Significado de Sistema

Qué es Sistema:
Un sistema es un conjunto de elementos relacionados entre sí que funciona
como un todo.
Si bien cada uno de los elementos de un sistema puede funcionar de manera
independiente, siempre formará parte de una estructura mayor. Del mismo modo,
un sistema puede ser, a su vez, un componente de otro sistema.

La palabra sistema procede del latín systēma, y este del

griego σύστημα (systema), identificado en español como “unión de cosas de
manera organizada”. De esta palabra se derivan otras como antisistema o
ecosistema.

De igual forma, existe una corriente de pensamiento filosófico llamada sistemismo,

creada por el epistemólogo argentino Mario Bunge, que propone que todo lo que
existe es un sistema o un componente de un sistema más complejo.

Tipos de sistemas
Existen dos grandes tipos de sistemas:

Sistemas conceptuales o abstractos

Un sistema conceptual son todas las ideas, conceptos, signos, hipótesis, teorías o
símbolos que se utilizan para crear un constructo, es decir, una entidad hipotética.

Un ejemplo de sistema conceptual es la matemática, que a su vez está formada

por varios componentes abstractos (álgebra, cálculo, etc.).

Sistemas reales o materiales

Son estructuras compuestas por elementos tangibles, sean de origen natural o
artificial.

Ejemplos de sistemas reales son el cuerpo humano o el hardware de una

computadora.

Ejemplos de sistemas
Existen infinidad de ejemplos de sistemas en los que se puede comprobar cómo
diferentes componentes pueden funcionar de manera independiente, pero siempre
formando parte de una estructura con un mayor nivel de organización. Estos son
algunos de ellos:

Sistema en biología
Un sistema biológico es una estructura o red conformada por una serie de
componentes que cumplen funciones esenciales para mantener la sobrevivencia
de dicho sistema.

En el caso del ser humano, existen varios sistemas que ayudan a cumplir
funciones vitales, como por ejemplo:

Sistema digestivo
El sistema digestivo es el conjunto de órganos que se encargan de procesar los
alimentos que ingieren los seres vivos.

Está compuesto por el esófago, estómago, intestino grueso, intestino delgado,

hígado y páncreas.

Sistema nervioso
El sistema nervioso coordina y dirige todas las funciones y actividades del
organismo como la digestión, respiración, circulación de la sangre, entre otras.

Los componentes de este sistema son el cerebro, el cerebelo, el bulbo raquídeo,

la médula espinal y las terminaciones nerviosas.

Vea también:

 Cuerpo humano.
 Sistema nervioso.
Sistema solar
El sistema solar es el conjunto de objetos astronómicos que giran alrededor del
Sol. En el sistema solar se incluyen ocho planetas (Mercurio, Venus, Tierra, Marte,
Júpiter, Saturno, Urano y Neptuno) y cinco planetas enanos (Ceres, Plutón,
Haumea, Makemake y Eris), además de otros cuerpos celestes.

Vea también Sistema solar.

Sistema operativo
Un sistema operativo es un programa o conjunto de programas propios de un
sistema informático que forman parte del software y gestiona y maneja los
recursos del hardware, permitiendo la utilización de programas de aplicación de
forma exclusiva.

Algunos ejemplos de sistemas operativos son Microsoft Windows, Mac OS

X, GNU/Linux y Unix.

Vea también Sistema operativo.

Sistema de información
Un sistema de información es un conjunto de elementos organizados y orientados
al tratamiento y administración de datos e información para cubrir una necesidad u
objetivo. Se caracteriza por la eficiencia en la que se procesan los datos con
relación a un área en específico.

Los elementos que componen un sistema de información son las personas, los
datos, las actividades o técnicas de trabajo y los recursos materiales informáticos
o de comunicación en general.

Vea también Sistema de información.

Sistema educativo
El sistema educativo es una estructura conformada por un conjunto de
instituciones y organismos, públicos y privados, que elaboran y desarrollan planes
de educativos, financian y prestan diversos servicios escolares según lo
establecido en cada país.

Entre los elementos del sistema educativo se pueden mencionar las escuelas,
universidades, docentes, estudiantes, bibliotecas y los organismos públicos
destinados al área de la educación y cultura.

Vea también Sistema educativo.

Características del sistema

Para que un conjunto de elementos pueda ser considerado un sistema debe tener
algunas características:

Objetivo
Cada uno de los componentes o elementos del sistema contribuye al logro de un
objetivo o propósito.

Por ejemplo, los diferentes órganos del sistema digestivo tienen una función
particular, pero trabajan juntos para degradar los alimentos y obtener los
nutrientes necesarios para la vida.

Totalidad
Los elementos de un sistema funcionan como un conjunto. Por eso, una alteración
en un componente implica una alteración en el sistema.

Por ejemplo, si el estómago no está funcionando adecuadamente debido a un

malestar o enfermedad, eso genera una alteración de todo el sistema digestivo.

Entropía
La entropía es el grado de desorden existente en un proceso. Una de las
características de los sistemas es que, a medida que pasa el tiempo, la entropía
aumenta.

Un ejemplo de entropía serían todas las dolencias físicas asociadas al

envejecimiento del cuerpo humano.

Homeostasia
La homeostasia es la capacidad que tienen los componentes del sistema para
autorregularse ante los cambios externos.

Un ejemplo de homeostasia es la regulación de la temperatura corporal en los

seres humanos, lo que nos permite tolerar los cambios de clima.

Fecha de actualización: 16/03/2020. Cómo citar: "Sistema". En: Significados.com.

Disponible en: https://www.significados.com/sistema/ Consultado: 24 de abril de
2021, 02:07 pm.

¿Qué es un sistema?
Se entiende por un sistema a un conjunto ordenado de componentes
relacionados entre sí, ya se trate de elementos materiales o conceptuales,
dotado de una estructura, una composición y un entorno particulares. Se trata de
un término que aplica a diversas áreas del saber, como la física, la biología y la
informática o computación.

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El mundo puede abordarse desde una perspectiva sistemática o sistematicista, en

la que todos los objetos forman parte de algún tipo de sistema, desde
las partículas de un átomo hasta la corteza cerebral, la democracia representativa
o los números enteros. Visto así, un sistema no es otra cosa que un segmento de
la realidad que puede estudiarse de manera independiente del resto, pero en el
cual sus componentes se hallan interconectados.

Los sistemas son objeto de estudio de la Teoría de Sistemas o Teoría General de

Sistemas, una disciplina que los aborda sean cuales sean desde una perspectiva
múltiple, interdisciplinaria. Según ella cualquier sistema es reconocible dados sus
límites y partes interrelacionadas e interdependientes (sus llamados subsistemas),
a punto tal que la modificación de un elemento modifica necesariamente el
funcionamiento del resto del sistema.

De manera similar, se considera que un sistema es más que la mera sumatoria de

sus partes, es decir, dentro de un sistema es posible prever el
comportamiento de sus componentes si se modifican los demás, y además
los sistemas poseen un propósito a cumplir, un fin último que garantiza su éxito.

En última instancia, todos los sistemas tienden a la entropía (desorden) y

eventualmente se deshacen en uno mayor.

Ver además: Sistema técnico

Tipos de sistema
Los sistemas pueden clasificarse en dos grandes categorías:

 Sistemas conceptuales. Se trata de conjuntos ordenados e

interrelacionados de conceptos e ideas, que pueden ser de cuatro tipos
diferentes: individuos, predicados, conjuntos u operadores. Son de tipo
abstracto, intangible.
 Sistemas materiales. Por el contrario, son tangibles, concretos, y están
compuestos de componentes físicos, es decir, cosas con propiedades
específicas, como energía, historia, posición, etc.

Fuente: https://concepto.de/sistema/#ixzz6sygmBcAe
Para otros usos de este término, véase Sistema (desambiguación).
Un sistema (del latín systēma, y este del griego σύστημα sýstēma 'reunión, conjunto,
agregado') es "un objeto complejo cuyas partes o componentes se relacionan con al menos
alguno de los demás componentes";1 ya sea conceptual o material.2 Todos los sistemas tienen
composición, estructura y entorno, pero solo los sistemas materiales tienen mecanismos (o
procesos), y solo algunos sistemas materiales tienen figura (forma).
Sistemas de NCR Teradata Worldmark 5100 Unix Storage.

Según el sistemismo, todos los objetos son sistemas o componentes de otro sistema. 3 Por
ejemplo, un núcleo atómico es un sistema material físico compuesto
de protones y neutrones relacionados por la interacción nuclear fuerte; una molécula es un
sistema material químico compuesto de átomos relacionados por enlaces químicos;
una célula es un sistema material biológico compuesto de orgánulos relacionados por enlaces
químicos no-covalentes y rutas metabólicas; una corteza cerebral es un sistema material
biológico compuesto de neuronas relacionadas por potenciales de
acción y neurotransmisores; un ejército es un sistema material social y parcialmente artificial
compuesto de personas y artefactos relacionados por el mando, el abastecimiento,
la comunicación y la guerra; el anillo de los números enteros es un sistema conceptual
algebraico compuesto de números positivos, negativos y el cero relacionados por la suma y
la multiplicación; y una teoría científica es un sistema conceptual lógico compuesto
de hipótesis, definiciones y teoremas relacionados por la correferencia y la deducción.

Índice

 1Sistemas conceptuales
 2Sistemas materiales
o 2.1La ciencia como sistema
o 2.2Análisis CEEM
 3Véase también
 4Referencias
 5Enlaces externos

DEFINICIÓN DE ENTORNO
El entorno es aquello que rodea a algo o alguien. Por ejemplo: la
frase “Martín cayó en la droga por la mala influencia de su
entorno” señala que esta persona habría comenzado a drogarse por la
presión o el consejo de los sujetos con quienes compartía su vida.
En ese sentido, tendríamos que decir que estamos hablando de lo que se
conoce como entorno social. Este es el conjunto de circunstancias y
condiciones laborales, familiares, educativas o económicas que rodean a
toda persona. Es decir, es la cultura en la que ese hombre o mujer ha
crecido y se ha educado.

El entorno empresarial, por su parte,

señala al marco externo que influye en el desarrollo de la actividad de
una empresa: “Este país no se caracteriza por ofrecer un entorno
empresarial apropiado para la realización de negocios, por eso las
empresas extranjeras no quieren invertir aquí”. El sistema fiscal, el apoyo
estatal y la legislación son algunos de los factores que forman el entorno
empresarial.
La noción de entorno natural está vinculada al medio ambiente e incluye
lo referente al aire, el paisaje, la vegetación y la fauna: “Este verano
alquilaremos una casa que está en medio de un increíble entorno
natural”, “El entorno hace que este hotel se vuelva único: todas las
habitaciones tienen vista al lago”.
En materia medioambiental, hay que subrayar que en la actualidad existe
una gran preocupación por proteger y cuidar el entorno tanto para
mantener el mismo en las mejores condiciones como para conseguir que
el ser humano cuente con una calidad de vida mucho mejor de la que
tiene en estos momentos.

De ahí que haya surgido la conciencia de la necesidad de actuar para

evitar y reducir de manera drástica situaciones que lo que hacen es
perjudicar notablemente el citado entorno natural. Entre aquellas se
encuentran tanto la contaminación en general como la deforestación, el
daño a la capa de ozono y la sobreexplotación de las energías. Por todo
ello, lo que se busca es conseguir la protección del entorno, la
sostenibilidad medioambiental, y para ello se están desarrollando, por
ejemplo, lo que son las energías renovables así como diversas
tecnologías que pretenden reducir de manera palpable la contaminación
y el gasto energético.

Entre dichas tecnologías se encuentran tanto el uso de los vehículos

eléctricos, que reducen el consumo de petróleo y los niveles de CO2 que
se lanzan a la atmósfera, como la domótica. Esta se compone de una
serie de sistemas que permiten que cualquier ciudadano en su hogar
pueda disminuir su gasto energético mediante el aprovechamiento de la
luz natural o mediante la programación, para ahorrar, de todos y cada
uno de sus dispositivos electrónicos.

En el área de las matemáticas, el entorno es el conjunto de puntos

vecinos a otro. Para la informática, en cambio, el entorno hace
referencia a las condiciones extrínsecas que un sistema informático
requiere para su correcto funcionamiento (un tipo de programación, una
máquina específica, etc.).
Otro uso de la palabra entorno en el ámbito de la tecnología permite
referirse al entorno de escritorio (o desktop environment, en inglés). Se
trata del software que permite que un usuario pueda utilizar
una computadora de manera sencilla y amigable gracias a una
adecuada interfaz gráfica.

Concepto de entorno
La palabra entorno, se compone del prefijo "en" del latín "in" que indica inclusión; y
"torno" que nos llegó desde el latín "tornus" que se traduce como "giro", usándose
para hacer referencia a lo que está alrededor de algo o de alguien.
El entorno lo que rodea a un individuo, un hecho, sin formar parte de él, por ejemplo el
clima, otros individuos, el relieve, las normas culturales, religiosas o jurídicas,
etcétera. Las múltiples interrelaciones que se presentan en el entorno, dando
significación al entorno, y gravitando sobre el sujeto, componen el contexto.

Definición de Procedimientos
 El término procedimientos corresponde al plural
de la palabra procedimiento, en tanto, un procedimiento es el modo de
proceder o el método que se implementa para llevar a cabo ciertas
cosas, tareas o ejecutar determinadas acciones.

Básicamente, el procedimiento consiste del seguimiento de una serie de

pasos bien definidos que permitirán y facilitarán la realización de un
trabajo de la manera más correcta y exitosa posible. Porque
precisamente es uno de los objetivos de seguir un procedimiento,
garantizarse el éxito de la acción que se lleva cabo y más cuando son
varias las personas y entidades que participan en el mismo, que
requerirán de la observación de una serie de estadios bien organizados.

En tanto, de acuerdo al ámbito en el cual se aplique el término

procedimiento, nos encontraremos con diversas referencias del mismo.

Procedimiento judicial
Porque por ejemplo, a instancias del derecho, un procedimiento implica
una actuación a través de trámites judiciales o administrativos. El
procedimiento judicial es la manera a través de la cual se concreta la
actividad jurisdiccional y siguiendo las normas de desarrollo del proceso,
es decir, el procedimiento judicial está compuesto por la combinación
y coordinación de diversos actos jurídicos que cuentan con autonomía
procesal y cuyo objetivo final será la producción del efecto jurídico final
propio del proceso.
Normalmente cuando una situación requiere de la intervención de la
justicia se desarrollará este tipo de procedimiento. Así si fuimos
estafados por una empresa de viajes, que nos cobró pasajes y estadías
pero no nos brindó efectivamente el servicio podremos iniciarle un
procedimiento judicial para conseguir un resarcimiento por el
incumplimiento incurrido.
Cuando una norma o ley es contrariada se podrá dar curso a este
procedimiento que tendrá como misión final hacer justicia.
Procedimiento administrativo y el manual de procedimientos
Por otra parte y en lo que a actuación administrativa respecta, se
llamará procedimiento administrativo a la serie de actos que se
pondrán en práctica para concretar la actuación administrativa en
cuestión y que tendrá como objetivo la concreción de algún fin inherente
a su actividad, que se denomina formalmente como acto administrativo.
Las entidades de orden público son las que habitualmente llevan a cabo
este tipo de procedimientos.
El estado desarrolla estos procedimientos con la intención que todos los
ciudadanos puedan por ejemplo reclamar ante un organismo alguna
circunstancia que consideran que no se está cumpliendo, o en su defecto
para dejar constancia de algún trámite. Del procedimiento
administrativo siempre habrá una constancia que a la cual el ciudadano
podrá acceder en el momento que lo desee. También será garantía que
el procedimiento se efectuó conforme a las reglas estipuladas.

Generalmente, las unidades administrativas, una, dos, o más de estas,

utilizan lo que se denomina como manual de procedimientos, que será
aquel documento en el cual se consignarán y contendrán
la descripción de las actividades que deberán ser llevadas a cabo en la
concreción de las funciones de las mencionadas unidades
administrativas.
El manual de procedimientos es una herramienta de vital
importancia, ya que permitirá no solamente conocer el funcionamiento
interno de una unidad administrativa en lo que respecta a descripción de
tareas, ubicación, requerimientos y puestos de ejecución, sino que
además auxiliará en la capacitación y adiestramiento del personal,
siendo una inagotable fuente de consulta y también será muy útil a la
hora de revisar y analizar los procedimientos de un sistema. Porque por
ejemplo llegado el caso de la realización de una auditoría en la unidad
se podrá consultar al manual de procedimiento donde se encontrará
información sensible tal es el caso del conocimiento de empleados y de
jefes al respecto de si sus actividades son realizadas de manera
conforme con lo que estipula el mencionado manual.
El término en el campo de la informática
Asimismo, en el terreno de la computación es frecuente la utilización
del concepto de procedimiento en la noción que se denomina
como procedimiento efectivo, que es aquella secuencia de pasos
determinista y repetible y que implicará que para los mismos conjuntos
de valores de salida, se obtendrán, siempre los mismos conjuntos de
valores de entrada.
Asimismo, el concepto de procedimiento permitirá denominar así a una
subrutina o subprograma. Este presentará un subalgoritmo que forma
parte del subalgoritmo principal, a través del cual, además, se podrá
resolver una tarea específica.
Como podemos apreciar, siempre, independientemente del campo en el
cual se utilice el procedimiento el mismo consistirá en una serie de
pasos o método que permitirá la ejecución de una tarea o actividad.

Concepto de procedimiento
Un procedimiento es un método de ejecución o pasos a seguir, en forma secuenciada
y sistemática, en la consecución de un fin. Se supone, que siguiendo un
procedimiento dado, bajo las mismas circunstancias, el resultyado sera el mismo. El
conjunto de procedimientos con un mismo fin, se denomina sistema.
Tipos de procedimientos
En informática se denomina procedimiento a las instrucciones que otorga un
programa para ejecutar una tarea determinada, por ejemplo incorporar una imagen en
un texto, implementadas según cada lenguaje de programación.

Se llama procedimiento policial, al conjunto de acciones coordinadas por las fuerzas

de seguridad en vistas a la aprehensión de uno o más delincuentes o la averiguación
de algún delito. Ejemplos: "Se realizó un procedimiento policial, tras la denuncia de un
vecino que puso en conocimiento de las autoridades que estaban robando una casa
de su cuadra, que movilizó a una docena de efectivos, que rodearon la vivienda, y tras
una larga negociación, lograron que el delincuente se entregara".
Los reclamos contra la administración pública requieren previamente la sustanciación
de un proceso administrativo, ante la entidad administrativa correspondiente. La
instancia judicial se abre solo ante la denegación del reclamo.
En el ámbito del derecho procesal, se denomina procedimiento al conjunto de
acciones que se llevan a cabo para brindar a los justiciables la garantía del debido
proceso, con instancias de presentación de la demanda, contestación, apertura a
prueba, alegatos, sentencia, según los ámbitos o materias. Hay procedimientos
civiles, penales, laborales, comerciales, etcétera, que pueden sustanciarse en forma
escrita u oral, según los casos.

Se llama procedimiento de trabajo o laboral, a la disposición de medios materiales y

humanos, para llegar, en base a un plan, a desarrollar actividades coordinadas, para
lograr un fin laboral, por ejemplo, un aumento en las ventas.
Procedimiento quirúrgico es el conjunto de acciones coordinadas y específicas para
extirpar por cirugía ciertos males orgánicos. Ejemplo: "Me someteré a un
procedimiento quirúrgico donde me extirparán el apéndice".

Los procedimientos matemáticos nos permiten llegar a soluciones numéricas

razonadas. El primer procedimiento matemático es contar, y el cálculo nos permite
aplicar adecuadamente reglas, usando operaciones sencillas, para obtener el
resultado buscado.
Son los pasos ordenados, que permiten controlar y mejorar la calidad del producto o
del servicio que se le ofrece a la clientela, lo que traerá como corolario un aumento en
las ventas, y, por ende, mayores ganancias para la empresa.

Una auditoría, en el contexto de la economía y el mundo empresarial, es el

proceso de evaluación minuciosa de una sociedad u organización con el
ánimo de conocer sus características específicas, así como sus fortalezas y
debilidades.

Por medio de trabajos de auditoría, es posible llevara cabo valoraciones de todo

tipo atendiendo a criterios de análisis y medición exhaustivos.

Principalmente, una auditoría persigue localizar aspectos relacionados con

la rentabilidad o la eficiencia en los diferentes departamentos o delegaciones
corporativas que conforman una empresa. 

Del mismo modo ocurre con otros conglomerados como fundaciones, ONGs e

incluso instituciones y administraciones públicas. 

Toda organización es susceptible de ser controlada y vigilada sea cual sea su

misión o su naturaleza económica. El hecho de que exista una actividad auditora y
de valoración ayuda a que todo tipo de sociedades no caigan en irregularidades
fiscales, legales o de muchos otros tipos. 

A la vez, auditar periódicamente a estas supone un punto de mejora continua de

los trabajos que realizan cotidianamente, localizando puntos débiles u otros
aspectos organizacionales a mejorar. 

Características principales de una auditoría

Todo trabajo auditor, independientemente de su naturaleza u objetivos, debe
estar reglado por una serie de aspectos esenciales:
  El proceso de auditoría debe seguir unas pautas o criterios previamente
establecidos.
 La observación y medición de muy variados tipos de procesos
organizacionales es el núcleo de esta labor.
 Deben tenerse en cuenta todo tipo de recursos materiales e inmateriales
que forman parte de la actividad económica, así como su aplicación
productiva y su relevancia para la corporación.
 Tras el análisis apropiado, deben emplearse los datos como base sólida.
Esto, con la intención de emitir unas conclusiones por medio de un informe
de auditoría.
 Al tiempo, una auditoría debe servir como punto de inflexión. Esto supone la
aportación de nuevas ideas y estrategias adaptadas a la naturaleza y
recursos de la empresa analizada, de manera que esta pueda verse
beneficiada con su aplicación,

Tipos de auditoría
Alternativamente, una auditoría puede ser ejercida por profesionales auditores
pertenecientes a la propia organización o procedentes del exterior. De ese modo,
y atendiendo a dicha distinción, es posible distinguir entre las modalidades
de auditoría interna y externa. 

Siguiendo otros criterios, es posible encontrar otras prácticas en el ámbito de la

auditoría. Existiendo ejemplos como la auditoría de cumplimiento, la auditoría
de gestión o la auditoría contable entre otras muchas. 

Con el desarrollo del modelo de empresa y su adaptación al nuevo marco

tecnológico y comunicacional, la faceta analítica de la auditoría debe evolucionar
al tiempo adaptándose a las nuevas características existentes en los mercados
actuales. 

 Contabilidad

 Diccionario económico

¿Quieres referenciar este artículo?

Javier Sánchez Galán
(07 de junio, 2020).
Auditoría. Economipedia.com

DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
 Auditoría es un término que
puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero conectadas entre sí:
puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar la
economía de una empresa, o a la oficina donde se realizan estas tareas
(donde trabaja el auditor). La actividad de auditar consiste en realizar
un examen de los procesos y de la actividad económica de una
organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los
buenos criterios.
Por lo general, el término se refiere a la auditoría contable, que consiste
en examinar las cuentas de una entidad.
Por ejemplo: «Esta tarde tendremos una auditoría ordenada por la
municipalidad», «La auditoría demostró que las pérdidas se producen por
fallas en el proceso de producción», «El gerente estima que la auditoría
estará terminada en unas dos semanas».
Puede decirse que la auditoría es un tipo de examen o evaluación que
se lleva a cabo siguiendo una cierta metodología. Lo habitual es que el
auditor no pertenezca a la entidad auditada. Existen grandes firmas
dedicadas a las auditorías contables,
como PricewaterhouseCoopers, Deloitte, KPMG y Ernst & Young.
La persona encargada de realizar dicha evaluación recibe el nombre
de auditor. Su trabajo implica analizar detenidamente las acciones de la
empresa y los documentos donde las mismas han sido registradas y
determinar si las medidas que se han tomado en los diferentes casos son
adecuadas y han beneficiado a la compañía.
Una auditoría es una de las formas en las que se pueden aplicar
los principios científicos de la contabilidad, donde la verificación de los
bienes patrimoniales y la labor y beneficios alcanzados por la empresa
son primordiales, pero no son lo único importante. La auditoría intenta
también brindar pautas que ayuden a los miembros de una empresa a
desarrollar adecuadamente sus actividades, evaluándolos,
recomendándoles determinadas cosas y revisando detenidamente la
labor que cada uno cumple dentro de la organización.
En una empresa, la evaluación en lo que respecta al desempeño
organizacional de toda la entidad es fundamental para poder discernir si
se han alcanzado los objetivos que se deseaban. Dicha labor es la
correspondiente a las auditorías.

Una auditoría externa consiste
en un examen detallado sobre el sistema informativo de una entidad
financiera; es realizado por un Contador Público que no se encuentre
vinculado con la compañía. Su objetivo primordial es averiguar la
integridad y autenticidad de las acciones y expedientes que se
encuentran dentro del sistema de información de la organización.
Una auditoría interna, por su parte, se trata de un análisis detallado del
sistema de información de la empresa, para el mismo se utilizan una
serie de técnicas y métodos específicos. Los informes los realiza un
profesional que tiene vínculos laborales con la compañía y los mismos
circulan de forma interna sin tener validez legal fuera de la compañía.
Cuando los balances de las compañías son muy negativos, los auditores
suelen recomendar a las empresas que utilicen ciertas estrategias para
reflotar económicamente. Por ejemplo, recomiendan que se anuncie un
nuevo producto que todavía no esperaba lanzarse, a fin de cautivar la
atención de los inversores y público en general y conseguir recuperar el
dinero perdido. Las auditorías sirven fundamentalmente para que las
compañías analicen sus existencias y reciban una guía para mantenerse
activas y mejorar su posicionamiento en el mercado.
Entre otros tipos de auditorías más allá de las contables, puede
mencionarse a la auditoría energética (que inspecciona el uso de
energía por parte de un sistema o una construcción), la auditoría
medioambiental (centrada en cómo una entidad incide sobre el medio
ambiente), la auditoría social (que controla la actividad de una firma en
cuanto a su responsabilidad social) y la auditoría informática (un
procedimiento que estudia si un sistema informático logra conservar la
integridad de sus datos y el uso eficiente de los recursos).
Por último, cabe destacar que, en Argentina, la Auditoría General de la
Nación es el organismo que se encarga de brindar apoyo técnico
al Congreso para controlar el estado de las diferentes cuentas públicas.
¿Qué es Consultoría?
La consultoría es un servicio de asesoría especializada e independiente al que
recurren las empresas en diferentes industrias con el fin de encontrar soluciones a
uno o más de sus problemas de negocio o necesidades empresariales, que se
sustenta en la innovación, la experiencia, el conocimiento, las habilidades de los
profesionales, los métodos y las herramientas.

Los cambios en el entorno, en las economías, los gobiernos, la competencia, las

tecnologías y otros son una constante, al igual que lo es en los negocios. Estos
cambios también generan nuevas oportunidades, pero también conllevan riesgos
difíciles de predecir. Las empresas y sus directivos deben estar preparados para
estos cambios y adoptar medidas que les permitan anticiparse y aprovechar las
oportunidades. Mediante nuestros Servicios de Consultoría ayudamos a nuestros
clientes a alcanzar sus objetivos,  comprendiendo sus necesidades y
proporcionando soluciones prácticas y efectivas, trabajando colaborativamente.
Como consultor, podrás ofrecer respuestas efectivas a complejos problemas de
negocio. Podrás proporcionar enfoques innovadores y exitosos en las diferentes
interacciones consultivas con los clientes, reforzando e incrementando cada día
tus experiencias y conocimientos a través de la formación y acción en proyectos
con clientes e iniciativas internas. 
Lo que harás
Si tu ingreso se lleva a cabo al finalizar tus estudios en las escuelas de negocios o
la universidad, comenzarás a aprender con otros profesionales sobre iniciativas
internas,  programas de formación y con asignaciones en clientes en una amplia
variedad de servicios, dependiendo del área de especialización. A medida que tus
conocimientos y habilidades se desarrollen, también lo harás en la interacción y
proposición de soluciones consultivas a los clientes, mediante la investigación,
análisis y diseño de propuestas de valor, gestionando proyectos y entregando
resultados de calidad. La ubicación física podrá ser en las oficinas de nuestra
organización o en las de los clientes, dependiendo del tipo de trabajo acordado. 
¿Es la consultoría adecuada para ti? 
La consultoría es un negocio apasionante, pero que requiere gran dedicación. Los
consultores deben poseer habilidades blandas y especialidades técnicas, ya que
interactúan con una amplia gama de clientes, proporcionando distintos servicios
en diversas industrias, así como integrándose en equipos con personas de
diferentes niveles y con alto grado de conocimientos. Por naturaleza, un consultor
debe ser creativo, innovador, asertivo, investigador, analítico, pragmático, flexible,
comunicativo, con gran capacidad para trabajar bajo presión y aprendizaje
permanente, tanto en la experiencia diaria como en los temas académicos. Si te
gustan los retos y tienes estas habilidades, la consultoría es para ti.

Definición de Consultoría
 Una
consultoría es una organización, una empresa de servicios,
integrada por profesionales capacitados especialmente en una
determinada área y que se dedica a aconsejar sobre cuestiones
de tipo técnico a empresas que despliegan su actividad en
diversos ámbitos.
Empresa de servicios externa que ofrece su asesoramiento a
empresas valiéndose de la sapiencia en una materia
Asimismo, hay consultorías que ejercen esta labor con países.

Básicamente se trata de un servicio externo, es decir, que las empresas

contratan cuando necesitan y no que se encuentra integrado o es parte
de la compañía misma, en tanto, a él recurren cuando se necesita
encontrar soluciones a diversas problemáticas que no pueden
solucionarse per se, con los recursos que dispone la empresa y
entonces es necesario contratar los servicios externos de alguien que sí
dispone de ese conocimiento que normalmente es muy específico.
Podríamos decir además que se trata de la asistencia que un experto o
especialista presta para poder resolver un problema, basándose
exclusivamente en su experiencia, conocimientos, habilidades y oficio.

La misión primordial de este tipo de servicios es la de analizar el

funcionamiento de una organización, identificar los problemas que se
busca solucionar, y por caso, acercar posibles soluciones efectivas, que
se supone que la sapiencia en el área ofrecerá sin problemas.
Y metiéndonos en el corazón de su labor diremos que se trata casi
siempre de un servicio independiente que garantiza la imparcialidad del
consultor a la hora de las devoluciones y conclusiones, situación que
acercará a la verdad y alejará de las parcialidades.
El servicio se basa en el consejo que debe ser claro y responsable, en la
idoneidad profesional y en la disposición de vastos conocimientos sobre
el tema que atiende, porque esto es garantía de ofrecer una solución
fiable y satisfactoria.

Ahora bien, es imprescindible decir que el cliente, o sea, quien contrata

estos servicios debe ser capaz de aceptar las propuestas que le acerca el
consultor porque de lo contrario no servirá de nada el trabajo si no se le
permite o da el lugar de opinar cuales son los problemas y cómo se
puede solucionarlos.
El consultor jamás tomará decisiones, ese no es su trabajo, su
intervención se basa, como dijimos, en el asesoramiento, en el
acercamiento de ideas y propuestas que mejoren la organización o que
solucionen los problemas presentes.

Origen y evolución en el tiempo

Cabe destacarse que esta actividad que hoy llamamos consultoría no es
algo de estos tiempos modernos y evolucionados, sino que desde los
tiempos más remotos viene desplegándose, e incluso, existen tantísimas
referencias en la historia de la humanidad que dan cuenta de la
existencia de profesionales e individuos que desempeñaban un rol de
guías y de asesoramiento en diversas comunidades de antaño.

Uno de los casos más representativos es el de los sacerdotes de la

Antigua Grecia que basados en el Oráculo de Delfos, un templo
sagrado dedicado al culto del dios Apolo, expresaban predicciones en
función de las observaciones que realizaban sobre fenómenos naturales
que se sucedían.
Pero claro, sería recién en el siglo XX que la actividad se sistematizaría a
partir de parámetros definidos y característicos.

Básicamente, lo que se propone hoy la consultoría o un equipo de estas

características es que sus conocimientos sean transmitidos de la manera
más satisfactoria posible a quienes los demandan para que de este
modo alcancen con seguridad el éxito.
Casi todos los ámbitos de trabajo y producción pueden contar con
empresas que se dedican a satisfacer las demandas de conocimientos y
profesionales capacitados, que aconsejen y revisen de algún modo su
trabajo, tal es el caso de empresas de logística, de comunicación, de
ingeniería.
Por ejemplo, en la comunicación, es en uno de los contextos en los que
más nos encontramos con estas organizaciones ocupándose
especialmente de la descripción y del análisis de las comunicaciones
dentro de una institución.
Generalmente, una consultora en comunicación lo que hace es evaluar y
analizar la comunicación de la empresa y luego a partir de los aciertos y
fracasos encontrados en el plan delineará una nueva propuesta que
mejore y solucione aquellos problemas presentados en la tarea.

Los objetivos de una auditoría es conocer de forma detallada todos los

aspectos que componen un proceso de la empresa. Pero, como ya indicamos
anteriormente, también se puede hacer referencia a aspectos concretos de la
empresa para ver cómo se están desarrollando. La importancia de la auditoria
empresarial es tal que en algunos casos es de carácter obligatorio.

Así, los objetivos de una auditoría pueden hacer referencia entre otras

cuestiones a:
 o Identificar la situación actual y exacta de la empresa de manera
general o en algún aspecto en concreto.
o Otorgar credibilidad y confianza a la empresa frente a posibles
inversores o entidades bancarias.
o Descubrir fraudes que se estén dando la empresa y que no teníamos
conocimiento de ello.
o Tomar nota de errores técnicos que se estén llevando a cabo.
o Revisar la legalidad de todos los productos y actividades de la empresa.
o Comprobar si el sistema de trabajo de la empresa esté siendo eficaz y
eficiente.
o Recoger la máxima información posible que nos permitirá tomar
mejores decisiones que nos ayudarán a mejorar el rendimiento y la
productividad de la empresa.

En definitiva, una auditoría se realiza para probar si una empresa cumple con

sus obligaciones, tiene al día el estado de sus cuentas anuales y como la
empresa explota todo su potencial en su ejercicio diario.

Cómo puedes ver un auditoría te va a permitir estudiar lo que se está

haciendo en la empresa, tanto bien como mal. De este modo, podrás corregir
o atajar aquello que puede generar problemas a futuro.

Muchas empresas no prestan atención a las auditorías no le dan la suficiente

importancia y no suelen hacer este tipo de estudios. Sin embargo, creemos
que realizar una auditoría te va a permitir a analizar y valorar los pasos a
seguir en el crecimiento y desarrollo de tu actividad empresarial.

1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA
De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de una
Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información
empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones
pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y  al usuario del
dictamen o diagnóstico.
 
En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría eran tres:
 
  Descubrir fraudes
 Descubrir errores de principio
 Descubrir errores técnicos
 
Pero el avance tecnológico experimentado en los últimos tiempos en los que
se ha denominado la "Revolución Informática", así como el progreso
experimentado por la administración de las empresas actuales y la aplicación
a las mismas de la Teoría General de Sistemas, ha llevado a Porter y Burton
[ Porter,1983 ] a adicionar tres nuevos objetivos :
 
 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y
fiables para la planeación y el control.
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronósticos, estados financieros, informes de control
dignos de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el
usuario.
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la
entidad.

   

Objetivo de una auditoría

Aquellas organizaciones que deciden implementar y certificar sus procesos de acuerdo a las
diferentes normas internacionales ISO y trabajan con Sistemas de Gestión Normalizados bien
para conseguir la excelencia de la Calidad de sus productos y servicios (ISO 9001:2015), bien
para garantizar su compromiso con el Medio Ambiente (ISO 14001:2015), bien para asegurar
modelos eficientes de Seguridad y Salud en el Trabajo (OHSAS 18001) y otro largo etcétera
de normas que ayudan a esas organizaciones a alcanzar la excelencia en sus procesos, están
ampliamente familiarizadas con el concepto de Auditoría.

Finalidad de la auditoría financiera

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 Publicado: 15 enero, 2015

La auditoría financiera tiene como objetivo revisar y examinar los estados

financieros de una entidad con el fin de establecer su razonabilidad, y de
esta manera aumentar la utilidad de la información que los mismos
poseen. Esta labor debe ser realizada por parte de un contador público,
diferente de aquel que preparó la información contable plasmada en los
mismos.

La opinión del contador público independiente con respecto a los estados

financieros de la entidad, brinda credibilidad a las declaraciones de la
administración de la entidad y aumenta la confianza en la misma; sin
embargo, no es correcto considerar que, por estar respaldadas por un
contador independiente, dichas declaraciones se tomen como absolutas;
lo anterior es pertinente aclararlo, pues la función del auditor no es la de
ser asegurador de la información contenida en los informes financieros,
sino la de verificar su razonabilidad.

Por otra parte, la auditoria a los estados financieros no se limita

únicamente a la verificación de los documentos contables, pues su
alcance es mayor en tanto que verifica también que los documentos que
llegan a la contabilidad para ser registrados y sintetizados en los estados
financieros, representan fielmente las operaciones efectuadas en todas
las áreas de la entidad, tales como: compras, producción, ventas,
tesorería, recursos humanos, etc. En consecuencia, la auditoría
financiera debe comprobar que los estados financieros realmente reflejan
todas y cada una de las operaciones realizadas por la entidad, de
acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general.

Dentro de los usuarios principales del informe de la auditoría financiera

se encuentran: administradores, accionistas, posibles inversionistas,
acreedores, proveedores, entidades financieras, el personal de la misma
empresa y el Estado.

PROPÓSITO Y BENEFICIOS DE
UNA AUDITORÍA
Escrito por Núñez Dubón y Asociados   
Jueves, 12 de Diciembre de 2013 08:39

Autor: Jose Alejandro Núñez Duarte / Auditoría

El propósito principal de una auditoría es el de garantizar la confianza de los usuarios de los

Estados Financieros, para ello el Auditor diseña y aplica procedimientos de auditoría que le
permiten adquirir suficiente y apropiada evidencia para obtener conclusiones razonables y emitir
una opinión independiente sobre la presentación de las cifras que se aprecian en los Estados
Financieros, por lo tanto, el Auditor es el profesional que posee la experiencia para conducir la
revisión y examinar de forma independiente los Estados Financieros de cada entidad que contrata
sus servicios.

Para llevar a cabo los procedimientos de auditoría en la revisión de los Estados Financieros el
Auditor utiliza como marco de referencia las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales
detallan los requisitos y responsabilidades del Auditor para efectuar la revisión de la contabilidad,
asimismo, define las cualidades profesionales del Auditor para efectuar su trabajo y también
incluyen y orientan sobre la estructura de los informes que presenta al concluir su revisión.

Es importante indicar que una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría,
se conduce sobre la condición de que la administración de la entidad a revisar reconoce sus
responsabilidades sobre las que se fundamenta la conducción de una auditoría, estas
responsabilidades incluyen la preparación y presentación de los Estados Financieros de acuerdo
con un marco de referencia aplicable, también incluye el cumplimiento del desarrollo organizativo y
el cumplimiento de la aplicación de un sistema de control interno para facilitar la preparación y
presentación de los valores que se aprecian en los Estados Financieros para que la información
contable a revisar esté libre de errores importantes, por otra parte, la administración debe
proporcionar al auditor acceso a toda la información que se haya considerado relevante en
relación a los Estados Financieros, asimismo, atender los requerimientos para proporcionar
información adicional que se requiera para propósitos de la auditoría.

Existen beneficios para los inversionistas, los propietarios, la administración y en general para
todos los usuarios de los Estados Financieros al contratar los servicios de auditoría, entre los
beneficios podemos mencionar los siguientes:

o Proveer a las organizaciones los medios necesarios para cumplir con los requisitos
legales o crediticios.
o Proporcionar información confiable acerca de la entidad auditada para la toma de
decisiones.
o Determinar la correcta aplicación de los impuestos.
o Para implementar políticas y procedimientos de control interno.
o Detectar fraudes o errores en la preparación y presentación de los Estados
Financieros.
o Conocer los rendimientos y la situación financiera de la compañía.
o Genera transparencia y certeza del uso de los recursos.
o Ayuda a seleccionar y aplicar políticas contables importantes.
o Protección para los intereses de los accionistas y acreedores.

El trabajo del Auditor es un trabajo profesional, especializado, de confianza y es su

responsabilidad emitir una opinión independiente sobre los Estados Financieros al cierre de cada
período contable con base en su auditoría, en tanto que es responsabilidad de la Gerencia de la
entidad auditada, trabajar en el cumplimiento y fortalecimiento de los sistemas de control
utilizados, y en la implementación de los controles necesarios para dar cumplimiento a las leyes
que regulan la actividad de negocios a la que están dedicados.

La finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados Financieros

Contables para los usuarios en un periodo determinado, para lo que el auditor tiene que
diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información apropiada para
después generar conclusiones razonables y emitir una opinión independiente sobre la
presentación de las cifras que aparecen en dichos estados.

¿Tienes una empresa y todavía no conoces todos los tipos de auditoría que existen? En

cualquier negocio, por muy sencillo que sea, se hacen necesarios los métodos de auditoría
cuyo objetivo es conseguir la máxima transparencia en relación a las políticas financieras y
económicas de la empresa frente a la sociedad.

En concreto, la Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) considera este sistema como la

actividad dirigida a la revisión y verificación de todas las cuentas anuales de la empresa
además de otros estados financieros y documentos contables, entre otros detalles, según el
artículo 1.2.

Sin embargo, aunque tradicionalmente las empresas hablen de "auditoría" la realidad es que
existen muchos tipos, en función del tipo de resultado que queremos obtener a través de
ella. A continuación, analizaremos algunas de las características más frecuentes de las
auditorías.

Características de las auditorías

Aunque como en todo hay excepciones, en primer lugar, la auditoría debe
desarrollarse conforme a las normas de contabilidad que se aceptan por acuerdo de
forma generalizada.

Teniendo en cuenta la Ley española, se deberán tener como referencia lo estipulado

en la Ley de Sociedades, el Código de Comercio, el PGC y las normas desarrolladas
por Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
  
Imágenes: Portrait Images Asia By Nonwarit || Shutterstock

El auditor emitirá un informe de auditoría capaz de tener efectos a terceros sobre

los estados financieros de la empresa, en función de la investigación realizada a
modo de análisis, siguiendo los preceptos antes descritos.

Además, hay que destacar qué la Ley considera que este tipo de auditorías deberá
ser llevado a cabo por un profesional cualificado que resulta independiente a la
empresa sin ningún tipo de interés hacia ella, y deberá emplear métodos de revisión
y verificación apropiados.

Sin embargo, tal y como decíamos en los puntos anteriores, como consecuencia del
desarrollo económico social, la auditoría se ha dividido en distintas clases en
función objeto de estudio y las técnicas que vayan a utilizarse para realizar el
análisis.

Para ello encontramos los siguientes tipos de auditoría a modo general.

Clases de auditoría
Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos
encontrar diferentes tipos de auditoría entre los que podemos encontrar:

o Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el

análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de
inscripción en el Registro Mercantil.
o Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con
respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos
detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una
herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el análisis
emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del equipo, para
evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.
o Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional
cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión
para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la
empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional
especializado en ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con
mejoras útiles.
 o Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de
auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el
caso de la auditoría de software, entre otros muchos.
o Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas
gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
o Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y
certera del cumplimiento de la empresa.
o Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el
objetivo de esclarecer los hechos ocurridos.
o Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el
cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones
paguen sus impuestos de forma correcta.
o Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de
acuerdo a normas contables establecidas.
o Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la
plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento. En
esta área puedes contar con una auditoría de igualdad salarial o una auditoría
de employer branding.
o Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para
controlar e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el
medioambiente.

Aunque a priori muchas empresas todavía siguen considerando la auditoría como

algo negativo, un informe al que temer, la realidad es bien distinta. El auditor es un
profesional clave que puede ayudar a mejorar el rendimiento económico en los
procesos del negocio, aumentando en productividad y eficacia.
Tipos de auditoría que
existen


  
  

La auditoría es uno de los recursos financieros más conocidos. Aunque no siempre tiene los
mismos objetivos, pues estos varían en cada caso, de forma genérica sí que se puede definir
como un examen de las cuentas y del patrimonio de una empresa, así como del resultado de
las operaciones internas.
Contents [hide]
 1 Qué es una auditoría: definición
 2 Quién puede hacer una auditoría
 3 Objetivo que persigue la auditoría
 4 Características de las auditorías
 5 Principales tipos de auditoría. ¿Cuál me conviene más?
o 5.1 Qué clases de auditoría convienen más al negocio
 5.1.1 1. Auditoría externa o legal:
 5.1.2 2. Auditoría interna:
  5.1.3 3. Auditoría operativa:
 5.1.4 4. Auditoría pública o gubernamental:
 5.1.5 5. Auditoría informática:
o 5.2 Otras clases de auditoría

Qué es una auditoría: definición

Una auditoría examina y evalúa el funcionamiento de una empresa desde una o varias
perspectivas. Puede centrarse en sus finanzas, en sus cuentas, en la calidad o la seguridad
laboral. Puede orientarse a buscar una meta específica, como por ejemplo al de sostenibilidad; o
limitarse a garantizar que la organización se alinea con los requisitos normativos exigibles.

Las auditorías analizan cosas como los estados financieros, libros de contabilidad, los procesos
y procedimientos, los espacios de trabajo o los productos que se comercializarán. Muchas
empresas tienen auditorías de rutina una vez al año, mientras que otras solo las realizan
puntualmente, con motivos concretos.
Lo que está claro es que, además de ser grandes aliadas del cumplimiento, las auditorías pueden
ayudar a detectar problemas dentro del negocio y, a largo plazo, contribuir a encauzar a la
empresa e impulsar sus resultados.

Quién puede hacer una auditoría

Una auditoría debe ser realizada por un responsable o un grupo de personas especializados en
esta materia, es decir, que cuenten con una titulación correspondiente y una experiencia
demostrable, además de poseer criterios independientes.

Objetivo que persigue la auditoría

Toda auditoría tiene como objetivo la elaboración de un documento en el que se recojan los
resultados del proceso y que, a la vez, sirva de referencia para terceros agentes, ya sean
integrantes de la propia empresa o de algún organismo o institución oficial que haya solicitado
la puesta en marcha de la auditoría.

Características de las auditorías

Hay seis principios de auditoría, sobre los cuales se basa la auditoría, de acuerdo con lo que
establecen las normas ISO:

1. Integridad: toda auditoría debe basarse en la profesionalidad.

 2. Presentación justa: cada auditoría tiene la responsabilidad de informar sus hallazgos de
manera no solo precisa sino también veraz.
3. Debido cuidado profesional: cada auditoría debe realizarse de tal manera que se
apliquen el buen juicio y la debida diligencia al proceso.
4. Confidencialidad: mucha de la información que se recopila y comparte durante una
auditoría es de naturaleza confidencial. Su seguridad debe, por lo tanto, ser asegurada
apropiadamente.
5. Independencia: la auditoría, ya sea que la lleve a cabo un auditor interno o externo,
debe ser imparcial y las conclusiones deben ser objetivas, sin verse influidas por ningún
miembro de la gerencia de la organización.
6. Enfoque basado en la evidencia: las conclusiones de la auditoría se deben llegar de
manera racional y no solo deben ser confiables sino también reproducibles. La única
forma en que esto es posible es que el proceso de auditoría sea sistemático y se base en
evidencia.

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Principales tipos de auditoría. ¿Cuál me

conviene más?
La auditoría como recurso legal ha evolucionado en las últimas décadas dando lugar a varias
especialidades. En la actualidad se conocen 5 principales tipos de auditoría que se diferencian
básicamente por los objetivos y los agentes que la realizan.

Qué clases de auditoría convienen más al negocio

Veamos en qué consiste cada uno de ellos:
1. Auditoría externa o legal:
Se trata de un examen de las cuentas que se realiza por petición legal. La idea del
procedimiento es verificar que el estado patrimonial y las operaciones de una empresa
concuerdan con los registros oficiales. En estos casos, el auditor es una persona independiente
que no tiene nada que ver con la compañía.
2. Auditoría interna:
En el  caso de la auditoria interna se trata de un proceso de evaluación que realizan los
miembros de la propia compañía. El objetivo casi siempre es revisar los procesos que tienen
lugar en ella y a partir de ahí proponer soluciones. El tipo de auditoria interna es voluntaria o
como mucho solicitada por la gerencia.
3. Auditoría operativa:
Su objetivo central es aumentar el rendimiento de una compañía. Aunque puede ser realizada
tanto por un agente externo como por uno interno, lo que se busca es revisar los procedimientos
que forman parte del día a día y mejorar el nivel de productividad. Es decir, va más allá de la
revisión de los estados financieros. Un buen ejemplo de este tipo de auditoría es la que se
realiza para determinar si una empresa cumple con los estándares mínimos de calidad.
4. Auditoría pública o gubernamental:
Es la que se realiza directamente por petición de una entidad gubernamental. Su objetivo es
revisar los estados financieros de las empresas e identificar cualquier tipo de irregularidad,
como por ejemplo la evasión de impuestos, la financiación injustificada o el incumplimiento de
las leyes laborales. En España, dicha labor recae en el Tribunal de Cuentas.
5. Auditoría informática:
Casi todas las empresas dependen de sistemas informáticos. Por ello, es preciso realizar cada
cierto tiempo una evaluación de los mismos y, si el caso lo exige, actualizarlos y adaptarlos a
los requerimientos del contexto. Los dos principales tipos de auditoría informática son las que
se realizan en sistemas informáticos (SIC) y las de procesos electrónicos de datos (PED).

Otras clases de auditoría

Vale la pena subrayar que en el último tiempo han surgido tipos de auditoría propias del
contexto en el que vivimos, como por ejemplo la auditoría medioambiental, la auditoría
ética y la auditoría económico-social, entre otras.

Tipos de auditoria

PorMatias Riquelme

Actualizado: Nov 27, 2017

19426

Cualquier empresa indiferentemente de su tamaño necesita la implementación

de métodos de auditoría, cuyo principal objetivo es alcanzar la transparencia
financiera y económica de la empresa frente a la sociedad.

La auditoría es un recurso financiero muy utilizados y con objetivos que varían

para cada caso. En un sentido amplio implica la comprobación de la información
financiera, administrativa y operacional que ha sido presentada para contrastar su
veracidad y confiabilidad. Además, realizado por un responsable especializado en
la materia.

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Toda auditoría concluye con la elaboración y presentación de un documento, en

el cual se recogen los resultados de la misma y que servirá de referencia a
terceros agentes, bien sean integrantes de la empresa o a algún organismo oficial.

Las auditorias pueden ser:

En este artículo encontrarás:

 Según el origen:
o Externa
o Interna
 Según el área donde se hace:
o Auditoría Financiera
o  Auditoría Administrativa
o  Auditoría Operacional
o Auditoría Gubernamental
o Auditoría Integral
o Auditoría de Sistemas
o Contable
 Por área de especialidad
o Auditoría Fiscal
o Auditoría Laboral
o Auditoría Ambiental
o Auditoría Médica
o Auditoría social
 o Auditoría a Inventario
o Auditoría a Caja

Según el origen:

Externa
Es la más conocida, se refiere al análisis de las cuentas contenidas en el balance
de la empresa, realizado por un auditor profesional externo y por requerimiento
legal.

Interna
Realizada por los mismos empleados de la empresa, con la finalidad de validar
las técnicas operativas y su coherencia respecto a las políticas de la empresa.

Según el área donde se hace:

Auditoría Financiera

Examina los estados financieros del objeto contable, a fin de emitir un informe
técnico y profesional que funde la claridad en las operaciones financieras
realizadas por el mismo en un periodo determinado.

 Auditoría Administrativa

Revisa y evalúa los métodos y procedimientos del proceso administrativo de un

ente económico, a fin de asegurar el cumplimiento de los planes, políticas, leyes
y reglamentaciones, además de medir el impacto en la estructura de la
organización y su productividad.

 Auditoría Operacional
Evalúa la empresa y su gestión, a fin de proponer mejoras para aumentar la
eficiencia y eficacia productividad. Se realiza a solicitud de la dirección, pero es
llevada a cabo por un auditor externo.

Auditoría Gubernamental

Es una auditoría pública, se lleva a cabo por un ente gubernamental con las
competencias de ley para hacerlo, en algunos países el encargado de llevarla es el
tribunal de cuentas.

Auditoría Integral

Evalúa toda la información posible y útil para emitir un informe certero y

completo acerca del cumplimiento ye desempeño de la organización, incluyendo
estructura organizacional, información financiera, procedimientos de control
interno, objetivos y acatamiento de leyes.
Auditoría de Sistemas
Es la evaluación exhaustiva mediante actividades, técnicas y procedimientos, con
el fin de analizar, verificar y forjar recomendaciones relativas a la planificación,
seguridad y eficacia de la asistencia informática dentro de la empresa, en busca
del mejoramiento del mismo.

Contable

Es la revisión de la situación económica de la empresa, verifica todas las cuentas

bien sean por pagar, por cobrar, gastos y ventas, realizada por un auditor externo.

Por área de especialidad

Auditoría Fiscal

Es el tipo de auditoría encargada de examinar los hechos con carácter tributario,

puede ser privada aplicada a empresas, comercios, etc. o gubernamental aplicada
a instituciones públicas o a organismos dependientes del estado o gobierno.

Auditoría Laboral

Es el estudio objetivo, fiable e imparcial que evidencia el escenario socio-laboral

de una empresa. Teniendo en cuenta la situación y obligaciones de la empresa,
riesgos por incumplimiento.

Auditoría Ambiental
Son las auditorias cuyos procesos están orientados hacia la detección de posibles
complicaciones medioambientales, que pudieran ocasionar el desarrollo de
proyectos, el trabajo de las industrias y otras.   Igualmente aprecia posibles
oportunidades para la conservación del ambiente, por ejemplo, nuevas formas de
energías, ahorro de recursos naturales, mejor aprovechamiento eléctrico, entre
otros.

Para implementar este tipo de auditoria se necesita del apoyo y trabajo conjunto
de especialistas en áreas como la economía y medio ambiente.

Auditoría Médica

Es un tipo de auditoria donde se hace una evaluación periódica y crítica, del

servicio y calidad de la atención médica recibida por los pacientes en clínicas y
hospitales, llevada a cabo mediante la revisión de las historias clínicas y el
estudio de las estadísticas hospitalarias.

Auditoría social

Es la auditoria que examina y evalúa el comportamiento ético y moral, en torno a

los objetivos de la organización, a fin de presentar un informe que establezca
acciones para mejorar sus derivaciones sociales.

Auditoría a Inventario

Esta valuación permite establecer la verificación de los registros de inventarios,

según los recuentos físicos, a fin de que se investiguen y aclaren las diferencias
que puedan surgir en el mismo.

Auditoría a Caja

Es aquella auditoria que realiza un análisis detallado de las operaciones de caja

realizadas con dinero en efectivo y cheques, con la finalidad de contrastar que el
 dinero recibido ha sido formalmente registrado y que los pagos realizados han
sido autorizados apropiadamente.

Para concluir vale la pena mencionar, que sea cual sea el tipo de auditoria que se
realice su principal objetivo siempre será el de revisar y evaluar los hechos,
fenómenos y operaciones que realiza la entidad, para que estas se desarrollen de
acuerdo a como fueron planeados, que de igual modo se respetan las políticas y
lineamientos establecidos y además se cumple con todas obligaciones fiscales y
jurídicas en general.

 TAGS
 auditoria

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2 comentarios

1. Fric frounder Feb 14, 2018 At 4:33 am

…
SON TODAS LAS QUE EXISTEN
…..No lo creo..
 Respuesta

2. Daniela Mar 18, 2019 At 10:47 pm

Y la auditoria forense donde entra??

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¿Qué es una auditoría?

La auditoría es una verificación que realiza en una empresa u
organización, que tiene la finalidad de cotejar y comprobar la situación financiera
de la empresa así como también verificar el patrimonio de la misma y evaluar si los
números de la contabilidad reflejan los resultados que dicha empresa ha obtenido
en un determinado período de tiempo.

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Toda auditoría debe ser analítica y objetiva. Además debe tener un amplio

sentido crítico por parte de quien la realice. Es una comparación y, como tal, debe
poder compararse con un patrón. Las auditorías pueden ser voluntarias o de
carácter obligatorio.

La auditoría es llevada a cabo por la figura de un auditor. El auditor debe

tener conocimiento de la empresa en cuanto a infraestructura, funcionamiento,
conocimiento del medio ambiente en el cual se desarrolla la organización. Los
resultados de toda auditoría se expresan hacia determinado público (puede ser
interno o externo) y con determinado objetivo.

Ver además: Control de gestión. 

Funciones de una auditoría

Una auditoría debe priorizar acciones que optimicen a la organización.

 Analizar y evaluar el proceso desde el inicio hasta el final evaluando los

riesgos posibles.
 Identificar áreas de mejoras.
 Ajustar políticas y procedimientos legales al marco de la empresa.
  Priorizar acciones que optimicen a la organización.
 Facilitar a la dirección no sólo de la información correcta sino también de
proveer visión sobre determinada temática en particular para que la
compañía logre alcanzar los objetivos propuestos.

Objetividad en una auditoría

Hace referencia a la característica de imparcialidad que toda auditoría
debe tener. Debe prevalecer el juicio crítico del auditor quien deberá expresarse
con formalidad y llevar a cabo los pasos necesarios para cumplir con el objetivo de
la auditoría.

Misión de una auditoría

Una auditoría debe asistir a la empresa en cuanto a los cambios de la legislación vigente.

Toda auditoría tiene como finalidad brindarle credibilidad y asistir a la

empresa frente a los cambios en cuanto a la legislación vigente de tal modo que
ésta se encuentre en regla.

Puede interesarte: Misión empresarial.

Patrón de comparación
Tal como se hizo mención más arriba es importante que toda auditoría se realice
teniendo en cuenta un patrón de comparación para poder volcar los resultados
obtenidos.

Fases de una auditoría

Es la presentación en forma escrita de todo el trabajo del auditor.

Toda auditoría se lleva a cabo siguiendo un plan de acción o fases que es

importante respetar y cumplir. Estas fases son:

 Planeación. Donde se informa a la empresa el modo de actuar del auditor

y el tiempo que dure dicha auditoría. En esta etapa se le puede solicitar a la
empresa determinadas cuestiones que faciliten la tarea del auditor. Por
ejemplo, acceso a depósitos, a material contable o a oficinas.
 Ejecución. Es la puesta en marcha de la etapa anterior.
 Informe. Es la presentación en forma escrita de todo el trabajo del auditor.

Auditor
El auditor es la o las personas que llevan a cabo la auditoría desde el
comienzo hasta el final. Este examinador no puede actuar influenciado por
conflictos personales en ninguna auditoría sino más bien debe ser completamente
imparcial dado que se encuentra en una postura de evaluación de la empresa u
organización.
Tipos de auditoría

Las auditorías externas son hechas por personas que no pertenecen a la empresa auditada.

Las auditorías pueden ser internas o externas.

 Auditorías interna. Son efectuadas por los mismos miembros de la

empresa.
 Auditorías externas. Quienes realizan las auditorías son personas que no
pertenecen a la empresa que se desea auditar.

¿Qué se audita?
Otro tipo de clasificación hace referencia a lo que se desee auditar. Se subdivide
en:

 Auditoría legal. Se presenta documentación concerniente a las

obligaciones impositivas que tenga una empresa o entidad.
 Auditoría de certificación. Sirve para evaluar el sistema de prevención
de riesgos laborales de las empresas. Este tipo de auditorías son voluntarias
mientras que las primeras son de carácter obligatorio.

Alcance de las auditorías

En una auditoria de alcance parcial se debe auditar solo una parte de la empresa.

Existen dos tipos de alcance de las auditorías:

 Alcance parcial. Cuando se debe auditar solo una parte de la empresa.

 Alcance global o total. Cuando la totalidad de la empresa debe ser
auditada.

Formas de auditar
Existen, además, diferentes formas en que una auditoría se puede llevar a cabo.

 Auditoría programada. Es una actividad que se planifica y es de

conocimiento previo por la empresa que será auditada.
 Auditoría extraordinaria. Surge sin aviso previo para la empresa vaya a
recibir dicha auditoría.

Fuente: https://www.caracteristicas.co/auditoria/#ixzz6sykvXF00
¿Cuál es la diferencia
entre consultoría y
auditoría de normas
ISO?
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Mentor Management Consultants es una consultoría de normas ISO. Esto

significa que ayudamos a las empresas a implantar, desarrollar y/o mantener sus
sistemas de gestión. Nuestra labor y objetivo es facilitar la implantación de las
normas en las empresas. Para ello, asesoramos y acompañamos a la empresa
durante todo el proceso de implantación, desarrollo y/o mantenimiento de las
normas. A menudo, las empresas contratan una consultoría para lograr superar su
auditoría. En estos casos, Mentor Management Consultants asesora a la empresa
hasta la finalización del certificado de la auditoría.

La auditoría, en cambio, es realizada por una entidad certificadora. El objetivo de

la auditoría es certificar que una empresa cumple con cierta norma ISO. Para ello,
la entidad certificadora realiza inspecciones en la empresa. En caso de que todo
esté correcto, esta entidad emite un certificado acorde la empresa ha superado la
auditoría. Desde Mentor Management Consultants no realizamos auditorías. Si
estás interesado en certificar tu empresa, desde Mentor te podemos
recomendar SPG Certificación, una entidad certificadora que trabaja en la misma
línea que nosotros. Por lo tanto, si realizas la consultoría con Mentor, tu empresa
estará especialmente preparada para superar satisfactoriamente sus auditorías.

Asesoría o consultoría, ¿Cuál es la

diferencia?
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17 mayo, 2018

Aunque muchas veces consideramos que es lo mismo debido a que ambas

actividades tienen bastante en común, Asesoría y Consultoría son tareas
distintas con objetivos distintos, y cubren problemáticas distintas dentro de
tu empresa, según ha publicado Scentia Alliance.

Es importante tener clara la diferencia entre las dos, y saber a cual acudir para solucionar
qué problemas en tu empresa. Y para ayudarte a tenerlo claro, hemos escrito este post.

Cuando surge una necesidad en la empresa que necesite ayuda en su negocio, la primera
duda suele ser:

¿Acudo a una asesoría o a una Consultoría?

En principio, la Asesoría es la más cercana a la empresa o al autónomo. Suministra

información sobre la a actividad que desarrolla el cliente en relación a la legalidad y su
cumplimiento, sea fiscal, contable, laboral y normalización local.

Pero ¿está preparada la Asesoría para analizar la situación financiera de la empresa,

gestionar y planificar la tesoría, la gestión de las ventas, o de los recursos
humanos? Todas estas capacidades quedan lejos de su alcance, y es aquí donde entra en
juego la Consultoría.

En la consultoría se trabaja enfocándose en objetivos y en la consecución de resultados. Se

procede a “hurgar” dentro del potencial de la empresa y dibujar nuevas oportunidades, y
planificar e implementar los cambios necesarios en la organización necesarios para lograr
alcanzar dichos objetivos.

Aunque la Asesoría también sirve para detectar problemas y errores que surgen en la

actividad de la empresa, la Consultoría es quien se ofrece a resolver esas necesidades
desde dentro de la empresa, ejecutando sus servicios y actividades previamente establecidos
en un plan de actuación consensuado con el empresario. Tener un plan significa trabajar
con un calendario de trabajo, de implementación, y de obtención de los resultados
necesarios.
Para ello si es necesario, se puede llegar hasta a modificar la organización de la empresa,
sus procesos, su gestión. Y sobre todo, la mayoría de proyectos de consultoría pasan por
fortalecer y formar al equipo humano actual de la empresa en aras de estos resultados.

Por otro lado, también se confunde muchas veces las labores de Auditoría con las de
Consultoría. Aunque la Auditoría también se enfoca en descubrir errores o problemas en la
empresa, este descubrimiento siempre surge de la revisión de los procedimientos planteados
y de lo obtenido en el pasado por la empresa.

La misión del auditor es verificar, recoger evidencias y certificar que se cumple con la
legislación vigente, normativa o requisitos necesarios. Por esto resulta muy importante
detectar las posibles amenazas para la viabilidad futura del negocio, que es de lo que se
encarga la Consultoría.

5 funciones del auditor de

una empresa
Por: X. Peralta Maniviesa
   

1. Administración de empresas
2. Contabilidad
3. Carreras en Contabilidad

Se centra en el área administrativa, legal, financiera, fiscal y

contable (aunque su visión es transversal, integral e integradora) y
maneja información confidencial y de sumo interés, por lo que el
auditor es un profesional que debería ceñirse, en todo momento,
a códigos de ética y de conducta.

1. Identificar áreas de mejora. El auditor debe recoger datos e

información relevante de todos los departamentos de la
organización para llegar a conclusiones válidas y fiables sobre
su funcionamiento. A partir de los métodos, políticas, procesos,
etc. instalados en la empresa, se trata de proponer
 oportunidades de mejora y mecanismos de control para
corregir posibles ineficiencias en el sistema.
2. Priorizar acciones de optimización. Dado que su principal
objetivo es la mejora de la productividad  en los procesos
internos de la empresa, el auditor, con la Dirección General y
el CFO (Dirección Financiera) como máximo responsable,
impulsa acciones para optimizar la actividad en busca de un
producto o servicio competitivo y eficiente (en cuanto al uso de
recursos, incluidas también las personas y el tiempo
disponible).
3. Establecer políticas y procedimientos. Estas acciones deben
encuadrarse en un marco regulado dentro de la organización.
Esto conlleva establecer procedimientos, protocolos o políticas
internas, dentro de la normativa y legalidad vigente del país,
bajo un criterio objetivo, a la vez que aprobado por la Dirección
General o Financiera.
4. Implementar y evaluar. El auditor, bajo la supervisión y
responsabilidad directa de la Dirección General o Financiera,
supervisa la implementación de estas políticas y
procedimientos. De este modo, identifica, en un proceso de
evaluación y de mejora continua, los posibles errores y malas
prácticas , para actualizar y renovar acciones de mejora.
5. Dotar de visión. El auditor, una vez evaluados los resultados
de las políticas, procedimientos y acciones propuestas por él
mismo, facilita a la Dirección alternativas de futuro factibles
para alcanzar los objetivos estratégicos de la organización.

Funciones principales
A continuación, las funciones más comunes de un Auditor o Censor Jurado de Cuentas:

 Examinar la información financiera y contable de la empresa:

o Analizar los recursos y obligaciones de la empresa.
o Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros.
 Auditar a sus clientes y a otros departamentos:
o Examinar y analizar los registros financieros.
o Revisar informes y demás documentación.
 o Velar por el cumplimiento de los procedimientos, políticas y legislación
aplicables.
o Supervisar las prácticas operativas.
o Garantizar que todos los activos estén debidamente justificados.
o Documentar las observaciones realizadas durante la auditoría.
 Analizar los informes y auditorías de todos los departamentos:
o Identificar los problemas con los procedimientos internos.
o Realizar informes basados en las observaciones realizadas.
o Realizar sugerencias para problemas potenciales.
 Elaborar informes basados en las observaciones realizadas en la auditoría:
o Identificar y analizar los riesgos potenciales, además de planificar
estrategias para prevenirlos, reducirlos y eliminarlos.
o Difundir las observaciones realizadas y las recomendaciones pertinentes
a los clientes o instancias auditadas.
 Garantizar que los activos de la empresa o del cliente estén debidamente
justificados y salvaguardados.
 Revisar los salarios del personal de la empresa.
 Cumplir con y estar al corriente de la legislación aplicable.

Labores diarias
 Analizar los registros de la empresa o del cliente.
 Visitar a los clientes o a los demás departamentos.
 Realizar auditorías a los clientes o en los demás departamentos.
 Leer la documentación financiera de todos los departamentos y clientes.
 Analizar los registros para identificar posibles inconvenientes e inconsistencias.
 Documentar las observaciones realizadas en las auditorías.
 Desarrollar soluciones y estrategias para maximizar la productividad y recortar
pérdidas.
 Presentar descubrimientos a supervisores y clientes.

Perfil del candidato

 Habilidades de comunicación:
o Estar en la capacidad de realizar auditorías y explicar los procedimientos
de manera clara y concisa, simplificando el lenguaje técnico de ser
necesario.
 o Realizar las preguntas adecuadas.
o Estar en la capacidad de redactar informes basados en las observaciones
realizadas.
 Analítico, detallista y observador:
o Estar en la capacidad de leer y comprender hojas de cálculo extensas y
complejas, además de identificar y resolver los problemas y errores
encontrados.
o Tener un enfoque metódico de análisis.
o Concebir maneras de incrementar la eficiencia.
 Habilidades numéricas y matemáticas:
o Estar en la capacidad de realizar cálculos simples y complejos.
 Organizado y capaz de manejar su tiempo efectivamente:
o Estar en la capacidad de trabajar con distintos departamentos y clientes
al mismo tiempo, respetando los tiempos de entrega.
o Ser capaz de redactar diversos informes.
 Excelente conocimiento de computación:
o Utilizar programas contables especializados.
o Estar familiarizado con los programas especializados.
 Altos niveles de motivación e iniciativa:
o Estar al corriente de la legislación y prácticas aplicables.
o Procurar auto superarse constantemente.
o Aprender nuevos métodos para hacer el balance y llevar el registro de
libros contables.
 Altos niveles de integridad y honestidad.

Para trabajar como Auditor o Censor Jurado de Cuentas, se requiere tener un título
universitario en Economía, Administración de Empresas, Matemáticas, Contabilidad y
Finanzas u otras carreras afines. Dado a la alta popularidad de este rol, hay altos niveles
de competencia, por lo que tener experiencia previa manejando inventarios le confiere un
valor añadido al perfil del candidato. Adicionalmente, es indispensable que el profesional
esté inscrito ante el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) y el Instituto de
Censores Jurados de Cuentas de España (ICJCE).

La mayor cantidad de ofertas laborales se concentra en grandes empresas y en firmas

contables; gran parte de ellas están ubicadas en las grandes ciudades. La jornada laboral
de los Auditores suele comprender un horario regular; no obstante, no está exenta de
horas extra, sobre todo ante la cercanía de la culminación del año fiscal.

FUNCIONES DEL AUDITOR

Un auditor se centra en el área administrativa, legal, financiera, fiscal y contable de
una empresa (aunque su visión es transversal, integral e integradora) El auditor
maneja información confidencial y de gran interés, por lo que es un
profesional que debería ceñirse, en todo momento, a los códigos de ética y de
conducta, y cumplir todas las obligaciones, responsabilidades y normativas
vigentes. Dentro de las funciones del auditor, destaca:
1. Identificar las áreas de mejora. El auditor debe recopilar toda la
información y datos relevantes para llegar a conclusiones válidas y
fiables sobre el funcionamiento de una empresa. A partir de los
métodos, procesos, políticas, normas… de la empresa tratará de
crear oportunidades de mejora y mecanismos de control adecuados para
corregir las posibles ineficiencias u errores que pudiera haber en el
sistema empresarial.
2. Priorizar acciones de optimización. Ya que su principal objetivo es la
mejora de la productividad de una empresa, el auditor, junto con la
Dirección General y el CFO (Dirección Financiera) debe impulsar
acciones para optimizar la actividad en busca de un producto o
servicio competitivo y eficiente.
3. Establecer políticas y procedimientos adecuados. Dentro de las
funciones del auditor, éste debe establecer políticas dentro de un
marco regulado por la empresa. Esto conlleva establecer
procedimientos o protocolos teniendo en cuenta la normativa y la
legalidad vigente del país, bajo un criterio objetivo, a la vez que
aprobado por la Dirección General o Financiera.
4. Implementar y evaluar. El auditor también supervisa la
implementación de aquellas políticas y procedimientos que vaya a
ejecutar. De este modo, identifica de una forma más detallada los
posibles errores y malas prácticas que pudieran estar haciendo,
para de este modo, actualizar y renovar acciones de mejora.
5. Dotar de visión. Una vez evaluados los resultados de las políticas,
procedimientos, protocolos y acciones propuestas por el auditor,
facilitará a la empresa alternativas de futuro factibles para alcanzar
los objetivos estratégicos de la organización.
El auditor es esencial para desempeñar de forma correcta el trabajo de una
empresa, por eso, en Control Empresarial en Boadilla contamos con los mejores
asesores para tu negocio. No dude en contactar con nosotros si necesita ayuda.

Conocimientos y habilidades genéricos de los auditores de sistemas de gestión

ISO 19011 establece que un auditor debe poseer conocimientos y habilidades en cuatro áreas
determinadas. Estas serían las siguientes:

1) En los principios, procesos y métodos de realización de una auditoría: poseer conocimientos y

habilidades en este aspecto permitirán al auditor asegurarse de que las auditorías se realizan de manera
correcta y sistemática.

De esta manera, un auditor debería ser capaz de:

 Entender los tipos de riesgos y oportunidades que están asociados con la auditoría y los
principios del enfoque basado en riesgos para la auditoría.

 Planificar y organizar el trabajo de manera eficaz.

 Realizar la auditoría dentro del horario acordado.

 Establecer las prioridades y temas de importancia.

 Poder comunicarse de manera eficaz, tanto oralmente como por escrito.

 Recopilar información, a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando y

revisando la información documentada, incluyendo registros y datos.

 Entender la importancia de utilizar técnicas de muestreo para las auditorías, y sus

consecuencias.

 Tener en consideración las opiniones de los expertos técnicos.

 Auditar un proceso de principio a fin, incluyendo las interrelaciones con otros procesos
y las diferentes funciones, cuando sea apropiado.

 Poder verificar la pertinencia y la exactitud de la información que haya sido recopilada.

 Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y adecuada para apoyar los

hallazgos y conclusiones de la auditoría.

 Realizar una evaluación de los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los
hallazgos, así como las conclusiones de la auditoría.

 Llevar a cabo la documentación de las actividades de auditoría y los hallazgos de la

auditoría y preparar informes.
  Mantener la confidencialidad y seguridad de la información.

2) En normas de sistemas de gestión y otras referencias: los conocimientos y habilidades en esta área

permitirán al auditor entender cuál es el alcance de la auditoría y como aplicar sus criterios de manera
adecuada:

 Las normas de sistemas de gestión, así como otros documentos normativos o de

orientación que se empleen para establecer los criterios o los métodos de auditoría.

 La aplicación de normas de sistemas de gestión por parte del auditado y de otras

organizaciones.

 Aquellas relaciones entre los procesos de los sistemas de gestión.

 Poder comprender la importancia y la prioridad de las múltiples normas o referencias.

 La aplicación de normas o referencias a las diferentes situaciones de auditoría.

3) Sobre la organización y su contexto: los conocimientos y habilidades en esta área le permitirán

comprender la estructura, el propósito y las prácticas de gestión del auditado, y deberían cubrir lo
siguiente:

 Aquellas necesidades y expectativas de las partes interesadas que tienen impacto en el

sistema de gestión.

 Cual es el tipo de organización, su, tamaño, estructura, funciones y relaciones, así como
su gobernanza.

 Los conceptos generales del negocio y de la gestión, así como los procesos y la
terminología relacionada, teniendo en cuenta la planificación, la preparación de
presupuestos y la gestión de las personas.

 Los aspectos culturales y sociales del auditado.

4) En aquellos requisitos legales y reglamentarios aplicables y otros requisitos: los conocimientos y

las habilidades en esta área contribuyen a que el auditor sea consciente de los requisitos de la
organización, con el objetivo de trabajar de acuerdo con ellos. Los conocimientos y las habilidades
específicos de la jurisdicción o de las actividades, procesos, productos y servicios del auditado deberían
cubrir lo siguiente:

 Requisitos legales y reglamentarios y sus autoridades gubernamentales.

 La terminología legal básica.

  Los contratos y la responsabilidad legal.

Conocer los requisitos legales y reglamentarios no requiere ser experto en temas legales. También habrá
que tener en cuenta que una auditoría de un sistema de gestión no debería tratarse como una
auditoría de cumplimiento legal.

Software ISOTools
El Software ISOTools es una herramienta de mucho valor para las empresas que quieran alcanzar los
óptimos resultados en el desempeño de su sistema de gestión.

Gracias a esta potente herramienta será posible, agilizar y optimizar los procesos de manera que sea
posible reducir el tiempo dedicado al sistema de gestión, pudiendo así llevar a cabo su seguimiento
sin miedo a no superar una determinada auditoría, ya sea interna o de certificación para una determinada
norma ISO.

. EL PERFIL DEL AUDITOR: HABILIDADES,

COMPETENCIAS Y COMPORTAMIENTOS
EL PERFIL DEL AUDITOR:
Las características de un auditor constituyen el elemento principal
dentro de un proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen
todas las responsabilidades de la auditoria, ya sea
conceptualizarla, practicarla, y ademas lograra todos los
resultados necesarios para proponer medidas para elevar el
desempeño de la organización  Es recomendable apreciar algunos
de los siguientes niveles de formación, referente al perfil de un
auditor:
 Formacion académica:Estudios a niveles  tecnicos,
cualquier gradoen informatica, ingenieria en sistemas
drecho…..
 Formacion Complementaria: Instruccion en la
materia obtenida a lo largo de su vida profesional a
traves de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos
  Formación Empirica: Conocimiento resultante de la
implementación de auditorias en diferentes, con o sin
contar con un grado académico.
HABILIDADES:

Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harán que

consiga desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa
enfrentar con mayor facilidad obstáculos que se encuentre a la
hora de desarrollar su trabajo. Entre esas habilidades que deben
tener se pueden nombrar las siguientes:
 Actitud positiva
 Saber escuchar
 Mente analitica
 Capacidad de negociacion
 Iniciativa
 Facilidad de trabajaren equpo
 etc….
COMPETENCIAS:
La ejecucion del trabajo en un auditor, puede estar destinado
como auditor interno o externo. El auditor interno se encuentra
como parte de la organizacion en gestion, y en donde tendra un
papel importante ya que debera ser capaz de responde retos de
acuerdo a la vision de la organizacion. En el caso de un auditor
externo su participacion es valiosa ya que tiene una apreciacion
objativa  de los hechos ademas de estar limitados en el tiempo de
realizacion de la auditoria
COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR:
 Formacion y Capacidad Profesional
  Independencia, Integridad y OBjetividad
 Diligencia Profesional
 Responsabilidad
 Secreto Profesional

Perfil del Auditor.

Las características de un auditor constituyen uno de los temas de importancia en el proceso de realizar una

auditoria administrativa dentro de una empresa, ya que en el recae la responsabilidad de practicarla y

lograr los resultados necesarios para proponer las medidas necesarias para elevar el desempeño de la

organización que ha optado por este recurso.

La calidad y el nivel de realización de la auditoria dependen en gran manera del profesionalismo y carácter

del auditor, así como de su comprensión de las actividades que va a revisar; elementos que involucran el

vínculo de conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia necesarios para que realice su trabajo con

cuidado y competencia.

En relación al conocimiento que debe tener el auditor, es conveniente que esta persona tenga una

preparación adecuada con los requerimientos que ésta exige, pues eso le permitirá relacionarse de manera

natural con los componentes de estudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo. Es

recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de formación:

 Formación académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado en administración,

informática, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales, etc...

 Formación complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional a

través de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos.

 Formación empírica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorias en diferentes

instituciones, con o sin contar con un grado académico. Entre los conocimientos idóneos del auditor
para ayudar a la preparación y realización de la auditoría destacan: Finanzas, Liderazgo, Costos,
Sistemas y Procedimientos, Comercio Internacional, entre otras.

Una actualización continúa de conocimientos sobre todo en el ámbito

de los negocios, permitirá al Auditor tener una madurez necesaria para realizar su función de forma sabia y

justa.

Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional, van a ayudarlo a desenvolverse con naturalidad

frente a los obstáculos que puedan presentarse con sus pares o superiores. Entre esas habilidades que debe
tener se pueden nombrar las siguientes: actitud positiva, saber escuchar, mente analítica, capacidad de

negociación, iniciativa, facilidad de trabajar en equipo, etc.…

Una de las características fundamentales que se debe considerar en un Auditor, es la experiencia laboral y/o

personal que tenga, ya que de eso depende en gran manera su trabajo a realizar.

A lo que se refiere de las responsabilidades del profesional, el auditor debe realizar su trabajo utilizando

todo su conocimiento en la auditoría, para evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.

También es necesario que se mantenga libre de impedimentos que le resten credibilidad a sus juicios ya que

esto garantizará el valor necesario a su participación.

Es necesario señalar que los impedimentos que normalmente se pueden enfrentar los auditores son:

Personales y Externos.  Los personales se refieren a circunstancias que recaen en el auditor y que,  pueden

afectar su desempeño como las siguientes:

 Vínculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organización que se va a auditar,

 Relación con instituciones que interactúan con la organización,
 Ventajas previas obtenidas en forma ilegal.

Y los externos están relacionados con factores que limitan al auditor,

al tratar de llevar a cabo su función de manera precisa y objetiva como:

 Dificultades con los encargados de cuentas del cliente,

 Presión injustificada para propiciar errores inducidos.

En estos casos el auditor tiene la obligación de informar a las personas

correspondientes para que tomen cartas en el asunto.

La ejecución del trabajo en un auditor, puede estar destinado como auditor interno o externo. El auditor

interno se encuentra como parte de la organización en gestión, y en donde tendrá un papel importante ya

que deberá ser capaz  de responder retos de acuerdo a la visión de la organización. Una de las ventajas es

que tendrá un conocimiento profundo de su lugar de trabajo, como también de sentirse apoyado  por sus

compañeros, pero las desventajas también pueden perjudicar su procedimiento como poder manejar los

reportes de avance y resultados a su conveniencia  y como el compromiso de no afectar a sus compañeros.

En el caso de un auditor externo su participación es valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los

hechos además de estar limitados en el tiempo de realización de la auditoria. Su ventaja es que tiene

experiencia en el campo de trabajo, y a la vez de contar con un equipo especializado en la materia, pero sin

duda cuenta con factores que muchas veces retrasan o empañan su labor, como por ejemplo sentirse ajeno
al personal de la organización (como se había señalado antes), y lo que origina muchas veces  a percibir solo

sus expectativas.

Todo lo anteriormente señalado, servirá para que el auditor tenga su función establecida dentro de la

sociedad y cumpla de buena forma algunas de las siguientes obligaciones y/o objetivos:

 Estudiar la misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo y de la

organización en cuestión
 Adquirir la información necesaria para evaluar la función  y certeza de los procesos, funciones y
sistemas utilizados.
 Obtener y analizar registros contables.

 Definir los métodos de operación y los sistemas de información.

 Detectar evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.
 Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan mejorar la organización
 Revisar flujo de datos y sus formas.
 Evaluar los registros contables e información financiera.
 Diseñar y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

En fin, el auditor debe saber transar con sus pros y  contras para realizar su trabajo, ya que de el depende

saber si la administración de los recursos fue fidedigna o razonable.

HABILIDADES Y DESTREZAS DEL AUDITOR

En forma complementaria a la formación profesional,

teórica y/o práctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son
determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su
desenvolvimiento y dones intrínsecos a su carácter.
 Actitud positiva.
 Estabilidad emocional.
 Objetividad.
 Sentido institucional.
 Saber escuchar.
 Creatividad.
 Respeto a las ideas de los demás.
 Mente analítica.
  Conciencia de los valores propios y de su entorno.
 Capacidad de negociación.
 Imaginación.
 Claridad de expresión verbal y escrita.
 Capacidad de observación.
 Iniciativa.
 Discreción.
 Facilidad para trabajar en grupo.
 Comportamiento ético.
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HABILIDADES Y DESTREZAS DEL

AUDITOR
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HABILIDADES Y DESTREZAS

El auditor además de su formación profesional, debe contar con

cualidades determinantes en su actividad, referidas a recursos
personas producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos de
su carácter:

Actitud positiva.
Capacidad de análisis
Capacidad de negociación.
Capacidad de observación.
Claridad en la comunicación oral y escrita.
Comportamiento ético.
Concentración.
Conciencia de los valores propios y de su entorno.
Creatividad.
Discreción,
Estabilidad emocional.
Facilidad para trabajar en equipo.
Imaginación.
Iniciativa.
Objetividad.
Respeto a las ideas de los demás.
Sentido institucional
Saber escuchar.

GESTIÓN DE RIESGOS
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Habilidades de un buen auditor ISO 9001

 Escrito porEALDE
 
 CategoríasGESTIÓN DE RIESGOS
 
 Fecha7 FEBRERO, 2020
 
 Comentarios2 COMENTARIOS
La realización de auditorías de Sistemas de Gestión de la Calidad (SGC) según ISO
9001 es esencial para las organizaciones. Gracias a ellas, una empresa puede conocer
si su sistema de calidad está funcionando correctamente o no. Además, la ISO 9001
es una norma certificable, y para obtener la certificación es necesario someterse a una
auditoría externa. Por lo tanto, la figura del auditor en ISO 9001 es muy relevante en el
mundo empresarial. Todos los profesionales que busquen dedicarse a la Gestión de
Riesgos o a la auditoría de calidad han de conocer las principales habilidades y
conocimientos que debe tener esta figura.
Competencias y aptitudes comunes a todos los
auditores
Existen varias competencias que deben poseer todos los auditores de sistemas de
gestión, ya sean de la ISO 9001 o de otras normativas, como la ISO 14001. Entre ellas,
se pueden destacar cualidades personales, como que el auditor tenga mentalidad
abierta, o que sea honesto, educado y buen comunicador.
Pero el auditor, ya sea interno o externo, también debe contar con determinadas
aptitudes y conocimientos para garantizar el éxito de la auditoría. Por ejemplo, que
conozca las diferencias y el orden de prioridad entre los documentos de referencia del
sistema de gestión. O bien que domine los códigos, leyes y reglamentos locales,
regionales y nacionales, así como los contratos y acuerdos que afecten al contexto de
la organización que se va a auditar.

Conocimientos específicos del auditor ISO 9001

Los auditores de Sistemas de Gestión de la Calidad deberían tener conocimientos y
habilidades aún más específicos. Han de conocer, por ejemplo, los métodos y técnicas
relativas a la calidad, para poder generar hallazgos y conclusiones de la auditoría
apropiados. También deben conocer los procesos y productos, incluyendo servicios,
para comprender el contexto tecnológico en el cual se está llevando a cabo la
auditoría.
En general, se podrían destacar los siguientes conocimientos con los que ha de
contar todo auditor en ISO 9001:
 Conocer la terminología de la calidad.
 Dominar los principios de gestión de la calidad y su aplicación.
 Conocer herramientas de gestión de la calidad, como el control estadístico del
proceso o el efecto de falla.
 Manejar la terminología específica del sector en el que realiza la auditoría de
calidad.
 Entender los procesos y prácticas específicas del sector, así como las
características técnicas de los procesos y productos.
Desarrollo profesional continuo del auditor
Aunque el auditor de calidad ya posea estos conocimientos, no debe olvidar la
necesidad de seguir formándose constantemente. Sólo así podrá mantener y mejorar
sus conocimientos, así como desarrollar nuevas habilidades y atributos personales,
que serán de utilidad en su labor auditora.  Esto puede lograrse a través de varios
medios, como la experiencia laboral adicional, la formación, el entrenamiento asistido
o la asistencia a reuniones, seminarios y conferencias.

Máster en Gestión de la Calidad y Auditoría:

ISO 9001
Las características de los auditores son abordadas en profundidad en el Máster en
Gestión de la Calidad y Auditoría de EALDE Business School. Se trata de un máster
online especializado en Gestión de Riesgos con un enfoque orientado a la ISO 9001 de
Sistemas de Gestión de la Calidad. El programa capacita para auditar esta normativa e
implementar el pensamiento basado en riesgos en un sistema de calidad. La titulación
cuenta con un programa propio de becas y ayudas al estudio.
Puedes conocer le plan de estudios del Máster en Gestión de Riesgos especializado
en Calidad y Auditoría ISO 9001 en el siguiente apartado:

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 Ver ítem

Introducción a la auditoría

Ver/
 INTRODUCCION A LA AUDITORIA (1).pdf (1.890Mb)

Fecha
2019-11-15

Autor
Manrique Plácido, Juana Maribel

Metadatos
Mostrar el registro completo del ítem

La finalidad de una auditoría es certificar la confiabilidad de los estados financieros, por lo que
el auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información
apropiada, generar conclusiones razonables y emitir una opinión independiente sobre la
presentación de las cifras que aparecen en dichos estados. El origen de la auditoria proviene
de quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo solicita cualquier persona física o
moral que realiza alguna actividad económica. La auditoría le da certeza a esa persona física
o moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio. Cualquier actividad requiere de
pasos a seguir, el auditor aplica procedimientos a una partida o a un grupo de hechos
económicos relacionados con el sistema sujeto a examen, para lograr obtener las bases
suficientes sobre las cuales emitir una opinión. Este texto está dirigido principalmente a los
estudiantes y tiene como objetivo servir de base para el desarrollo de la asignatura
Introducción a la Auditoría, sus fuentes doctrinarias y normativas. Se presentan en forma
amplia las normas y procedimientos, proporciona lineamientos básicos para el desarrollo de la
auditoría en las empresas privadas. Se destaca la importancia que tiene el criterio del auditor
para juzgar las distintas situaciones que se presentan en el curso de su trabajo. Además
contiene información sobre las generalidades de la auditoría, los principios éticos, las normas
de auditoría, técnicas y procedimientos, los papeles de trabajo del auditor y el informe de
auditoría. Los temas están divididos en tres unidades de aprendizaje, en respuesta a las
unidades silábicas que contiene la asignatura. En la primera unidad: Capítulo I se trata sobre
las normas de auditoría, la importancia de la auditoría como actividad profesional, las clases
de auditoría y sus campos de aplicación. La bibliografía está relacionado con temas referentes
a la organización, funciones y responsabilidades de los auditores, muestra una síntesis de las
NAGA, las NIA y las normas generales de control gubernamental. La segunda unidad:
Capítulo II: Planeamiento, técnicas y procedimientos de auditoría nos muestra las etapas de la
auditoria, el planeamiento de la auditoría, las estrategias y planes de trabajo de la auditoría,
los procedimientos y técnicas de auditoria normados por las NIA, los programas de auditoría y
la importancia de la evaluación del control interno. La tercera unidad: Capítulo III: Elaboración
del informe de auditoría y el dictamen del auditor se basa en el estudio de las normas para la
elaborar el informe de auditoría y el dictamen del auditor. El capítulo IV trata sobre los papeles
de trabajo. Las fuentes bibliográficas consideradas en este texto se asientan en normas y
guías de auditoría emitidas por El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento (IAASB), en obras relacionados al tema de auditoría del Mag. CPC. Jaime
Ernesto Vizcarra Moscoso, Vergara Barreto y Vergara Silva, entre otras referencias
bibliográficas. El presente texto brindará al estudiante una visión más amplia de la auditoria,
preparándolo para el ejercicio práctico de su profesión.

URI
AUD
ITOR
IA
INTR
ODU
CCIÓ
N
Esta juega un
papel
fundamental
en el
mantenimiento
de toda
empresa,
por lo que
implica el
control de los
recursos de los
cuales ella
dispone, a
su vez la
calidad de las
Auditorías es
uno de los
temas más
importantes
a perfeccionar
en la rama de
la
contabilidad,
pues de esto
depende la
confiabilidad
de los estados
de control de
nuestras
empresas para
la
oportuna toma
de decisiones
en cualquier
entidad
económica.
AUDIT
ORIA
INTRO
DUCCI
ÓN
• La
Supervisión
de las
Auditorias
constituye
un aspecto
de vital
importancia
según las
tendencias
actuales,
por cuanto
significa la
comprobació
n y
seguridad
de que
éstas se
hayan
realizado
cumpliendo
con los
principios y
normas
establecidos
para el
ejercicio
de la
Auditoria y
permiten
evaluar el
dictamen
emitido por
el grupo
de auditores
con la
situación
real de la
entidad
auditada INTRODUCCIÓN
La administración de empresas en un proceso de funciones básicas diferentes cada una de las
otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución y control. En el ámbito
empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los frecuentes retos encontrados en el
mismo
En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la economía y se
considera como un principio rector. La evaluación del desempeño organizacional es importante
pues permite establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se
identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad y lo pertinente a la practica
administrativa. Sin embargo al llevar a cabo una evaluación simplemente a partir de los
criterios de eficiencia clásico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa,
así como la potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación se reduce a ser
un instrumento de control coercitivo de la dirección para el resto de los integrantes de la
organización y solo mide los fines que para aquélla son relevantes. Por tanto se hace necesario
una recuperación crítica de perspectivas y técnicas que permiten una evaluación integral, es
decir, que involucre los distintos procesos y propósitos que están presentes en
las organizaciones.
En nuestro caso concreto, se tratará la técnica de la auditoria, así como también se
desarrollaran a lo largo de tres capítulos lo concerniente a ésta.
En el capitulo I detallaremos la Auditoria, comenzando por los antecedentes históricos de ésta,
algunas definiciones dadas por diferentes autores y la que desarrolla el grupo, su finalidad y la
clasificacion.
El capitulo II se desarrollará de forma amplia y detallada, lo concerniente a la Auditoria
Administrativa, los fines, principios, objetivos, alcance y los métodos.
El capitulo III se dedicara al desarrollo del Auditor, resaltando sus funciones, habilidades y
destrezas y algo muy importante como lo es la responsabilidad profesional.
CAPITULO I

CONCLUSIÓN
El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona
independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica
especifica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia
existente entre la información cuantificable y los criterios establecidas.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos de su
existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios
públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace mas complicada,
adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor
delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo
nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la
auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo
social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y
evaluación considerada como un servicio profesional para examinar integralmente un
organismo social con el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.
Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que la
auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente
de su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar
inoperante, su aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.
Conclusiones de auditoría y presentación de informes:
¿Cuáles NIA hacen referencia a este tema?
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 Publicado: 16 mayo, 2018

Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la
vigencia de sus referencias normativas. Si detecta algún error, por favor avísenos haciendo
click en “Reportar un error” (más abajo en esta misma página). Mil gracias.

Todo auditor tiene la responsabilidad de elaborar un informe de

auditoría debidamente estructurado, libre de incorrección
material, fraude o error, donde deje constancia de la veracidad
de los estados financieros de una empresa. Para lograrlo,
cuenta con una serie de herramientas enmarcadas en las
Normas Internacionales de Auditoría –NIA–.
Al hablar de un proceso de auditoría hacemos referencia a la serie de
procedimientos necesarios para la consolidación del criterio del auditor
sobre la información consignada en los informes financieros auditados. Y
aunque cada uno de los procedimientos que se soportan en los papeles
de trabajo son importantes para el desempeño de labores, como la
revisión de la información, es de suma importancia considerar que el
informe es por excelencia la carta de resultados ante las partes
interesadas en la situación de la empresa, quienes además son agentes
activos en los procedimientos de auditoría aplicados a la información.

Los resultados de la auditoría son dependientes del engranaje del equipo

de auditoría con la organización sometida al proceso de revisión, puesto
que en la parte inicial se requiere de la selección y aplicación de los
procedimientos de auditoría pertinentes y ajustables a la entidad.
Sumado a ello se debe realizar una adecuada sistematización de los
resultados, los cuales quedan reflejados en los papeles de trabajo que en
el momento final de la auditoría son el insumo para la elaboración del
informe y la emisión del concepto por parte del auditor o la firma de
auditoría

¿Cuándo presentar el informe de auditoría?

El informe de auditoría se debe presentar en la asamblea de accionistas
anual ordinaria, en la cual se presentan los estados financieros en los que
se debe adjuntar el informe del auditor que certifique la razonabilidad de
la información. Dicha asamblea se realiza en fecha límite el 31 de marzo.

Lo anterior teniendo en cuenta que la ley indica que se debe ejecutar

dentro de los tres primeros meses del año, cuando las empresas,
específicamente los departamentos contables y financieros se
encuentran enfocados en la culminación del cierre contable del período
inmediatamente anterior; también cuando los profesionales que se
desempeñan como auditores y las firmas de auditoría se encuentran en
la fase final de la aplicación de los procedimientos con el propósito de
obtener la evidencia suficiente para la expedición de los informes en los
que se entregan los resultados del proceso de auditoría y se comunica a
todos los interesados la razonabilidad de la información.

Formación de la opinión sobre los estados

financieros
Alrededor de este tema, el auditor debe verificar que los estados
financieros de la entidad hayan sido preparados según los lineamientos
técnicos establecidos en la Ley 1314 de 2009 y el DUR 2420 de 2015 (con
sus respectivas modificaciones realizadas por los decretos 2496 de
2015; 2131, 2101, 2132 de 2016 y 2170 de 2017), para los preparadores
de información pertenecientes a grupo 1, 2 y 3 o las personas que sin ser
obligadas a llevar contabilidad desean llevarla como medio de prueba.

Conclusión

EL INFORME DE AUDITORIA

El informe de auditoría, que incluye la opinión, es la forma en que

se concreta el trabajo realizado por el auditor durante el período
de visita al cliente y el tiempo de trabajo en oficina.

Es este informe el que servirá para respaldar la situación

financiera, los resultados y el flujo de efectivo de la empresa ante
terceros interesados. Tales interesados pueden ser inversionistas,
bancos e instituciones financieras, entes fiscalizadores, etc. Por
eso es de vital importancia que el informe de auditoría sea el
adecuado y refleje el resultado del trabajo de auditoría.

La norma relativa a la información y dictamen, señala que el

informe contendrá, ya sea, una expresión en relación con los
estados financieros tomados en conjunto, o una afirmación de que
no se puede expresar una opinión. Cuando se proporciona una
opinión con salvedades, una opinión adversa o una abstención de
opinión, se deberán indicar las razones que existen para ello.

El informe de Auditoría en su preparación, como factores

relevantes, debe considerar lo siguiente:

1. La información financiera debe haber sido preparada

utilizando principios de contabilidad generalmente
aceptados,
2. Estos principios deben haber sido aplicados uniformemente.
3. Se refiere a la presentación razonable de la situación
financiera, los resultados y el flujo de efectivo.
4. Hacer referencia a otros auditores en el informe de auditoría,
cuando corresponda.