“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ASIGNATURA : AUDITORIA FINANCIERA
TEMA : LA AUDITORIA FINANCIERA DE CAJA Y BANCOS
DOCENTE TUTOR : MG CPC CESAR MOISES JAUREGUI FLORES
SEMESTRE ACADÉMICO : 2021-I
ALUMNO : YBAÑEZ QUIPUSCOA BRAJHAN RUDY
TRUJILLO
2021
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1. DEDICATORIA
Agradezco en primer lugar a Dios por haberme permitido llegar hasta este punto; por haberme
dado salud, ser el manantial de vida y darme lo necesario para seguir adelante día a día para
lograr mis objetivos. Además, agradezco infinitamente a mi familia por darme las bases
necesarias para culminar con éxito este gran proyecto monográfico.
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2. INTRODUCCION
Como parte de la profesionalización en el área de Auditoría es necesario tener el conocimiento
sobre la teoría que en esta materia implica, es por eso que se realiza un estudio sobre lo
concerniente al rubro de Caja y Bancos, los cuales son de mucha importancia pues acá tenemos la
disponibilidad de efectivo para realizar las diferentes transacciones compra-venta que se realizan
en cualquier negocio o empresa.
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3. INDICE
1. DEDICATORIA.................................................................................................................................... 2
2. INTRODUCCION................................................................................................................................. 3
3. INDICE ................................................................................................................................................. 4
4. LA AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS ............................................................................................ 5
4.1 CUENTA GENERAL DE EFECTIVO: ....................................................................................... 5
4.2 CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO: .................................................................................. 5
5. FONDO FIJO DE CAJA CHICA: ........................................................................................................ 6
5.1. El efectivo .......................................................................................................................................... 6
5.2 El efectivo está formado por: .............................................................................................................. 6
6. CONTROL INTERNO RELATIVO AL EFECTIVO .......................................................................... 7
7. OBJETIVOS DE AUDITORIA DEL EFECTIVO ............................................................................... 7
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL EFECTIVO.................................................................. 7
8.1. CAJA GENERAL .............................................................................................................................. 8
8.2. UN BANCO ....................................................................................................................................... 8
9. CONCLUSIÓN ..................................................................................................................................... 9
10. BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................. 10
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4. LA AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
Es determinar con un cierto de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos
son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los
saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente
todas las partidas de efectivo y equivalente en efectivo disponible, en curso, o en depósito, con
terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejen una división correcta entre cobros y
desembolsos.
Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de
las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la
situación que se produce cuando no existen errores o irregulares.
Es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y
en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en
efectivo y los saldos de caja y banco resultantes enfocando hacia una organización comercial
cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de
empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro, para lo cual se tendrá que tener en cuenta los
siguientes conceptos.
4.1 CUENTA GENERAL DE EFECTIVO:
Es la cuenta bancaria en la mayoría de las organizaciones a través de depósitos y
desembolsos para todas las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la
cuenta general.
4.2 CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO:
En muchas empresas, mantienen una cuenta con un saldo fijo, los únicos depósitos
que se efectúan en esta cuenta son el importe líquido a percibir por los empleados,
de forma periódica, y los únicos desembolsos son los cheques de pago, a los
mismos. Se debe de tener en cuenta la circulación del fondo bancario dentro de la
auditoría para verificar la exactitud de los saldos bancarios recogidos en el balance,
y debe analizarse lo siguiente:
- Toda clase de saldos haciendo constar si los mismos son restringidos o no, e indicando la
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naturaleza de la restricción en caso de que esta exista.
- Cuentas que hayan tenido movimiento durante el pasado año y que aparezcan saldadas al
cierre del ejercicio, indicando los detalles de dichas cuentas.
- préstamos o anticipos pendientes de liquidación y no incluidos en las cuentas de los
apartados anteriores.
- Total de las letras.
- Pormenores sobre toda clase de valores a favor de la empresa auditada que hayan estado
en poder del banco, en custodia o en depósito.
- Personas que figuran en los registros del banco autorizadas para la firma de cheque, letras,
endosos, indicando cuántas de ellas son indispensables.
- Estas circulaciones bancarias deben de estar perfectamente controladas por el auditor,
desde su envío hasta su recepción, para que el procedimiento tenga validez
5. FONDO FIJO DE CAJA CHICA:
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de paca cuantía, dichos gastos se
pagan al contado, normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es reembolsable
periódicamente.
5.1. El efectivo
Es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que
posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus
obligaciones inmediatas. El efectivo está formado por:
5.2 El efectivo está formado por:
- Dinero en curso legal.
- Cuentas corrientes o de ahorro.
- Cheques.
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6. CONTROL INTERNO RELATIVO AL EFECTIVO
De acuerdo con las normas establecidas, será necesario evaluar anticipadamente el control
interno, puesto de que con esta evaluación se determinara la naturaleza de las pruebas que
deberán realizarse, su alcance y la oportunidad con que se deben aplicar las mismas. En el
renglón del balance cuya fácil disponibilidad aumenta el riesgo de manejo de fondos, se deben
observar ciertas normas del control interno entre las cuales se encuentran.
1. La separación clara entre las funciones de custodia y manejo de valores.
2. Autorización de transacciones u operaciones de relacionadas con valores.
3. Registro contables.
7. OBJETIVOS DE AUDITORIA DEL EFECTIVO
Los principales objetivos que deben seguir al examinar este renglón del balance son los
siguientes.
- Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo propiedad de la y que se encuentren,
ya sea en su poder, en poder del bancos o de tercer, o en tránsito.
- Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad
inmediata o tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.
- Determinar si dentro de este renglón del balance general se presentan todos los fondos y
depósitos disponibles, propiedad de la empresa.
8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL EFECTIVO
Las técnicas y procedimientos de auditorías aplicable al análisis del efectivo, su
naturaleza,
y oportunidad, están condicionadas al mayor o menor grado de confianza que tenga el
auditor en el sistema de control interno y en la característica propia de la empresa. Los
factores para determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas con
relación a los saldos en bancos y en caja contienen:
1. El grado de confiabilidad que se puede atribuir a los controles internos del cliente.
2. La calidad de los saldos de efectivo en relación a los estados financieros.
3. El volumen de las cuentas bancarias y/o de caja.
4. El número de cuenta bancarias y si están o no sujetas a los mismos controles o a controles
similares, entre otros.
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8.1. CAJA GENERAL
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. Se carga con
los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en banco. Es una
cuenta de saldo DEUDOR o CERO, nunca acreedor. Indicara el efectivo, cheques o vales que
encuentran en la caja.
8.2. UN BANCO
Es una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la forma de depósitos, y
prestar
dinero, así como la prestación de servicios. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de
entidades o instituciones que, dentro de una economía determinada, prestan el servicio de
banco. La internalización y la globalización promueven la creación de una Banca universal.
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9. CONCLUSIÓN
Todo negocio o empresa, no importando su tamaño, debe tener el conocimiento como se manejan
sus finanzas, esto con el fin de tomar decisiones para hacer crecer su negocio, es por eso que las
auditorías son necesarias para tener pleno conocimiento si las transacciones monetarias se
realizan bien en las áreas de caja y bancos, tomando en cuenta que acá es donde se mueve la
actividad monetaria y es de suma importancia tener control sobre estas para saber que el dinero
se está manejando de manera adecuada.
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10. BIBLIOGRAFIA
Mariscal de Cúmes, Elena. Auditoria, Teoría y Práctica. Artemis Edinter 2003
Rodríguez González, Elisa Sarahí Procedimientos Metodológicos para realizar Auditoria
Financieras
Perdomo Salguero Mario Leonel, Procedimientos y Técnicas de Auditoria I, Ediciones
Contables, Administrativas y Financieras
Perdomo Salguero Mario Leonel, Procedimientos y Técnicas de Auditoria I (Parte II),
Ediciones Contables, Administrativas y Financieras.
