan el mismo precedimiento de entregar liquidez,
y se responsabilizan directamente del daño economico que pueda surgir en caso que el
deudor no efectue el pago de la factura
Por otro lado aparecen los factoring con recursos, los cuales son todo lo contrario que
el anterior, ya que en este caso el cliente debe asumir los daños financieros en caso
que el deudor no pague la factura
Bibliografía
https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-conciliacion-bancaria-y-su-
importancia
https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-conciliacion-bancaria-y-su-
importancia
https://campus.iacc.cl/ultra/courses/_13091_1/outline/edit/document/_1223037_1?
courseId=_13091_1
Bibliografía
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Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of
Business, 6(2), 273-279.
