Contabilidad Financiera IV
Ejercicio para elaborar Estado de situación financiera y estado de resultados integral
La empresa Survives SAS, desea que usted como contador elabore sus estados financieros bajo
NIIF en miles de pesos al 31 de Diciembre de 2017. Realice los reconocimientos respectivos
para cada caso de acuerdo con la norma:
1. La empresa se tiene como actividad principal la compra y venta de inmuebles.
2. Efectivo y equivalentes $359.814
3. Para las cuentas por cobrar el porcentaje de cálculo por deterioro es del 5% para la
cartera de más de 60 días.
4. Dividir el activo en activo circulante y activo a largo plazo.
5. Proveedores 130.000
6. Se compran 240 acciones ordinarias en Diciembre 30 de 2017 de Acciones en
Bancoldex NY por valor de $3.000.000
7. Préstamo del banco Bancolombia por valor $506.000.000 para pagar la finca en
Melgar. Con una tasa efectiva anual del 12%.
8. Obra de arte Cuadro de Picasso $54.000
9. Préstamos bancarios para compra de inmuebles en corabastos:
a. Valor del crédito $ 2.500 millones; el crédito, fue tomado en enero de 2017,
plazo cinco años. Costos de transacción (comisiones y gastos legales) - $
12.500 Tasa pactada 11% EA.
10. Las cuentas por cobrar suman en total
Detalle cuenta Saldo
Cuentas por cobrar clientes 611 501
Cuentas por cobrar clientes del
exterior 3.111.400
Avances para proveedores 245.000
Anticipos p/ compras de PPYE 1.200.000.000
Saldo a favor IVA 33.012.329
Saldo a favor CREE 1.544.881
Prestamos gerente 90.000.000
Provisión- C x Cobrar (deterioro)
Para el préstamo del gerente se estipula que el desembolso fue 31 de octubre de 2017, por
valor de $90.000.000 a 3 años con unas tasas de 5.6% Efectivo, para el primer año, 6.2%
Efectivo para el segundo año y el tercer año 9,4% Efectivo.
Para el caso de las cuentas por cobrar de clientes, la cartera se divide por edades con los
siguientes porcentajes que se emiten del valor total del rubro así:
Al día 56%
30 días 16%
60 días 18%
90 días 7%
Mas de 90 días 3%
11. Posee a 31 de diciembre de 2017:
Finca de recreo Melgar 16 hectáreas. Cédula catastral 72366482387ffU . $670.000 (la usan
para las vacaciones del gerente )
Bodega en corabastos 180 metros cuadrados Cédula catastral 79iuhfyre884 $1.500.000
Bodega en corabastos 145 metros cuadrados Cédula catastral 79iuhfyre884 $1.300.000
Bodega en corabastos 80 metros cuadrados Cédula catastral 79iuhfyre884 $500.000
Bodega en corabastos 43 metros cuadrados Cédula catastral 79iuhfyre884 $100.000
Bodega en corabastos 20 metros cuadrados Cédula catastral 79iuhfyre884 $64.000
Casa en Bellamonte 92 metros cuadrados. Cédula catastral 2029487GGM $322.000 en Chía
Oficina y sala de ventas $1.250.000 en Chía donde funcionan las instalaciones de la empresa.
Se compró en el año 1978 Edificio que tiene una vida ultil de 100 años. Calcular depreciación.
12. Valor del crédito USD 130.000; el crédito, fue tomado en enero de 2017, plazo quince
años. Costos por préstamos (costos de hipoteca y de registro) - USD 15,500. Tasa
pactada 11% EA. Valor TRM 2.700.
13. Obligaciones laborales:
Valor de
sueldos
Nombre del empleado básicos
Nohemí 14.230.000
Carlos Eugenio 12.500.000
Totales 26.730.000
14. Efectivo y equivalentes: $ 359.814
15. Ingresos por ventas de inmuebles $345.776.666.000
16. Ingresos financieros $558.000
17. Costos: El 65% de los ingresos por ventas de inmuebles
18. Gastos: El 3% de los ingresos por ventas
19. Reservas 10% de la utilidad
20. Cuadrar Estado de situación financiera con pasivos a terceros .
Formato de entrega Excel, hasta el 11 de marzo de 2018.
