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Análisis de Retenciones en Operaciones Comerciales

El documento resume varias transacciones comerciales entre diferentes tipos de contribuyentes y las tasas de retención en el impuesto sobre la renta aplicables a cada caso. En particular, destaca que las compras entre grandes contribuyentes tienen una tasa de retención del 2.5%, mientras que las compras de grandes contribuyentes a régimen común y simplificado tienen tasas de entre el 3.5% y 4%, dependiendo del tipo de transacción y contribuyente.

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Análisis de Retenciones en Operaciones Comerciales

El documento resume varias transacciones comerciales entre diferentes tipos de contribuyentes y las tasas de retención en el impuesto sobre la renta aplicables a cada caso. En particular, destaca que las compras entre grandes contribuyentes tienen una tasa de retención del 2.5%, mientras que las compras de grandes contribuyentes a régimen común y simplificado tienen tasas de entre el 3.5% y 4%, dependiendo del tipo de transacción y contribuyente.

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PUNTO 1

Compro un régimen común una mercancía por valor de 12.000.000 a un régimen simplificado.

Retefuente del 2.5%

Pago una persona natural un servicio recibido por valor de 4.000.000 a un régimen común.

Retefuente del 4%

Un auto retenedor del régimen común paga una mercancía comprada por 5.000.000 a un régimen
gran contribuyente

Retefuente del 2.5%

Un gran contribuyente compra 15.000.000 millones a un gran contribuyente por concepto de


mercancía

Retefuente del 2.5%

La compañía paga 12.000.000 millones de pesos por concepto de servicios a un auto retenedor.

No aplica retefuente

PUNTO 2

David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali,


mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

Retención del 3.5%

Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran Contribuyente, mercancías por
valor de $8.642.000; con un IVA de 19%.

Retefuente del 3.5%

Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el régimen común no designado,
mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA DE 19%.

Retefuente del 3.5%

1. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común de Armenia, realiza las siguientes
operaciones:

Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente de Pereira, por valor
de $1.584.320 y con un IVA de 19%.

Retefuente del 3.5%


Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 20%, a varios clientes personas
naturales.

No retiene porque son personas naturales

Paga a Equisor y Cía., de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de


$420.000, con un IVA de 19%.

Retefuente del 4%

Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $960.000, con
un IVA de 19%

Retefuente del 3.5%

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