EXAMEN PRIVADO 2001
ENUNCIADO
EJERCICIO DE DATOS INCOMPLETOS
Distribuidora VERANO ALEGRE es un negocio dedicado a la venta de mercadera en general. su
Propietario Jusitiniano Perez, solicita sus servicios profesionales para que el prepare sus estados
Financieros basicos por el periodo del 01 de julio de 1997 a 30 de junio 1998, el cual le servira para
acompañarlo a su declaracion de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio sufrió un incendio en sus
Oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a la informacion
Rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con l siguiente informacion:
1 De conformidad con el registro de cheques, Ud. pudo constatar que durante el periodo fiscal del 01 de
julio de 1997 al 30 de junio de 1998 el Sr. Perez realizao las siguientes transacciones
Depositos Monetarios 735,480
(La cifra anterior incluye un deposito por Q2,600 efectuado por segunda vez,
Por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente Depositado)
Cheques extendidos durante el periodo 671,920
Cheques de clientes rechazados por el banco 2,600
2 El Balance General al 30 de junio de 1997, con que se dispone, reporta los siguientes saldos:
Banco Agricultor 56,000
Clientes 84,400
Estimacion Cuentas malas 6,400
Mercaderias 130,400
Solares 50,000
Gastos Varios pagados por anticipado 2,400
Mobiliario y Equipo 32,000
Depreciacion Acumulada 12,000
Cuentas por pagar 34,000
Prestamos por pagar 50,000
Gastos Varios Acumulados 3,200
Docuemtos por pagar 40,000
Capital 209,600
3 En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los daots siguientes:
Cuentas dadas de baja en libros 6,480
Cuentas cobradas 344,640
Saldo de Cuentas por cobrar al 30 de junio de 1998 95,360
(de este saldo Q5,600 son incobrables)
4 Se dispone de la informacion siguiente de Cuentas por pagar:
Mercaderia comprada al credito en el periodo 462,320
Compras de mercaderia devueltas a cuentas por
pagar de los vendedores 11,280
Pago de cuentas por pagar con cheques 443,680
Las siguientes erogaciones estan incluidas entre los cheques emitidos durante el año
Docuemtos por pagar 24,000
Gastos Varios 6,160
Mercaderia comprada al contado 16,640
Compra bonos del tesoro recompra inmediata 10,000
Prestamos por pagar 10,000
Retiros efectuados por el Sr. Perez 29,120
Impuestos Varios 8,160
Suministros 4,960
Agua, luz y telefono 3,200
Renta 28,800
Sueldos 87,200
5 El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley de ISR en vigor.
6 Las ventas de ocntado efectuadas del 01 de julio 1997 al 30 de junio de 1998, se supone que
Representan todo el dinero en efectivo recibido. Esceptuando los cuentas por cobrar y la venta de
solares(terrenos) por Q70,000
7 Al 30 de junio de 1998, se tenias los siguientes saldos:
Gastos Acumulados 2,320
Inventario Suministro 1,880
Inventario de mercaderias 143,200
OBSERVACIONES: Elaborar los Estos de Resultados, Balance General y Flujo de Efectivo al 30 de junio de 1998.
Deje evidencia analitica de la fomra como obtuvo sus respuestas.
DISTRIBUIDORA EL VERANO ALEGRE
92,880.00
TOTAL DE VENTAS 680,320.00 ESTADO DE RESULTADOS
DETERMINACION VENTAS AL CONTADO 318,240.00 VENTAS 680,320.00
TOTAL DEPOSITOS EFECTUADOS 735,480.00 (-) COSTO DE VENTAS (454,880.00)
(-) CHEQUE REDEPOSITADO (2,600.00) GANANCIA BRUTA EN VENT 225,440.00
(-) CUENTAS COBRADAS (344,640.00) GASTOS DE OPERACIÓN
(-) VENTA DE SOLARES (70,000.00) CUENTAS IN 5,680.00
GASTOS DIV 7,680.00
VENTAS AL CREDITO 362,080.00 SUELDOS 87,200.00
SALDO FINAL CTAS POR COBRAR 95,360.00 RENTAS 28,800.00
CUENTAS COBRADAS 344,640.00 LUZ AGUA T 3,200.00
CTAS DADAS DE BAJA 6,480.00 SUMINISTRO 3,080.00
(-) SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR (84,400.00) IMPUESTOS 8,160.00
DEPRECIACI 6,400.00 150,200.00
(+) GANANCIA VENTA SOLA 20,000.00
TOTAL DE COMPRAS 467,680.00 GANANCIA ANTES DE ISR 95,240.00
COMPRAS AL CONTADO 16,640.00
COMPRAS AL CREDITO 462,320.00 BALANCE GENERAL
(-) DEVOLUCIONES S/COMPRAS (11,280.00) ACTIVO
BANCOS 116,960
INVERSIONES CORTO PLAZO 10,000
COSTO DE VENTAS 454,880.00 454,880.00 CLIENTES 95360 89,760
INVENTARIO INCIAL 130,400.00 ESTIMACION CTAS INCOBR -5600
COMPRAS NETAS 467,680.00 INVENTARIOS 143,200
(-) INVENTARIO FINAL (143,200.00) SUMINISTROS 1,880
MOBILIARIO Y EQUIPO 32000 13,600
GASTOS OPERACIONALES 132,560.00 DEPRECIACIONES ACUMUL -18400
CUENTAS INCOBRABLES 5,680.00 SUMA ACTIVOS 375,400
S.F EST. CTAS INCOBRABLES 5,600.00
CUENTAS INCOBRABLES DADAS BAJA 6,480.00 PASIVO
S. I ESTIMACION CTAS INCOBRABLES (6,400.00) CUENTAS POR PAGAR 41,360
GASTOS POR PAGAR 2,320
PRESTAMOS POR PAGAR 40,000
GASTOS DIVERSOS 7,680.00 DOCTOS POR PAGR 16,000
PAGOS EN EFECTIVO 6,160.00 HERMENEGILDO PAREDES CAPITAL 275,720
GTOS DIVERSOS PAG. ADELANTADO S.I. 2,400.00 SUMA PASIVOS 375,400
GTOS ACUM. POR PAGAR S.F. 2,320.00
(-) GTOS ACUM.P OR PAGAR S.I (3,200.00)
SUMINISTROS GASTO 3,080.00
PAGOS EFECTUADOS 4,960.00
SUELDOS 87,200.00 (-) INVENTARIO FINAL (1,880.00)
PAGOS EFECTUADOS 87,200.00
IMPUESTOS VARIOS 8,160.00
RENTAS 28,800.00 PAGOS EFECTUADOS 8,160.00
PAGOS EFECTUADOS 28,800.00
DEPRECIACIONES 6,400.00
LUZ AGUA TEL 3,200.00 PAGOS EFECTUADOS 6,400.00
PAGOS EFECTUADOS 3,200.00 32,000 X 20%
HOJA DE TRABAJO PARA ELAVORACION DE FLUJO DE EFECTIVO DE “DISTRIBUIDORA EL VERANO ALEGRE”
RECLASIFICACIONES BALANCE SALDO AÑO
BALANCE GENERAL BALANCE DEBE HABER RECLAS. ANTERIOR
ACTIVO VARIACION EFECTO OPERAC. INVERSION FINANCIAM.
BANCOS 116,960 116,960 56,000 60,960
INVERSIONES CORTO PLAZO 10,000 10,000 - 10,000 70,960
CLIENTES 95,360 6,480 101,840 84,400 17,440 (17,440) (17,440)
ESTIMACION CTAS INCOBRABLES (5,600) 5,600 6,400 (6,400) (6,400) - - -
INVENTARIOS 143,200 143,200 130,400 12,800 (12,800) (12,800)
SUMINISTROS 1,880 1,880 - 1,880 (1,880) (1,880)
SOLARES - 50,000 (50,000) 50,000 50,000
GTOS PAG ANTICIPADOS - 2,400 (2,400) 2,400 2,400
MOBILIARIO Y EQUIPO 32,000 32,000 32,000 -
DEPRECIACIONES ACUMULADAS (18,400) 6,400 (12,000) (12,000) -
CUENTAS POR PAGAR (41,360) (41,360) (34,000) (7,360) 7,360 7,360
GASTOS POR PAGAR (2,320) (2,320) (3,200) 880 (880) (880)
PRESTAMOS POR PAGAR (40,000) (40,000) (50,000) 10,000 (10,000) (10,000)
DOCTOS POR PAGR (16,000) (16,000) (40,000) 24,000 (24,000) (24,000)
HERMENEGILDO PAREDES CAPITAL (275,720) 95,240 (180,480) (209,600) 29,120 (29,120) (29,120)
VENTAS (680,320) (680,320) (680,320) 680,320 680,320
COSTO VENTAS 454,880 454,880 454,880 (454,880) (454,880)
GASTOS DE OPERACIÓN 150,200 12,080 138,120 138,120 (138,120) (138,120)
GANANCIA VENTA SOLARES (20,000) (20,000) (20,000) 20,000 20,000
GANANCIA DEL EJERCICIO 95,240 95,240 - -
SUMAS / FLUJO NETO POR ACTIVIDADES - 113,720 113,720 - - - 70,960 40,080 70,000 (39,120)
TOTAL FLUJO NETO DE EFECTIVO - 70,960
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Met. Indirecto)
Utilidad del ejericicio 95,240
conciliacion entre la utilidad neta y las operaciones que
No requirieron de efectivo
Depreciaciones 6,400
Ctas incobrables 5680
CLIENTES (17,440)
ESTIMACION CTAS INCOBRABLES -
INVENTARIOS (12,800)
SUMINISTROS (1,880)
GTOS PAG ANTICIPADOS 2,400
CUENTAS POR PAGAR 7,360
GASTOS POR PAGAR (880)
DOCTOS POR PAGR (24,000)
GANANCIA VENTA SOLARES (20,000) (55,160)
40,080
ACTIVIDADES INVERSION
SOLARES 50,000
GANANCIA VENTA SOLARES 20,000 70,000
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS POR PAGAR (10,000)
RETIROS (29,120) (39,120)
FLUJO NETO DE EFECTIVO 70,960
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL INICIO 56,000
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL FINAL 126,960
OTRO EJERCICIO DE DATOS INCOMPLETOS
En noviembre 1998 la empresa BANANA SPLIT, perdio una porcion significativa de su inventario
Derivado de las inundacines porovocadas por la tormenta tropical Mitch. Se determino que el costo del
inventario en existencia, ascienda a Q38,046. La siguiente informacion se obtuvo de los libros de la compañía
1 enero de 1998
Hasta la fecha del
Desastre Año 1997
Compras 154,854 161,320
Devoluciones y Reb, en compras 7,225 8,420
Ventas 236,012 243,980
Devoluciones y Reb, en Ventas 2,882 2,600
Salarios 9,600 10,800
Alquilestes 6,480 6,480
Seguros 1,160 1,178
Luz y agua 1,361 1,525
Publiciad 5,100 3,216
Depreciaciones 1,506 1,536
Inventario inicial 57,456 59,040
Se pide: Determinar el costo del Inventario Perdido
Nota importante: use para el año 1998 el mismo % de ganancia bruta en ventas del año 1997
RESOLUCION
Primero se determina el Margen de ganancia para el año 1997
AÑO 1997
Ventas 243,980
Devol. Y Rebajas en Ventas 2,600 241,380 100%
Costo de Ventas 154,484
Inventario Inicial 59,040
Compras 161,320
Devol. Y Rebajas en Compras -8,420
Disponibilidad 211,940
Inventario Final -57,456
Margen Bruto 86,896 36%
ENTONCES: en base al % margen del año 1997 se determina el margen del año 1998
y por diferencia el Costo de Ventas
AÑO 1998
Ventas 236,012
Devol. Y Rebajas en Ventas 2,882 241,380 100%
Costo de Ventas 149,203 64%
Inventario Inicial 57,456
Compras 154,854
Devol. Y Rebajas en Compras -7,225
Disponibilidad 205,085
Inventario Final -55,881
Margen Bruto 83,927 36%
