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Cálculo Renta Quinta Categoría 2020

Este documento explica cómo se calcula el Impuesto a la Renta de Quinta Categoría de manera anual en Perú. Se determina la renta bruta anual, se deducen 7 UIT y otros gastos deducibles, se aplican tasas progresivas al exceso sobre 7 UIT, y se restan las retenciones realizadas por el empleador para verificar si fueron correctas. Se presenta un caso práctico para ilustrar el cálculo con los ingresos del Sr. Juan en 2020, donde la retención fue correcta pero hubo una devolución de

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Cálculo Renta Quinta Categoría 2020

Este documento explica cómo se calcula el Impuesto a la Renta de Quinta Categoría de manera anual en Perú. Se determina la renta bruta anual, se deducen 7 UIT y otros gastos deducibles, se aplican tasas progresivas al exceso sobre 7 UIT, y se restan las retenciones realizadas por el empleador para verificar si fueron correctas. Se presenta un caso práctico para ilustrar el cálculo con los ingresos del Sr. Juan en 2020, donde la retención fue correcta pero hubo una devolución de

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Cálculo Anual de la Renta de Quinta Categoría

El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría se determina de manera anual y del


siguiente modo:

Paso 1 Determinar la Renta Bruta Anual Se suman las 12 remuneraciones, gratificaciones y otros
: de Quinta categoría conceptos sujetos a Rentas de Quinta Categoría.
Paso 2 Se deducen 7 UIT Para el 2020, la UIT es de S/ 4,300. Las 7 UIT equivalen a S/
: 30,100
Paso 3 Por el exceso de 7 UIT se aplican las tasas progresivas acumulativas.
:
Tasas aplicables a partir del ejercicio 2015

TRAMOS TASA
Hasta 5 UIT 8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14%
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%

CASO PRÁCTICO
Con los datos correspondientes a los ingresos del Sr. Juan en el 2020, verificar si la
retención realizada por el empleador fue la correcta. La suma de las retenciones fue
S/ 11,101.05. Además, tiene gastos deducibles adicionales por S/ 300.

Paso 1: Determinar los ingresos afectos.


CONCEPTOS CÁLCULO TOTAL

Remuneración de Enero a Diciembre 7,500 X 12   90,000

Gratificaciones Julio y Diciembre 7,500 X 2   15,000

Bonificación Extraordinaria (Ley 29351) 15,000 X 9%     1,350

Compensación por tiempo de servicios (S/. 29351) No afecto    0

Gratificación extraordinaria 5,100     5,100

Otros ingresos considerados Renta de Quinta Categoría 6,715     6,715

RENTA BRUTA DE TRABAJO   118,165


Paso 2: Restar las deducciones.

 Deducción de 7 UIT (se aplica la UIT del año que se evalúa, en este caso 2020).

          7 X 4,300 = 30,100

 Deducción adicional hasta 3 UIT (3 X 4,300 = 12,900)

         Según dato S/ 300, se deduce la totalidad porque no supera el límite


permitido.

Entonces: 118,165 - 30,100 - 300 = 87,765 (Renta Neta de Quinta categoría).

Paso 3: Aplicar las tasas del Impuesto.


De acuerdo al importe de la Renta Neta, sólo se aplicará hasta el tercer tramo.

                        TRAMOS DIFERENCIA TASA IMPUESTO

HASTA  5 UIT 21,500 8%       1,720

MÁS DE 5 UIT HASTA 20 UIT 64,500 14%       9,030

MÁS DE 20 UIT HASTA 35 UIT   1,765 17%      300.05

    87,765 TOTAL IMPUESTO 11,050.05

Paso 4: Al total de Impuesto Anual se resta las retenciones realizadas por el


empleador.
11,050.05 - 11,101.05 = 51

La retención realizada por el empleador ha sido correcta, sin embargo, existe una
devolución de S/ 51 debido a los gastos deducibles que el trabajador ha
acumulado durante el año 2020.

Importante

Cuando el empleador realiza el cálculo de la retención mensual no toma en cuenta


la deducción de 3 UIT, toda vez que estos gastos pueden variar de un trabajador a
otro y están supeditados a ciertos requisitos. Estos gastos deben deducirse al año. 

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