CIA ABC LTDA
LA CIA ABC LTDA DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE
ARTICULOS ELECTRICOS PRESENTA
LOS SIGUIENTES ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL AÑOS %
ACTIVOS 2008
Disponible 768,000
Inversiones 730,000
Deudores 467,000
Inventarios 1,391,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,356,000
Propiedad Planta y Equipo 682,000
Diferidos 27,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 709,000
TOTAL ACTIVO 4,065,000
PASIVOS
Obligaciones financieras 797,000
Proveedores 174,000
Impuestos, gravamenes y tasas 151,000
Obligaciones Laborales 3,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,125,000
PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO 1,125,000
PATRIMONIO
Capital social 1,500,000
Reservas 1,440,000
TOTAL PATRIMONIO 2,940,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 4,065,000
ESTADO DE RESULTADOS AÑOS
2008
INGRESOS OPERACIONALES 4,351,000
(-) COSTO DE VENTAS 2,840,000
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 1,511,000
(-) GASTOS OPERACIONALES 890,000
UTILIDAD OPERACIONAL 621,000
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES 245,000
(-) GASTOS NO OPERACIONALES 120,000
UTILIDAD NETA 746,000
UNIVERSIDAD LIBRE
INDICADORES DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
ANALISIS DE INDICADORES
La compañía ABC LTDA cuyo objeto social es la comercialización de articulos eléctricos presenta los siguientes estados financieros comparativos
MILES DE PESOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA % VARIACION RAZON
ACTIVOS 2019 2018 $ %
Efectivo y equivalentes 136,756 196,684 (59,928) -30.47 0.70
Ciuentas por cobrar comerciales y otras cuentas 2,531,884 2,939,908 (408,024) -13.88 0.86
Inventarios 2,126,263 2,368,031 (241,768) -10.21 0.90
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,794,903 5,504,623 (709,720) -12.89 0.87
Propiedad Planta y Equipo 1,657,683 1,756,973 (99,290) -5.65 0.94
activos intangibles 11,454 (11,454) -100.00 -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,657,683 1,768,427 (110,744) -6.26 0.94
TOTAL ACTIVO 6,452,586 7,273,050 (820,464) -11.28 0.89
PASIVOS
cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p 3,098,821 4,792,885 (1,694,064) -35.35 0.65
impuesto sobre la renta corriente 164,740 136,831 27,909 20.40 1.20
otros pasivos no financieros 193,946 151,267 42,679 28.21 1.28
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,457,507 5,080,983 (1,623,476) -31.95 0.68
PASIVO NO CORRIENTE 558,315 -
cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p 558,315 - 558,315
TOTAL PASIVO 4,015,822 5,080,983 (1,623,476) -31.95 0.79
PATRIMONIO
Capital social 205,000 5,000 200,000 4000.00 41.00
Reservas 5,000 5,000 - 0.00 1.00
Utilidad del ejercicio 2,226,763 2,182,067 44,696 2.05 1.02
TOTAL PATRIMONIO 2,436,763 2,192,067 244,696 11.16 1.11
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 6,452,585 7,273,050 (1,378,780) -18.96 0.89
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL MILES DE PESOS VARIACION RAZON
2019 2018 $ %
Ingresos por actividades ordinarias 8,821,154 8,221,256 599,898 7.30 1.07
(-) Costo de ventas 4,465,402 4,161,626 303,776 7.30 1.07
Utilidad Bruta 4,355,752 4,059,630 296,122 7.29 1.07
(-) Gastos Operacionales 3,509,721 3,226,921 282,800 8.76 1.09
Utilidad por actividades de operación 846,031 832,709 13,322 1.60 1.02
(+) Ingresos Financieros 436,594 520,253 (83,659) -16.08 0.84
utilidad antes de provision para impuesto sobre la re 409,437 312,456 96,981 31.04 1.31
provision para impuesto sobre la renta 164,740 136,831
Utilidad neta 244,697 175,625 69,072 39.33 1.39
Se requiere :
1. Calcular e Interpretar las siguientes razones financieras para los años 2018 y 2017
2019 2018
a. Capital de Trabajo 1,337,396 423,640 Activo corriente - Pasivo corriente
b. Prueba Acida o Líquidez Inmediata 1,099,368 1,756,973 (Activo corriente - Inventarios)/ pasivo corriente
c. Razon corriente o Líquidez Mediata (4,015,822) (5,069,529) Activo corriente / Pasivo corriente
d. Solidez 1,657,683 1,768,427 Activo Total / Pasivo total
e. Endeudamiento. 6,452,586 7,273,050 ( Pasivo Total / Activo total ) *100
f. Porcentaje de Utilidad Bruta (205,000) (5,000) ( Utilidad Bruta / Ingresos por actividades ordinarias) *100
g .Porcentaje de Costo de ventas (5,000) (5,000) ( Costo de ventas / Ingresos por actividades ordinarias ) *100
h. Porcentaje de Gastos operacionales 872,058 2,610,818 ( Gastos operacionales / Ingresos por actividades ordinarias ) *100
i. Rentabilidad sobre Ingresos (2,272,023) (2,055,236) ( Utilidad por actividades de operación / Ingresos por actividades ordinarias ) *100
j. Porcentaje de Utilidad Neta 193,946 151,267 ( Utilidad neta / Ingresos por actividades ordinarias ) *100
k. Rentabilidad sobre activos #VALUE! #VALUE! (Utilidad Neta / Activos totales)*100
l. Apalancamiento Total 3,457,507 5,080,983 (Pasivo Total / Patrimonio)*100
m. Rendimiento del Patrimonio 10 8 ( Utilidad neta / Patrimonio ) *100
2. Elaborar el análisis vertical
3, Realizar el análisis horizontal correspondiente
Calculo de variación en $ = Valor 2018 - Valor 2017
Calculo variación % = (Variación en $ / Valor 2017)*100
Razón= Valor 2018 / Valor 2017
INDICADORES DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
ANALISIS DE INDICADORES
INDICADOR 2019 INTERPRETACIÓN
Capital de trabajo La empresa cuenta con xxx recursos para poder operar despues de haber cubierto sus deudas a corto plazo.
Prueba acida La empresa cuenta con x pesos, con x centavos para pagar sus deudas a corto plazo, sin tener en cuenta sus inventarios.
Razon Corriente La empresa cuenta con x pesos con x centavos para cubrir sus obligaciones a corto plazo
Solidez La empresa cuenta con x pesos con x centavos para cubrir sus obligaciones totales
Endeudamiento El x% de los activos pertenecen a terceras personas distintas a los dueños
Porcentaje de Utilidad Bruta El x% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad obtenida antes de gastos
Porcentaje de Costos de Ventas El x% de los ingresos principales del negocio corresponden al costo de la mercancia vendida
Porcentaje de gastos Operacionales El x% de los ingresos principales del negocio corresponden a los gastos de administración y ventas
Rentabilidad sobre Ingresos El x% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad antes de impuestos
Porcentaje de utilidad neta El x% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad despues de impuestos
Rentabilidad sobre activos El x% de los activos de la empresa corresponden a la utilidad obtenida por los dueños del negocio
Apalancamiento Total Por cada $ de patrimonio se deben compometer x $ con x centavos para cubrir las deudas con terceros
Rentabilidad del patrimonio Cual es el rendimiento de la inversión del accionista o socio. Que % representan las utilidades sobre el patrimonio
INDICADOR 2019 INTERPRETACIÓN
Capital de trabajo 1,337,396 La empresa cuenta con 1.337.396 de recursos para poder operar despues de haber cubierto sus deudas a corto plazo.
Prueba acida 0.77 La empresa cuenta con 0.77 pesos, para pagar sus deudas a corto plazo, sin tener en cuenta sus inventarios.
Razon Corriente 1.39 La empresa cuenta con 1,39 pesos para cubrir sus obligaciones a corto plazo
Solidez 1.61 La empresa cuenta con 1,61 pesos para cubrir sus obligaciones totales
Endeudamiento 62.24 El 62,24% de los activos pertenecen a terceras personas distintas a los dueños
Porcentaje de Utilidad Bruta 49.38 El 49,38% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad obtenida antes de gastos
Porcentaje de Costos de Ventas 50.6215 El 50,62% de los ingresos principales del negocio corresponden al costo de la mercancia vendida
Porcentaje de gastos Operacionales 39.79 El 39,79% de los ingresos principales del negocio corresponden a los gastos de administración y ventas
Rentabilidad sobre Ingresos 9.59 El 9,59% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad antes de impuestos
Porcentaje de utilidad neta 2.77 El 2,77% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad despues de impuestos
Rentabilidad sobre activos 3.79 El 3,79% de los activos de la empresa corresponden a la utilidad obtenida por los dueños del negocio
Apalancamiento Total 164.80 Por cada $ de patrimonio se deben compometer 164,80 para cubrir las deudas con terceros
Rentabilidad del patrimonio 10.04 el 10.04 % representan las utilidades sobre el patrimonio
INDICADOR 2018 INTERPRETACIÓN
Capital de trabajo 423,640 La empresa cuenta con 423.640 de recursos para poder operar despues de haber cubierto sus deudas a corto plazo.
Prueba acida 0.62 La empresa cuenta con 0,62 pesos para pagar sus deudas a corto plazo, sin tener en cuenta sus inventarios.
Razon Corriente 1.08 La empresa cuenta con 1,08 pesos para cubrir sus obligaciones a corto plazo
Solidez 1.43 La empresa cuenta con 1,43 pesos para cubrir sus obligaciones totales
Endeudamiento 69.86 El 69,86% de los activos pertenecen a terceras personas distintas a los dueños
Porcentaje de Utilidad Bruta 49.38 El 49,38% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad obtenida antes de gastos
Porcentaje de Costos de Ventas 50.6203 El 50,62% de los ingresos principales del negocio corresponden al costo de la mercancia vendida
Porcentaje de gastos Operacionales 39.25 El 39,25% de los ingresos principales del negocio corresponden a los gastos de administración y ventas
Rentabilidad sobre Ingresos 10.13 El 10,13% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad antes de impuestos
Porcentaje de utilidad neta 2.14 El 2,14% de los ingresos principales del negocio corresponden a la utilidad despues de impuestos
Rentabilidad sobre activos 2.41 El 2,41% de los activos de la empresa corresponden a la utilidad obtenida por los dueños del negocio
Apalancamiento Total 231.79 Por cada $ de patrimonio se deben compometer 231,79 pesos para cubrir las deudas con terceros
Rentabilidad del patrimonio 8.01 El 8,01 % representan las utilidades sobre el patrimonio
