2.
La empresa ABC LTDA, el 01 mayo de 2020, recibe un préstamo bancario de Bancolombia a
6 meses de plazo por valor de $35.000.000, se compromete a pagarlo en cuotas mensuales
iguales, con un interés del 18% EA, pagaderos mes vencido; el préstamo se abona directamente
en la cuenta corriente.
Se pide:
• Realizar la tabla de amortización de la deuda.
• Contabilizar el desembolso del crédito y las cuotas.
• Realizar la cuenta “T” de la obligación financiera.
C $ 35,000,000
n 6 MESES
i 18% EA i=(1+i)^(1/n)-1
im 1.39% MV
A $ 6,120,148 Fx=PAGO
PERIODO CUOTA INTERES ABONO CAPITAL SALDO
0 $ - $ - $ - $ 35,000,000
1 $ 6,120,148 $ 486,095 $ 5,634,053 $ 29,365,947
2 $ 6,120,148 $ 407,847 $ 5,712,301 $ 23,653,647
3 $ 6,120,148 $ 328,512 $ 5,791,636 $ 17,862,011
4 $ 6,120,148 $ 248,075 $ 5,872,072 $ 11,989,939
5 $ 6,120,148 $ 166,521 $ 5,953,626 $ 6,036,313
6 $ 6,120,148 $ 83,835 $ 6,036,313 $ -
$ 36,720,886 $ 1,720,886 $ 35,000,000
CODIGO DETALLE DB CR
210510 PAGARE $ 35,000,000
530520 INTERES $ 1,720,886
111005 BANCO $ 36,720,886
210510 PAGARE
$35,000,000
530520 INTERES
$1,720,886
111005 BANCO
$36,720,886
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
5/1/2020 210510 PAGARE $ 35,000,000
111005 BANCO $ 35,000,000
FECHA CODIGO DETALLE DB CR 1
6/1/2020 210510 PAGARE $ 5,634,053
530520 INTERES $ 486,095
111005 BANCO $ 6,120,148
FECHA CODIGO DETALLE DB CR 2
7/1/2020 210510 PAGARE $ 5,712,301
530520 INTERES $ 407,847
111005 BANCO $ 6,120,148
FECHA CODIGO DETALLE DB CR 3
8/1/2020 210510 PAGARE $ 5,791,636
530520 INTERES $ 328,512
111005 BANCO $ 6,120,148
FECHA CODIGO DETALLE DB CR 4
9/1/2020 210510 PAGARE $ 5,872,072
530520 INTERES $ 248,075
111005 BANCO $ 6,120,148
FECHA CODIGO DETALLE DB CR 5
10/1/2021 210510 PAGARE $ 5,953,626
530520 INTERES $ 166,521
111005 BANCO $ 6,120,148
FECHA CODIGO DETALLE DB CR 6
11/1/2020 210510 PAGARE $ 6,036,313
530520 INTERES $ 83,835
111005 BANCO $ 6,120,148
3. La Empresa XYZ Ltda, adquiere el 05 de marzo de 2021 un crédito con el Banco Andino, por
valor de $300.000.000, a un plazo de 12 meses, una tasa efectiva del 16% EA. Cuota fija mes
vencido. El banco cobro por papelería, trámites y consultas: $2.000.000 y por FNG $3.000.000 los
cuales fueron descontados en el momento del desembolso. El banco ha definido el pago de las
cuotas el 05 de cada mes.
Se pide:
• Contabilizar el desembolso del crédito
• Realizar las tablas de amortización (Noma local y TIR)
• Contabilizar el pago de las 3 primeras cuotas.
C $ 300,000,000
n 12 MESES
i 16% EA i=(1+i)^(1/n)-1
im 1.24% MV
A $ 27,068,175 Fx=PAGO
NORMA LOCAL
PERIODO CUOTA INTERES ABONO CAPITAL SALDO
0 $ - $ - $ - $ 300,000,000
1 $ 27,068,175 $ 3,733,541 $ 23,334,634 $ 276,665,366
2 $ 27,068,175 $ 3,443,139 $ 23,625,036 $ 253,040,330
3 $ 27,068,175 $ 3,149,122 $ 23,919,053 $ 229,121,277
4 $ 27,068,175 $ 2,851,446 $ 24,216,729 $ 204,904,548
5 $ 27,068,175 $ 2,550,065 $ 24,518,110 $ 180,386,438
6 $ 27,068,175 $ 2,244,934 $ 24,823,241 $ 155,563,197
7 $ 27,068,175 $ 1,936,005 $ 25,132,170 $ 130,431,028
8 $ 27,068,175 $ 1,623,232 $ 25,444,943 $ 104,986,085
9 $ 27,068,175 $ 1,306,566 $ 25,761,609 $ 79,224,476
10 $ 27,068,175 $ 985,960 $ 26,082,215 $ 53,142,261
11 $ 27,068,175 $ 661,363 $ 26,406,812 $ 26,735,449
12 $ 27,068,175 $ 332,726 $ 26,735,449 $ -
$ 324,818,100 $ 24,818,100 $ 300,000,000
DESEMBOLSO
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
3/5/2021 210510 PAGARE $ 300,000,000
519531 PAPELERIA Y TRA $ 2,000,000
539531 FNG $ 3,000,000
111005 BANCO $ 295,000,000
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
4/5/2021 210510 PAGARE $ 23,334,634
530520 INTERES $ 3,733,541
111005 BANCO $ 27,068,175
C $ 300,000,000
COSTOS $ 5,000,000
TOTAL $ 295,000,000
PERIODO CUOTA
0 $ 295,000,000
1 -$ 27,068,175
2 -$ 27,068,175
3 -$ 27,068,175
4 -$ 27,068,175
5 -$ 27,068,175
6 -$ 27,068,175
7 -$ 27,068,175
8 -$ 27,068,175
9 -$ 27,068,175
10 -$ 27,068,175
11 -$ 27,068,175
12 -$ 27,068,175
TIR 1.51% PASA SER i
PERIODO CUOTA INTERES ABONO CAPITAL
0 $ - $ - $ -
1 $ 27,068,175 $ 4,464,524 $ 22,603,651
2 $ 27,068,175 $ 4,122,441 $ 22,945,734
3 $ 27,068,175 $ 3,775,180 $ 23,292,995
4 $ 27,068,175 $ 3,422,665 $ 23,645,510
5 $ 27,068,175 $ 3,064,814 $ 24,003,361
6 $ 27,068,175 $ 2,701,548 $ 24,366,627
7 $ 27,068,175 $ 2,332,784 $ 24,735,391
8 $ 27,068,175 $ 1,958,439 $ 25,109,736
9 $ 27,068,175 $ 1,578,429 $ 25,489,746
10 $ 27,068,175 $ 1,192,667 $ 25,875,508
11 $ 27,068,175 $ 801,068 $ 26,267,107
12 $ 27,068,175 $ 403,542 $ 26,664,633
$ 324,818,100 $ 29,818,100 $ 295,000,000
COSTOS $ 5,000,000
DESEMBOLSO
FECHA CODIGO DETALLE DB
3/5/2021 210510 PAGARE
111005 BANCO $ 295,000,000
FECHA CODIGO DETALLE DB
4/5/2021 210510 PAGARE $ 22,603,651
530520 INTERES $ 4,464,524
111005 BANCO
SALDO
$ 295,000,000
$ 272,396,349
$ 249,450,615
$ 226,157,620
$ 202,512,110
$ 178,508,749
$ 154,142,122
$ 129,406,730
$ 104,296,994
$ 78,807,248
$ 52,931,740
$ 26,664,633
$ 0
CR
$ 295,000,000
CR
$ 27,068,175
4. La empresa Los mejores LTDA, el 10 enero de 2021, necesita un préstamo bancario a 6 meses de plazo por valor
de $50.000.000, para pagarlo en cuotas mensuales iguales, este préstamo se abona directamente en la cuenta
corriente.
Nota: el banco A ofrece el monto con un interés del 36% EA y el banco B ofrece el préstamo con un interés del 7.5%
ET
Se pide:
• Realizar la tabla de amortización de la deuda de cada entidad financiera.
• Contabilizar el desembolso del crédito.
• Cuál de las dos entidades es la mejor alternativa de acuerdo con las condiciones del crédito.
C $ 50,000,000 31.15%
n 6 MESES
i 36% EA i=(1+i)^(1/n)-1
im 2.60% MV
A $ 9,106,507.44 Fx=PAGO
PERIODO CUOTA INTERES ABONO CAPITAL SALDO
0 $ - $ - $ - $ 50,000,000
1 $ 9,106,507 $ 1,297,742 $ 7,808,766 $ 42,191,234
2 $ 9,106,507 $ 1,095,067 $ 8,011,441 $ 34,179,793
3 $ 9,106,507 $ 887,131 $ 8,219,377 $ 25,960,417
4 $ 9,106,507 $ 673,798 $ 8,432,709 $ 17,527,708
5 $ 9,106,507 $ 454,929 $ 8,651,579 $ 8,876,129
6 $ 9,106,507 $ 230,378 $ 8,876,129 $ -
$ 54,639,045 $ 4,639,045 $ 50,000,000
DESEMBOLSO
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
3/5/2021 210510 PAGARE $ 50,000,000
111005 BANCO $ 50,000,000
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
4/5/2021 210510 PAGARE $ 7,808,766
530520 INTERES $ 1,297,742
111005 BANCO $ 9,106,507
meses de plazo por valor
mente en la cuenta
con un interés del 7.5%
dito.
C $ 50,000,000
n 6 MESES
i 7.50% ET i=(1+i)^(1/n)-1
im 2.44% MV
A $ 9,059,286 Fx=PAGO
PERIODO CUOTA INTERES ABONO CAPITAL
0 $ - $ - $ -
1 $ 9,059,286 $ 1,219,990 $ 7,839,296
2 $ 9,059,286 $ 1,028,713 $ 8,030,573
3 $ 9,059,286 $ 832,769 $ 8,226,517
4 $ 9,059,286 $ 632,043 $ 8,427,243
5 $ 9,059,286 $ 426,420 $ 8,632,866
6 $ 9,059,286 $ 215,780 $ 8,843,506
$ 54,355,715 $ 4,355,715 $ 50,000,000
DESEMBOLSO
FECHA CODIGO DETALLE DB
3/5/2021 210510 PAGARE
111005 BANCO $ 50,000,000
FECHA CODIGO DETALLE DB
4/5/2021 210510 PAGARE $ 7,839,296
530520 INTERES $ 1,219,990
111005 BANCO
SALDO
$ 50,000,000
$ 42,160,704
$ 34,130,132
$ 25,903,614
$ 17,476,372
$ 8,843,506
$ -
CR
$ 50,000,000
CR
$ 9,059,286
6. La Empresa XYZ Ltda, al 31 de Marzo presenta un sobregiro total de $20.000.000, desglosados de la
siguiente manera: Banco Bogotá $5.000.000, Banco Ganadero $8.000.000 y Banco Andino: $7.000.000. El 15
de abril se consignó el valor del respectivo sobregiro y el interés cobrado por el banco por este concepto (3%
del sobregiro).
Se pide:
• Reconocer la reclasificación del sobregiro al 31 de marzo
• Registrar el pago del sobregiro y sus intereses al 15 de abril
Intereses
Sobregiro $ 20,000,000
Banco Bogotá $ 5,000,000 $ 150,000
Banco Ganadero $ 8,000,000 $ 240,000
Banco Andino $ 7,000,000 $ 210,000
Interes 3%
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
3/31/2021 111005 BANCO $ 20,000,000
210505 SOBREGIRO B.B $ 5,000,000
210506 SOBREGIRO B.G $ 8,000,000
210507 SOBREGIRO B.A $ 7,000,000
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
4/15/2021 210505 SOBREGIRO B.B $ 5,000,000
530520 INTERES $ 150,000
111005 BANCO $ 5,150,000
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
4/15/2021 210506 SOBREGIRO B.G $ 8,000,000
530520 INTERES $ 240,000
111005 BANCO $ 8,240,000
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
4/15/2021 210507 SOBREGIRO B.A $ 7,000,000
530520 INTERES $ 210,000
111005 BANCO $ 7,210,000
7. La compañía ABC SA, compra mercancía por valor de $80.000.000 y le
otorgan un plazo máximo de pago de 30 días y paga a los 3 meses. (La tasa de
referencia del Factoring de la fecha es del 18% EA).
Se pide:
• Determinar la tasa de interés.
• Traer el instrumento financiero a VP.
• Realizar el cálculo del pasivo en cada periodo.
TASA FACTORING 18% EA PERIODO
0
i=(1+i)^(1/n)-1 1
2
i 1.39% mv 3
La tasa se toma como tasa de descuento para traer el pasivo financiero a VP
ACTIVO
VF $ 80,000,000
i 1.39%
n 3 MESES
VP $ 76,757,264 Fx=VA
INTERES SALDO
0 $ 76,757,264
$ 1,066,038 $ 77,823,302
$ 1,080,844 $ 78,904,145
$ 1,095,855 $ 80,000,000
$ 80,000,000
PASIVO
PATRIMONIO
8. La compañía COMERCIAL SAS, compra 800 bolsos a 40 USD cada uno, a un proveedor en el exterior y le otorgan un
plazo máximo de pago de 60 días.
TRM COMPRA 3.600
TRM PAGO 3.500
Se pide:
• Contabilizar la compra.
• Registrar el pago teniendo en cuenta la diferencia en cambio.
BOLSOS 800 32000
USD 40
TRM COMPRA $ 3,600 $ 115,200,000
TRM PAGO $ 3,500 $ 112,000,000
TRM VARIACIÓN
$ 3,600 $ -
$ 3,500 $ 100
COMPRA
1435 INVENTARIO $ 115,200,000
2210 PROVEEDORES $ 115,200,000
PAGO
2210 PROVEEDORES $ 115,200,000
421020 DIFERENCIA CAMBIO $ 3,200,000 $ 3,200,000
111005 BANCO $ 112,000,000
en el exterior y le otorgan un
5. La empresa 1A Ltda. Recibe del Banco Exterior el 15 de Enero del año 2021, un préstamo por valor
de USD 10.000, a 5 meses de plazo y pagaderos en cuotas mensuales iguales, con un interés del 1.5%
mes vencido, el cual será abonado directamente a la cuenta corriente; la TRM día préstamo $3.950, TRM
febrero $3.980, TRM marzo $3.920, TRM abril $3.900, TRM Mayo $3.950 y TRM junio $4.000.
Se pide: Contabilizar el desembolso, la diferencia en cambio, los intereses y el pago de la obligación
financiera y la cuenta T de la obligación.
CUOTA MENSUAL
C 10000 USD
n 5 MESES
i 1.5% EA
A 2090.893 Fx=PAGO
TABLA AMORTIZACIÓN
MES PERIODO CUOTA INTERES ABONO CAPITAL SALDO
ENERO 0 0 0 0 10000
FEBRERO 1 2090.89 150.00 1940.89 8059
MARZO 2 2090.89 120.89 1970.01 6089
ABRIL 3 2090.89 91.34 1999.56 4090
MAYO 4 2090.89 61.34 2029.55 2060
JUNIO 5 2090.89 30.90 2059.99 0
10454.47 454.47 10000
TRM VARIACIÓN
ENERO $ 3,950 $ -
FEBRERO $ 3,980 $ 30
MARZO $ 3,920 -$ 60
ABRIL $ 3,900 -$ 20
MAYO $ 3,950 $ 50
JUNIO $ 4,000 $ 50
DESEMBOLSO DEL CREDITO
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
1/15/2021 211010 PAGARE $ 39,500,000
111005 BANCO $ 39,500,000
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
2/15/2021 211010 PAGARE $ 300,000
530525 DIFERENCIA CAMBIO $ 300,000
530520 GTO INTERES $ 597,000
233505 INTERES POR PAGAR $ 597,000
211010 PAGARE $ 7,724,755
233505 INTERES POR PAGAR $ 597,000
111005 BANCO $ 8,321,755
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
3/15/2021 211010 PAGARE $ 483,546
530525 DIFERENCIA CAMBIO $ 483,546
530520 GTO INTERES $ 473,875
233505 INTERES POR PAGAR $ 473,875
211010 PAGARE $ 7,722,426
233505 INTERES POR PAGAR $ 473,875
111005 BANCO $ 8,196,301
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
4/15/2021 211010 PAGARE $ 121,782
530525 DIFERENCIA CAMBIO $ 121,782
530520 GTO INTERES $ 356,212
233505 INTERES POR PAGAR $ 356,212
211010 PAGARE $ 7,798,271
233505 INTERES POR PAGAR $ 356,212
111005 BANCO $ 8,154,484
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
5/15/2021 211010 PAGARE $ 204,477
530525 DIFERENCIA CAMBIO $ 204,477
530520 GTO INTERES $ 242,305
233505 INTERES POR PAGAR $ 242,305
211010 PAGARE $ 8,016,723
233505 INTERES POR PAGAR $ 242,305
111005 BANCO $ 8,259,028
FECHA CODIGO DETALLE DB CR
6/15/2021 211010 PAGARE $ 103,000
530525 DIFERENCIA CAMBIO $ 103,000
530520 GTO INTERES $ 123,600
233505 INTERES POR PAGAR $ 123,600
211010 PAGARE $ 8,239,973
233505 INTERES POR PAGAR $ 123,600
111005 BANCO $ 8,363,573
$ 8,321,755
$ 8,196,301
$ 8,154,484
$ 8,259,028
$ 8,363,573
