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Retenciones y Percepciones del IGV en Perú

La empresa Corporación Castope Gourmett SAC debe retener el 3% del IGV sobre la venta de S/2,500 realizada a su cliente Minera Yanacocha SRL. El grifo Corporación Primax SA no debe percibir el IGV al cliente Juan La Torre Arce por ser una persona natural sin negocio. La empresa Inversiones Cajamarca SRL debe retener el 3% del IGV sobre el pago parcial de S/300 realizado por Minera la Zanja SRL. La empresa AGROVETERINARIA LA SOLUCIÓN SAC determina un saldo

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Retenciones y Percepciones del IGV en Perú

La empresa Corporación Castope Gourmett SAC debe retener el 3% del IGV sobre la venta de S/2,500 realizada a su cliente Minera Yanacocha SRL. El grifo Corporación Primax SA no debe percibir el IGV al cliente Juan La Torre Arce por ser una persona natural sin negocio. La empresa Inversiones Cajamarca SRL debe retener el 3% del IGV sobre el pago parcial de S/300 realizado por Minera la Zanja SRL. La empresa AGROVETERINARIA LA SOLUCIÓN SAC determina un saldo

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PRÁTICA DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES

1. La empresa Corporación Castope Gourmett SAC con RUC 20600170245 le vende


bienes por el importe total de S/ 2,500.00 a su cliente Minera Yanacocha SRL con RUC
20137291313. ¿Se be aplicar la Retención del IGV? Explique
 Si cumple: de acuerdo al artículo 2 de la RS 037-2002/SUNAT nos señala el
Régimen de Retenciones del IGV aplicable a los PROVEEDORES en las
operaciones de venta de bienes, primera venta de bienes inmuebles,
prestación de servicios y contratos de construcción gravados con dicho
impuesto.
 Agente retenedor = Yanacocha
 Importe es mayor a 700 soles

Empresa corporación Castope Gourmett SAC ( PROVEEDOR )

Minera Yanacocha SRL (AGENTE RETENEDOR)

V. VENTA 2,500

OBILIGACION DE RETENCION (3%)


2500 * 3% = S/ 75

Total = 2,575

El importe de retención es de 75 soles

2. El señor Juan La Torre Arce con DNI 26654823 (persona natural sin negocio) va al grifo
Corporación Primax SA con RUC 20554545743 y compra 120 galones de gasolina de 90
octanos (precio de galón S/ 15.00), el cliente solicita boleta de venta, ¿El grifo debe
efectuarle la percepción del IGV? Explique su respuesta.
3. La empresa Inversiones Cajamarca SRL, dedicada a la venta de repuestos en el
14/04/2021 realiza la venta a Minera la Zanja SRL (Agente de Retención),por un valor
de S/1,200 inc. IGV, ¿Realizándole un pago de S/300 el 21/04/2021.¿En dicha
operación se debe aplicar la Retención? Explique su respuesta.
 Si cumple de acuerdo a lo mencionado en el artículo 2 de la de la RS 037-
2002/SUNAT (venta de bienes).
 Si supera el monto establecido en el artículo 3 de la RS 037/2002/SUNAT (700
soles). Si son menores he iguales se exceptúa.
 Según el artículo 7 de la RS 037/2002/SUNAT. Tratándose de pagos parciales,
la tasa de retención se aplica a cada pago.
Por lo tanto, si cumple con los requisitos establecidos, si debemos aplicar la tasa de
retención para este caso:
Pago al proveedor S/ 291
Retención (3%) S/ 9
Monto pagado del importe S/ 300
4. La empresa AGROVETERINARIA LA SOLUCIÓN SAC con RUC 20491557517, al liquidar
el IGV de octubre de 2018, determina que sufrió retenciones por un importe de S/
22,020 sustentado mediante “Comprobantes de Retención”. Se sabe, además, que las
ventas del mes ascendieron a S/ 805,400 más IGV, y sus compras registradas fueron de
S/ 625,550 más IGV, mantiene al 30 de setiembre un saldo a favor del IGV de S/
15,250. En el mes de referencia se cobró el importe de S/ 740,667 a sus clientes.

¿Cuál es el procedimiento a seguir a efectos de liquidar el IGV del mes de octubre de


2018?

30 de septiembre

Cobro de IGV a clientes S/. 740, 667.00

Saldo a favor de IGV S/. 15,250.00

Octubre del 2018

IGV de ventas- Debito Fiscal S/. 144 972.00

IGV de compras- Crédito Fiscal S/. 112 599.00

Retención S/. 22 020.00

Determinación del impuesto a pagar

Débito Fiscal S/. 144 972.00

(-) Crédito Fiscal S/. 112 599.00

Impuesto a pagar S/. 32 373.00

(-) Saldo a favor del mes anterior S/. 15,250.00

(-) Retenciones S/. 22 020.00

Saldo a favor S/. 4 897.00

Tratamiento contable

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