RENTAS PERSONAS NATURALES

Y DE FUENTE EXTRANJERA
Producto Académico N° 1: Tarea
Consideraciones:

Criterio Detalle
Tema o asunto Teorías de Imposición
Enunciado El señor Paolo Farfán percibió en el 2018 S/ 168,000 por rentas de cuarta y
quinta categorías y en el año tuvo los siguientes consumos e incrementos
patrimoniales:

- Febrero 2018: Compra de un departamento por el valor de S/ 400,000.

- Marzo 2018: Compra de un vehículo por S/ 150,000
- Abril 2018: Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 60,000
- Mayo 2018: Compra de joyas por S/ 50,000
- Junio 2018: Estudios de maestría por S/ 100,000
- Agosto 2018: Compra de un caballo de carrera por S/ 70,000

El señor Paolo Farfán es intervenido por la SUNAT, la cual le informa

que tiene un presunto incremento patrimonial no justificado, el señor
Farfán presenta como sustento del origen del dinero para sus
consumos y desembolsos, lo siguiente:

- Estado bancario del BBVA donde se aprecia que contaba con ahorros
al 01/01/2018 por S/ 200,000, de los cuales retiró 80,000 el 01/03/2018 y
S/ 100,000 se encuentran en la cuenta al 31/12/2018.
- Préstamo del BCP por S/ 200,000 obtenido el 31/01/2018
- Herencia recibida con escritura pública de fecha 22/03/2018 por S/
15,000
- Donación de fecha 16/04/2018 de un familiar por S/ 90,000 que consta
en un documento con firmas sin legalizar del Sr. Farfán y del familiar.
- Cheque del BCP emitido el 20/07/2018 a favor del señor farfán por S/
40,000, que el señor Farfán indica provienen de una asesoría que
brindó como profesional independiente, lo cual acredita con un
contrato con firmas legalizadas con la empresa SUPERFELIZ EIRL donde
consta la prestación de los servicios. La SUNAT solicita información al
BCP y confirma que al 31/12/2018 el cheque aún no había sido
cobrado.

a) Calcule el monto al cual asciende la renta del Sr. Paolo Farfán

aplicando la Teoría del Consumo más Incremento Patrimonial
b) Explique técnicamente las razones por las cuales esta renta se
encuentra dentro de la Teoría del Consumo más Incremento
Patrimonial

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Tema o asunto Teorías de Imposición
Instrucciones para  Desarrolla el problema, en un archivo Word o Excel justificando por
presentar el completo todos los cálculos realizados y la justificación técnica
brindada.
archivo en el aula
virtual  Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos
que se evaluarán en el producto que estás entregando

 Guarda el archivo en formato PDF y envíalo a través del ícono Enviar

Producto Académico No. 1, que encontrarás en tu aula virtual.
Referencias para
realizar la Acuña, Paola (06 de abril de 2015). Teorías de Renta. Recuperado de
[Link]
actividad

Alva, M. (01 de marzo de 2012). El impuesto a la renta y las teorías que

determinan su afectación [Mensaje de blog]. Recuperado de
[Link]
renta-y-las-teorias-que-determinan-su-afectacion/

Consultor Fiscal Perú (01 de febrero de 2019) Teorías del Impuesto a la renta
[Archivo de video] Recuperado de:
[Link]

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SOLUCION
a) Calcule el monto al cual asciende la renta del Sr. Paolo Farfán aplicando la Teoría del Consumo más Incremento Patrimonial

2018
COMPRA DE UN FEBRERO 400,000.00
DEPARTAMENTO
COMPRA DE UN VEHICULO MARZO 150,000.00
INCREMENTOS VIAJE A EUROPA ABRIL 60,000.00
PATRIMONIALES COMPRA DE JOYAS MAYO 50,000.00
ESTUDIO DE MAESTRIA JUNIO 100,000.00
COMPRA DE UN CABALLO AGOSTO 70,000.00
DE CARRERA
*Artículo 92 de la TOTAL   830,000.00
LIR
2018
SUSTENTO ESTADO BANCARIO SALDO INICIAL 1/01/2018 200,000.00      
DE BBVA RETIRO 1/03/2018 -80,000.00 80,000.00   80,000.00
INGRESOS NO HAY MENCION -20,000.00      
SALDO 31/12/2018 100,000.00      
PRESTAMO DEL BCP   31/01/2018 200,000.00 200,000.0   200,000.0
0 0
HERENCIA   22/03/2018 15,000.00 15,000.00   15,000.00
RECIBIDA
DONACION DE   16/04/2018 90,000.00 90,000.00 90,000.00  
FAMILIAR
CHEQUE DEL BCP   20/07/2018 40,000.00 40,000.00 40,000.00  
TOTAL 425,000.0 130,000.0 295,000.0
0 0 0
SIN CON
SUSTENTO SUSTENTO

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  14,000.00  
PRESTAMO DEL BCP 200,000.00 214,000.00
  14,000.00 228,000.00
COMPRA DE UN DEPARTAMENTO     NO HAY DINERO
SUFICIENTE
  14,000.00 242,000.00
RETIRO DEL BBVA 80,000.00 322,000.00
HERENCIA RECIBIDA 15,000.00 337,000.00
COMPRA DE UN VEHICULO -150,000.00 187,000.00 SI HAY DINERO
SUFICIENTE
  14,000.00 201,000.00
VIAJE A EUROPA -60,000.00 141,000.00 SI HAY DINERO
SUFICIENTE
  14,000.00 155,000.00
COMPRA DE JOYAS -50,000.00 105,000.00 SI HAY DINERO
SUFICIENTE
  14,000.00 119,000.00
ESTUDIO DE MAESTRIA -100,000.00 19,000.00 SI HAY DINERO
SUFICIENTE
  14,000.00 33,000.00
  14,000.00 47,000.00
COMPRA DE UN CABALLO DE     NO HAY DINERO
CARRERA SUFICIENTE
  14,000.00 61,000.00
  14,000.00 75,000.00
  14,000.00 89,000.00
  14,000.00 103,000.00
SALDO 103,000.00  

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COMPRA
CON SIN
SUSTENTO SUSTENTO
COMPRA DE UN DEPARTAMENTO FEBRERO 400,000.0   400,000.00
0
COMPRA DE UN VEHICULO MARZO 150,000.0 150,000.00  
0
VIAJE A EUROPA ABRIL 60,000.00 60,000.00  
COMPRA DE JOYAS MAYO 50,000.00 50,000.00  
ESTUDIO DE MAESTRIA JUNIO 100,000.0 100,000.00  
0
COMPRA DE UN CABALLO DE CARRERA AGOSTO 70,000.00   70,000.00
TOTAL 360,000.00 470,000.00 830,000.00
METODO DE BALANCE CONTINUO

DONDE:
PATRIMONIO INICIAL 0.00 INCREMENTO PATRIMONIAL (IP)=VP+C
(PI)
PATRIMONIO FINAL 670,000.00 IP=670000+160000
(PF)
RENTAS PERCIBIDAS 463,000.00 IP=830000
CONSUMOS 160,000.00
LUEGO:
VARIACION DE PATRIMONIO (VP) INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO
VP=PF-PI (IPNJ)=IP-RENTAS PERCIBIDAS
VP=670000-0 (IPNJ)=830000-463000
VP=670000 (IPNJ)=367000

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METODO DE ADQUISICIONES Y DESEMBOLSO

CONCEPTO IMPORTE
Activos
COMPRA DE UN DEPARTAMENTO 400,000.00
COMPRA DE UN VEHICULO 150,000.00
VIAJE A EUROPA 60,000.00
COMPRA DE JOYAS 50,000.00
ESTUDIO DE MAESTRIA 100,000.00
COMPRA DE UN CABALLO DE CARRERA 70,000.00
Total, activos 830,000.00
Pasivos
PRESTAMO DEL BCP 200,000.00
Total, pasivos 200,000.00

Incremento patrimonial 630,000.00

Rentas netas percibidas y otros ingresos

RENTA DE CUATRA Y QUINTA CATEGORIA 168,000.00
HERENCIA RECIBIDA 15,000.00
RETIRO DE BBVA 80,000.00
Total, de rentas e ingresos percibidos 263,000.00
INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO 367,000.00

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RENTA NETA DE TRABAJO
CONCEPTO IMPORTE
Renta neta de cuarta
categoría
Renta de quinta categoría

Total, de renta de 4ta y 5ta 168,000.00

(-) Deducción 7 UIT (7*4150) 29,050.00

Renta neta de cuarta quinta categoría 138,950.00

(+) Incremento Patrimonial no Justificado 367,000.00

Total, Renta Neta 505,950.00

b) Explique técnicamente las razones por las cuales esta renta se encuentra dentro de la Teoría del Consumo más Incremento Patrimonial

En la teoría se busca gravar el total de enriquecimiento que percibe una persona a lo largo de
un periodo, cualquiera sea su origen o duración.
RENTA= CONSUMO+ CAMBIOS EN EL VALOR DEL PATRIMONIO, EN UN PERIODO
RENTA= (PATRIMONIO EJERCICIO 2- PATRIMONIO 1) + CONSUMO DEL EJERCICIO
Se considera las variaciones patrimoniales y el consumo de bienes y servicios
Esta renta se encuentra en tal teoría.

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Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará

el trabajo individual, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima, 0.

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Todos los aspectos del Se plasma lo requerido en Se plasma lo requerido con pocas No se plasma lo requerido
análisis del caso forma eficiente. deficiencias en el orden y y hubo muchas deficiencias
analizado son secuencia. en el orden y secuencia
plasmados de forma
ordenada y secuencial
Analiza todos los aspectos Analiza más de la mitad de los
Análisis del caso Analiza los aspectos del
del caso de forma correcta aspectos del caso de forma
planteado caso de forma incorrecta
correcta
Identifica correctamente el Identifica correctamente el No Identifica el tratamiento
tratamiento tributario tratamiento tributario tributario, calcula los
correctamente, calcula los correctamente, calcula los montos solicitados
Identificación del
montos solicitados montos solicitados incorrectamente y no cita
tratamiento tributario
correctamente y cita las incorrectamente y cita las las bases teóricas
bases teóricas bases teóricas correspondientes.
correspondientes. correspondientes.
El análisis posibilita El análisis posibilita El análisis establece nula
Aplicación y
ampliamente la aplicación y medianamente la aplicación y relación con los contenidos
enriquecimiento de los
enriquecimiento de los enriquecimiento de los revisados en clase.
conocimientos que se han
conocimientos que se han conocimientos que se han
aprendido
aprendido en clase. aprendido en clase.
Total
Nota:

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