CONTABILIDAD II

Edna Fernanda Correa Alzate.

Técnico en Contabilidad.
Asesor certificado ContaPyme
InSoft Ltda.
 Objetivo

Explicar los componentes

principales y el manejo del
módulo de Contabilidad.

CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (BALANCE
CONTABLES
GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Estado de Situación Financiera-Balance General

El estado de situación financiera (a veces

denominado el balance) presenta los activos,
pasivos y patrimonio de una entidad en una fecha
específica―al final del periodo sobre el que se
informa.

CONTABILIDAD II
 Estado de Situación Financiera-Balance General
• Efectivo y equivalentes al efectivo.
• Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
• Activos financieros
• Inventarios. ACTIVOS
• Propiedades, planta y equipo.
• Propiedades de inversión.
• Activos intangibles.
• Activos biológicos.
• Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar. PASIVOS
• Pasivos financieros
• Pasivos y activos por impuestos corrientes.
• Pasivos por impuestos diferidos
• Provisiones.
PATRIMONIO
• Patrimonio.

CONTABILIDAD II
 Estado de Situación Financiera-Balance General

Las NIIF especifican que las empresas deben estar

en la capacidad de poder presentar su estado de
situación financiera, especificando los valores
separados por activos corrientes y no corrientes y
pasivos corrientes y no corrientes.

CONTABILIDAD II
 Estado de Situación Financiera-Balance General

Activo corriente: Se entiende por activos

corrientes aquellos activos que son susceptibles de
convertirse en dinero en efectivo en un periodo
inferior a un año. Ejemplo de estos activos además
de caja y bancos, se tienen las inversiones a corto
Pasivo
plazo, la corriente:
cartera y losLos pasivos corrientes hacen
inventarios.
referencia a los pasivos que la empresa debe pagar
en un plazo igual o inferior a un año.

CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (ANTES
CONTABLES
BALANCE GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Estado de resultados

El estado de resultados presenta los ingresos,

gastos y costos de venta de una entidad en una
fecha específica―al final del periodo sobre el que
se informa.

CONTABILIDAD II
 Estado de resultados
Cuenta de resultados: ilustración por naturaleza Cuenta de resultados: ilustración por función

Ingresos ordinarios Ingresos ordinarios

Otros ingresos de operación -Costo de las ventas (detalle)
±Variación en inventarios de productos terminados y en proceso Margen bruto
-Consumos de materias primas Otros ingresos de explotación
-Gastos de personal -Gastos de distribución
-Gastos por amortización -Gastos de administración
-Otros gastos de la explotación -Gastos de personal
Resultado de la explotación -Gastos por amortización
-Gastos financieros -Otros gastos de explotación
Participación en los resultados de las asociadas Resultado de explotación
Ganancia o pérdida antes de impuestos -Gastos financieros
Impuesto a las ganancias Participación en los resultados de las asociadas
Ganancia o pérdida neta de las actividades ordinarias Ganancia o pérdida antes de impuestos
± Partidas extraordinarias -Gasto por el impuesto a las ganancias
Ganancia neta del periodo Ganancia o pérdida neta de las actividades ordinarias
Ganancia por acción ± Partidas extraordinarias
Dividendos por acción (o en notas) Ganancia neta del periodo
Ganancia por acción
Dividendos por acción (o en notas)

CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (ANTES
CONTABLES
BALANCE GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Estado de cambios en el patrimonio

El estado de cambios en el patrimonio presenta el

resultado del periodo sobre el que se informa de
una entidad.
• Las partidas de ingresos y gastos reconocidas
en el ORI.
• Los efectos de los cambios en políticas
contables y las correcciones de errores.
• Los importes de las inversiones hechas.
• Los dividendos.
• Otras distribuciones recibidas durante el periodo
por los inversores en patrimonio.

CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (ANTES
CONTABLES
BALANCE GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Estado de flujos de efectivo

Este informe proporciona información sobres los

cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo en
un período contable.
El estado de flujos de efectivo deberá mostrar los
flujos de efectivo habidos durante el periodo en el
que se informa, clasificados en actividades de
operación, actividades de inversión y actividades de
financiación.

CONTABILIDAD II
 Estado de flujos de efectivo

Actividades de operación:

Principales actividades productoras de ingresos de

la empresa.

• Entradas de efectivo por venta de bienes y

prestación de servicios
• Salida de efectivo por pago a proveedores de
bienes y servicios.

CONTABILIDAD II
 Estado de flujos de efectivo

Actividades de inversión:

Adquisiciones y aplicaciones de activos de largo

plazo y de otras inversiones no consideradas
equivalentes al efectivo

• Salida de efectivo para adquirir acciones o

instrumentos de otras empresas.
• Entrada de efectivo por la venta de inmuebles.

CONTABILIDAD II
 Estado de flujos de efectivo

Actividades de financiación:

Actividades que producen cambios en el tamaño y

composición de capital propio y del endeudamiento
de la empresa.

• Pagos en efectivo para readquirir o redimir

acciones de la empresa.
• Entrada de efectivo por emisión de obligaciones,
préstamos, hipotecas y otras formas de
endeudamiento a corto y largo plazo.
CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (ANTES
CONTABLES
BALANCE GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Otros informes contables

ContaPyme ofrece varios informes contables que permiten a

los usuarios llevar un control de las imputaciones contables,
presentando la información en modo consulta y en modo
impresión.
Adicionalmente, permite generar los certificados de
retención en la fuente y anexos.

CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (ANTES
CONTABLES
BALANCE GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Moneda extranjera-activación del módulo

ContaPyme permite incluir las transacciones en moneda

extranjera en los estados financieros y también permite
convertir los estados financieros a la moneda de
presentación.

CONTABILIDAD II
 Moneda extranjera-activación del módulo

Moneda funcional: es la moneda del entorno económico

principal en el que opera la empresa (Peso Colombiano).

Moneda extranjera: es cualquier moneda distinta de la

moneda funcional de la empresa (Dólar, Euro, etc.).

Moneda de presentación: es la moneda en que se

presentan los estados financieros.

CONTABILIDAD II
 Moneda extranjera-activación del módulo
Tasa de cambio: es la relación de cambio entre dos
monedas. (Dólar = $2.280).

Diferencia de cambio: valor que surge al convertir un

número de unidades de una moneda a otra moneda,
utilizando tipos de cambio diferentes.

Transacción en moneda extranjera: es una transacción

que requiere su liquidación en una moneda diferente a la
funcional.

Negocio en el extranjero: empresa dependiente, asociada,

negocio conjunto o sucursal de la empresa que informa,
cuyas actividades se llevan a cabo en un país o moneda
distintos.
CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (ANTES
CONTABLES
BALANCE GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Registro tasa cambio-operaciones moneda
extranjera

ContaPyme cuenta con una operación que permite registrar

la tasa de cambio de las monedas extranjeras.

Se puede utilizar una tasa de cambio media semanal o

mensual.

Si las tasas de cambio varían de forma significativa, no es

correcto utilizar la tasa media del periodo.

CONTABILIDAD II
 Registro tasa cambio-operaciones moneda
extranjera

Ejemplo operación moneda extranjera

07/11/2014 Se compra seguro contra incendios a crédito en

moneda extranjera, por un valor de USD 1.200.

Tasa de cambio = $2.280

Cuenta Débito Crédito

Seguro contra incendios $2.736.000

Cuenta por pagar extranjero $2.736.000

CONTABILIDAD II
 Contenido

ESTADO DE SITUACIÓN
1 5 OTROS INFORMES
FINANCIERA (ANTES
CONTABLES
BALANCE GENERAL)

2 6 MANEJO DE MONEDA
ESTADO DE
EXTRANJERA-
RESULTADOS
ACTIVACIÓN DEL
MÓDULO
ESTADO DE CAMBIOS REGISTRO TASA DE
3 7
EN EL PATRIMONIO CAMBIO-OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA
4 8 AJUSTES POR
ESTADO DE FLUJOS DE
DIFERENCIA EN CAMBIO-
EFECTIVO
INFORMES EN MONEDA
EXTRANJERA

CONTABILIDAD II
 Ajustes por diferencia en cambio-informes

Al final de cada periodo contable, se deben registrar las

diferencias de cambio que surjan al convertir las partidas
monetarias cuando se utilizan tasas de cambio diferentes a
las de su reconocimiento inicial.

CONTABILIDAD II
 Ajustes por diferencia en cambio-informes
Ejemplo diferencia en cambio
Reconocimiento inicial: 07/11/2014 USD 1.200 * $2.280
= $2.736.000
Final del periodo: 30/11/2014 USD 1.200 * $2.100
= $2.520.000
Saldo 31/11/2014 cuenta por pagar = $2.200.000
Diferencia
Ajuste por diferencia de cambio:
$216.000
Cuenta Débito Crédito

Cuenta por pagar extranjero $216.000

Ingreso $216.000

CONTABILIDAD II
 Ajustes por diferencia en cambio-informes

El sistema permite presentar los estados financieros en

moneda diferente a la moneda funcional especificando en el
informe la moneda de presentación y la tasa de cambio
aplicada.

CONTABILIDAD II
 ¡MUCHAS
GRACIAS!

www.contapyme.com
Soporte Comercial
Tel: 885 0810 - Cel: 314 679 8500 Tel: 885 0800 - Cel: 313 650 6677
[email protected] [email protected]